Чи можу я таким способом перейти на спрощену систему оподаткування?

Вітаю Вас, Тетяна

Ви можете перейти на єдиний податок і протягом календарного року. У 2 кварталі це не вдасться зробити, оскільки заява на спрощену систему оподаткування подається за 15 днів до початку кварталу

Тому можна зробити перехід на ФОП з 3 кварталу 2026 року, подавши заяву до 15 червня

З повагою,

Андрій Брильов

Доброго дня, пані Тетяно!

Так, Ви цілком можете так зробити. Це законний і робочий варіант.

Одне невелике уточнення щодо термінів: Вам не обов'язково було чекати аж до кінця року, щоб просто змінити систему. ФОП на загальній системі може переходити на єдиний податок з початку будь-якого кварталу (для цього достатньо подати заяву за 15 днів до його початку).

Згідно з підпунктом 298.1.4 пункту 298.1 статті 298 ПКУ суб’єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів відповідно до норм ПКУ, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Такий суб’єкт господарювання може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року.

Однак, оскільки дедлайн для переходу з 1 квітня (на ІІ квартал) щойно минув 16 березня, наступна можливість звичайного переходу без закриття буде б аж з 1 липня (подати заявку потрібно до 15 червня). Тому Ваша ідея закрити і відразу відкрити ФОП дійсно має сенс, якщо Ви хочете стати спрощенцем максимально швидко та не чекати до липня 2026 року.

Цей план спрацює тільки якщо у поточному році Ви ще не були платником єдиного податку. Якщо Ви розпочали цей рік на спрощеній системі, а потім перейшли на загальну, то повернутися на спрощенку вийде лише з 1 січня наступного року. Навіть через закриття ФОП податкова не дозволить обрати єдиний податок двічі за один календарний рік.

Якщо ж Ви були цьогоріч виключно на загальній системі, ось правильний алгоритм дій:

1. Закрийте ФОП: Найшвидше це зробити через портал «Дія» (послуга «Автоматичне закриття ФОП» https://diia.gov.ua/services/avtomatichne-zakritty...).
2. Подайте ліквідаційну звітність та сплатіть борги: Це ключовий етап. Після закриття Вам обов'язково потрібно подати ліквідаційну «Декларацію про майновий стан і доходи» (та додаток з ЄСВ) та сплатити всі податки. Якщо у Вас буде хоча б копійчаний податковий борг, під час нового відкриття ФОП Вам просто відмовлять у переході на єдиний податок. Останню ліквідаційну декларацію після закриття ФОП на загальній системі слід подати не пізніше 20 числа місяця, наступного після закриття. Тобто, якщо закриєтесь у березні 2026 – декларацію подати не пізніше 20 квітня 2026. У розділі Введення звітності електронного кабінету ДПС обираєте форму F0100214 Податкова декларацiя про майновий стан i доходи за березень 2026 року. І одразу додаєте (позначаєте галочками) додатки Ф2 та ЄСВ1 (мінімум).
3. Відкрийте ФОП повторно: Знову реєструєтесь через «Дію» і під час заповнення заяви одразу ставите відмітку про вибір спрощеної системи.

Зверніть увагу на те, коли саме почне діяти єдиний податок:

Якщо Ви обрали 3-тю групу: Ви станете платником єдиного податку з дня державної реєстрації нового ФОП.

Якщо Ви обрали 1-шу або 2-гу групу: Ви станете платником єдиного податку лише з 1-го числа наступного місяця. Тобто до кінця місяця, в якому ви знову відкриєте ФОП, Ви формально ще перебуватимете на загальній системі.

З повагою, юрист Дерій В.О.!

Щиро бажаю Вам успіхів!

Вітаю Вас.

Доброго дня. Підскажіть будьласка чи можу я як діючий ФОП на загальній формі оподаткування.Щоб не чекати до кінця року. Закрити ФОП потім відкрити та перейти на спрощену систему.

На мій погляд, все ж таки закривати ФОП і відкривати новий - не найкраща стратегія. Закон надає Вам право перейти на спрощену систему і без таких дій.

Якщо Ви зараз на загальній системі, то дійсно маєте право перейти на спрощену систему оподаткування, але не в будь-який момент, а з початку наступного кварталу. Для цього потрібно подати заяву до податкової не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку нового кварталу.

Тобто, наприклад:

• якщо подати заяву до середини червня - можна перейти вже з 3 кварталу 2026 року (з 1 липня);
• відповідно, чекати до кінця року зовсім не потрібно.

Щодо варіанту "закрити і відкрити заново": формально так зробити можна, і при новій реєстрації Ви одразу можете обрати спрощену систему. Але тут є нюанси:

- потрібно буде проходити процедуру закриття (перевірки, звітність, можливі донарахування);

- можуть вилізти старі податкові питання;

- це довше і складніше, ніж просто подати заяву на перехід;

Тому з практичної точки зору найкращий варіант - не закривати ФОП, а подати заяву на перехід на спрощену систему, дочекатися початку наступного кварталу і працювати вже на єдиному податку.

З повагою! Щасти Вам!

Тетяна, хотів також додати, що заяву на перехід до сплати ЄП ви можете також подати через Електронний кабінет платника податків.

Варто тільки з самого початку визначитися з переліком КВЕД. Адже тільки по ним можна буде вести діяльність на спрощеній системі.

З повагою,

Андрій Брильов

Доброго дня, Тетяна!

Навіщо Вам чекати до кінця року, аби перейти на спрощену систему оподаткування? Ви можете зробити це вже у червні. Чи Ви маєте бажання бути ФОП на спрощеній системі раніше цього терміну?

Ви ФОП, який є платником інших податків і зборів, а отже, можете перейти на спрощену систему, подавши заяву не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу. Тобто мова йде про наступний квартал, а не про наступний рік. Це прямо випливає з пп. 298.1.4 ПКУ. Податкова також окремо нагадувала, що для переходу з ІІ кварталу 2026 року граничним днем було 16 березня 2026 року.

Про наступний рік говорять в іншій ситуації: коли особа вже була на єдиному податку в цьому самому календарному році і хоче ще раз повернутися на нього в тому ж році. До вас це не відноситься, якщо ви зараз на загальній системі і не використовували цього року такий перехід.

Зареєстровані в установленому порядку фізичні особи – підприємці (ФОП), які до закінчення місяця, в якому відбулася державна реєстрація, подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для першої або другої групи, вважаються платниками єдиного податку з першого числа місяця, наступного за місяцем, у якому відбулася державна реєстрація.

Суб'єкти господарювання (новостворені), які протягом 10 днів з дня державної реєстрації подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для третьої групи, яка не передбачає сплату податку на додану вартість, вважаються платниками єдиного податку з дня їх державної реєстрації.

Суб’єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів може перейти на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу.

Такий перехід на спрощену систему оподаткування суб’єкт господарювання може здійснити один раз протягом календарного року.

Перехід на спрощену систему оподаткування суб’єкта господарювання який є платником інших податків і зборів може бути здійснений за умови, якщо протягом календарного року, що передує періоду переходу на спрощену систему оподаткування, суб’єктом господарювання дотримано вимоги, встановлені в п. 291.4 ПКУ.

Закон не встановлює окремих вимог до здійснення процедур незалежно від того, скільки часу минуло між поданням заяв. Тут просто варто розмежовувати два процеси, кожен з яких повинен проходити відповідно до законодавчих вимог і норм. Адже окремої процедури саме відновлення підприємницької діяльності немає.

Повторне відкриття ФОП можна здійснити в будь-який момент – протягом того ж дня, в якому було подано заяву на закриття, або місяця, року. Менше всього питань виникає в разі, якщо період між ліквідацією та оформленням нового ФОП складає півроку-рік і більше. В такому випадку взагалі не виникає складнощів, відсутні будь-які обмеження й нюанси.

В Україні дозволено реєструвати бізнес необмежену кількість разів – і навіть в разі, якщо попередній ФОП не був ще знятий з обліку в контролюючих органах. Так, наприклад, може статися ситуація, коли підприємець подав заяву на оформлення ФОП, а дані про нього як платника податку за ліквідованим бізнесом ще містяться у реєстрі ДПС.

В такому випадку просто необхідно виконати всі зобов’язання за двома процедурами – подати ліквідаційну звітність, сплатити податки за закритий бізнес і почати виконувати обов’язки відповідно до нової реєстрації.

Отже, як і зазначено вище, мова йде про дві окремі процедури реєстрації. Ліквідація ФОП і оформлення нового здійснюються на основі поданих заяв, відображаються відповідно в ЄДР. Взяття на облік платника відбувається ДПС за місцем обліку в день одержання даних з ЄДР за порядковим номером, що відповідає номеру реєстрації повідомлення держреєстратора.

Спочатку необхідно правильно завершити підприємницьку діяльність. Після прийняття рішення про закриття ФОП потрібно подати заяву в ЦНАП або на сайті «Дія», надіслати ліквідаційні звіти і виплатити останні податкові платежі.

ДПС у своїх роз’ясненнях зазначає, що отримати статус «спрощенця» можна лише раз на рік. І якщо під час закриття ФОП перебував на спрощеній системі, знову вибрати її може в наступному за днем анулювання році. Проте, це не Ваш випадок, оскільки Ви знаходитесь на загальній системі оподаткування.

З повагою, адвокат Айвазян.

Вітаю!

ТАКА СХЕМА НЕ ЗАБОРОНЕНА, АЛЕ ВОНА БІЛЬШ НЕ РАЦІОНАЛЬНА.

ОСЬ ЩО ТРЕБА ЗРОБИТИ ДЛЯ ЗАКРИТТЯ ФОП НА ЗАГАЛЬНІЙ СИСТЕМІ ОПОДАТКУВАННЯ:

https://7eminar.ua/news/6377-yak-zakriti-fop-pokro...

https://7eminar.ua/news/6940-yak-podati-likvidacii...

https://legalaid.wiki/index.php/%D0%94%D0%B5%D1%80...

КРАЩЕ ЗМІНИТИ СИСТЕМУ ОПОДАТКУВАННЯ.

Перш ніж переходити на спрощену систему оподаткування з загальної, фізичній особі – підприємцю слід упевнитися у відповідності всім вимогам тієї групи платника ЄП, яку хоче обрати. У разі задоволення всім умовам підприємцю необхідно не пізніше, ніж за 15 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року), подати до податкової служби заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування. До такої заяви слід додати розрахунок доходу підприємця за попередній календарний рік.

В цілому, фізична особа – підприємець може здійснити перехід із загальної системи оподаткування на спрощену один раз протягом року. Крім того, потрібно звернути увагу, що якщо протягом календарного року відбувся перехід з однієї системи оподаткування на іншу, за даний період (рік) необхідно звітувати за обома системами оподаткування.

Заяву про застосування спрощеної системи оподаткування (далі – Заява) подають фізичні особи – підприємці та юридичні особи, які бажають перейти на сплату єдиного податку, змінити групу єдиного податку або ж відмовитися від спрощеної системи.

Також Заяву подають із метою внесення змін до Реєстру платників єдиного податку щодо місця здійснення господарської діяльності, КВЕД, зміни прізвища чи податкової адреси тощо.

Для кожної ситуації свої строки подання Заяви, а саме:

1. новостворені ФОП із метою реєстрації платниками єдиного податку 1–2 груп із першого числа наступного місяця – до закінчення місяця, у якому відбулася державна реєстрація (пп. 298.1.2 ПКУ);
2. новостворені суб'єкти господарювання (ФОП та юридичні особи) з метою реєстрації платниками єдиного податку 3 групи з дня їх державної реєстрації – протягом 10 календарних днів із дня державної реєстрації (п.298.1.2 ПКУ)
3. перехід з загальної системи оподаткування на спрощену систему оподаткування з 1-го числа наступного кварталу – не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу (пп. 298.1.4 ПКУ);
4. самостійний перехід на іншу групу єдиного податку з 1-го числа наступного кварталу – не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу (пп. 298.1.5 ПКУ);
5. добровільна відмова від спрощеної системи оподаткування – не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року) (пп. 298.2.1 ПКУ);
6. перевищення ліміту доходів із переходом на «вищу» групу єдиного податку або переходом на загальну систему оподаткування – не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу (п. 293.8 ПКУ);
7. перехід на максимальну ставку єдиного податку ФОП 1–2 груп – до початку місяця, з якого буде застосовуватись максимальна ставка;
8. зміни найменування юридичної особи, прізвища, імені, по батькові фізичної особи – підприємця або серії та номера паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання в установленому порядку відмовилися від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків) – протягом місяця з дня виникнення таких змін (п. 298.4 ПКУ);
9. зміни податкової адреси суб'єкта господарювання, місця провадження господарської діяльності, видів господарської діяльності у платників єдиного податку першої і другої груп – не пізніше 20 числа місяця, наступного за місяцем, у якому відбулися такі зміни (п. 298.5 ПКУ);
10. зміни податкової адреси суб’єкта господарювання, місця провадження господарської діяльності у платників єдиного податку третьої групи – не пізніше останнього дня кварталу, в якому відбулися такі зміни (п. 298.6 ПКУ);
11. зміна ставки єдиного податку спрощенця третьої групи – не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку календарного кварталу, в якому буде застосовуватися така ставка (п. 298.6 ПКУ).

На замітку! Строк розгляду Заяви – два робочі дні (п. 299.3 ПКУ)

Протягом двох робочих днів від дати надходження Заяви ДПС повинна розглянути Заяву та зареєструвати госпсуб'єкта платником єдиного податку або надати відмову у реєстрації із зазначенням причини такої відмови. У ті ж самі терміни розглядають і Заяву про перехід з групи на групу єдиного податку.

Не пропустити жоден дедлайн та уникнути штрафів за прострочки допоможе наш зручний сервіс «Календар бухгалтера». З ним отримаєте усю звітність та платежі в одному місці: на тиждень, місяць і навіть рік!

Заяву суб'єкти господарювання (далі – СГ) подають до контролюючого органу за місцем податкової адреси.

Звертаєю Вашу увагу, що відкликання поданої Заяви не передбачено нормами ПКУ (ЗІР, підкатегорія 107.01.01).

Форма Заяви затверджена наказом Мінфіну від 16.07.2019 №308.

Вона універсальна. За цією формою суб’єкти господарювання можуть:

1. зареєструватися платниками єдиного податку;
2. змінити групу єдиного податку;
3. внести зміни до Реєстру платників єдиного податку щодо місця здійснення господарської діяльності, КВЕД, зміни прізвища чи податкової адреси тощо;
4. відмовитися від спрощеної системи оподаткування.

Суб’єкти господарювання (юридичні особи та фізичні особи – підприємці) для переходу із загальної системи оподаткування на спрощену систему оподаткування повинні керуватися п. 298.1.4 ПКУ та дотримуватися основних правил й умов переходу:

1. Подати Заяву не пізніше ніж за 15 днів до початку нового кварталу.

2. Разом із Заявою подати Розрахунок доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування.

Для переходу на спрощену систему оподаткування з 1 січня наступного року сума доходу за рік поки що невідома, тому у полі 5 Розрахунку:

1. ФОП – зазначають фактично отримані доходи на дату подання Заяви разом з прогнозованою сумою доходу, яку планують отримати у період із дати подання Заяви до закінчення року. Можливість такого заповнення Заяви для ФОП податківці передбачають у ЗІР, підкатегорія 107.01.01.
2. юридичні особи – платники податку на прибуток у разі переходу на спрощену систему оподаткування з 1 січня 2026 року зазначають доходи на підставі даних бухгалтерського обліку на момент подання Заяви у грудні поточного року із врахуванням запланованої суми отримання доходу за період, що залишився до кінця поточного року після подання Заяви (ЗІР, підкатегорія 108.01.01).

3. Перехід на спрощену систему можливий тільки один раз на рік.

4. Розмір доходу за попередній рік не має перевищувати ліміт доходу для обраної групи ЄП, встановлений п. 291.4 ПКУ.

5. На дату подання Заяви СГ повинен відповідати умовам перебування на обраній групі ЄП за кількістю найманих працівників, КВЕД тощо. Якщо в ЄДР є КВЕД, який заборонений на обраній групі ЄП, то спочатку його потрібно виключити з ЄДР, і тільки потім подавати Заяву.

6. На дату подання Заяви не має бути податкового боргу зі сплати податків. При цьому, заборгованість зі сплати ЄСВ не є податковим боргом, а є недоїмкою, тому не буде перешкодою у реєстрації платником єдиного податку.

7. Якщо госпсуб'єкт протягом попереднього року припиняв свою діяльність, то до Розрахунку доходу включає всю суму доходу, отриманого до моменту припинення діяльності.

8. Юридичним особам варто пам’ятати, що вони не можуть бути платниками єдиного податку, якщо в статутному капіталі частка юридичних осіб, які не є платниками єдиного податку, становить 25% або більше (пп. 291.5.5 ПКУ).

Добрий вечір.

До кінця року чекати не потрібно. Можна перейти у 2-му кварталі 2026 року подавши заяву про перехід не пізніше 15.06.2026

Якщо чекати не можете, існує тільки один варіант - припинення ФОП і нова реєстрація ФОП з єдиним податком.

Тільки МАЙТЕ НА УВАЗІ, що при наявності податкового боргу, навіть 1-ї копійки і навіть з податку на нерухоме майно (на власну квартиру) - вас обратно зареєструють на ЗАГАЛЬНУ СИСТЕМУ ОИОДАТКУВАННЯ . Навіть якщо ви будете реєструватись на ЄП, по факту зареєструють на Загальну.

Доброго дня.

Вам не потрібно закривати ФОП, щоб перейти на спрощену систему. Законодавство передбачає чітку процедуру: достатньо подати заяву до податкової не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового кварталу. Наприклад, якщо ви хочете працювати на єдиному податку з 1 квітня, то заяву слід подати до 21 березня.

Важливо також врахувати, що для переходу на спрощену систему потрібно відповідати вимогам обраної групи: обмеження щодо доходу, кількості найманих працівників та видів діяльності. Якщо ваш бізнес відповідає цим критеріям, то подання заяви — найпростіший і законний шлях.

Отже, оптимальний варіант — не закривати ФОП, а подати заяву на перехід до спрощеної системи з початку наступного кварталу. Це забезпечить безперервність вашої діяльності.

https://7eminar.ua/news/2775-zayava-po-jedinomu-po...