Как легализовать доход, получаемый в крипте от иностранного заказчика, без подтверждения источника?

Добрый день.

Для Финмониторинга Банков вопрос происхождения денег является Ключевым. Если Вы не предоставите документы (контракт), подтверждающие происхождение денег - вам всё заблокируют.

Как вариант - можно попробовать заводить деньги как собственные сбережения в криптовалюте, но на месте финмониторинга - я бы требовал подтверждение Вами покупки криптовалюты.

В плане финмониторинга - посмотрите сколько банков в Украине были оштрафованы за крайние хотя бы три года и на какие суммы! Сейчас Отделы финмониторинга банков "лютуют" с требованниями подтверждения происхождения доходов и т.п.

Если "Заказчик из Германии" не может дальше платить Вам по контракту, как вариант, ищите другого контрагента, который зарегистрирован в стране с минимальной для него налоговой нагрузкой и "менее требовательным" финмониторингом. Останется только решить вопрос каким образом "Заказчик из Германии" будет перебрасывать крипту на счет вышеуказанного контрагента.

Доброго дня.

На сьогодні в Україні спеціальне законодавство про оподаткування віртуальних активів ще не набрало чинності.

Закон України «Про віртуальні активи», який має врегулювати правовідносини, що виникають у зв’язку з оборотом віртуальних активів в Україні, набере чинності з дня набрання чинності законом України про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування операцій з віртуальними активами, але не раніше дня опублікування цього Закону. Зокрема Верховною Радою України було одержано Проєкт Закону «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування операцій з віртуальними активами» за №7150.

Згідно з роз'ясненнями ДПСУ податкова подія, тобто подія, коли виникає оподаткування, є продажем криптовалюти.

Порядок та правила оподаткування залежить від того, де знаходиться джерело виплати доходу. Якщо таке джерело вважається закордонним, то дохід від реалізації криптовалюти підлягає включенню до загального річного оподатковуваного доходу як закордонного доходу.

Якщо виплата доходу відбувається фізособою - резидентом у межах України, то прибуток від реалізації криптовалюти декларується як інший доход.

Базою оподаткування в обох випадках вважається сума коштів, отримана платником податків від операцій із криптовалютою.

Тому дохід від продажу криптовалюти оподатковується за загальними правилами для фізичних осіб, а не через ФОП.

Оскільки ви не можете приймати криптовалюту на рахунок ФОП (це порушення умов спрощеної системи), вам слід декларувати цей дохід як фізична особа. Згідно з п. 164.2.20 Податкового кодексу України, будь-які доходи, що не включені до інших категорій, вважаються «іншими доходами» і оподатковуються за ставкою 18% ПДФО + військовий збір.

Для легалізації вам потрібно подати Декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня року, наступного за звітним. У декларації ви вказуєте загальну суму отриманих коштів у гривневому еквіваленті як «інші доходи». При цьому в самій декларації зазвичай не вимагається деталізація іноземного замовника, якщо ви вказуєте це як дохід, отриманий в Україні (наприклад, після виводу через біржу на карту).

Щоб уникнути блокування карток, важливо розуміти: податкова та банк — це різні інстанції. Навіть якщо ви сплатите податки, банк може запитати джерело походження коштів згідно із Законом № 361-IX «Про запобігання та протидію легалізації...».

P2P-перекази: найбільш ризиковані, оскільки виглядають як безліч переказів від різних фізосіб.

Вивід через біржі з ліцензією: використання великих платформ, які надають виписки про торгівельні операції, є більш прозорим для банку.

Тому раджу саме другий варіант.

ЗДРАВСТВУЙТЕ, ЕВГЕНИЙ! 100 % в чистую сделать к сожалению нельзя, т.к. по состоянию на февраль 2026 года криптовалюта в Украине остается в состоянии «переходной легализации». Базовый закон принят, но он до сих пор полноценно не заработал и разумеется налоговая и иные чиновники до сих пор мало представляют как работать с этим.

Закон «О виртуальных активах» был принят еще в 2022 году, его введение в действие было отсрочено до момента принятия изменений в Налоговый кодекс Украины.

По состоянию на начало 2026 года специальные налоговые льготы для криптосектора еще не действуют. Доходы от операций с криптоактивами облагаются налогом по общим правилам для физических лиц: 18% НДФЛ и 5% военного сбора.

Статус платежного средства. Криптовалюта не является законным средством платежа в Украине. Официально оплачивать товары или услуги криптой напрямую запрещено - закон разрешает только владение, обмен и торговлю как цифровым имуществом.

Суды Украины уже активно признают крипту объектом собственности (имуществом), что позволяет ее конфисковывать, арестовывать или делить при разводе. А в остальном, увы, глухой угол. Государство до сих пор не занялось этим, хотя повсеместно плачет, что вот денег в бюджете нехватает. Видимо мотив тот, что все люди продающие жилье / авто и т.д. перейдут в крипту и будут выводить активы за границу. Пока этим занимаются только специалисты IT-сектора и насколько я знаю также весьма продвинутые чиновники - "взяточники" не пасут задних в вопросе принятия неправомерной выгоды в крипте.

Полное развертывание рынка с возможностью получения лицензий для криптобирж и четких правил от НБУ и НКЦБФР ожидается в течение 2026-2027 годов .

На февраль 2026 года в Украине получение оплаты в криптовалюте напрямую на счет ФЛП (ФОП) по-прежнему сопряжено с рисками, так как крипта официально не признана средством платежа и последующие действия налоговой просто непредусматриваются. Плюс фактически на счёт ФОП вывести обмененную крипту на платёжные средства в гривне или иностранной валюте нельзя. Что даёт уже повод налоговой иметь вопросы и вменять нарушения.

Наиболее безопасный и законный путь задекларировать такой доход от иностранного клиента - через ежегодную декларацию физического лица.

ВАШИ ШАГИ:

Конвертация в фиатные валюты. Поскольку налоговая служба (ГНС) не может принять налог условно "в биткоинах", Вам нужно вывести криптовалюту на свою банковскую карту или счет в гривне.

Фиксация суммы дохода для декларации. Суммой Вашего дохода считается вся сумма в гривнах, поступившая на карту после продажи крипты. Если закон о налогообложении виртуальных активов (законопроект 10225-1) уже полноценно заработал к Вашему моменту подачи, Вы сможете вычитать расходы на «покупку» (майнинг или комиссии), но пока чаще всего облагается вся сумма выручки.

Подача ежегодной декларации физического лица - налогового резидента Украины.

Заполните «Декларацію про майновий стан і доходи» за прошлый год (подается до 1 мая следующего года за годом получения дохода).

Это можно делать через электронный кабинет налоговой с использованием цифровой подписи. https://cabinet.tax.gov.ua/

Думаю Вы как ФОП знаете как это работает.

Доход от иностранного клиента указывается в разделе «Іноземні доходи» или как «Інші доходи».

Уплата налогов: 18% ПДФО (налог на доходы физлиц) и 5 % военного сбора.

ВАЖНО.

Использование упрощенной системы (5% + 1 % ВЗ) для прямой приемки крипты все еще считается нарушением правил денежных расчетов, что может привести к аннулированию статуса плательщика единого налога и в итоге Вы ничего не выигрываете. Наоборот еще дополнительная "подать в пенсионный фонд" в виде ЕСВ.

Украина уже внедрила стандарты обмена информацией об иностранных счетах (CRS), поэтому налоговая может увидеть Ваши поступления на зарубежные криптобиржи или кошельки.

Сохраняйте скриншоты инвойсов клиенту и историю транзакций с биржи как подтверждение источника происхождения средств (AML-комплаенс для банка).

Если налоговая (ГНС) или банк в рамках финмониторинга потребуют подтвердить происхождение криптовалюты, Вам нужно будет доказать легальность получения актива и цепочку владения им.

Поскольку Вы получаете оплату от клиента, а не майнингом или инвестированием в крипту и игрой на курсах, Вам понадобятся:

Договор (Contract/Offer). Копия соглашения с иностранным заказчиком, где прописаны условия работы и форма оплаты (даже если там указана крипта). Если у Вас уже есть этот договор,

Вы можете его "подлампичить" или на его основании "нарисовать / создать" доп.соглашение по поводу уточнения форм оплаты. Поверьте, в Германию наши горе-чиновники запрос на сверку слать не будут.

Инвойсы (Invoices). Счета, которые Вы выставляли клиенту, с указанием выполненных работ и суммы в эквиваленте (например, в USDT или USD).

Акты выполненных работ. Или любые другие подтверждения того, что услуга была реально оказана (переписка, ссылки на готовый код, дизайн и т.д.).

Зачем это надо Вам? - Кроме вопросов по линии налоговой и финмониторинга, есть еще Служба Государева - СБУ... Которая может в Вас узреть иностранного шпиона, работающего на каку-нибудь Беларусь, Венгрию или Россию. Особенно с учётом фактора Германии, в котором по мнению наших спецслужб весьма немало резидентур вражеских Украине государств. Потому реальность сделок еще и на этот случай важно иметь. Да и лично общаться Вам сейчас думаю с этими службами особого желания нет, т.к. действует еще и фактор ТЦК и мобилизация.

Подтверждение цепочки транзакций (Track and Trace) для гос.органов Украины.

Вам нужно показать, как крипта попала от клиента к вам и превратилась в гривны:

Скриншоты из личного кабинета биржи. История депозитов (от кого пришло) и история торгов (как Вы продали крипту за фиат).

Выписка по криптокошельку. Если оплата шла на Ваш личный кошелек (MetaMask, Trust Wallet и др.), сохраните ID транзакции (TXID) в блокчейне. В 2026 году налоговая может использовать аналитические инструменты для проверки этих адресов.

Декларация. Сам факт того, что Вы вовремя подали декларацию и указали этот доход, является главным аргументом вашей добропорядочности.

Технические нюансы 2026 года. В 2026 году в Украине внедряются стандарты CARF (Crypto-Asset Reporting Framework). Это значит, что биржи начнут автоматически передавать данные о крупных транзакциях в налоговую.

Нулевая декларация. Если у Вас была крипта, купленная давно, и Вы не можете подтвердить её истоки, в 2026 году может действовать «амнистия» (льготный период декларации по ставке 5%), что снимает вопросы о происхождении старых активов.

Храните все скриншоты и документы в течение 3 лет после подачи декларации. Если банк заблокирует перевод (финмониторинг), именно этот набор документов поможет разблокировать средства.

Если Вы работаете через p2p-площадки, сохраняйте также чеки или скриншоты ордеров, чтобы подтвердить, что деньги на карту пришли именно от продажи актива, а не как «подарок» или «плата за работу» в незаконных отраслях (шпионаж, диверсии, наркоторговля, хакерство) от неизвестного лица.

Использование карт типа Payoneer, Revolut или Wise для вывода средств от продажи крипты - популярный, но не полностью «невидимый» для налоговой способ в 2026 году.

К февралю 2026 года Украина уже полноценно обменивается данными в рамках стандарта CRS и CARF. Это значит, что налоговая служба Украины (ГНС) может автоматически получить информацию о:

• Наличии у вас счета в зарубежной платежной системе.
• Остатках на счету и общей сумме поступлений за год.
• Ваших транзакциях, связанных с криптоактивами.

Сразу замечу, что у налоговой Украины нет технического и человеческого ресурса администрировать в ручном режиме всех, потому многие рискуют. Опять-таки, налоговая Ваш выезд за границу или проживание в Украине не видит, потому часто ошибочно думает, что это граждане, которые выехали от войны заграницу.

Вывод на Payoneer не освобождает от налогов. С точки зрения закона. Это все еще иностранный доход (Іноземний дохід). Вы обязаны задекларировать его в Украине до 1 мая следующего года и заплатить 18% ПДФО и 5 % военного сбора. Если Вы переводите эти деньги с Payoneer на украинскую карту, украинский банк может запросить подтверждение источника средств (финмониторинг).

Но как правило это не нужно, т.к. при оплатах в Украине вполне себе принимаются и карты Payoneer или оплата через ApplePAY/GooglePAY.

Что же касается ВАШЕГО ФОП, то чтоб не бегать и не нарываться на налоговые проверки - я бы рекомендовал Вам его заморозить. Как это сделать?!

Перейти с упрощённой системы налогообложения и подавать нулевые декларации ФОП общей системы. Зачем это?! - Чтоб не платить никому не нужный для нашего поколения ЕСВ в Пенсионный фонд. НА упрощённой системе, увы, наличие дохода или его отсутствие, от уплаты ежеквартально ЕСВ не освобождает.

Если Вы хотите вывести эти деньги на счет ФЛП 3-й группы (5%), будьте осторожны. Налоговая часто трактует поступления с Payoneer на счет ФЛП как нарушение, если нет прямого контракта с Payoneer как с платформой, или если в назначении платежа прослеживается «крипто-след». Прямой вывод крипты через Payoneer на ФЛП в 2026 году все еще остается «серой» зоной с высоким риском потери упрощенной системы налогообложения ФЛП.

Payoneer и аналогичные сервисы имеют строгие правила относительно криптовалют.

Если система увидит, что средства поступили напрямую от криптобиржи (особенно от нерегулируемой), Ваш аккаунт могут заблокировать без права восстановления.

• Лучше использовать промежуточное звено (например, вывод на личный счет в необанке, который лоялен к крипте, а затем на Payoneer), но это усложняет цепочку подтверждения легальности.
• Карта Payoneer удобна для трат за границей и в Украине или покупок в интернете, но она не является легальным способом скрыть доход от украинской налоговой. В случае проверки Вам всё равно придется предъявить инвойсы и контракт с клиентом, о которых я говорил ранее.

По поводу клиента в Германии и возможна ли оплата в крипте по немецким законам. ДА, В ОТЛИЧИИ ОТ УКРАИНЫ - ВОЗМОЖНА.

Регулятор (BaFin) классифицирует криптовалюты как «расчетные единицы» (Rechnungseinheiten) или финансовые инструменты. Это значит, что они не являются «деньгами» в строгом смысле как евро, но признаны частным капиталом, который можно использовать для обмена. То есть по украинскому закону это своего рода бартерная операция. Оплата не деньгами, а товаром / активами.

Вы можете легально платить криптой везде, где продавец готов её принять. Предприниматели в Германии имеют право выставлять счета и принимать оплату в биткоинах, рассматривая это как своего рода «бартерный обмен» или расчет частными деньгами.

С января 2026 года в Германии вступили в силу новые правила (DAC8), согласно которым криптобиржи и провайдеры автоматически передают данные о транзакциях пользователей в налоговые органы ЕС. Анонимно пользоваться криптой через лицензированные платформы в Германии теперь невозможно. В то же время существующие правила уже назвали "налоговым раем для холдеров", т.к. в Германии действует уникальное правило - Если Вы владеете криптовалютой более одного года, любая прибыль от её продажи или обмена полностью освобождается от налогов для физических лиц. Но если Вы продаете крипту, которой владели менее года, прибыль облагается подоходным налогом (Einkommensteuer) по Вашей личной ставке (от 0% до 45%), если сумма прибыли превышает 1000 евро в год (лимит на 2026 год).

Потому сумируя изложенное, ситуация сложная. И крипта в 2026 году это не тоже самое, что в 2020-м. Анонимность весьма услованая и базируется только на том, что государства не могут выделять физический ресурс для проверки ВСЕХ. Но рассчитывать на "повезёт" не все хотят. Потому и возникают вопросы как легализовать, которые в Украине сопряжены с фактором войны и работой спецслужб, а также использованием крипты для диверсионно-разведовательных операций друг против друга, что ставит под удар добропорядочных граждан, использующий инструмент криптовалюты для рассчётов за предоставленные услуги и товары. Проблема услуг в чём. - Они не имеют физического следа.

Вот консультация моя например. Продукт интеллектуальной деятельности. Ценность консультаций и иных услуг можно достаточно условно оценить, что даёт налоговой простор для злоупотреблений и трактовок на свою руку. Одни адвокаты берут 500 грн. за консультацию, а другие и 50 тысяч могут и считают, что оно того стоит. Потому отличить реальные услуги от фиктивных - часто сложно. Это фактор риска всегда, в стране где до сих пор живут по принципам фабрично-заводской экономики и реальных активов, а не биржевой и экономики услуг, как в США например.

Возможно стоит рассмотреть вариант диверсификации доходов, чтоб небыло необходимости пока выводить крипту в Украину... до лучших времён. Получение крипты налогом не облагается, до момента ее перевода в фиатные валюты.

С уважением и пониманием, Я.А. Турчин (г. Гамбург, Германия)

Доброго дня, Євгеній!

Ви абсолютно праві, що переходите в статус фізичної особи для цих операцій. Отримувати криптовалюту безпосередньо на рахунок ФОП 3-ї групи неможливо. Криптовалюта не є законним платіжним засобом і податкова розцінить це як бартер або негрошовий розрахунок. Це призводить до позбавлення статусу платника єдиного податку та переведення на загальну систему з великими штрафами.

Щоб легалізувати виведення крипти як фізична особа (без зазначення замовника) вам потрібно буде декларувати це не як оплату за послуги від іноземного клієнта (інакше доведеться показувати контракт), а як «дохід від продажу віртуальних активів» (інвестиційний дохід). Ось як виглядає цей процес крок за кроком:

1. Прийом та продаж криптовалюти

Замовник переказує Вам крипту (наприклад, USDT) на Ваш особистий гаманець (Trust Wallet, Metamask) або відразу на біржу (Binance, WhiteBIT, Bybit).

Переконайтеся, що гаманець замовника чистий. Біржі проводять жорсткий AML-контроль (Anti-Money Laundering). Якщо крипта пов'язана з даркнетом або міксерами, біржа заблокує Ваш акаунт. Ви продаєте крипту на біржі за гривню.

2. Виведення у фіат та проходження фінмоніторингу (Банк)

Банки блокують картки не через податкову, а через правила фінмоніторингу НБУ. Якщо Ви використовуєте P2P, ви перебуваєте в зоні ризику через ліміти НБУ.

Намагайтеся використовувати пряме виведення з біржі на картку або виводьте через P2P помірними сумами.

Якщо банк зупиняє переказ і просить підтвердити джерело походження коштів Ви надаєте виписку з криптобіржі.

У виписці буде видно, що Ви продали N-ну суму USDT і вивели гривню. Для банку джерелом Ваших гривень є криптобіржа та ваші торгові операції, а не німецький замовник. Банки, як правило, задовольняються офіційною випискою з великої біржі і рідко копають глибше в блокчейн, щоб дізнатися, звідки взялися самі USDT (якщо суми не космічні).

3. Сплата податків та декларування (Податкова)

Оскільки профільного закону, який би встановив пільгові 5% для крипти, у повноцінному робочому вигляді немає, доходи фізосіб від продажу крипти оподатковуються за загальною ставкою 18% ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) + 5% Військовий збір = 23%. Податком обкладається вся сума, що зайшла на картку.

До 1 травня наступного року (за звітним) Ви подаєте «Декларацію про майновий стан і доходи» через електронний кабінет податкової. Суму вказуєте в розділі «Інші доходи». У декларації замовника вказувати не потрібно Ви просто вказуєте загальну суму доходу від фізосіб/бірж за рік. Податкову цікавить сам факт сплати 23% з гривень, що надійшли на картку.

ІІ. Альтернативна ідея: Фріланс-платформи

Платити 23% замість звичних 5% — це суттєво. Якщо Ваш замовник згоден просто відправляти крипту, не «світячи» свою компанію, Ви можете використовувати платформи-посередники (наприклад, LaborX або аналогічні фріланс сервіси).

1. Ви створюєте там завдання/контракт.
2. Замовник (як анонімна особа) оплачує його в криптовалюті на рахунок платформи.
3. Платформа легально конвертує це і виводить Вам на валютний рахунок ФОП у євро або доларах за офіційним інвойсом уже від імені самої платформи.

У такому разі Ви платите свої 5% податку, а німецька податкова нічого не знає про вашого клієнта, оскільки він платив зі свого особистого криптогаманця третій платформі.

ІІІ варіант здійснення Вашої діяльності через іноземні платіжні системи (Payoneer, WISE, Patreon, та ін.)

Для цього розробляєте публічний договір про надання послуг.

Після того як з Вами розрахувались у криптовалюті - Ви спочатку дані кошти переводите на іноземну платіжну систему, а потім на рахунок ФОП.

Згідно роз'яснення податківців https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=4...

Кошти, отримані від здійснення зовнішньоекономічної діяльності, зараховані на рахунок, відкритий у системах Payoneer і WISE, та в подальшому перераховуються на рахунки, відкриті у банківських установах в Україні для здійснення підприємницької діяльності, то такі кошти включаються до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку та оподатковуються у порядку, визначеному главою 1 «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності» розд. XIV Податкового кодексу України.

Тобто, згідно поточної картини Ви сміливо можете кошти з іноземної платіжної системи закидати на рахунок ФОП і не боятися перевірки оскільки є офіційне публічне роз'яснення податківців на цю тему і переказ від самого себе на свої рахунки буде виглядати нормально.

Єдиний момент - це на кінець року Ви повинні всі кошти з іноземної платіжної системи перевести на рахунок ФОП.

З повагою, юрист Дерій В.О.!

Щиро бажаю Вам успіхів!

Доброго дня, Євгене!

Якщо ми розглядаємо саме дохід ФОП, то варіантів може бути два:

1. Реєстрація ФОП на загальній системі оподаткування – для здійснення операцій з криптовалютою. Проте ми пам’ятаємо, що закон про віртуальні активи прийнятий не був і не зрозуміло, який статус має криптовалюта в Україні. Наприклад, якщо б криптовалюта мала статус цінних паперів чи валюти, то можна було б реєструвати відповідні КВЕДи (для брокерської діяльності чи обміну валют) і працювати. Наразі незрозуміло, які підходять для КВЕДи та як вести облік доходів, витрат. Про це пише ДПС у своєму роз’ясненні.
2. ФОП на спрощеній системі оподаткування – взагалі не вийде, адже, згідно з п. 291.6 ПКУ, здійснювати розрахунки ФОП на єдиному податку може виключно в грошовій формі – готівкою чи безготівковим способом. А статус криптовалюти не визначений, тому і приймати оплату, здійснювати перекази чи операції обміну з використанням активу не можна. Це буде негрошовий розрахунок і пряме порушення умов перебування на спрощеній системі. ДПС підтверджує, що займатися діяльністю, пов’язаною з криптовалютою, ФОП-«спрощенцям» заборонено.

Наразі найбільш законодавчо прийнятним варіантом є сплата податків в якості фізичної особи, а не підприємця. В такому випадку достатньо показати дохід в річній декларації, нарахувати й сплатити збори, а потім використовувати кошти на власний розсуд:

• Якщо доходи отримані від іноземного контрагента – дохід від діяльності включають до загального річного доходу як іноземний.
• Якщо кошти отримані від фізособи, що є резидентом України, податки декларують як інший дохід фізичної особи.

Подання декларації відбувається до 1 травня року, що настає за звітним, сплата податку — до 1 серпня. У декларації ви не зобов’язані зазначати конкретного замовника чи джерело переказу з-за кордону, ви декларуєте саме факт отримання доходу від операцій з віртуальними активами. Водночас варто розуміти, що податкова оцінює не лише форму, а й економічну сутність операцій. Якщо надходження є регулярними, системними та фактично є оплатою за ІТ-послуги, існує ризик перекваліфікації цього доходу у підприємницький. У такому випадку можуть донарахувати податки як ФОП або як дохід від підприємницької діяльності без державної реєстрації, що тягне додаткові фінансові санкції.

Окремо слід враховувати вимоги фінансового моніторингу. Банк має право вимагати підтвердження джерела коштів у момент їх зарахування, а не після подання річної декларації. Якщо кошти надходитимуть через p2p-операції від багатьох фізичних осіб або великими сумами, це майже гарантовано викличе запит банку щодо походження активів. Таким підтвердженням можуть бути історія транзакцій з біржі, виписки з акаунту, скріншоти, листування щодо надання послуг, але якщо офіційного договору немає і діяльність має ознаки системності, ризик блокування рахунку зберігається.

Отже, модель роботи, як "фізична особа" формально можлива: отримання криптовалюти, її продаж, декларування річного доходу та сплата 18% ПДФО і 5% військового збору. Проте при регулярному отриманні коштів за розробку програмного забезпечення це юридично слабка конструкція, оскільки така діяльність має ознаки підприємницької. Основний ризик полягає не стільки в податковій декларації, скільки у фінмоніторингу банку та можливій перекваліфікації доходу у підприємницький.

Щодо Вашої співпраці, як ФОП, то ФОП 3 групи не мають обмежень у виборі контрагентів. Вони можуть вільно співпрацювати з будь-якими особами — фізичними чи юридичними, резидентами або нерезидентами, незалежно від податкового статусу.

Якщо замовник припинив діяльність і не може виступати стороною договору, інвойсна модель з ним як з компанією справді стає проблемною. Проте, виникає питання: замовник повністю зник як суб’єкт, чи просто закрив юридичну особу, але як фізична особа існує?

Якщо він закрив GmbH (умовно), це не означає, що він не може укладати договір як фізична особа. ФОП в Україні може надавати послуги іноземній фізичній особі. Це абсолютно законно. У такому випадку у вас буде договір з фізособою-нерезидентом. Це не створює для нього автоматично податкового обов’язку в Німеччині, якщо він не декларує витрати.

Якщо ж він принципово не хоче бути стороною жодного договору ні як компанія, ні як фізична особа, тоді виникає інша проблема — у вас немає суб’єкта господарської операції. А ФОП не може отримувати дохід «ні від кого». Господарська операція завжди має іншу сторону.

Отже, питання в тому, чи є у вас хоча б мінімальна можливість зафіксувати, що існує замовник, як особа. Якщо немає навіть цього — тоді модель через ФОП стає юридично хиткою незалежно від плати за Ваші послуги криптою.

Є можливість виводити гривню на рахунок ФОП через рахунок, відкритий у системах Payoneer або WISE, оскільки такі кошти включаються до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку та оподатковуються у порядку, визначеному главою 1 «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності» розд. XIV Податкового кодексу України. Проте, в даному випадку також виникає питання підтвердження здійснення господарської операції: акт виконаних робіт, інвойс тощо.

З повагою, адвокат Айвазян.

Вітаю!

У ВАС ЗАРАЗ ЄДИНИЙ ШЛЯХ, ЯК У ФОП - ОФІЦІЙНО ЗВЕРНІТЬСЯ ДО ДПС ЗА ОФІЦІЙНИМ РОЗЯСНЕННЯМ, ЯК ВАМ ОПОДАТКОВУВАТИ КРИПТУ.

Багато ФОП вважають, що криптовалюта має такий же саме статус, що й звичайна гривня або валюта — це не так. Адже, платники на спрощеній системі оподаткування мають право розраховуватися (отримувати прибуток) лише грошима. Бартерні операції (коли гроші не беруть участі в операції, а товар/послуга обмінюється на інший товар/послугу) на спрощеній системі заборонені. Тому, можливість отримувати дохід від діяльності з криптовалютою ФОП на спрощеній системі оподаткування не врегульовано (ІПК від 05.08.2025 року №4217/ІПК/99-00-24-03-03, Категорія 107.05: ЗІР, ЗІР).

Іноді, зустрічаються поради, щоб ФОП додав КВЕДи, І тоді усе буде ок:

• 64.19 — Інші види грошового посередництва (тут може знадобитися ліцензія НБУ);
• 66.19 — Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування (ФОП на спрощеній системі оподаткування заборонено займатися фінансовим посередництвом),

але, ці КВЕД, наразі, повною мірою не легалізують прийом криптовалюти у якості оплати за товари або послуги. Адже криптовалюта як була, так і поки що залишається товаром, а бартер на спрощеній системі заборонений.

Податкова вважає, що криптовалюта не має чіткого правового статусу в Україні та, тому, не надає конкретної відповіді на питання можна здійснювати розрахунки криптовалютою на спрощеній системі або ні (дуже часто переадресовуючи це питання на Національний банк України). Але, під час перевірки податкова, скоріш за все, буде розглядати криптовалюту як товар.

Якщо податкова визнає операції з криптовалютою порушенням умов находження на спрощеній системі оподаткування — ваш ФОП можуть позбавити статусу платника єдиного податку (заднім числом, з першого числа кварталу наступного за кварталом у якому здійснено порушення) та всі доходи отримані після цього та до кінця кварталу, у якому було здійснене порушення, далі загальна система 18% податку на доходи фізичних осіб + 5% (До 01.12.2024 діяла ставка — 1,5%; після 01.12.2024 діє ставка — 5%) Військового збору.

Тому, все ж таки, не рекомендую зараз використовувати криптовалюту під час здійснення діяльності ФОП або подати відповідний запит до податкової, щоб вони надали офіційну відповідь. Запит можна подати через електронний кабінет платника (у розділі «Листування з ДПС»).

Наші законотворці вже роблять перші кроки щодо надання хоч якогось правового статусу криптовалюті та її обороту в Україні. Так, у лютому 2022 року було прийнято Закон України «Про віртуальні активи», де регулюється оборот віртуальних активів (це і є криптовалюта), права та обов’язки учасників ринку віртуальних активів тощо. Цей закон ще не набрав чинності, та навіть в ньому вказано, що віртуальний актив не є платіжним засобом в Україні, тобто криптовалюті фактично не надається статус грошей.

Вітаю Вас.

Я программист и уже несколько лет получаю от одного заказчика из Германии доход. У него своя фирма и он платит мне по инвойсам на мой ФЛП счёт. Т.е. я выполняю для него заказы по разработке веб софта, а он оплачивает мне на валютный ФЛП счёт, после чего я уплачиваю налоги по третьей группе.Однако всё изменилось, по определенным обстоятельством клиент закрывает фирму и теперь официально платить не может. Теперь он планирует платить криптой и не официально.Я читал что при выводе крипты в фиат можно декларировать это как доход физического лица и платить общий налог. Для меня это не проблема. Но сложность лишь в том, что я не могу подтвердить источник дохода. Технически как выводить деньги в фиат я представляю, например p2p обмен, криптокарты. Однако хотелось бы это делать легально, без страха перед налоговой.Как можно задекларировать на сегодняшний день вывод криптовалюты в фиат в налоговой, уплатить налоги и не бояться блокировки карт в банках, при выводе денег в гривны? Но при этом напрямую не указывать заказчика, чтобы не подставлять его перед его налоговой.

На жаль, але це складне питання.

Є декілька варіант розвитку подій та можливих виходів. Про все по порядку.

1. Наразі криптовалюта в Україні не легалізована. З одного боку, Верховна Рада прийняла Закон України "Про віртуальні активи", який легалізовує криптовалюту, однак Президент України його не підписав, та відповідно він не набрав чинності.

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2074-20#Text

Про оподаткування криптовалюти на законодавчому рівні зараз взагалі мова не йде.

Однак незважаючи на це, в Україні потрібно виходити у першу чергу із податкового законодавства при оподаткування доходів, отриманих через p2p торгівлю.

ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ:

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17

Стаття 165. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу

165.1. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються такі доходи:

165.1.1 сума державної та соціальної матеріальної допомоги, державної допомоги, компенсацій, вартість соціальних послуг та реабілітаційної допомоги (включаючи грошові компенсації особам з інвалідністю, на дітей з інвалідністю при реалізації індивідуальних програм реабілітації осіб з інвалідністю, суми допомоги по вагітності та пологах), винагород і страхових виплат, які отримує платник податку з бюджетів та фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування та у формі фінансової допомоги особам з інвалідністю з Фонду соціального захисту осіб з інвалідністю згідно із законом, а також вартість соціальної допомоги в натуральній формі малозабезпеченим сім’ям, що отримана від надавачів соціальних послуг відповідно до Закону України "Про соціальні послуги", у тому числі (але не виключно):

...

ДАНА СТАТТЯ НЕ ПЕРЕДБАЧАЄ ДОХІД ВІД КРИПТОВАЛЮТИ ЯК ТАКИЙ, ЯКИЙ НЕ ПОТРІБНО ОПОДАТКОВУВАТИ. ТОМУ ВСЕ Ж ТАКИ ТАКИЙ ОБОВ'ЯЗОК У ВАС Є.

...

ЯКИЙ ЧИНОМ МОЖЛИВО ОПОДАТКУВАТИ ВЗАГАЛІ КРИПТОВАЛЮТУ ЗАРАЗ, ВИХОДЯЧИ З НЕ НАБРАННЯМ ЧИННОСТІ ЗАКОНОМ УКРАЇНИ "ПРО ВІРТУАЛЬНІ АКТИВИ"

1. ЯКЩО ВИ ТОРГУЄТЕ ПРОСТО ЯК ФІЗИЧНА ОСОБА БЕЗ РЕЄСТРАЦІЇ ПІДПРИЄМЦЕМ, У ВАС Є ОБОВ'ЯЗОК СПЛАЧУВАТИ 18 % ТА 5 % ВЗ НА БУДЬ-ЯКИЙ ДОХІД, ЯКИЙ Є ЗАКОННИЙ.

ЯКЩО БАНК ЗАПИТУЄ ПРО ПОХОДЖЕННЯ ТАКИХ КОШІТВ, ТУТ Є 2 КРИТЕРІЯ:

- ВИ МОЖЕТЕ ПОЯСНИТИ, ЩО ТА ДІЯЛЬНІСТЬ, ЯКУ ВИ ЗДІЙСНЮЄТЕ, НЕ ЗАБОРОНЕНА ЗАКОНОМ;

- ТІ ДОХОДИ, ЯКІ ВИ ОТРИМАЛИ ВНАСЛІДОК ЗАКОННОЇ ДІЯЛЬНОСТІ, ОПОДАТКОВАНІ.

...

2. ВІДКРИТТЯ ФІЗИЧНОЇ ОСОБИ - ПІДПРИЄМЦЯ НА ЗАГАЛЬНІЙ СИСТЕМІ ОПОДАТКУВАННЯ.

ТАКА ОСОБА ПЛАТИТЬ 18 % ПОДАТОК НА ДОХІД, 5 % ВІЙСЬКОВИЙ ЗБІР ТА 22 % ЄСВ. ВСЕ ЦЕ ПЛАТИТЬСЯ З ЧИСТОГО ДОХОДУ.

ЯКЩО НА ТАКІЙ СИСТЕМІ ОПОДАТКУВАННЯ ОСОБА МАЄ ОБОРОТ ПОНАД 1 МЛН ГРИВЕНЬ, ВОНА ЗОБОВ'ЯЗАНА ЗАРЕЄСТРУВАТИСЬ ПЛАТНИКОМ ПДВ, НА КОЖЕН СВІЙ ДОХІД ПЛАТИТИ 20 % ПДВ, І НА ДОХІД, І НА РОЗХІД ПОТРІБНО РЕЄСТРУВАТИ ПОДАТКОВУ НАКЛАДНУ.

ТОМУ ТУТ Є ДУЖЕ БАГАТО БУХГАЛТЕРСЬКИХ ПРОЦЕСІВ, ЯКИХ ПОТРІБНО УЗГОДЖУВАТИ.

...

3. ВІДКРИТТЯ ФІЗИЧНОЇ ОСОБИ - ПІДПРИЄМЦЯ НА СПРОЩЕНІЙ СИСТЕМІ ОПОДАТКУВАННЯ.

ЯКЩО ГРАМОТНО ВСЕ ЗРОБИТИ НА ЦІЙ ГРУПІ, В ПРИНЦИПІ ЦЕ МАЄ ПРАВО НА ЖИТТЯ.

...

ПІДСУМОВУЮЧИ ЗАЗНАЧУ, ЩО КОЖНИЙ ІЗ ЦИХ ВАРІАНТІВ НЕ Є ЗАКОНОДАВЧО ДОЗВОЛЕНИЙ, І НЕ Є ЗАКОНОДАВЧО ЗАБОРОНЕНИЙ.

З повагою!