Податки при продажі квартир, які у власності менше трьох років

Вітаю, Людмила

При першому продажі протягом року квартири (яка була у власності менше 3 років) сплачується ПДФО за ставкою 5% від вартості нерухомості та такий же військовий збір. Сюди також треба додати і держмито нотаріусу, плату за оцінку майна.

А ось якщо Ви будете продавати у 2025 році і другу квартиру, то ПДФО збільшиться до 18%. Військовий збір залишиться 5%.

З повагою,

Андрій Брильов

Доброго дня, Людмила!

Перший продаж - 5% ПДФО, 5% ВЗ, 1% Держмито, послуги нотаріуса за домовленістю.

Другий продаж - 18% ПДФО, 5% ВЗ, 1% Держмито, послуги нотаріуса за домовленістю.

Відповідно до статті 172 ПКУ:

"Порядок оподаткування операцій з продажу (обміну) об’єктів нерухомого майна, неподільного об’єкта незавершеного будівництва/майбутнього об’єкта нерухомості, подільного об’єкта незавершеного будівництва та відступлення прав за договором купівлі-продажу неподільного об’єкта незавершеного будівництва/майбутнього об’єкта нерухомості, щодо якого сплачено частково ціну та зареєстровано обтяження речових прав на користь покупця

172.1. Не оподатковується один раз протягом звітного податкового року, за умови перебування такого майна у власності платника податку більше трьох років, дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну):

• житлового будинку, квартири або їх частини, кімнати, садового (дачного) будинку (включаючи об’єкт незавершеного будівництва таких об’єктів, земельну ділянку, на якій розташовані такі об’єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці);
• земельної ділянки, що не перевищує норми безоплатної передачі, визначені статтею 121 Земельного кодексу України залежно від її призначення;
• земельної ділянки сільськогосподарського призначення, безпосередньо отриманої платником податку у власність у процесі приватизації земель державних і комунальних сільськогосподарських підприємств, установ та організацій або приватизації земельних ділянок, що перебували у користуванні такого платника, або виділеної в натурі (на місцевості) власнику земельної частки (паю), а також таких земельних ділянок, отриманих платником податку у спадщину.

Умова щодо перебування такого майна у власності платника податку більше трьох років не поширюється на майно, отримане платником податку у спадщину.

Дохід від відчуження господарсько-побутових споруд, що розташовані на одній ділянці з житловим або садовим (дачним) будинком та продаються разом з ним для цілей оподаткування, окремо не визначається.

172.2. Дохід, отриманий платником податку від продажу протягом звітного (податкового) року другого об’єкта нерухомості (крім операцій з відчуження житлової нерухомості банками в порядку звернення стягнення за договорами іпотеки, що забезпечують кредит, наданий в іноземній валюті), із зазначених у пункті 172.1 цієї статті, або від продажу об’єкта нерухомості, не зазначеного у пункті 172.1 цієї статті, підлягає оподаткуванню за ставкою, визначеною пунктом 167.2 статті 167 цього Кодексу (167.2. Ставка податку становить 5 відсотків бази оподаткування у випадках, прямо визначених цим розділом).

Дохід, отриманий платником податку від продажу протягом звітного (податкового) року третього та наступних об’єктів нерухомості (крім операцій з відчуження житлової нерухомості банками в порядку звернення стягнення за договорами іпотеки, що забезпечують кредит, наданий в іноземній валюті), із зазначених у пункті 172.1 цієї статті, або від продажу другого та наступних об’єктів нерухомості, не зазначених у пункті 172.1 цієї статті, підлягає оподаткуванню за ставкою, визначеною пунктом 167.1 статті 167 цього Кодексу, крім випадків, якщо зазначене у цьому абзаці майно отримано платником податку у спадщину".

З повагою, адвокат Айвазян.

Вітаю Вас!

Продаж першої квартири передбачає сплату наступних податків - ПДФО - 5 %, Військовий збір - 5 %, держмито - 1 % (можна перекласти на покупця або порівну).

Продаж другої квартири - ПДФО - 18%, Військовий збір - 5 %, держмито - 1 % (можна перекласти на покупця або порівну). АЛЕ при продажі другої квартири можна зменшити базу оподаткування! Тобто, якщо Ви раніше купили дану квартиру, а тепер продаєте, то Вам потрібно надати нотаріусу договір купівлі квартири і в такому випадку Ви будете сплачувати ПДФО та ВС не з усієї вартості квартири, а з різниці між продажем та купівлею. Наприклад, якщо Ви в 2023 році купили квартиру за 1 млн, а в цьому році продаєте її за 1,2 млн, то податки потрібно сплачувати лише з 200 тис грн (1,2млн - 1 млн).

Також значення має чи перейшла квартира Вам у спадок, якщо так, то Ви не сплачуєте ПДФО та ВС за перший продаж.

З повагою, юрист Дерій В.О.!