Налоги при продаже физлицом коммерческой недвижимости

Добрый вечер!

По Вашему вопросу.

Поскольку Вы намерены продать объект коммерческой недвижимости, то в таком случае у Вас возникают налоговые обязательства по ставкам 5% ПДФО и 1,5% ВЗ.

На Вас не распространяется льгота в виде освобождение от налоговых обязательств, поскольку объект коммерческий.

ст.172 Податкового кодексу Украины.

172.2. Дохід, отриманий платником податку від продажу протягом звітного податкового року більш як одного з об’єктів нерухомості (крім операцій з відчуження житлової нерухомості банками в порядку звернення стягнення за договорами іпотеки, що забезпечують кредит, наданий в іноземній валюті), зазначених у пункті 172.1 цієї статті, або від продажу об’єкта нерухомості, не зазначеного в пункті 172.1 цієї статті, підлягає оподаткуванню за ставкою, визначеною пунктом 167.2 статті 167 цього Кодексу.

172.1. Дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) не частіше одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири або їх частини, кімнати, садового (дачного) будинку (включаючи об’єкт незавершеного будівництва таких об’єктів, земельну ділянку, на якій розташовані такі об'єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці), а також земельної ділянки, що не перевищує норми безоплатної передачі, визначеної статтею 121 Земельного кодексу України залежно від її призначення, та за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки, не оподатковується. Комерційна нерухомість відсутня.

п.167.2. ст.167 ПКУ Ставка податку становить 5 відсотків бази оподаткування у випадках, прямо визначених цим розділом.

База определяется в порядке п.172.3. ст.172 ПКУ Дохід від продажу об’єкта нерухомості визначається виходячи з ціни, зазначеної в договорі купівлі-продажу, але не нижче оціночної вартості такого об’єкта, розрахованої модулем електронного визначення оціночної вартості Єдиної бази даних звітів про оцінку, або не нижче ринкової вартості такого об’єкта, визначеної суб’єктом оціночної діяльності (оцінювачем) відповідно до законодавства та зазначеної у звіті про оцінку, зареєстрованому в Єдиній базі даних звітів про оцінку.

Таким образом, что бы определить относительно справедливую базу, рекомендую обратиться к оценщику, а он в свою очередь, уже объяснит Вам специфику проведения оценивания.

Спасибо!

Доброго дня!

Повідомляю наступне:

До податків, які сплачують при купівлі-продажу комерційного об’єкта, належать:

– 6,5 % – ПДФО + військовий збір(1,5%)

– 1 % – пенсійний фонд України;

– 1 % – державне мито.

З повагою,

Костянтин Гончаренко _

Добрый вечер!

Налоговый кодекс Украины использует понятие "объекты нежилой недвижимости", а не "коммерческая недвижимость". Налог на объекты нежилой недвижимости – это обязательный платеж, взимаемый с собственников недвижимости в зависимости от площади объекта.

Доход от продажи коммерческих помещений и зданий облагается налогом в размере 18 % для юридических лиц, резидентов или нерезидентов Украины и 5 % для физических лиц-предпринимателей или владельцев коммерческой недвижимости, при соблюдении определенных условий.

При купле-продаже или других операциях с коммерческой недвижимостью государство удерживает пошлину за совершение нотариальных действий по заверке договора. Согласно ст. 3 декрета «О государственной пошлине», выданного Кабинетом министров Украины, ее размер составляет 1 % от суммы сделки, но не менее одного необлагаемого минимума. Если юридическое лицо приобретает имущество, находящееся в государственной собственности, ставка такой пошлины составляет 0,1 % от суммы договора.

Продавец нежилой недвижимости обязан оплатить военный сбор, размер которого составляет 1,5% от стоимости объекта продажи. Факт его оплаты нужно будет подтвердить нотариусу при заверке договора. Покупатель оплачивает обязательный взнос в Пенсионный фонд в размере 1% от суммы, указанной в договоре купли-продажи. Чтобы корректно определить стоимость объекта недвижимости, можно воспользоваться услугами экспертной оценки.

Взиманием налога с объектов нежилой недвижимости, принадлежащих физическим лицам, занимается контролирующий орган по месту регистрации собственника недвижимости. Сумма налога зависит от общей площади каждого из объектов нежилой недвижимости и ставки налога, установленной городскими властями. Обязательства должны быть уплачены в течение 60 дней с момента вручения налогового уведомления-решения.

Доброго Дня

Щодо вашого питання

то питання сплати суми оподаткування залежить від суб'єкта, що продає, а саме, якщо продажа здійснюється ФО

5 % – ПДФО

1,5 % - військовий збір

1 % – пенсійний фонд України;

1 % – державне мито.

Якщо продаж здійснює ЮО, то окрім внесення змін до господарських документів, та можливо статуту необхідно сплатити податок

18 % – для юридических осіб або 5 % ФОП власників комерційної нерухомості.

1 % – державне мито.

1,5 % - військовий збір

1 % – пенсійний фонд України

Зазначені відсоткові значення сплачуються від суми зазначеної в договорі купівлі-продажу.

Успіхів

Добрий вечір!

Порядок оподаткування операцій з продажу (обміну) нерухомості передбачений ст. 172 Податкового кодексу України. При здійсненні таких операція фізичні особи зобов'язані задекларувати свої доходи та сплатити податок. Так, при продажу нерухомості укладається договір купівлі-продажу, в такому випадку будуть утримуватися наступні податки:

- податок з доходів фізичних осіб (ПДФО) - 5%;

- військовий збір - 1,5%;

Розрахунок податку при продажу нерухомості визначається від суми доходу, отриманого від продажу такої нерухомості. Дохід визначається виходячи з ціни, котра зазначена в договорі купівлі-продажу, тобто суми, яку покупець передає продавцеві за нерухоме майно, але не нижче оціночної вартості.

Зверніть увагу, існують винятки:

- якщо протягом року здійснено одну угоду з об'єктом нерухомості, яким володієш більше трьох років, дохід від продажу такого об'єкта не обкладається податком;

- якщо об'єкт нерухомості отримано у спадок - умова щодо перебування майна у власності понад три роки в такому випадку не поширюється, тобто можна продавати об'єктом нерухомості відразу. При продажу такої нерухомості дохід також не оподатковується.

Всього доброго!

Успіхів Вам!