Податок на доходи фіз осіб при продажі 2х квартир оформлених окремо на чоловіка та дружину в шлюбі

Доброго дня.

За загальним правилом продаж нерухомості оподатковується:

- податком на доходи фізичних осіб – 5%;

- військовим збором 1,5%.

Для нерезидентів розмір податку на доходи фізичних осіб при продажу нерухомості становить 18%.

Згідно з п. 172.1 ст. 172 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) не частіше одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири або їх частини, кімнати, садового (дачного) будинку (включаючи об’єкт незавершеного будівництва таких об’єктів, земельну ділянку, на якій розташовані такі об’єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці), а також земельної ділянки, що не перевищує норми безоплатної передачі, визначеної ст. 121 Земельного кодексу України від 25 жовтня 2001 року № 2768-III із змінами та доповненнями залежно від її призначення, та за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки, не оподатковується.

Відповідно до п. 172.2 ст. 172 ПКУ дохід, отриманий платником податку від продажу протягом звітного податкового року більш як одного з об’єктів нерухомості (крім операцій з відчуження житлової нерухомості банками в порядку звернення стягнення за договорами іпотеки, що забезпечують кредит, наданий в іноземній валюті), зазначених у п. 172.1 ст. 172 ПКУ, або від продажу об’єкта нерухомості, не зазначеного в п. 172.1 ст. 172 ПКУ, підлягає оподаткуванню за ставкою, визначеною п. 167.2 ст. 167 ПКУ.

Пунктом 172.9 ст. 172 ПКУ передбачено, що дохід від операцій з продажу (обміну) об’єктів нерухомості, що здійснюються фізичними особами – нерезидентами, оподатковується згідно із ст. 172 ПКУ в порядку, встановленому для резидентів, за ставкою 18 відс., визначеною в п. 167.1 ст. 167 ПКУ.

Відповідно до п. 172.5 ст. 172 ПКУ сума податку визначається та самостійно сплачується через банківські установи:

а) особою, яка продає або обмінює з іншою фізичною особою нерухомість, – до нотаріального посвідчення договору купівлі-продажу, міни;

б) особою, у власності якої перебував об’єкт нерухомості, відчужений за рішенням суду про зміну власника та перехід права власності на таке майно.

Тобто, дохід від операцій з продажу (обміну) об’єктів нерухомості, які перебувають у його власності менше трьох років, що здійснюються фізичними особами – нерезидентами, оподатковується за ставкою 18 відсотків.

Якщо дохід, отриманий нерезидентом від продажу протягом звітного податкового року більш як одного з об’єктів нерухомості, зазначених у п. 172.1 ст. 172 ПКУ, або від продажу об’єкта нерухомості, не зазначеного в п. 172.1 ст. 172 ПКУ, то такий дохід оподатковується за ставкою 18 відсотків.

Якщо об’єкт нерухомості, зазначений у п. 172.1 ст. 172 ПКУ, перебуває у його власності більше трьох років, то дохід від продажу такої нерухомості не оподатковується.

Доброго дня, ви не будете сплачувати подарок, так як , квартири оформлені окремо на кожного, що у період шлюбу це не має значення. Для продажу, вам потрібно буде надати лише згоду один одному на продаж придбаного майна у шлюбі.

Ви сплатите військовий збір та послуги нотаріуса.

Доброго дня, Андрію!

Коли укладається договір купівлі-продажу, потрібно обов’язково сплатити державне мито, податок на дохід фізичних осіб (ПДФО), а також військовий та пенсійний збори.

Державне мито — це плата за нотаріальне посвідчення переходу права власності нерухомості від продавця до покупця. Платити її має продавець. Сума дорівнює 1% від вартості проданого майна.

Водночас покупець сплачує пенсійний збір про купівлю-продаж нерухомості, який також становить 1% від вартості.

Необхідність для продавця сплачувати ПДФО та його розмір залежить від низки факторів:

• перший продаж квартири протягом року здійснюється без ПДФО;
• другий продаж нерухомості за рік – 5% ПДФО;
• третій та подальший продаж – 18% ПДФО.

Також якщо до продажу квартира перебувала у власності менш як три роки, ПДФО сплачується на рівні 18%. Винятком є продаж успадкованої нерухомості.

Ще один обов’язковий платіж для продавця — військовий збір, який складає 1,5% від вартості нерухомості.

У Вашому випадку продаж обох квартир не залежно від того, що він відбуватиметься одночасно, не потягну за собою оплати однієї з них, як проданої вдруге протягом одного року, оскільки обидві квартири мають різних власників.

З повагою, адвокат Айвазян.

ВІТАЮ ВАС, пане АНДРІЙ! Ні, не потрібно сплачувати. Потрібно було б, якби квартири у Вас були поділені 50 на 50 % і кожен з Вас продавав свою долю, тобто спільну власність.

Ніхто з Вас не сплачує податок, адже власники є різними. Згода на продаж квартири другим з подружжя в інтересах сім"ї - не є продажем квартири у відношенні до нього.

Крім того, якщо Ви живете за кордоном, яка Вам справа вже до думки податкової в Україні?!

В той же час, Ви можете навіть уповноважити дружину на продаж за довіреністю, якщо не маєте планів / змоги повернатися для продажу в Україну.

Щасти Вам!

З повагою, юрист Ярослав Турчин (м. Гамбург, Німеччина)

Доброго вечора, шановний Андрій!

Податкова відслідковує сплату податків за податковим номером, який в чинному законодавстві зветься Реєстраційний номер облікової картки платника податків (скорочено - РНОКПП).

Оскільки Ваші долі у квартирах одне-одного під час шлюбу - не виділені, то власником є той, на кого записана квартира. Тобто податкова побачить ДВОХ різних власників двох різних квартир і жодним чином не зможе Вас пов'язати з іншою проданою квартирою за один рік.

Єдине, що буде вимагати нотаріус при оформлені договору купівлі-продажу - це нотаріально посвідчену згоду на продаж іншого з подружжя.

Відповідно до положень Податкового кодексу не оподатковується один раз протягом звітного податкового року, за умови перебування такого майна у власності платника податку більше трьох років, дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) відповідних об’єктів:

• житлового будинку або квартири чи їхньої частини, кімнати, садового/дачного будинку (включаючи об'єкт незавершеного будівництва таких об'єктів, земельну ділянку, на якій розташовані такі об'єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці);
• земельної ділянки, що не перевищує норми безоплатної передачі, визначені ст. 121 Земельного кодексу України залежно від її призначення;
• земельної ділянки сільськогосподарського призначення, безпосередньо отриманої платником у власність у процесі приватизації земель державних і комунальних сільськогосподарських підприємств, установ та організацій або приватизації земельних ділянок, які перебували у користуванні такого платника, або виділеної в натурі (на місцевості) власнику земельної частки (паю), а також таких земельних ділянок, отриманих платником у спадщину.

Отже, Ви можете сміливо продавати обидві квартири в один рік і не турбуватися за податки. Нотаріус не має права вимагати податки за це, адже потім їх повернути як помилково сплачені зможете лише через суд, бо держава не поспішає повертати помилкові платежі в сучасних умовах.

Покупець так само може не платити 1 %, якщо це його перше за життя придбання квартири, але для того аби не платити ці гроші він має подати заяву нотаріусу і прикріпити до неї передбачений Урядом пакет документів.

Додатково маю зазначити, що факт непроживання в Україні більше 180 днів під час війни не доводить факту втрати Вами статусу податкового резидента України. Єдине, що ви могли набути статусу подвійного резидентства.

З повагою, адвокат Наталія Пономаренко