Задайте вопрос юристу

827 юриста готовы ответить сейчас

Ответ за ~15 минут

Задать вопрос на сайте

Налоговое право, 20 ноября 2020, вопрос №33346

Облагается ли налогом денежный перевод из-за границы?

Мой друг, постоянно проживающий за границей, хочет одолжить мне определённую сумму денег, которые я планирую вернуть ему через 6 месяцев. Будет ли денежный перевод из-за границы считаться моим доходом и облагаться налогом? Если нет, то какие документы я должен предоставить в налоговую?

Ответы юристов (1)

    Рочняк  Татьяна Сергеевна
    Общаться в чате Рочняк Татьяна Сергеевна 3 года назад

    Адвокат, г. Харьков, 6 лет опыта

    Обратиться Бесплатная оценка вашей ситуации

    Для граждан Украины суммы денежных переводов, полученных из-за рубежа являются доходом, с которого необходимо платить налог на доходы физических лиц и военный сбор.Физическое лицо - получатель перевода - обязан самостоятельно включить сумму международных денежных переводов в общий годовой налогооблагаемый доход и подать налоговую декларацию по результатам отчетного налогового года, начислить и уплатить налог с таких доходов в бюджет.

    Однако, если речь идет именно о денежном займе, то такой перевод будет считаться возвратной финансовой помощью в понимании налогового кодекса Украины.

    Так, согласно пп. 14.1.257 п. 14.1 ст.14 НКУ: Возвратная финансовая помощь - сумма средств, поступившая налогоплательщику в пользование по договору, что не предусматривает начисление процентов или предоставление других видов компенсаций в виде платы за пользование такими средствами, и является обязательной к возвращению.

    Налогообложение доходов физических лиц регламентируется разделом IV НКУ, в соответствии с п.п. 162.1.1 п. 162.1 ст. 162 которого плательщиком налога является физическое лицо - резидент, который получает, в частности, иностранные доходы.

    Объектом налогообложения резидента является общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход (п.п. 163.1.1 п. 163.1 ст. 163 НКУ). Перечень доходов, включаемых в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога, определен подпунктами 164.2.1 - 164.2.19 п. 164.2 ст. 164 НКУ. Кроме того, в этот перечень включаются другие доходы, кроме указанных в ст. 165 НКУ.

    Согласно пп. 165.1.31. п. 165.1 ст. 165 НКУ, в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход не включается основная сумма возвратной финансовой помощи, предоставленной налогоплательщиком другим лицам, которая возвращается ему, а также основная сумма возвратной финансовой помощи, получаемой налогоплательщиком.

    Учитывая изложенное, основная сумма займа, получаемая физическим лицом на основании заключенного договора, в течение действия такого договора не является объектом (базой) налогообложения налогом на доходы физических лиц и военным сбором и не отражается в годовой налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах.

    Вместе с тем, если заем не возвращается физическим лицом в срок, определенный договором, то сумма такого займа включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход физического лица как прочие доходы и облагается налогом на доходы физических лиц и военным сбором.

    Ввиду вышеизложенного, рекомендую иметь заключенный договор займа (поворотной фон. помощи), составленный в соответствии с нормами гражданского кодекса Украины (ст. 1046-1053), который необходимо будет предоставить в случае проведения налоговой проверки по результатам отчетного периода.

    Стоит также отметить, что на сегодняшний день банки не предоставляют в органы ГНС информацию о движении денежных средств по счетам клиентов без их разрешения или соответствующего решения суда.

    Поэтому в момент получения перевода обращаться в налоговую с каким-либо документами не нужно.


Похожие вопросы


Кодексы Україна

Кодекс України з процедур банкрутства Кодекс цивільного захисту України Кримінальний процесуальний кодекс України Митний кодекс України Повітряний кодекс України Податковий кодекс України Кодекс адміністративного судочинства України Цивільний процесуальний кодекс України Кримінально-виконавчий кодекс України Господарський кодекс України Цивільний кодекс України Сімейний кодекс України Земельний кодекс України Кримінальний кодекс України Водний кодекс України Кодекс торговельного мореплавства України Про надра Лісовий кодекс України Господарський процесуальний кодекс України Кодекс України про адміністративні правопорушення (статті 213 - 330) Кодекс України про адміністративні правопорушення (статті 1 - 212-21) Житловий Кодекс Української РСР Європейський кодекс соціального забезпечення Бюджетний кодекс України