Работа по системе дропшипинг

Доброго дня, Ірина!

Краще за все здійснювати підприємницьку діяльність, пов’язану з дропшипінгом, на умовах комісійної торгівлі. Це значно мінімізує Ваші податки та, у разі використання договору оферти, істотно облегшить роботу в цілому. Я неодноразово рекомендував своїм клієнтам, які цікавились оформленням бізнесу щодо дропшипінгу, подібну схему, і вона показала свою життєздатність та ефективність.

Щодо ФОП, працюючого в цьому сегменті бізнесу, поділюсь з Вами наступними важливими моментами:

Відкрити ФОП можливо дистанційно, скориставшись для цього автоматичною реєстрацією ФОП на порталі ДІЯ: https://diia.gov.ua/services/reyestraciya-fop

Покрокова інструкція для відкриття ФОП на порталі ДІЯ:

https://www.youtube.com/watch?v=sFqBqTfbibo

Після успішної реєстрації ФОП на порталі ДІЯ Вам потрібно буде зареєструватись в особистому кабінеті податкової. Для того Вам знадобиться електронний ключ (ДІЯ підпис; електронний ключ, виданий в податковій; електронний ключ Приват Банка тощо).

https://cabinet.tax.gov.ua/login

Звертаю Вашу увагу, що одразу після оформлення ФОП Вас зареєструють на загальній системі оподаткування, а упродовж 1-3 днів переведуть на спрощену систему оподаткування. Відповідну інформацію Ви можете перевіряти в особистому кабінеті податкової в графі «облікові дані».

Після цього Ви можете відкривати рахунок ФОП у будь якій банківській установі на Ваш вибір і починати працювати.

Податки ФОП 3 групи на спрощеній системі оподаткування.

З 1 січня 2024 року ліміт доходу становитиме: (1167 МЗП) – 8 285 700 грн.

Якщо в Вас не має найманих працівників, то Ваші податки – це ЄП (єдиний податок на дохід 5%) та ЄСВ (єдиний страховий внесок).

1. ЄП Ви сплачуєте раз на квартал у сумі 5 % від Вашого доходу (комісії) протягом 10 календарних днів після граничної дати подання декларації. Наприклад, Ви повинні подати декларацію про доходи за перший квартал (січень, лютий, березень) до 10 травня, а податок сплатити – до 20 травня.

2. ЄСВ Ви повинні сплачувати також раз на квартал незалежно від наявності або відсутності доходу. Проте, згідно з п. 919 разд. VIIIЗакону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI всі підприємці мають право не нараховувати, не обчислювати і не сплачувати ЄСВ за себе з 01.03.2022 (тобто починаючи зі сплати за березень) і протягом усього часу до припинення / скасування воєнного стану в Україні, а також протягом 12 місяців після припинення / скасування воєнного стану.

Вище згадане послаблення - це теж не відстрочка від сплати ЄСВ за себе, а саме звільнення від сплати. Тобто будь-який ФОП-спрощенець, а також ФОП-загальносистемник може скористатися цим звільненням і взагалі не нараховувати, не обчислювати і не сплачувати ЄСВ за себе за вказані періоди.

Однак, слід пам’ятати, що коли Ви не будете сплачувати ЄСВ «за себе»,то ці періоди не зарахуються до страхового стажу.

Отже, якщо Вас не турбує страховий стаж, то на період дії воєнного стану та протягом 12 місяців після його скасування Ваші затрати – це ЄП 5% від доходу.

Якщо Ви все ж таки вірішите сплачувати ЄСВ добровільно, то сума сплати ЄСВ у 2024 році буде становлювати 1562 грн за січень-березень та 1760 грн за квітень-грудень.

Звітність ФОП.

Для підприємців на єдиному податку 3-ї групи звітний період складає календарний квартал (п. 294.1 ПКУ) і вони подають декларацію протягом 40-ка календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного кварталу (п.п. 49.18.2 і п. 296.3 ПКУ).

Покрокова інструкція подачі декларації за перший квартал

https://www.youtube.com/watch?v=EHOauAKfkCg&t=17s

Покрокова інструкція подачі декларації за другий квартал (півріччя)

https://www.youtube.com/watch?v=KLUABCuQREc&t=24s

Покрокова інструкція подачі декларації за третій квартал (9 місяців):

https://www.youtube.com/watch?v=u2JhB8CkPiw

Покрокова інструкція подачі декларації за четвертий квартал (рік):

https://www.youtube.com/watch?v=MwYqx5l68Cw&t=11s

Після подання декларації до податкової та сплати усіх податків Ви можете переводити кошти з рахунку ФОП на свій особистий рахунок та використовувати їх для власних потреб.

З повагою, адвокат Айвазян.

Доброго дня, я би вам не радив поки відкривати ФОП, а працювати так. Якщо будуть нормальні обороти відкриєте ФОП заключити договір з постачальником. Це може бути, як договір комісії або договір поставки, зазвичай у такій справі використовують змішаний договір.

Що стосується податку, це буде залежати від групи ФОП яко це 2 група /1500 ЄСВ на місяць

Якщо 3 1500 + 5 відсотків від доходу.

Доброго дня!

У разі провадження діяльності за принципом дропшипінгу Ви можете використовувати як договір комісії, так і агентський договір.

У першому випадку ви відпускаєте товар від свого імені й самі отримуєте кошти, частину яких у подальшому перераховуєте виробнику. У другому – реалізація здійснюється від імені виробника (імпортера), гроші отримує безпосередньо він, а вам потім перераховує відповідну винагороду.

І в тому, і в іншому випадку безпосереднє відвантаження товару покупцям може здійснюватися як вами особисто, так і заводом-виробником (чи імпортером товару).

Однак у разі укладення договору комісії та відвантаження товару безпосередньо із заводу виробника (чи фірми-імпортера) особа, яка здійснюватиме відправку товару (його передачу перевізнику, поштовій чи кур’єрській службі), повинна мати від вас довіреність на представництво ваших інтересів та перебувати з вами у трудових, цивільно-правових чи господарських відносинах.

Договір комісії (ст.ст. 1011–1028 ЦКУ).

1.Згідно з договором комісії, той, хто реалізує товар або послуги (комісіонер), здійснює їх реалізацію від власного імені. Тобто, не важливо, чиї товари Ви реалізуєте, – на накладних продавцем будете зазначені саме ви.

2. Кошти за проданий товар у повному обсязі теж отримуєте безпосередньо Ви, а не власник товару.

3. Згідно договору, ви перераховуєте власнику товару всю суму, а він потім сплачує вам суму винагороди (в терміни, визначені договором).

Агентський договір (ст.ст. 295–305 ГКУ) .

1. Товар (послуги) реалізується від імені того суб’єкта господарювання (ФОП, юрособи), в інтересах якої діє агент. Якщо Ви як агент реалізуєте чийсь товар, то в накладній (договорі) буде зазначено назву саме власника товару.

2. Кошти від реалізації у повному обсязі отримуєте не Ви, а саме власник товару.

3. Винагороду Ви отримуєте винятково від того, чий товар (послуги) Ви реалізували, у порядку, передбаченому договором.

Для визначення річного ліміту до складу доходів включається вся сума коштів, що надійшла на рахунок ФОП.

За договором КОМІСІЇ – будуть враховуватися всі надходження на рахунок ФОП.

За АГЕНТСЬКИМ договором – враховуватимуться надходження комісійної винагороди.

Сума винагороди (комісійної \ агентської) визначається виключно на підставі актів (та інших документів) , складених та підписаних власником товару та дропшипером.

ФОП на 2 групі єдиного податку не може надавати послуги юридичним особам та ФОП на загальній системі оподаткування.

Тому, якщо власником товару буде ФОП або юрособа на загальній системі оподаткування– для здійснення діяльності з надання агентських послуг Вам необхідно бути ФОП-платником єдиного податку 3 групи.

Отже, для дропшипінгу можете укласти:

1. Агентський договір - за яким реалізація здійснюється від імені постачальника , гроші отримує безпосередньо він, а Вам потім перераховує відповідну винагороду на ФОП рахунок

2. Договір комісії - ви відпускаєте товар від свого імені й самі отримуєте кошти, потім ви перераховуєте власнику товару всю суму, а він потім сплачує вам суму винагороди (в терміни, визначені договором). Але в такому випадку потрібно слідкувати за лімітом доходу, адже за договором комісії – будуть враховуватися всі надходження на рахунок ФОП.

Якщо ж Ви просто викладете товар на сайті, покупець оплатить Вам вартість товару, потім Ви з ФОП рахунку закупите даний товар у свого постачальника, а різницю залишите собі - тоді ніяких договорів укладати не потрібно.

Фізичні особи - підприємці - платники єдиного податку, які надають послуги за договорами доручення, комісії, транспортного експедирування та агентськими договорами, незалежно від обсягу доходу зобов'язані при провадженні своєї господарської діяльності застосовувати РРО та/або ПРРО з видачею в обов'язковому порядку розрахункового документа встановленої форми на повну суму проведеної операції АБО перейти на використання виключно безготівкових розрахунків. Джерело: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=3...

Взагалі РРО не застосовується :

• підприємцями, які приймають оплати виключно у формі банківського переказу за реквізитами IBAN
• у разі реалізації товарів, робіт (послуг), оплата за які здійснюється за допомогою QR-коду, в якому закодовані повні банківські реквізити рахунку у форматі ІВАN
• через Інтернет-банкінг, якщо оплата здійснюється виключно за реквізитами його рахунку у форматі ІВАN

З повагою, юрист Дерій В.О.!

Бажаю успіхів та вдалого дня!