Я ФОП 3 групи, займаюся торгівлею через мережу Інтернет. Підкажіть, як легально займатися P2P-операціями з криптовалютою в Україні, щоб не порушувати закон, банківські ліміти та вимоги фінмоніторингу, і як правильно оформити таку діяльність у межах ФОП, щоб уникнути блокування рахунків?

Доброго дня!

На сьогодні криптовалюта не має визначеного правового статусу в Україні. Зокрема, відсутня нормативна база для її класифікації та регулювання операцій з нею.

І офіційно працювати з криптовалютою можна лише на загальній системі оподаткування або декларувати даний дохід як іноземний та сплачувати податки як фізособа.

1. Чи може ФОП 3 групи легально здійснювати P2P-операції?

Лише на загальній системі оподаткування.

ІІ.Згідно роз'яснення Головного управління ДПС (https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/714594.ht...)

"...На сьогодні криптовалюта не має визначеного правового статусу в Україні. Зокрема, відсутня нормативна база для її класифікації та регулювання операцій з нею.

З метою уникнення порушень щодо застосування спрощеної системи оподаткування фізична особа – підприємець платник єдиного податку другої – третьої груп НЕ МОЖЕ здійснювати продаж (реалізацію) криптовалюти..."

Як наслідок порушення умов перебування на спрощеній системі тягне за собою анулювання реєстрації ФОП.

2. КВЕДи для P2P-діяльності

Хоча прямого КВЕДу "Торгівля криптовалютою" не існує, для максимального наближення до легальності використовують:

• 64.19 — Інше грошове посередництво
• 64.99 — Надання інших фінансових послуг
• 66.19 — Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг (крім страхування).
• 63.11 — Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах.

3. Банківські правила та фінансовий моніторинг

P2P-торгівля — це сотні дрібних переказів від різних фізосіб на Вашу картку. Для банку це виглядає як ознака незаконної підприємницької діяльності або відмивання коштів.

У 2026 році діють жорсткі обмеження НБУ на кількість та суму вихідних і вхідних P2P-переказів для фізосіб.

Використання особистої картки для P2P у промислових масштабах призведе до її блокування протягом кількох днів.

Використання рахунку ФОП для P2P-торгівлі можливе за умови здіснення переведення коштів IBAN та перебування на загальній системі оподаткування.

4. Документація та підтвердження походження коштів

Якщо банк чи фінмоніторинг надішле запит, Ви повинні надати:

1. Скріншоти з біржі: Історія ордерів, профіль з верифікацією (KYC).
2. Виписки з електронних гаманців: Демонстрація ланцюжка руху криптоактивів.
3. Договори (якщо можливо): Публічні оферти бірж, де ви працюєте.
4. Декларації: Копії поданих звітів, де ці доходи відображені.

5. Декларування доходів

Декларація одається один раз на рік.

ФОП на загальній системі оподаткування сплачує ФОП у 2025 році сплачує такі податки, збори та обов’язкові внески:

• податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) – 18%;
• військовий збір (ВЗ) – 5%;
• єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – 22% (в умовах воєнного часу можна не платити, але тоді не йтиме страховий стаж)

6. Типові помилки та ризики

Не можна перебувати на спрощеній системі оподаткування

Прийом оплат за P2P на особисту картку фізособи

Робота на біржах без KYC або використання "дропів" (чужих карток).

З повагою, юрист Дерій В.О.!