Здача в оренду кваритри маючи ФОП на 3-й групі

Доброго дня.

1. Так, можна.

2. В графі 3 ставте «682 – квартира».В графі 4 - квартира.

3. В графі 14 ставте 9.

4. В графі 15 ставте як є (ставте 7).

5. Так, при оплаті на банківський рахунок ФОП, РРО/ПРРО не потрібен.

6. Ні, податок сплачує власник (власники) квартири.

Підводні камні? Поки вбачається основний - питання, на якій підставі Ви використовуєте квартиру? Відповідь - договір майнової безоплатної позички (в порядку ст.827 Цивільного кодексу України).

Доброго дня, Леме!

Планую здавати в оренду однокімнатну квартиру (32 кв. м.), у якій прописаний. але фактично власником якої є батьки (проживають за кордоном).

Справа в тім, що Ви маєте право сдавати в оренду власне або орендоване житло.

Клас 68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна

Цей клас включає:

• надання в оренду та управління власним або орендованим нерухомим майном:
  • багатоквартирними будівлями та житлом
  • нежитловими будівлями, у т. ч. виставковими залами, складськими приміщеннями
  • земельними ділянками
• надання будівель, упоряджених або неупоряджених квартир чи апартаментів для довготермінового використання зазвичай на умовах щомісячної або річної оплати

ФОП, який обрав цей КВЕД повинен мати документи, які підтверджують право власності на об’єкт який буде здаватися в оренду (до прикладу: ФОП має у власності квартиру, яку планує здавати в оренду. Документом підтвердження у даному випадку є договір купівлі-продажу цієї квартири, договір дарування тощо).

Отже, по суті Ви маєте або отримати дану нерухомість в подарунок від батьків, щоби набути на неї право власності, або ж укласти із батьками договір позички (безоплатне користування) із правом суборенди. Договір оренди із правом суборенди у звичайному форматі Вам не підійде, оскільки тоді, Вашим батькам прийдеться сплачувати подаок на дохід у розмірі 18% ПДФО та 5% військового збору.

Згідно зі статтею 827 ЦКУ:

"1. За договором позички одна сторона (позичкодавець) безоплатно передає або зобов'язується передати другій стороні (користувачеві) річ для користування протягом встановленого строку.

2. Користування річчю вважається безоплатним, якщо сторони прямо домовилися про це або якщо це випливає із суті відносин між ними.

3. До договору позички застосовуються положення глави 58 цього Кодексу".

Отже договір позичики аналогічний до договіру найму (оренди) й відповідно до цього, Ви, як орендар нерухомого майна маєте право сдавати його в оренду.

1.Подавати форму можна вибравши цей місяць у ведені звітності?

З метою проведення податкового контролю платники податків підлягають реєстрації або взяттю на облік у контролюючих органах за місцезнаходженням юросіб, відокремлених підрозділів юросіб, місцем проживання особи (основне місце обліку), а також за місцем розташування (реєстрації) їх підрозділів, рухомого та нерухомого майна, об’єктів оподаткування або об’єктів, які пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (далі – об’єкти оподаткування) (неосновне місце обліку). Це передбачено п. 63.3 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).

Об’єктами оподаткування є майно та дії, у зв’язку з якими у платника податків виникають обов’язки щодо сплати податків та зборів.

Платник податків зобов’язаний стати на облік у відповідних контролюючих органах за основним та неосновним місцем обліку, повідомляти про всі об’єкти оподаткування контролюючі органи за основним місцем обліку згідно з Порядком обліку платників податків і зборів, затвердженим наказом Мінфіну від 09.12.2011 р. № 1588 (далі – Порядок № 1588).

Заява про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за ф. № 20-ОПП (далі – Заява за ф. № 20-ОПП) (додаток 10 до Порядку № 1588) подається протягом 10 робочих днів після їх реєстрації, створення чи відкриття до контролюючого органу за основним місцем обліку платника податків (п. 8.4 Порядку № 1588).

2. У формі у графі 3 (Тип об'єкта Оподаткування) потрібно вказати 682 і в графі 4 "КВАРТИРА", вірно?

Вірно.

3.У графі 14 "Стан об'єкта оподаткування" ставлю 9?

Вірно.

4. Чи можу я у графі 15 «Вид права на об'єкт оподаткування» поставити 1? Податкова якось перевіряє чи я дійсно є власником?

Але ж Ви не є власником нерухомості і рано чи пізно це може викликати запитання із боку податкової, наприклад, при перевірці.

5. Я можу орендарям давати свій ФОПовський IBAN у гривні і мені не потрібно реєструвати ніякі РРО/ПРРО, вірно?

Саме так Ви і повинні робити. ФОП може приймати оплату тільки на рахунок ФОП.

Щодо РРО:

1. Обов’язок застосування РРО / ПРРО визначає спосіб розрахунку – готівковий.
2. Переказ банком за дорученням покупця (IBAN → IBAN) — не вимагає застосовувати РРО / ПРРО.
3. РРО / ПРРО застосовуйте обов’язково у разі розрахунку покупця готівкою, карткою (зокрема, через POS-термінал), чеком, жетоном.

6. Якщо квартира, яку я планую здавати менше 60 кв.м. мені не потрібно як фізособі сплачувати податок на нерухомість раз на рік, вірно?

Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки сплачує власник нерухомості. Окрім того, як Ви і зазначили, якщо квартира за площею меньша ніж 60 м², то податок сплачувати не потрібно.

Базою оподаткування є загальна площа такого об'єкта. Її обчислюють на підставі документів, що підтверджують право власності на такий об'єкт (пп. 266.3.3 ПКУ).

Податок на нерухомість потрібно платити за:

1. квартири площею понад 60 м²;
2. житлові будинки площею понад 120 м².

Якщо йдеться про різні типи об’єктів нерухомості, то їх сукупна площа має бути більше 180 м².

Може є ще якісь підводні камені, моменти які упустив або які потрібно зробити, щоб спокійно отримувати гроші від оренди?

Так, є підводний камінь - Ви не є власником або орендарем нерухомості.

З повагою, адвокат Айвазян.

Вітаю Вас.

Я вже додав через Дію собі КВЕД 68.20. Наскільки я зрозумів мені ще потрібно подати через Електронний кабінет форму 20-ОПП. Маю декілька питань:1.Подавати форму можна вибравши цей місяць у ведені звітності?2. У формі у графі 3 (Тип об'єкта Оподаткування) потрібно вказати 682 і в графі 4 "КВАРТИРА", вірно?3.У графі 14 "Стан об'єкта оподаткування" ставлю 9?4. Чи можу я у графі 15 «Вид права на об'єкт оподаткування» поставити 1? Податкова якось перевіряє чи я дійсно є власником?5. Я можу орендарям давати свій ФОПовський IBAN у гривні і мені не потрібно реєструвати ніякі РРО/ПРРО, вірно?6. Якщо квартира, яку я планую здавати менше 60 кв.м. мені не потрібно як фізособі сплачувати податок на нерухомість раз на рік, вірно?

На мій погляд, у Вашій ситуації найважливіше не стільки питання з формою 20-ОПП, скільки правильне оформлення правовідносин щодо самої квартири. Оскільки власниками житла є Ваші батьки, саме вони мають виступати стороною договору оренди. Ви ж можете діяти виключно на підставі нотаріально посвідченої довіреності від власників, яка дає право укладати та підписувати договори від їхнього імені, отримувати орендну плату тощо. Без цього існує ризик, що податкові органи або самі орендарі поставлять під сумнів дійсність договору.

Щодо обліку в податковій - так, Ви правильно зорієнтувалися з КВЕД 68.20 і необхідністю подати форму 20-ОПП для повідомлення про об’єкт оподаткування. У графах форми потрібно зазначати фактичні дані про квартиру, але при цьому у графі «вид права» Ви не можете вказувати «1» (власність), якщо Ви власником не є. Саме тому правильним варіантом буде діяти як представник власника на підставі довіреності. Тоді й питання із заповненням форми, і сама правова конструкція оренди виглядатимуть коректно.

Податковий облік і надходження орендних коштів як ФОП Ви організуєте без проблем (фактично без РРО, якщо оплата на ваш ФОП-IBAN). Але критично важливо, щоб Ви діяли від імені власників квартири на законних підставах, інакше ризикуєте отримати претензії як від податкової, так і від самих орендарів. Це та «підводна каменюка», про яку не варто забувати.

З повагою! Щасти Вам!

Вітаю!

1. З місяця, коли почнете здавати в оренду.

2. 3 - 682. 4 - Квартира.

3. 14 -9.

4. 15 - 7.

5. Якщо, будете отримувати на ФОПовський IBAN то РРО не потрібен.

6. ВИ НЕ ВЛАСНИК ЦІЄЇ КВАРТИРИ, ТОМУ ПОДАТОК НА НЕРУХОМІСТЬ ВАС НЕ СТОСУЄТЬСЯ (ПО ЦІЙ КВАРТИРІ).

5, ОЗНАЙОМТИСЯ:

https://news.dtkt.ua/accounting/reposts/85353-niua...

https://online.novaposhta.education/blog/zapovnenn...

Доброго вечора!

Планую здавати в оренду однокімнатну квартиру (32 кв. м.), у якій прописаний. але фактично власником якої є батьки (проживають за кордоном).

Вам з батьками потрібно оформити договір позички (безоплатного користування майном) в якому вони передадуть Вам квартиру на умовах безоплатного користування. В умовах договору повинно бути зазначено, що Ви маєте право передавати нерухомість у користування/оренду іншим особам.

Потім Ви на основі даного договору можете як ФОП здавати в оренду квартиру батьків.

До договорів позички застосовуються ті самі правила, що й до договорів оренди ( ч.3 ст.827 Цивільного кодексу України). А це означає, що майно, отримане за договором позички, Ви у статусі ФОП може передати в оренду.

Сума орендної плати, яку Ви отримаєте на підставі договору оренди включається до доходу ФОП, з якого Ви будете сплачувати податки.

Якщо квартиру будете здавати по довіреності, то дохід буде не Ваш, а батьків.

Отже, алгоритм дій наступний:

1. Ви з батьками укладаєте договір позички квартири.

2. Ви укладаєте з квартирантами договір оренди квартири

Якщо договір укладається до 3 років , то нотаріально посвідчувати його не потрібно.

1.Подавати форму можна вибравши цей місяць у ведені звітності?

Форму 20-ОПП потрібно подати протягом 10 робочих днів після передачі квартири в оренду.

2. У формі у графі 3 (Тип об'єкта Оподаткування) потрібно вказати 682 і в графі 4 "КВАРТИРА", вірно?

Все вірно.

3.У графі 14 "Стан об'єкта оподаткування" ставлю 9?

Все вірно.

4. Чи можу я у графі 15 «Вид права на об'єкт оподаткування» поставити 1? Податкова якось перевіряє чи я дійсно є власником?

Вам потрібно обрати 7

Якщо оберете 1 - це буде порушенням. Якщо податкова захоче - перевіре.

5. Я можу орендарям давати свій ФОПовський IBAN у гривні і мені не потрібно реєструвати ніякі РРО/ПРРО, вірно?

Все вірно.

Касовий апарат можете не застосовувати, якщо:

• приймаєте оплату виключно у формі банківського переказу за реквізитами IBAN
• у разі реалізації товарів, робіт (послуг), оплата за які здійснюється за допомогою QR-коду, в якому закодовані повні банківські реквізити рахунку у форматі ІВАN
• через Інтернет-банкінг, якщо оплата здійснюється виключно за реквізитами його рахунку у форматі ІВАN

6. Якщо квартира, яку я планую здавати менше 60 кв.м. мені не потрібно як фізособі сплачувати податок на нерухомість раз на рік, вірно?

Вам не потрібно, але батьків можуть зобов'язати сплатити податок.

Згідно пункту 266.4.3. Податкового кодексу України пільги з податку, передбачені підпунктами 266.4.1 та 266.4.2 цього пункту, для фізичних осіб не застосовуються до:

• об’єкта/об’єктів оподаткування, якщо площа такого/таких об’єкта/об’єктів перевищує п’ятикратний розмір неоподатковуваної площі, встановленої підпунктом 266.4.1 цього пункту;
• об’єкта/об’єктів оподаткування, що використовуються їх ВЛАСНИКАМИ з метою одержання доходів (здаються в оренду, лізинг, позичку, використовуються у підприємницькій діяльності).

Тому, якщо батьки передадуть Вам в квартиру по договору позички, то теоретично їх можуть зобов'язати сплатити податок на нерухомість. Водночас так як договір позички є безоплатним, то нарахування податку можна спробувати оскаржити.

З повагою, юрист Дерій В.О.!