Задайте вопрос юристу

587 юриста готовы ответить сейчас

Ответ за ~15 минут

+38 (093) 138-30-83

Задать вопрос на сайте

Предпринимательское право, 23 ноября 2021, вопрос №52011 300 грн.

Не платив податки і ЄСВ більше року будучи ФОП, що робити?

Доброго часу доби. У мене наступна ситуація.
01.06.2020 року я зареєстрував ФОП через Дію, 3 група 5% від доходу (спрощена система оподаткування), Квед - програмування. До 02.12.2020 я не отримував ніякого доходу і не вів підприємницької діяльності. Потім кожен місяць я почав отримувати дохід. Вся суть в тому, що з першого дня відкриття ФОП я не платив ні ЄСВ, ні потім з 02.12.2020 податок 5% від прибутку. У мене були певні проблеми, купа кредітів і просто не було чим платити, виражусь так. Ніяких листів або телефонних звінків від налогової не отримував, також мене немає у відкритій базі даних должників по ЄСВ.
Зараз вже пройшло більше ніж півтора роки з моменту відкриття ФОП і я хочу заплатити налог 5% за кожен місяць коли я отримував прибуток і ЄСВ за всі місяці. Чув про якісь доволі великі штрафи якщо не платив. Вони дійсно існують? І що мені вже могли нарахувати, якщо, наприклад, кожного місяця з 02.12.2020 я до сьогодні отримував по 25000 грн і при цьому ще й не платив ЄСВ?
Як мені правильніше погасити всі ці заборгованності і взагалі вчинити в цій ситуації?
Буду вдячний за розвернуту відповідь!

Ответы юристов (9)

    Карпенко Андрей Владимирович
    Карпенко Андрей Владимирович 3 дня назад

    Адвокат, г. Киев, 22 года опыта

    Обратиться Бесплатная оценка вашей ситуации

    Добрый вечер!

    За неуплату налогов и неподачу отчётности по закону предусмотрена финансовая и административная ответственность.

    За нарушение налогового законодательства штрафуют, если не прошло 3 года с даты нарушения (ст.ст. 102, 114 НКУ). А что касается уплаты ЕСВ, тут вообще нет сроков давности.

    Админштраф могут наложить, не позднее чем через два месяца с даты нарушения. При длящемся правонарушении, когда ФЛП вообще не ведёт учёт и не платит налоги, — два месяца со дня его обнаружения. Проверяющие составляют админпротокол, а взыскивают штраф по решению суда.

    ФЛП 3-й группы уплачивают задекларированный единый налог в течение 10 календарных дней с последнего дня подачи квартальной декларации.

    Крайние даты уплаты ЕН в 2021 году: 19 февраля, 19 мая, 19 августа, 19 ноября.

    Если просрочите уплату, кроме задолженности по ЕН придётся уплатить штраф, размер зависит от срока задержки уплаты (п. 126.1 НКУ):

    • менее 30 дней — 10% от суммы долга по ЕН;
    • более 30 дней — 20% от суммы задолженности.

    Вот пример: ЕН за IV квартал 2020 года составил 4 тыс. грн, но вы уплатили его не до 19 февраля, а 21 марта, штраф будет 400 грн, будете платить позже — штраф будет уже 800 грн.

    Так же штрафуют и за недоплату ЕН.

    К примеру, вы обнаружили, что ошиблись и не доплатили 250 грн ЕН. Если доплатите в течение 30 дней после предельного срока уплаты штраф будет 25 грн (10% от 250 грн), закроете задолженность позже — штраф будет 50 грн (20% от 250 грн).

    Когда надо платить пеню. Если недоплату обнаружил сам предприниматель, пеня начисляется с 91-го календарного дня после окончания срока уплаты ЕН из расчёта 100% годовых учётной ставки НБУ за каждый день (пп. 129.1.3, п. 129.4 НКУ).

    Если есть задолженность, но текущие платежи по ЕН вы платите в срок, эти деньги в первую очередь зачисляются в счёт погашения долга, потом в счёт погашения штрафа и пени (п. 131.2 НКУ).

    Ваши долги может обнаружить сама ГНС и прислать вам налоговое уведомление-решение с суммой штрафа и пени, такие обязательства надо уплатить в течение 10 календарных дней после получения уведомления (п. 57.3 НКУ). Пеню налоговая начислит из расчёта 120% годовых учётной ставки за каждый день просрочки, начиная с первого дня.

    Если ходите в должниках два квартала подряд, обязаны перейти на общую систему самостоятельно (пп. 298.2.3 НКУ) или налоговая аннулирует вашу регистрацию единщика.

    Не подали декларацию по ЕН

    Когда подают декларацию по единому налогу:

    • 1–2-я группы — раз в год до 1 марта;
    • 3-я группа — за каждый квартал, в течение 40 календарных дней после окончания квартала.

    Просрочите подачу декларации — надо будет уплатить 340 грн штрафа.

    Если ФЛП 3-й группы просрочит подачу декларации дважды и более за год, штраф будет 1020 грн (ст. 120, п. 300.1 НКУ).

    Ещё за просрочку и неподачу отчётности применяют админштраф — от 51 до 136 грн, за повторное нарушение в течение года — от 85 до 136 грн.

    Занизили доход, а налоговая обнаружила это

    Если ФЛП 3-й группы в декларации показал сумму дохода меньше, чем на самом деле заработал, и уплатил ЕН меньше, чем должен, — это нарушение. Считается, что вы подали отчёт с недостоверными сведениями, что привело к занижению уплаченного единого налога.

    В ходе проверки или сверки это обнаружила налоговая (п. 123.1 НКУ).

    Что будет: ГНС доначислит налог и начислит штраф 25% от заниженной суммы. Если ошибка повторялась в течение 1095 дней, штраф будет уже 50% от этой суммы.

    Получили доход по незарегистрированному КВЭДу

    На упрощёнке можно получать доход только по видам деятельности, которые зарегистрировали у госрегистратора и внесли в реестр плательщиков ЕН.

    В Налоговом и Административном кодексах не прописана ответственность за ведение деятельности по КВЭДам, не указанным в учётных данных в реестре плательщиков ЕН.

    Но на практике, если ФЛП получает доходы по видам деятельности, которые не внёс в регистрационные данные, это его доход физлица (п. 177.6 НКУ). И он облагается 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора (консультация в ЗІР, подкатегория 138.01).

    Превысили годовой лимит в 2021 году

    Предприниматели на упрощёнке могут заработать за год строго лимитированные суммы:

    Группа ЕНРазрешённый объём дохода в год1-я1 002 000 грн2-я5 004 000 грн 3-я7 002 000 грн

    Заработали больше — с суммы, превышающей лимит надо уплатить 15% ЕН (п. 293.4 НКУ).

    После этого ФЛП 1–2-й групп могут перейти на «старшую» группу, а вот с 3-й возможен переход только на общую систему. Когда: со следующего квартала после превышения.

    ФЛП нарушил правила работы на ЕН

    Если ФЛП получает запрещённый на упрощённой системе доход, такая выручка облагается повышенной ставкой ЕН — 15%.

    Доход, который облагают повышенной ставкой ЕН:

    1. Полученный ФЛП 1–2-й группы от ведения деятельности, запрещённой для этих групп.
    2. От осуществления неденежных расчётов, таких как бартер, взаимозачёт и пр.
    3. Полученный от запрещённых для всех единщиков видов деятельности.
    4. Полученный ФЛП 1–2-й групп по кодам КВЭД, незарегистрированным в реестре единщиков.
    Не уплатили ЕСВ

    Единщики уплачивают ЕСВ от минималки, а общесистемщики — от чистого дохода.

    Срок уплаты: до 19-го числа месяца, следующего за кварталом.

    КварталКрайний срок уплаты ЕСВI19 апреля 2021II19 июля 2021III19 октября 2021IV21 января 2022

    Размер минимального платежа по ЕСВ в 2021 году — 3960 грн за квартал.

    Если не уплатили взнос или уплатили с опозданием, будет штраф 20% от такой суммы и пеня — 0,1% суммы недоплаты ЕСВ за каждый день просрочки.

    Например, за I квартал 2021 года последний день уплаты ЕСВ — 19 апреля. Но ЕСВ 3960 грн перечислили только 30 апреля. В этом случае штраф — 792 грн (3960 × 20%), пеня 39,60 грн (3960 грн × 0,001 × 10 дней).

    Если штраф по ЕСВ доначислит налоговая, он составит 10% суммы взноса за каждый полный или неполный отчётный период, но не более 50% суммы ЕСВ.

    По ЕСВ нет сроков давности начисления, применения и взыскания недоплаты, штрафов и пени.

    Не подали отчёт по ЕСВ

    Отчёт по ЕСВ (форма Д5) надо подавать раз в год до 9 февраля. Просрочите подачу — придётся уплатить штраф 340 грн (п. 7 ч. 11 ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»).

    Ещё может быть админштраф (1651 КоАП):

    • от 510 до 680 грн — за первое нарушение;
    • от 680 до 850 грн — за повторное в течение года.
    Самостоятельно исправляете ошибки в отчётности

    Ошибки в отчётности может найти налоговая или сам предприниматель. Если ошибку нашли сами, размер штрафа будет зависит от того, каким способом исправляете:

    1. Подали уточняющую декларацию отдельным документом. Тогда штраф будет 3% от суммы недоплаты. Недоплату, штраф надо внести до подачи уточнёнки.
    2. Исправить ошибки, учесть недоплату и отразить сумму недоплаты можно в текущей декларации по этому налогу. И уплатить сумму недоплаты и штраф в размере 5% от суммы недоплаты вместе с текущим обязательством по этому налогу.
    У ФЛП нет первичных документов

    Вы обязаны хранить первичные документы, которые подтверждают цифры в отчётности, не менее 1095 дней со дня подачи декларации, в которой их использовали (ст.44 НКУ).

    Если не окажется оригиналов первичных документов, которые подтверждают суммы в книге учёта или декларации, будет штраф 1020 грн, в следующий раз оштрафуют уже на 2040 грн.

    Не подали форму 20-ОПП

    Предприниматели подают уведомление по форме 20-ОПП каждый раз, когда появляется имущество, которое используют в хоздеятельности, речь о недвижимости, оборудовании, автотранспорте и пр.

    Подаётся уведомление в течение 10 календарных дней с даты оформления договора купли-продажи, аренды или иного документа на право владения, пользования или распоряжения объектом (консультация в ЗІР, подкатегория 119.11).

    Если произошли изменения с объектом, по которому уже подавали уведомление, форму с новыми данными надо подать в течение 10 дней с даты изменений.

    За неподачу или поданное с опозданием уведомление 20-ОПП предпринимателей штрафуют на 340 грн (юрлиц на 1020 грн), за повторное нарушение в течение года у ФПЛ штраф будет на 680 грн, у юрлиц 2040 грн. Такой же штраф будет, если подали уведомление с ошибками, указали неполную информацию.

    0 / -1
    • Вадим Клиент 3 дня назад

      Слушайте, ну загуглить и я могу... Мне нужен более четкий ответ, учитывая мои вопросы.

    Карпенко Андрей Владимирович
    Карпенко Андрей Владимирович 3 дня назад

    Адвокат, г. Киев, 22 года опыта

    Обратиться Бесплатная оценка вашей ситуации

    Слушайте, ну загуглить и я могу... Мне нужен более четкий ответ, учитывая мои вопросы.

    Хххххххххххххх

    1. Идите в налоговую, указывайте на все свои ошибки и недоплаты, и пусть они Вам считают суммы штрафов и выплат (главное, что Вы сами нашли эти ошибки и недоплаты) - другого пути нет.

    2. Будете не согласны с суммой штрафов и доначислений - заказывайте независимый аудит и если правда на Вашей стороне, отстаивайте ее в судебном порядке.

    3. Все Ваши "косяки" на этом сайте никто считать не будет, т.к. это невозможно, не проанализировав все Ваши первичные документы (а это аудит).

    0 / -3
    Савченко Олександр
    33.3%
    Савченко Олександр 3 дня назад

    Юрист, г. Чернигов, 7 лет опыта

    Обратиться Бесплатная оценка вашей ситуации

    Доброго вечора, Вадиме!

    1) Обов'язки платників ЄСВ виникають у ФОП з дня їх державної реєстрації/з початку провадження діяльності та припиняються після державної реєстрації закриття (припинення) ФОП/припинення відповідної діяльності.

    2) Пунктом 9 прим. 11.1 розд. VIII «Прикінцеві та перехідні положення» Закону № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» із змінами та доповненнями (далі - Закон № 2464) встановлено, що тимчасово штрафні санкції, визначені частиною одинадцятою ст. 25 Закону № 2464 не застосовуються за наступні порушення, вчинені щодо періодів з 1 березня 2020 року по останній календарний день місяця (включно), в якому завершується дія карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на всій території України з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-19):

    - несвоєчасна сплата (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (далі - ЄВ);

    - неповна сплата або несвоєчасна сплата суми ЄВ одночасно з видачею сум виплат, на які нараховується ЄВ (авансових платежів);

    - несвоєчасне подання звітності, передбаченої Законом № 2464, до контролюючих органів.

    Крім того, п. 9 прим. 11.2 розд. VIII «Прикінцеві та перехідні положення» Закону № 2464 встановлено, що протягом періодів з 1 березня 2020 року по останній календарний день місяця (включно), в якому завершується дія карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на всій території України з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-19) платникам ЄВ не нараховується пеня, а нарахована пеня за ці періоди підлягає списанню.

    3) Дізнатися про наявність/відсутність заборгованості з єдиного внеску можна, якщо особисто звернутися до ДПС з відповідною письмовою заявою, або безпосередньо переглянути інформацію щодо заборгованості зі сплати єдиного внеску в «Електронному кабінеті платника», обравши в меню приватної частини кабінету «Стан розрахунків з бюджетом». https://cabinet.tax.gov.ua/

    4) Корисна інформація - https://biz.ligazakon.net/news/206963_podatkvts-ro...

    Якщо буде потрібна допомога, звертайтеся через контакти (пошту) в моєму профілі або через Звернутися біля фото.

    Всього доброго!

    Щасти Вам!

    +1 / 0
    • Вадим Клиент 3 дня назад

      В розділі "Стан розрахунків з бюджетом" у мене пусто.

    Гончаренко Константин
    66.7%
    Гончаренко Константин 3 дня назад

    Юрист, г. Сумы, 2 года опыта

    Обратиться Бесплатная оценка вашей ситуации

    Доброго дня!

    Вся інформація по Вашому ФОП доступна в кабінеті платника на сайті ДФС у розділі "розрахунки з бюджетом" там є всі актуальні нарахування та борги, зареєструйтеся та ознайомтесь з ситуацією , там все зафіксовано детально.

    Ознайомтесь та вирішуйте питання ліквідації цього ФОП , можливо так для Вас буде меньше втрат фінансово.

    Далі орган ДФС проаналізує Вашу ситуацію при отриманні ліквідаційного звіту. Направить свое рішення і у разі незгоди - оскаржуйте до суду.

    Процедури списання недоїмки з ЄСВ, а також штрафів та пені на виконання норм Закону України № 592 продовжено до 01.03.2021!

    термін списання ЄСВ для «сплячих» ФОП - 01.03.2021!

    Процедури списання недоїмки з ЄСВ, а також штрафів та пені на виконання норм Закону № 592 продовжено до 01.03.2021!

    Коло суб’єктів, які мають право на таке списання, не змінилося: це ФОП-загальносистемники і незалежні професіонали. Але при цьому:

    1) можливість списання продовжили. Ті, хто з будь-яких причин не встиг звернутися до контролерів за списанням або не виконав необхідних для цього умов до 31.08.2020 р. (стара гранична дата звернення за списанням), можуть це зробити до 01.03.2021 р.!

    2) продовжено й сам період, за який відбувається списання. Так, списанню вже підлягають не сплачені станом на 01.12.2020 р. суми ЄСВ-недоїмки, нараховані за період з 01.01.2017 до 01.12.2020 . А також штрафи та пеня, нараховані на ці суми включно по дату подання заяви на списання.

    Незмінною залишилася умова, що в претендента на списання не повинно бути доходу (прибутку) за зазначений період (тобто у відповідних місяцях періоду з 01.01.2017 р. до 01.12.2020 р. чистий дохід має дорівнювати нулю).

    Відповідно знімається питання зі сплатою ЄСВ за «поточні» місяці до зняття з реєстрації ФОП: за червень — листопад 2020 року (платити не доведеться). Тільки якщо «сплячий» ФОП зареєстрував припинення діяльності в грудні 2020 року і пізніше, за грудень ЄСВ усе-таки доведеться заплатити. А ось за місяці 2021 року (якщо реєструвати (або вже зареєстрували) припинення діяльності ФОП в січні — лютому 2021 року) платити не доведеться, оскільки починаючи зі сплати за січень 2021 року «сплячі» загальносистемники знову можуть не платити ЄСВ за себе;гідно з новим формулюванням Закону про ЄСВ за списанням можуть звертатися як ті особи, які перебувають у статусі ФОП, так і ті, що вже знялися з реєстрації. У тому числі ті, що знялися до 03.06.2020, яким раніше в списанні відмовляли.

    Наразі цю проблему усунено на рівні формулювань Закону про ЄСВ.

    Важливий момент! Штрафи за неподання «старої» ЄСВ-звітності до осіб, що «потрапили» під списання ЄСВ-боргів, не застосовують.

    Лист податківців

    А тепер переходимо, власне, до листа податківців.

    Приємна новина. Стосується вона платників, які звернулися із заявами про списання ЄСВ-боргу до 31.08.2020 р. (тобто в старий строк), але їх діяльність була припинена до 03.06.2020 і їм у списанні із цієї причини відмовили.

    З урахуванням останніх змін вони мають повне право на списання.

    Так ось, податківці у своєму інформаційному листі № 17 зазначають, що їм звертатися із заявою повторно не потрібно. Податківці здійснять списання на підставі тих документів, які були подані раніше!

    Тим, хто не звертався або кому було відмовлено в списанні через недотримання вимог до обов’язкових документів, необхідних для списання, можуть це зробити в такому порядку.

    Для списання ЄСВ-боргів до 01.03.2021 р. потрібно подати:

    У листі названа дата — 1 березня 2020 року, але це проста описка. У Законі № 1072 / Законі про ЄСВ фігурує саме 1 березня 2021 року.

    1) ФОП-загальносистемникам:

    — заяву про списання заборгованості з ЄСВ;

    — заяву про держреєстрацію припинення підприємницької діяльності (подається держреєстраторові), якщо така заява не була подана раніше;

    — ЄСВ-звітність за період з 01.01.2017 до 01.12.2020 податківцям за основним місцем обліку, якщо така звітність не подавалася раніше або була подана з помилками.

    Податківці зауважують, що ЄСВ-звітність повинна відображати дані за період з 01.01.2017 до дати держреєстрації припинення діяльності ФОП включно в зазначеному періоді, який закінчується 01.12.2020.

    Але, вважаємо, мається на увазі, що якщо ви припинили діяльність ФОП до 01.12.2020 , то за період після дати держреєстрації припинення підприємницької діяльності (за місяці, що настають за місяцем припинення діяльності) звітувати не потрібно, оскільки в цей час фізособа вже не є платником ЄСВ.

    Водночас якщо місяць припинення підприємницької діяльності ФОП — грудень 2020 року, то звітність доведеться подати в тому числі за весь 2020 рік. А якщо січень — лютий 2021 року, то на додаток ще й звітність за ці місяці;

    2) незалежним професіоналам:

    — заяву про списання заборгованості з ЄСВ;

    — заяву про зняття з обліку як платника ЄСВ (якщо така заява не подавалася раніше);

    — ЄСВ-звітність за період з 01.01.2017 до 01.12.2020 до податкового органу за основним місцем обліку, якщо така звітність не подавалася або була подана з помилками.

    Примірна форма заяви

    Як роз’яснюють контролери, письмову заяву про списання заборгованості з ЄСВ слід подавати на ім’я начальника відповідного територіального управління ДПС у довільній формі.

    Зразок такої заяви податківці навели в листі:

    «Керуючись змінами, внесеними Законом України від 4 грудня 2020 року № 1072 до пункту 9 (прим. 15) розділу VIII Закону України від 8 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», прошу списати мені несплачені станом на 1 грудня 2020 року суми недоїмки, а також штрафні санкції та пені, нараховані на ці суми недоїмки за період з 1 січня 2017 року до 1 грудня 2020 року.

    Повідомляю, що за вказаний період мною не отримано дохід (прибуток) від діяльності, що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб та відповідно до вимог частини другої статті 6 Закону України від 8 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», за період з 1 січня 2017 року подано звітність з ЄСВ за відповідні періоди 2017 — 2020 років».

    Інформацію про списані суми податківці передадуть держвиконавцям для закриття виконавчих проваджень.

    Важливо! Суми недоїмки з ЄСВ, а також штрафи і пеня, нараховані на ці суми, які списуються ФОП-загальносистемникам і незалежним професіоналам відповідно до п. 915 розд. VIII Закон про ЄСВ, не підлягають оподаткуванню ні ПДФО, ні військовим збором (п. 17 підрозд. 1 і п.п. 1.10 п. 161 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ).

    З повагою,

    Костянтин Гончаренко

    +1 / 0
    • Вадим Клиент 3 дня назад

      Я там зареєстрований. В розділі "Стан розрахунків з бюджетом" - пусто.

      • Гончаренко Константин
        Гончаренко Константин 3 дня назад

        Юрист, г. Сумы, 2 года опыта

        Обратиться Бесплатная оценка вашей ситуации

        Цього не может бути, напевно там виникла помилка в системі податкової ,адже ЕСВ нараховується з дня державної реєстраціі ФОП.

        Якщо даних після декількох авторизацій у кабінеті не з явиться, подайте заяву на припинення ФОП ,подайте ліквідаційний звіт за останній рік з 0 ,закриється і все.

        Вам краще такий розвиток подій.

        Якщо данних немає ,листів з ДФС немає, то ліквідація це вихід.

        З повагою,

        Костянтин Гончаренко

        0 / 0
        • Вадим Клиент 3 дня назад

          Дякую. Спробую!


Похожие вопросы