ФОП з ПДВ + робота з Google (розробка ігор)

Доброго дня, Олеже!

Фізичні особи-підприємці можуть зареєструватися платниками ПДВ на добровільній основі, якщо обсяги операцій, що оподатковуються ПДВ, відсутні або є меншими мільйонної межі, на підставі поданої заяви (крім платників єдиного податку) .

Виняток: можуть бути платниками ПДВ платники, які обрали спрощену систему оподаткування:

- 3-ї групи які сплачують єдиний податок за ставкою, що передбачає сплату податку на додану вартість;

- 4-ї групи.

Така реєстрація відбувається за заявою особи про реєстрацію ПДВ за умови, що обсяги операцій, що оподатковуються ПДВ, відсутні або є меншими мільйонної межі.

У разі добровільної реєстрації осіб платниками ПДВ реєстраційна заява подається не пізніше ніж за 20 календарних днів до початку податкового періоду, з якого такі особи вважатимуться платниками ПДВ та матимуть право на податковий кредит і виписку податкових накладних.

Ставки ЄП для 3-ї групи встановлені згідно із п. 293.3 ПКУ у розмірі:

– 3% доходу та обрано додатково сплату ПДВ;

– 5% доходу – якщо ПДВ не сплачують.

Ставка єдиного податку, визначена для третьої групи у розмірі 3 відсотки, може бути обрана:

а) суб’єктом господарювання, який зареєстрований платником ПДВ відповідно до розділу V Податкового кодексу України, у разі переходу ним на спрощену систему оподаткування;

б) платником єдиного податку третьої групи, який обрав ставку єдиного податку в розмірі 5 відсотків, у разі добровільної зміни ставки єдиного податку;

в) суб’єктом господарювання, який не зареєстрований платником ПДВ, у разі його переходу на спрощену систему оподаткування або зміни групи платників єдиного податку шляхом реєстрації платником ПДВ відповідно до розділу V Податковго кодексу України.

З моменту реєстрації ПДВшником ви зобов'язані виділяти у вартості вашого товару/роботи/послуги ПДВ і оформляти всі операції податковими накладними.

І якщо, приміром, раніше ФОП працював на спрощеній системі без бухгалтера, то на ПДВ без фахівця з ведення обліку вам не обійтися. Це ціла система зі своїми нюансами та розрахунками.

Ключові поняття для обліку ПДВ.

• Податкове зобов'язання — загальна сума ПДВ, яка міститься у вартості проданих вами товарів/робіт/послуг за місяць. Часто називають ще «вихідний ПДВ».
• Податковий кредит — загальна сума ПДВ, яка міститься в складі вартості придбаних вами товарів/робіт/послуг за період. Часто називають ще «вхідний ПДВ». На цю суму ви зменшуєте своє зобов'язання з ПДВ.

Різниця між цими величинами — це сума ПДВ, яку потрібно буде сплатити до бюджету, якщо податкове зобов'язання більше кредиту і значення додатне.

А от якщо податковий кредит вище зобов'язання, ця сума підлягає відшкодуванню вам із бюджету держави.

Як виглядає процес обліку протягом місяця:

1. Формуєте податкове зобов'язання. всі вихідні первинні документи оформляєте з виділенням суми ПДВ у вартості товару. За першою подією (п. 187.1 ПКУ) — продали товар або отримали передоплату від покупця — виписується і реєструється податкова накладна клієнту. Якщо припустилися помилки або товар вам покупець повернув, проводиться коригування накладних.
2. Податковий кредит. Коли купуєте протягом місяця товари/роботи/послуги у платників ПДВ, вам постачальники реєструють податкові накладні. Важливо: якщо постачальник — неплатник ПДВ, вартість таких товарів включити до податкового кредиту ви не можете.
3. За результатами місяця підраховуються суми податкового зобов'язання і податкового кредиту й відображаються в податковій декларації з ПДВ. Якщо зобов'язання більше за кредит, різницю потрібно сплатити в бюджет, якщо менше — платити нічого не потрібно, цю різницю вам може компенсувати бюджет. На включення податкової накладної до податкового кредиту відводиться 1095 днів (ст. 198.6 ПКУ). Тож, якщо постачальник не вчасно зареєстрував вам податкову накладну, можете включити її в кредит у наступних періодах. Буває і так: у вас більшість постачальників ПДВшники і загальна сума вхідного ПДВ перевищує вихідний. Тоді різницю можна подати на бюджетне відшкодування. Або перенести на наступний період.
4. Заповнюєте і подаєте податкову декларацію і, якщо є ПДВ до сплати, платите.

Більш детальну інформацію знайдете за посиланням https://journal.ostapp.com.ua/uk/articles/post/nds.

З повагою, адвокат Айвазян.

Доброго дня!

Якщо Ви плануєте стати платником ПДВ лише через рекламу в Google Ads Вам потрібно співставити всі плюси та мінуси. Якщо Ви раніше працювали на спрощеній системі без бухгалтера, то на ПДВ без фахівця з ведення обліку Вам не обійтися. Це ціла система зі своїми нюансами та розрахунками.

ПДВ — це надбавка до ціни товару/роботи/послуги: покупець сплачує ПДВ, коли купує у вас продукцію, товари, замовляє послуги, а обов'язок вести облік з податку і сплатити його в бюджет буде лежати на Вас.

Стандартно ставка ПДВ 20%

Платником ПДФ може бути ФОП на загальній системі оподаткування або ФОП на 3 групі єдиного податку.

Процедура реєстрації для всіх платників однакова, у податкову, де перебуваєте на обліку, подаєте форму 1-ПДВ.

Подати 1-ПДВ можна тільки в електронному вигляді. Зробити це можна через кабінет платника: у меню «Ведення звітності» вибираєте форму F1310108.

Якщо у податківців немає причин відмовити в реєстрації, до реєстру платників ПДВ ваш ФОП внесуть протягом 3 днів з моменту подання заяви (п. 183.9 ПКУ). Присвоять індивідуальний податковий номер (ІПН), це 12-значний код, за яким ваше підприємство будуть ідентифікувати в податковій звітності.

Статус платника передбачає наявність спеціального банківського рахунку. Облік усіх взаєморозрахунків по ПДВ між сторонами ФОП повинен виконуватися через нього. Звичайні рахунки для цього не застосовуються. Спецрахунок відкривають в системі Державного казначейства. Особливості спецрахунку ПДВ:

• Фінанси на рахунку не можна використати по іншому призначенню окрім обслуговування ПДВ.
• Стан рахунку впливає на реєстрацію податкових накладних в ЕРПН.

З моменту реєстрації ПДВшником ви зобов'язані виділяти у вартості вашого товару/роботи/послуги ПДВ і оформляти всі операції податковими накладними.

Ключові поняття для обліку ПДВ.

• Податкове зобов'язання — загальна сума ПДВ, яка міститься у вартості проданих вами товарів/робіт/послуг за місяць. Часто називають ще «вихідний ПДВ».
• Податковий кредит — загальна сума ПДВ, яка міститься в складі вартості придбаних вами товарів/робіт/послуг за період. Часто називають ще «вхідний ПДВ». На цю суму ви зменшуєте своє зобов'язання з ПДВ.

Різниця між цими величинами — це сума ПДВ, яку потрібно буде сплатити до бюджету, якщо податкове зобов'язання більше кредиту і значення додатне.

А от якщо податковий кредит вище зобов'язання, ця сума підлягає відшкодуванню вам із бюджету держави.

Як виглядає процес обліку протягом місяця:

1. Формуєте податкове зобов'язання. всі вихідні первинні документи оформляєте з виділенням суми ПДВ у вартості товару. За першою подією (п. 187.1 ПКУ) — продали товар або отримали передоплату від покупця — виписується і реєструється податкова накладна клієнту. Якщо припустилися помилки або товар вам покупець повернув, проводиться коригування накладних.
2. Податковий кредит. Коли купуєте протягом місяця товари/роботи/послуги у платників ПДВ, вам постачальники реєструють податкові накладні. Важливо: якщо постачальник — неплатник ПДВ, вартість таких товарів включити до податкового кредиту ви не можете.
3. За результатами місяця підраховуються суми податкового зобов'язання і податкового кредиту й відображаються в податковій декларації з ПДВ. Якщо зобов'язання більше за кредит, різницю потрібно сплатити в бюджет, якщо менше — платити нічого не потрібно, цю різницю вам може компенсувати бюджет. На включення податкової накладної до податкового кредиту відводиться 1095 днів (ст. 198.6 ПКУ). Тож, якщо постачальник не вчасно зареєстрував вам податкову накладну, можете включити її в кредит у наступних періодах. Буває і так: у вас більшість постачальників ПДВшники і загальна сума вхідного ПДВ перевищує вихідний. Тоді різницю можна подати на бюджетне відшкодування. Або перенести на наступний період.
4. Заповнюєте і подаєте податкову декларацію і, якщо є ПДВ до сплати, платите.

Облік ПДВ автоматизований, через кабінет платника або програму M.E.Doc можна вести і контролювати облік ПДВ. Можна вивантажувати і надсилати документи контрагентам, контролювати своєчасну реєстрацію накладних з їхнього боку, подавати звітність, поповнювати свій спецрахунок із ПДВ.

Подавати декларацію з ПДВ потрібно раз на місяць, тільки в електронному вигляді.

З повагою, юрист Дерій В.О.!

Усі стандартні відповіді з шаблонною інформацією з ПДВ не підходять.

Ми не будемо виставляти рахунки нікому з ПДВ. Ми нікому нічого не продаємо в Україні.

1 раз на місяць ми платимо умовно 10 000 грн. гуглу і втрачаємо 2000 грн тому що немає ПДВ.

Якщо ми зробимо фоп з ПДВ, то перестанемо втрачати 2000. А які зобов'язання у нас виникають? (Повторюю, нікому рахунки ми не виставляємо, жодних послуг не продаємо). Тільки оплачуємо в гугл рекламу, а через місяць отримуємо з гугла прибуток з реклами, яка розміщена в наших іграх.

Пане, Олег!

Питання про нарахування та звітування ПДВ Вам краще уточнити у бухгалтерів.

Як юрист можу сказати, що співпрацюючи з ГУГЛ Ви по повинні були укласти угоду про надання послуг або договір оферту. Саме їх і потрібно аналізувати.

В даних договорах повинні бути розписані всі ключові моменти щодо оподаткування.

Згідно законодавства, ставши платником ПДВ у Вас виникають обов'язок його включати у вартість Ваших послуг. Дохід отриманий ФОП на 3 групі , який є платником ПДВ повинен оподатковуватись за ставкою 3 % та 20 % ПДВ.

Якщо Ви будете отримувати дохід та сплачувати лише 3 % від доходу - до Вас будуть запитання зі сторони податкової, адже платник ПДВ не може отримати прибуток та не включити в нього ПДВ

До речі, ГУГЛ у вартість реклами також включає ПДВ, тому купуючи її Ви вже сплачуєте вартість з ПДВ.