Як врегулювати ситуацію з перелімітом

Доброго дня, Ірина!

Якщо платники єдиного податку (далі – ЄП) перевищують встановлений ліміт доходів, необхідно правильно визначити дату перевищення, обрати подальшу систему оподаткування та подати відповідні документи до податкової.

1. За загальними правилами платники ЄП 1-2 групи повинні перейти на «вищу» групу ЄП або на загальну систему, а платники ЄП 3 групи – перейти на загальну систему.
2. Відповідна Заява подається не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу (п. 293.8 Податкового кодексу України; далі – ПКУ). Наприклад, при перевищенні ліміту доходу у 4 кварталі 2025 року Заява подається не пізніше 20.01.2026р., але в самій Заяві дату переходу потрібно вказувати «з 01 січня 2026 р.». Подавати Заяву можна і раніше. Якщо платник єдиного податку вже знає про свій переліміт, то Заяву можна подавати і в «класичні» терміни – за 15 календарних днів до початку кварталу. Про що ми писали у статті Заява про застосування спрощеної системи: обрання, перехід, відмова.
3. Якщо ФОП перевищив граничний обсяг доходу протягом кварталу, він залишається платником єдиного податку обраної групи до закінчення звітного кварталу, в якому відбулось перевищення. Це означає, що ФОП 1-2 групи до закінчення цього кварталу продовжують сплачувати щомісячно єдиний податок та ВЗ у фіксованій сумі.
4. З суми перевищення ФОП 1-3 груп сплачують ЄП за ставкою 15%. А юридичні особи сплачують ЄП у подвійному розмірі ставок – 10% або 6% (п. 293.5 ПКУ).
5. Єдиний податок, нарахований за перевищення обсягу доходу, сплачується протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий (звітний) квартал (п. 295.7 ПКУ). Єдиний податок з суми перевищення сплачується на той самий розрахунковий рахунок, що і «звичайний» єдиний податок.
6. Якщо платник єдиного податку переходить на загальну систему оподаткування і на дату такого переходу загальний обсяг операцій від реалізації товарів/послуг протягом 12 календарних місяців, в тому числі з урахуванням періоду перебування на спрощеній системі оподаткування перевищує 1 млн грн, то така особа зобов'язана зареєструватись платником ПДВ (п. 181.1 ПКУ).
7. У разі переходу з ЄП на загальну систему Заява за формою №1-ПДВ можна подавати у наступні терміни:

1. за 10 к. днів до початку місяця, з якого платник податку хоче бути платником ПДВ – у разі добровільної реєстрації (п. 183.3 ПКУ);
2. не пізніше 10 числа місяця, в якому платник податку перейшов на загальну систему оподаткування - у разі обов'язкової реєстрації платником ПДВ (п. 183.4 ПКУ).

Дії ФОП 1 групи ЄП (пп. 1 п. 293.8 ПКУ):

1. Перейти на 2 або 3 групу ЄП або на загальну систему оподаткування;
2. З суми перевищення сплатити ЄП за ставкою 15%;
3. При переході на загальну систему – зареєструватись платником ПДВ.

Дії ФОП 2 групи ЄП (пп. 2 п. 293.8 ПКУ):

1. Перейти на 3 групу ЄП або на загальну систему оподаткування;
2. З суми перевищення сплатити ЄП за ставкою 15%;
3. При переході на загальну систему – зареєструватись платником ПДВ.

Дії ФОП 3 групи ЄП (пп. 3 п. 293.8 ПКУ):

1. Перейти на загальну систему оподаткування;
2. З суми перевищення сплатити ЄП за ставкою 15%;
3. Зареєструватись платником ПДВ.

Докладніше за посиланням https://7eminar.ua/news/2832-perevishhennya-limitu...

Також цікавить, чи можливо юридично обґрунтувати, що частина цих надходжень фактично була доходом іншої людини, з якою ми співпрацювали?

Відповідно до статті 292.4 ПКУ у разі надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, комісії, транспортного експедирування або за агентськими договорами доходом є сума отриманої винагороди повіреного (агента) - тільки у такий спосіб.

З повагою, адвокат Айвазян.

Доброго дня!

Вам потрібно оформляти договір комісії. За таких умов до бази оподаткування входить не весь дохід, а лише комісійна винагорода.

З повагою, юрист Дерій В.О.!