Розширення діяльності ФОП 3 групи

Вітаю! Щоб розширити свій перелік КВЕДів для виробництва та продажу виробів за допомогою 3D-друку, вам потрібно додати відповідні коди видів економічної діяльності. Ось деякі з них, які можуть бути корисні:

1. КВЕД 22.29 – Виробництво інших виробів із пластмас. Цей КВЕД підходить для виробництва пластмасових виробів за допомогою 3D-друку.
2. КВЕД 25.62 – Механічна обробка металевих виробів. Якщо ви плануєте виготовляти деталі з металу за допомогою 3D-друку.
3. КВЕД 32.99 – Виробництво інших виробів, не віднесених до інших угруповань. Цей код є універсальним і підходить для виготовлення різноманітних виробів, що не потрапляють під інші категорії.
4. КВЕД 47.91 – Роздрібна торгівля через Інтернет. Підходить для продажу вироблених товарів через Інтернет.
5. КВЕД 46.90 – Неспеціалізована оптова торгівля. Якщо плануєте продаж товарів оптовими партіями.

Умови ведення діяльності:

1. Касові апарати (РРО):
   • ФОП 3-ї групи може працювати без касових апаратів (РРО) за умови, що ваш дохід не перевищує 1 320 000 грн. на рік та ви не здійснюєте продаж товарів, що підлягають обов'язковій сертифікації.
   • Якщо ваші доходи перевищують цей ліміт або ви реалізуєте товари, що підлягають обов'язковій сертифікації, вам доведеться використовувати РРО.
2. Звітність:
   • Як ФОП 3-ї групи ви подаєте єдину декларацію один раз на квартал.
   • Якщо у вас будуть працівники, вам доведеться подавати звітність щодо зарплати та сплачувати відповідні податки.
3. Оподаткування:
   • Ставка податку для ФОП 3-ї групи становить 5% від доходу (або 3% + ПДВ). Ви сплачуєте цей податок щокварталу.
   • Крім цього, потрібно сплачувати Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) у розмірі 22% від мінімальної заробітної плати.
4. Ліцензування та сертифікація:
   • Залежно від того, які вироби ви будете виготовляти, можливо, знадобиться отримання сертифікатів відповідності або інших дозвільних документів. Це стосується, зокрема, медичних виробів або продукції, що використовується в будівництві.
5. Законодавчі вимоги:
   • Обов'язково дотримуйтесь всіх законодавчих вимог щодо маркування товарів, гарантійних зобов'язань та захисту прав споживачів.

Це загальні умови ведення діяльності для ФОП 3-ї групи в Україні. Рекомендується також проконсультуватися з бухгалтером або юристом для точного визначення необхідних дій у вашому конкретному випадку.

Доброго дня, якщо ви будете здійювати продаж через інтернет за допомогою нової пошти касовий апарат у такому випадку не потрібен.

47.91 «Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет».

Основний вид діяльності (КВЕД) – 22.29 Виробництво інших виробів із пластмас

Доброго дня, Владиславе!

Якщо Ви бажаєте розширити сферу діяльності ФОП, Вам необхідно внести нові КВЕДи. Їх досить легко можна додати на порталі ДІЯ за декілька кліків:

1. Переходите на портал ДІЯ за посиланням або знаходите “Внесення змін про ФОП”. Натискаєте “Подати заяву”.
2. Авторизуєтеся через BankID, ДІЯ.Підпис або електронний підпис.
3. Переглядаєте інформацію щодо відкритого ФОПа. Знаходите пункт “Види економічної діяльності” та натискаєте “Редагувати”. Зверніть увагу, що для зміни даних необхідно вказати свій номер телефону та електронну пошту.
4. У пошуку вводите номер або назву КВЕДу. Також види економічної діяльності можна видалити, натиснувши “×”.
5. Вказуєте, чи є ви платником єдиного податку. Якщо так, то потрібно заповнити дані для податкової. Вказуєте найменування податкової, у якій перебуваєте на обліку та місце реєстрації ФОПа.
6. Обираєте місце, де проводиться господарська діяльність: вся Україна, за місцезнаходженням або за іншою адресою.
7. Перевіряєте заяву. Підписуєте файловим або апаратним ключем. Інформація до Єдиного держаного реєстру надійде протягом 24 годин. Податкова внесе нові КВЕДи протягом 3 робочих днів.

Після 3-4 днів необхідно перевірити, чи надійшла інформація до реєстру платників єдиного податку. Переходите в кабінет платника та натискаєте “Облікові дані платника”. Переглядаєте свої КВЕДи.

Також варто замовити витяг з реєстру платників єдиного податку. У ньому вказані всі ваші КВЕДи. Бувають ситуації, коли інформація в кабінеті оновилася, але дані в реєстр не надійшли. Тому необхідна додаткова перевірка.

Щодо додатковіх КВЕДІВ:

КВЕД 74.10. Спеціалізована діяльність із дизайну.

Цей клас включає:

• моделювання текстильних виробів, одягу, взуття, ювелірних виробів, меблів та іншого оздоблення для інтер'єрів, моделювання інших модних товарів, а також інших предметів особистого користування і побутових товарів
• промисловий дизайн – створення та розроблення дизайну та технічних характеристик, які оптимізують використання, вартість і зовнішній вигляд продуктів, у т.ч. визначення матеріалів, механізмів, форми, кольору та поверхні, які притаманні продукту, з урахуванням людських характеристик і потреб, безпеки, ринкового обігу в процесі розподілу, використання та обслуговування
• діяльність графічних дизайнерів
• діяльність дизайнерів інтер'єру

КВЕД 22.29 Виробництво інших виробів із пластмас.

• виробництво столових, кухонних виробів і виробів для туалетних кімнат із пластмас
• виробництво різних виробів із пластмас:
  • головних уборів, ізоляційної арматури, частин освітлювальних приладів, канцелярського або шкільного приладдя, предметів одягу (суцільних, без швів), фурнітури для меблів, статуеток, конвеєрних стрічок і привідних пасів, стрічок самоклейних, підборів для взуття, мундштуків для сигарет і сигар, гребінців і бігуді, інших дрібних предметів із пластмас

22.19 Виробництво інших гумових виробів.

Цей клас включає:

• виробництво інших виробів з природної або синтетичної гуми, вулканізованої або не вулканізованої, або з гуми підвищеної міцності:
  • гумових пластин, листів, смуг, прутків, профілів
  • труб, шлангів і рукавів
  • гумових клапанів
  • гумових конвеєрних стрічок або привідних пасів
  • гігієнічних гумових виробів: презервативів, сосок, грілок тощо
  • гумових предметів одягу (суцільних, без швів)
  • гумових підборів, підошов та інших частин взуття з гуми
  • гумових ниток і шнурів
  • гумової пряжі та тканин
  • гумових кілець, фітингів і прокладок (ущільнювачів)
  • гумових покриттів для роликів
  • гумових надувних матраців
  • надувних повітряних куль
• виробництво гумових щіток
• виробництво з'єднань для труб із твердої гуми

КВЕД 47.91 Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет

• роздрібну торгівлю будь-якими товарами за допомогою компаній поштового замовлення
• роздрібну торгівлю будь-якими товарами в мережі Інтернет

• пряму торгівлю за допомогою телебачення, радіо та за телефоном
• діяльність з роздрібної торгівлі Інтернет-аукціонів

Умови ведення такої діяльності такі ж самі, як і у Вас станом на сьогодні.

Граничний ліміт для перебування на 3 групі ФОП – до 8 285 700 гривень (1167 розмірів мінімальної зарплатні).

Податки для ФОП 3 групи:

Єдиний податок – 5% від доходу, або 3% від доходу +ПДВ.

ЄСВ:

з 1 січня – 1562 гривні на місяць (22% від мінімальної зарплатні);

з 1 квітня – 1760 гривень на місяць (22% від мінімальної зарплати).

Проте, згідно з п. 919 разд. VIIIЗакону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI всі підприємці мають право не нараховувати, не обчислювати і не сплачувати ЄСВ за себе з 01.03.2022 (тобто починаючи зі сплати за березень) і протягом усього часу до припинення / скасування воєнного стану в Україні, а також протягом 12 місяців після припинення / скасування воєнного стану.

Вище згадане послаблення - це теж не відстрочка від сплати ЄСВ за себе, а саме звільнення від сплати. Тобто будь-який ФОП-спрощенець, а також ФОП-загальносистемник може скористатися цим звільненням і взагалі не нараховувати, не обчислювати і не сплачувати ЄСВ за себе за вказані періоди.

Однак, слід пам’ятати, якщо Ваша дружина не буде сплачувати ЄСВ «за себе»,то ці періоди не зарахуються до її страхового стажу.

Звітність 3 групи ФОП.

3 група подає щоквартальні звіти.

Строки подання звітів:

за IV квартал 2023 року - до 9 лютого 2024 року (включно)

за І квартал 2024 року - до 12 травня 2024 року (включно)

за II квартал 2024 - до 09 серпня 2024 (включно)

за ІІІ квартал 2024 - до 09 листопада 2024 (включно)

за IV квартал 2024 року - до 9 лютого 2025 року (включно).

По ЄСВ подається тільки річний звіт.

Строк подання річного звіту з ЄСВ за 2023 рік до 09 лютого 2024 року (включно).

На 3 групі ФОП єдиний податок потрібно сплатити протягом 10 календарних днів після граничної дати подання декларації.

Щодо необхідності РРО/ПРРО.

З 1 січня 2022 року відповідно до норм Податкового кодексу України лише підприємці - платники єдиного податку 1-ої групи можуть не застосовувати реєстратори розрахункових операцій.

Таким чином, усі інші підприємці, тобто підприємці - платники єдиного податку 2-ої та 3-ої груп, повинні застосовувати РРО та/або ПРРО у разі проведення розрахункових операцій.

Розрахункова операція – це, зокрема, приймання від покупця готівкових коштів, платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо за місцем реалізації товарів (послуг).

Тобто, при здійсненні розрахунків тільки у безготівковій формі через установи банку РРО та/або ПРРО не застосовується.

Слід враховувати й той факт, що якщо місце здійснення розрахунків визначити неможливо (наприклад надання дистанційної послуги або доступу до Інтернет-ресурсу (доступу до веб-порталу) з розміщення та використання інформації тощо, виключно в електронній формі із застосуванням Інтернету), у такому випадку застосування РРО та/або ПРРО є необов’язковим.

Також, РРО та/або ПРРО не застосовуються при здійсненні розрахунків за послуги у разі проведення таких розрахунків виключно за допомогою банківських систем дистанційного обслуговування та/або сервісів переказу коштів (пункт 14 статті 9 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг»).

Отже, ФОП на спрощеній системі оподаткування можуть не застосовувати РРО/ПРРО, якщо:

1. здійснюються тільки безготівкові розрахунки, тобто на р/р (IBAN) ФОП кошти зараховуються з р/р (IBAN) клієнта, або через касу банку, або через банківський термінал самообслуговування;

2. розрахунки за послуги здійснюються за допомогою банківських систем дистанційного обслуговування та/або сервісів переказу коштів.

Згідно з роз'ясненням Національного банку України законодавство України не містить термінів "сервіс переказу коштів" та "банківські системи дистанційного обслуговування".

Водночас, законодавство містить термін "система дистанційного обслуговування", що охоплює системи типу "клієнт-банк", "клієнт-Інтернет-банк", "телефонний банкінг", "платіжний за стосунок" та інші системи дистанційного обслуговування, які на підставі дистанційних розпоряджень клієнта можуть виконувати функції надання інформаційних послуг згідно з переліком, що зазначений в договорі між банком та клієнтом, здійснення операцій за рахунком клієнта.

До систем дистанційного обслуговування відносяться, зокрема, Приват24, Ощад24/7 тощо. До "сервісів переказу коштів", на думку Національного банку України, можна віднести сервіси банків (LiqPay тощо) та/або небанківських фінансових установ (Portmone, iPay, WayforPay, Easy Pay тощо), які мають ліцензію Національного банку України на переказ коштів без відкриття рахунків, що надають можливість споживачам здійснити оплату товарів (послуг), зокрема дистанційного.

З повагою, адвокат Айвазян.

Вітаю Вас!

Які додаткові кведи потрібні?

Все залежить від того, що саме Ви плануєте виготовляти. Кведів можна добавляти будь-яку кількість. Ви це можете зробити за посиланням https://diia.gov.ua/services/zminennya-danih-fop

32.99 Виробництво іншої продукції, н.в.і.у.

22.29 Виробництво інших виробів із пластмас

22.19 Виробництво інших гумових виробів

47.19 Інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах

47.91 Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет.

Які умови ведення такої діяльності (касові апарати, звітність і тд)?

Згідно пункту 14 статті 9 ЗУ "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг" Реєстратори розрахункових операцій та/або програмні реєстратори розрахункових операцій, та розрахункові книжки не застосовуються при здійсненні розрахунків за послуги у разі проведення таких розрахунків виключно за допомогою банківських систем дистанційного обслуговування та/або сервісів переказу коштів.

Щоб уникнути обов’язку використовувати РРО Ви повинні приймати оплату за послуги в безготівковому виді:

• банківським переказом за реквізитами IBAN
• за допомогою QR-коду, в якому закодовані повні банківські реквізити рахунку у форматі ІВАN
• через Інтернет-банкінг, якщо оплата здійснюється виключно за реквізитами його рахунку у форматі ІВАN

РРО застосовується у разі:

• отримання готівки від клієнта
• отримання оплати картою через POS термінал
• післяплати готівкою у відділенні поштового оператора
• оплата на ключ карту (крім Приватбанку)
• оплата еквайрингом на сайті (LiqPay і т.д.)

Звітність Ви повинні подавати як ФОП 3 групи 1 раз на квартал.

Що Ви плануєте виготовляти? Чи будете орендувати приміщення? Ви будете здійснювати оптову чи роздрібну торгівлю?

З повагою, юрист Дерій В.О.!

Вітаю!

1.

Описание:

Цей клас включає:

- роздрібну торгівлю широким асортиментом товарів, в якому не переважають продукти харчування, напої або тютюнові вироби

- діяльність універсальних магазинів, що торгують товарами загального асортименту, у тому числі одяг, меблі, побутові прилади, залізні вироби, косметику, ювелірні вироби, іграшки, спортивні товари тощо

Описание:

Цей клас включає:

- виробництво столових, кухонних та туалетних приналежностей з пластмас

- виробництво різних виробів з пластмас:

Цей клас не включає:

- виробництво пластмасових багажних сумок, див.15.12

- виробництво пластмасового взуття, див.15.20

- виробництво пластмасових меблів, див.31.01,31.02,31.09

- виробництво необтягнутих матраців з пінопласту, див.31.03

- виробництво пластмасових спортивних приналежностей, див.32.30

- виробництво пластмасових ігор та іграшок, див.32.40

- виробництво пластмасових медичних та зуболікарських приналежностей, див.32.50

- виробництво пластмасових офтальмологічних приналежностей, див.32.50

- виробництво пластмасових касок та інших захисних приналежностей, див.32.99

2.

Для ФОП існує 2 основних різновиди фіскальних рішень: РРО та пРРО. За законом вони рівноправні - підприємці можуть обирати той, що краще підходить для їх бізнесу.

РРО - це обладнання: касові апарати, фіскальні реєстратори тощо. Дані чеків зберігаються і фіскальній пам'яті та передаються в ДПС через Інтернет 1 раз на 1-3 дні. Перелік РРО затверджується Державним Реєстром РРО України.

пРРО - це програми: на комп'ютері, планшеті, на сервері, в хмарі. Програма підключена до серверу Державної Податкової служби (ДПС) за допомогою API. Потребує використання ЕЦП. При фіскалізації кожного чеку програма звертається до ДПС та перевіряє ключ ЕЦП, тому основний режим роботи пРРО - on-line. Режим off-line є виключенням, обмеженим по часу та функціям.

Традиційні РРО (касові апарати та фіскальні реєстратори) часто використовуються в інтенсивній торгівлі (магазини, мінімаркети), де є черги та високі вимоги до стабільності та надійності. РРО мало залежать від on-line, тому їх використовують в тому числі там, де зв'язок з Інтернет нестабільний.

Касовий апарат часто використовують для невеликого магазину, доставки тощо - його можна розмістити в невеликому просторі або взяти з собою. Смарт каса зі сканером може замінити собою все робоче місце, включаючи прийом карткових оплат.

Програмні РРО можуть використовуватися там, де є стабільний Інтернет - він потрібен для постійного зв'язку з Cервером ДПС, Центром сертифікації ключів (АЦСК) тощо.

Різновиди пРРО для різних бізнесів:

• Простий пРРО "у хмарі", для малого бізнесу та ФОП
• Корпоративний пРРО, що інтегрується з Касовим ПЗ, CRM тощо
• пРРО для систем самообслуговування

Популярні Програмні РРО: Checkbox, iNNOVATE! 4Web, Вчасно каса, e-Чек тощо

ЗАКОН УКРАЇНИ

"Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг"

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/265/95-%D0%B2%...

Відповідно до закону маємо наступний перелік тих, кому потрібен РРО у 2024 році:

• ФОП 2, 3 та 4 групи (є винятки);
• ФОП та юридичні особи на загальній системі оподаткування;
• ФОП, які отримують виручку у вигляді готівки, окрім ФОП 1 групи;
• підприємці, що займаються інтернет-торгівлею з отриманням готівки за товар через свого кур’єра або від поштового оператора;

Також РРО для ФОП треба обов’язково використовувати при низці наступних платежів:

• офлайн еквайринг – оплата проходить карткою через POS-термінал;
• еквайринг на сайті (через платіжні шлюзи LiqPay, RozetkaPay тощо);
• оплата за QR-кодом у випадку, якщо реквізити QR-коду ведуть на еквайринг;
• оплата на ключ-карту в банках без автоматичного переадресування на ваші реквізити IBAN;
• оплата за товар в кредит або через оплату частинами.

РРО може знадобитися торговцям певних категорій у населених пунктах розміром від 5 до 25 тисяч осіб. Важливою є постанова КМУ, яка визначає строки, до яких торговці мають впровадити можливості здійснення розрахунків без готівки. Відтак, з 1 січня 2025 року цю можливість повинні мати деякі підприємці в населених пунктах із населенням менше 5 тисяч осіб.

Якщо ви підпадаєте під певні категорії з постанови, серед послуг РРО для ФОП від Checkbox є гарне рішення на цей випадок – Checkbox Еквайринг. Сервіс дозволяє приймати платежі банківськими картками і, відповідно, з легкістю виконувати норму. Здійснювати безготівкові платежі ви зможете в декілька способів:

1. Банківський POS-термінал (Android POS).
2. QR-еквайринг – через відсканування QR-коду.
3. Tap to Phone – оплата через смартфон із NFC.
4. Інтернет-еквайринг – зручна оплата в інтернеті.

Наступні категорії підприємців можуть не використовувати РРО:

• підприємці, які приймають банківську оплату на свій ФОП-рахунок за реквізитами IBAN;
• отримують післяплату через Укрпошту, маючи договір з Укрпоштою;
• надають послуги та отримують оплату виключно через дистанційні канали обслуговування при відсутності фактичного місця розрахунку;
• касовий апарат для ФОП 1 групи не потрібен взагалі – навіть якщо розрахунок через готівку;
• підприємці в сільській місцевості, що займаються роздрібною торгівлею, але з обов’язковим веденням ними розрахункової книги (РК) та книги обліку розрахункових операцій (КОРО). При цьому мають виконуватися наступні умови:
  • відсутність ведення торгівлі через мережу Інтернет;
  • торгівля здійснюється у приміщенні, де не продають підакцизні товари;
  • сільські або селищні ради не прийняли рішення, яке б зобов’язало використовувати РРО;
  • ліміт обороту на один структурний підрозділ – 167 мінімальних заробітних плат;

• підприємці в сільській місцевості, які надають послуги з ремонту квартир, приготування їжі, прання білизни тощо без найманих працівників (деталі в пункті 11 переліку). Обов’язковим є ведення РК та КОРО.

Чи належите ви до тих, кому не потрібен касовий апарат, якщо отримуєте оплату за реквізитами IBAN? Є виключення. Оплата за реквізитами IBAN має відбуватися через веббанкінг, банківські термінали або касу банку. У випадку оплати за реквізитами на IBAN через небанківські термінали самообслуговування використовуються транзитні рахунки, а це вже може рахуватись небанківською, розрахунковою операцією, що вимагає фіскалізації, а отже і використання РРО (ПРРО).

Така ж логіка і з ключем-картою. Зазвичай зарахування на розрахунковий рахунок відбувається через ключ-карту через транзитні рахунки (окрім переказу в Приват24, якщо ключ-карта теж від ПриватБанку), що також зобов’язує використовувати РРО для ФОП.

Окремо зазначу, що також не потрібен касовий апарат для ФОП в наступних випадках:

• для торгівлі продуктами власного виробництва, а також коли розрахунок виконується через касу з видачею ордера (крім тих, хто належать до групи «ризику» – про них пишемо в розділі «Штрафи РРО»);
• для продажу квитків на проїзд у транспорті, жетонів на метро, а також лотерейних квитків;
• особам, які продають продукт і мають пільговий торговий патент;
• особам, що здійснюють роздрібну торгівлю продовольчими та промисловими товарами за готівку на ринку;
• тим, хто реалізує товари в кіосках, а це газети, журнали, поштові марки, при цьому така продукція повинна займати 50% питомої ваги загального товарообігу.

Відповідно до закону про застосування реєстраторів РО, фізичні особи-підприємці 3 групи загальної та спрощеної системи оподаткування також повинні використовувати програмний або класичний реєстратор. При цьому є певні виключення. РРО для ФОП 3 групи спрощеної системи не потрібно, якщо підприємці:

• отримують оплату своїх послуг на IBAN свого ФОП-рахунку;
• мають виключно дистанційний характер надання послуг (не інтернет-торгівля): послуги надаються дистанційно, оплата на реквізити IBAN без транзитних рахунків;
• підприємці приймають післяплату через Укрпошту.

Зазвичай таким вимогам задовольняють психологи, ІТ-спеціалісти тощо. Тому вони і не використовують каси.

ВСЕ ПРО ЗВІТНІСТЬ ФОП 3 ГРУПИ:

https://sys2biz.com.ua/news/yedynyj-podatok-3-tya-...

Які терміни подачі звітності ФОП 3 групи у 2024 році?

Підприємцям слід представляти звітні дані щоквартально (найпізніше через 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу). Для цього передбачено використання форми – F0103307. Нижче наведені ключові дати для підприємців без найманих працівників у 2024 році:

• Внесення Єдиного соціального внеску (ЄСВ): до 20 числа місяця, що настає за звітним періодом.
• Подання звітів для ФОП 3 групи з Єдиним податком (ЄП): один раз на квартал.

Докладніше про граничні строки подачі звітності третьої групи:

• за 1 квартал – термін подання податкової декларації платника єдиного податку 3 групи у 2024 році – 10 травня 2024;
• за 2 квартал – термін подання податкової декларації платника ЄП 3 групи у 2024 році – 9 серпня 2024;
• за 3 квартал – строки подачі звітності ФОП 3 групи у 2024 році – 11 листопада 2024;
• за 4 квартал – період подання річної декларації ЄП 3 групи за 2024 рік – 10 лютого 2025.

Сплата Єдиного податку (ЄП): один раз на квартал протягом 10 днів після подання податкової декларації:

• за 1 квартал: сплата ЄП ФОП 3 групи – 20 травня;
• за 2 квартал: сплачується єдиного податку 19 серпня;
• за 3 квартал: сплата ЄП ФОП 3 групи – 21 листопада;
• за 4 квартал: сплачується єдиний податок ФОП 3 групи – 20 лютого у 2025 році.

Звітність ФОП 3 група у 2024 році включає кілька обов’язкових звітів, які підприємець повинен подавати до податкової служби. Одним із основних звітів є податкова декларація ФОП 3 група 2024, яку необхідно здавати щоквартально. Окрім цього, раз на рік потрібно подавати звіт єдиного соціального внеску (ЄСВ).

Це основні, але не єдині звіти, які має подавати підприємець. В залежності від специфіки його діяльності, існує ряд додаткових звітів, які необхідно подавати щомісяця або раз на квартал. До них відносяться:

• Звіт з ЄСВ – подається у випадку наявності найманих працівників.
• Форма № 1ДФ– подається, якщо є наймані працівники або здійснювалися покупки товарів/послуг у інших підприємців.
• Інші звіти, пов’язані з діяльністю підприємця, наприклад, звіт з податку на землю та інші.

Таким чином, для ефективного ведення бізнесу важливо знати яку звітність подає ФОП 3 група, щоб дотримуватися всіх законодавчих вимог. Декларація платника єдиного податку 3 групи 2024 зразок заповнення можна знайти на нижче в статті для забезпечення коректного заповнення.

ВІТАЮ ВАС, ВЛАДИСЛАВЕ!

У Вашому випадку через ДІЮ можна додати наступні КВЕДи без звернення в ЦНАП та до державного реєстратора.

https://diia.gov.ua/services/zminennya-danih-fop

КВЕД 18.12. "Друкування іншої продукції"

• друкування газет, журналів та інших періодичних видань, що виходять менше чотирьох разів на тиждень
• друкування книг і брошур, музичних партитур, карт, атласів, фотографій, поштових листівок, плакатів (постерів), рекламних каталогів, проспектів та іншої друкованої рекламної продукції, поштових марок, податкових форм, документів суворої звітності, банківських чеків і бланків інших цінних паперів, смарт-карт, альбомів, ділових щоденників, календарів та іншої офісної друкованої продукції, персональних канцелярських бланків, виготовлених на машинах високого друку, офсетним способом, способом фотогравюри, флексографії, друкування з екрану тощо на копіювальних машинах, комп'ютерних принтерах, пристроях для виготовлення рельєфних знаків на гумованій стрічці тощо, у т.ч. моментальний друк
• друкування безпосередньо на текстильних виробах, пластику, склі, металі, деревині та кераміці (наприклад, друкування на пластикових пакетах, скляних пластинках, металевих виробах).

Цей клас також включає:

• друкування етикеток і ярликів (літографічний, гравірувальний друк, флексографічний друк тощо)
• нанесення голографічного захисного елемента на об'єкти захисту, що належать іншій юридичній особі.

А також, КВЕД 13.30 "Оздоблення текстильних виробів".

Цей клас включає оздоблення текстильних виробів і одягу: вибілювання, виварювання, фарбування, апретування та інші подібні види діяльності.

Цей клас включає:

• вибілювання, виварювання та фарбування текстильних волокон, пряжі, тканин і текстильних виробів, у т.ч. одягу, виготовлених іншими одиницями
• апретування, сушіння, оброблення парою, стискання, декатирування, протиусадкове оброблення (санфоризацію), мерсеризацію текстильних виробів, у т.ч. одягу, виготовлених іншими одиницями

• знебарвлення (вибілювання) джинсів
• плісирування текстильних виробів та інші подібні операції
• гідроізоляцію, нанесення фарби, покриття гумою або просочування придбаного одягу
• шовкотрафаретний друк на текстильних виробах і одязі
• кінцеве оздоблення шкіряного одягу.

Ви не обмежені у праві використовувати у своїй діяльності кількох КВЕДів. Свого часу я як ФОП 3 групи, маючи персонал та різнопланові надходження і спектр послуг, використовував біля 10 КВЕДів без жодних проблем.

Пунктом 291.5 статті 291 Податкового кодексу України визначено перелік видів діяльності, здійснення яких не дає права на застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності.

291.5. Не можуть бути платниками єдиного податку першої - третьої груп:

{Абзац перший пункту 291.5 статті 291 в редакції Закону № 71-VIII від 28.12.2014 }

291.5.1. суб'єкти господарювання (юридичні особи та фізичні особи - підприємці), які здійснюють:

1) діяльність у сфері організації та проведення азартних ігор, діяльність з випуску та проведення лотерей;

{Підпункт 1 підпункту 291.5.1 пункту 291.5 статті 291 набирає чинності з дня набрання чинності законом, що регулює питання діяльності у сфері грального бізнесу - див. п.1 розділу II Закону № 4014-VI від 04.11.2011 }

{Абзац перший підпункту 1 підпункту 291.5.1 пункту 291.5 статті 291 із змінами, внесеними згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014 ; підпункт 1 підпункту 291.5.1 пункту 291.5 статті 291 в редакції Закону № 3325-IX від 10.08.2023 }

2) обмін іноземної валюти;

3) виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов’язаної з роздрібним продажем пива, сидру, пері (без додання спирту) та столових вин);

{Підпункт 3 підпункту 291.5.1 пункту 291.5 статті 291 в редакції З акону № 2628-VIII від 23.11.2018 }

4) видобуток, виробництво, реалізацію дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, у тому числі органогенного утворення (крім виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння);

{Підпункт 4 підпункту 291.5.1 пункту 291.5 статті 291 із змінами, внесеними згідно із Законом № 4834-VI від 24.05.2012 }

5) видобуток, реалізацію корисних копалин, крім реалізації корисних копалин місцевого значення;

{Підпункт 5 підпункту 291.5.1 пункту 291.5 статті 291 із змінами, внесеними згідно із Законом № 4834-VI від 24.05.2012 }

6) діяльність у сфері фінансового посередництва, крім діяльності у сфері страхування, яка здійснюється страховими агентами, визначеними Законом України "Про страхування", сюрвейєрами, аварійними комісарами та аджастерами, визначеними розділом III цього Кодексу;

7) діяльність з управління підприємствами;

8) діяльність з надання послуг пошти (крім кур’єрської діяльності), діяльність з надання послуг фіксованого телефонного зв’язку з правом технічного обслуговування та експлуатації телекомунікаційних мереж і надання в користування каналів електрозв’язку (місцевого, міжміського, міжнародного), діяльність з надання послуг фіксованого телефонного зв’язку з використанням безпроводового доступу до телекомунікаційної мережі з правом технічного обслуговування і надання в користування каналів електрозв’язку (місцевого, міжміського, міжнародного), діяльність з надання послуг рухомого (мобільного) телефонного зв’язку з правом технічного обслуговування та експлуатації телекомунікаційних мереж і надання в користування каналів електрозв’язку, діяльність з надання послуг з технічного обслуговування та експлуатації телекомунікаційних мереж, мереж ефірного теле- і радіомовлення, проводового радіомовлення та телемереж;

{Підпункт 8 підпункту 291.5.1 пункту 291.5 статті 291 в редакції Законів № 4834-VI від 24.05.2012 , № 129-IX від 20.09.2019 }

9) діяльність з продажу предметів мистецтва та антикваріату, діяльність з організації торгів (аукціонів) виробами мистецтва, предметами колекціонування або антикваріату;

10) діяльність з організації, проведення гастрольних заходів;

Тобто, Ваша планована діяльність не віднесена до цих обмежень і Ви спокійно можете обирати відповідні КВЕДи.

Взагалі, Класифікатор видів економічної діяльності - це державний статистичний довідник, основним завданням якого є саме визначення та кодування основного та другорядних видів економічної діяльності юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та самозайнятих осіб для цілей державної статистики та відслідковування статистичних параметрів розвитку економіки держави, підприємництва, виробничої сфери, сфери послуг та ін.

Код КВЕД - це статистичний інструмент для впорядкування економічної інформації. Код КВЕД не створює прав чи обов"язків для підприємств і організацій і не спричинює жодних правових наслідків.

Головне, щоб КВЕД за своєю суттю відповідав та не потребуав отримання додаткових дозволів, ліцензій тощо.

Робота не за своїм КВЕДом, наприклад з КВЕДом діяльність у сфері права - робота по виробництву цегли та побудові будівель - може бути підставою для позбавлення права на спрощену систему оподаткування збоку ДПС.

Податкова на підставі підпункту 7 пункту 298.2.3. статті 298 Податкового кодексу України вимагає від єдиноподатників усіх груп здійснювати діяльність, лише ту, яка зазначена у Реєстрі платників єдиного податку.

Крім того, договір може розглядатися в рамках таких відносин як вдаваний.. що при значних обсягах обороту, може бути підставою для додаткової уваги контролюючих органів, бо як правило так працюють "конвертаційні центри" та інші установи по відмиванню та легалізації грошей. Але певен, що Вас це теж не стосується.

Нагадаю, що відповідно до ч. 1 ст. 19, ст. 43 і 44 Господарського кодексу України, суб"єкт господарювання може здійснювати будь-які види підприємницької діяльності, окрім заборонених законом.

Аналогічне положення міститься і в статті 3 Цивільного кодексу України. Але як я вже писав, якщо окремий вид діяльності потребує дозволу (ліцензії), то юридична особа має право здійснювати такий вид діяьності тільки після отримання дозволу (ліцензії), що передбачає стаття 91 Цивільного кодексу України.

Буває, що нормативно-правові акти вимагають наявності КВЕД для визнання статусу... наприклад для закладів вищої освіти, для закладів загальної середньої освіти.

Для Вас такого не передбачено. Але, часто люди перестраховуються та вказують кілька видів економічної діяльності, які охоплюють усі можливі види діяльності за відповідним профілем.

РРО/ПРРО (Касові апарати)

Нажаль згідно з позицією Державної податквої служби України, РРО/ПРРО не застосовують уразі оплати покупцем коштів виключно на поточний рахунок ФОПа, оскільки така операція не є розрахунковою. Тобто продавець надає покупцю повні банківські реквізити для здійснення оплати – поточний рахунок у форматі IBAN. При розрахунках в інший спосіб – готівкою, платіжною карткою тощо, застосування РРО/ПРРО є обов’язковим.

Для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, інформації, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Облік доходів та витрат може вестися в паперовому та/або електронному вигляді, у тому числі через електронний кабінет.

Фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку третьої групи, які не є платниками податку на додану вартість (ПДВ), ведуть облік у довільній формі шляхом помісячного відображення отриманих доходів. Це означає, що такі ФОП не повинні підтверджувати документами (в тому числі первинними документами) витрати на придбання товарів/послуг, а повинні вести лише облік доходів. Водночас, такі ФОП повинні підтверджувати факт включення або не включення певних доходів до загального складу доходу.

Документами, які підтверджують дохід ФОП є документи, що підтверджують надходження коштів на поточний рахунок в банку або надходження готівкових коштів. Оприбуткування та облік ФОП отриманих доходів здійснюється в книгах обліку доходів і витрат/у довільній формі шляхом помісячного відображення отриманих доходів у порядку, визначеному ПКУ. ФОП касової книги не ведуть.

У разі застосування РРО доходи, вказані ФОП – платником єдиного податку підтверджуються звітами РРО/ПРРО та виписками про рух коштів на рахунках, відкритих в установах банків.

Закон України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (Закон № 3219-IX) встановлює правові засади застосування реєстраторів розрахункових операцій (далі — РРО) та програмних реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг. Його дія поширюється на усіх суб’єктів господарювання, їх господарські одиниці та представників (уповноважених осіб) суб'єктів господарювання, які здійснюють розрахункові операції у готівковій та/або безготівковій формі.

Вказаний Закон № 3219-IX визначає, які суб'єкти господарювання повинні використовувати РРО у своїй діяльності та які будуть притягнені до відповідальності за порушення порядку їх використання або ж невикористання у своїй діяльності.

Як відомо, з 24 лютого 2022 року за порушення вимог Закону №3219-IX фінансові санкції до суб’єктів господарювання не застосовуються — при тому, що звільнення суб’єктів господарювання від застосування РРО у своїй діяльності немає. Однак 30 червня 2023 року був прийнятий Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану», відповідно до якого механізм застосування таких санкцій (штрафів) відновлює свою дію з 1 жовтня 2023 року.

Пункт 2 статті 3 Закону про РРО, вказує нам, що підприємець, ФОП чи юридична особа, зобов'язаний надати особі, яка отримує чи повертає товар, отримує чи відмовляється від послуги, включаючи ті замовлення, через які оплата здійснювалась через Інтернет, при отриманні товарів чи послуг розрахунковий документ встановленої форми та змісту на повну суму проведеної операції. Причому хочу ще раз підкреслити, норма Закону пише «при отриманні товару чи послуги».

Отже, для того, щоб розібратися, а коли ж видавати фіскальний чек в залежності від виду платежу, ми мусимо використовувати вказану норму як базову і зафіксувати, що видаємо фіскальний чек при отриманні товару чи послуги клієнтом.

Використання еквайрингу від банку (оплата через QR-код чи через банківський термінал) не позбавляє обов"язку по фіскалізації.

На ринку дуже багато пропозицій по ПРРО від Приватбанк, сервісу Вчасно та ін.

https://privatbank.ua/business/kasa

https://kasa.vchasno.com.ua/bezkoshtovniy-prro-dly...

https://onlinekasa.binotel.ua/

Кожен обирає своє.

ЩОДО ЗВІТНОСТІ.

Ніяких додаткових вимог немає. У квартальних деклараціях ФОП просто зазначаєте КВЕДи по яким отримано прибуток.

Також не забувайте про первинну фінансово-бухгалтерську документацію.

А саме договора, акти виконаних робіт, або треба при оплаті онлайн розробити Договір-оферту до якої люди будуть приєднуватись шляхом оплати послуг.

Для прикладу ось такий договір Вашого потенційного конкурента

https://printuy.com/public-contract

Для прийняття замовлень онлайн також можна використовувати сторонні сервіси. Наприклад я користуюся сервісом WayForPay https://wayforpay.com/uk та щомісяця отримую належні документи, які підтверджують документально мій дохід від підприємницької діяльності.

Щасти Вам!

З повагою та розумінням, юрист Ярослав Турчин (м. Гамбург, Німеччина)

Вітаю Вас!

Наразі маю ФОП 3 групи з кведами в сфері ІТ. Хочу розширити їх перелік для виробництва різного роду виробів за допомогою 3д друку та їх продажу. Які додаткові кведи потрібні? Які умови ведення такої діяльності (касові апарати, звітність і тд)?

Ніяких суттєвих змін у звітуванні з додаванням нових КВЕД не відбудеться, але потрібно звертати увагу, з якими КВЕДами не сумісні певні групи оподаткування.

КВЕД, заборонені на єдиному податку:

• 05.10 Добування кам’яного вугілля
• 05.20 Добування бурого вугілля
• 06.10 Добування сирої нафти
• 06.20 Добування природного газу
• 07.10 Добування залізних руд
• 07.21 Добування уранових і торієвих руд
• 07.29 Добування руд інших кольорових металів
• 08.11 Добування декоративного та будівельного каменю, вапняку, гіпсу, крейди та глинистого сланцю (у частині добування декоративного та будівельного каменю та глинистого сланцю)
• 08.12 Добування піску, гравію, глин і каоліну (у частині добування гравію, глин і каоліну)
• 08.91 Добування мінеральної сировини для хімічної промисловості та виробництва мінеральних добрив
• 08.92 Добування торфу
• 08.93 Добування солі
• 08.99 Добування інших корисних копалин і розроблення кар’єрів, н.в.і.у.
• 11.01 Дистиляція, ректифікація та змішування алкогольних напоїв
• 11.02 Виробництво виноградних вин
• 11.03 Виробництво сидру та інших плодово-ягідних вин
• 11.04 Виробництво інших недистильованих напоїв із зброджуваних продуктів
• 11.05 Виробництво пива
• 12.00 Виробництво тютюнових виробів
• 19.10 Виробництво коксу та коксопродуктів
• 19.20 Виробництво продуктів нафтоперероблення
• 24.41 Виробництво дорогоцінних металів
• 24.54 Лиття інших кольорових металів
• 29.10 Виробництво автотранспортних засобів
• 29.20 Виробництво кузовів для автотранспортних засобів, причепів і напівпричепів
• 32.12 Виробництво ювелірних і подібних виробів (у частині виробництва обробленого дорогоцінного та напівдорогоцінного каміння)
• 35.11 Виробництво електроенергії
• 35.14 Торгівля електроенергією
• 35.21 Виробництво газу
• 35.23 Торгівля газом через місцеві (локальні) трубопроводи
• 45.11 Торгівля автомобілями та легковими автотранспортними засобами
• 45.19 Торгівля іншими автотранспортними засобами (у частині оптової та роздрібної торгівлі новими автотранспортними засобами та вантажними автомобілями, причепами та напівпричепами)
• 46.12 Діяльність посередників у торгівлі паливом, рудами, металами та промисловими хімічними речовинами
• 46.17 Діяльність посередників у торгівлі продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами
• 46.34 Оптова торгівля напоями (заборона стосується алкогольних виробів)
• 46.35 Оптова торгівля тютюновими виробами
• 46.39 Неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами (заборона стосується алкогольних і тютюнових виробів)
• 46.71 Оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами
• 46.72 Оптова торгівля металами та металевими рудами
• 46.76 Оптова торгівля іншими проміжними продуктами (у частині оптової торгівлі дорогоцінним камінням)
• 47.11 Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами (заборона стосується продажу алкогольних і тютюнових виробів)
• 47.25 Роздрібна торгівля напоями в спеціалізованих магазинах (заборона стосується продажу алкогольних виробів)
• 47.26 Роздрібна торгівля тютюновими виробами в спеціалізованих магазинах
• 47.30 Роздрібна торгівля пальним
• 47.79 Роздрібна торгівля уживаними товарами в магазинах (у частині роздрібної торгівлі антикваріатом та діяльності аукціонних будинків)
• 47.81 Роздрібна торгівля з лотків і на ринках харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами (заборона стосується алкогольних і тютюнових виробів)
• 47.91 Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу інтернет (заборонена діяльності інтернет-аукціонів виробами мистецтва, предметами колекціонування або антикваріату)
• 53.10 Діяльність національної пошти
• 53.20 Інша поштова та кур’єрська діяльність (у частині поштової діяльності)
• 61.10 Діяльність у сфері проводового електрозв’язку
• 61.20 Діяльність у сфері безпроводового електрозв’язку
• 61.30 Діяльність у сфері супутникового електрозв’язку
• 61.90 Інша діяльність у сфері електрозв’язку
• 64.20 Діяльність холдингових компаній
• 66.11 Управління фінансовими ринками
• 66.12 Посередництво за договорами по цінних паперах або товарах (включає діяльність пунктів обміну валют)
• 66.19 Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення
• 66.22 Діяльність страхових агентів і брокерів (заборонена діяльність страхових брокерів)
• 66.29 Інша допоміжна діяльність у сфері страхування та пенсійного забезпечення
• 66.30 Управління фондами
• 68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного та орендованого нерухомого майна (заборонено для 1-ї групи ЄП)
• 68.31 Агентства нерухомості (заборонено на 1, 2-й групі)
• 68.32 Управління нерухомістю за винагороду або на основі контракту (заборонено на 1, 2-й групі)
• 69.20 Діяльність у сфері бухгалтерського обліку й аудиту; консультування з питань оподаткування (у частині аудиту заборонено для ФОП)
• 70.10 Діяльність головних управлінь (хед-офісів)
• 70.22 Консультування з питань комерційної діяльності й керування (заборона в частині керування)
• 71.20 Технічні випробування та дослідження
• 82.99 Надання інших допоміжних комерційних послуг, н.в.і.у. (заборона в частині діяльності незалежних аукціоністів)
• 90.02 Діяльність із підтримки театральних і концертних заходів
• 90.04 Функціонування театральних і концертних залів (заборона в частині організації гастрольних заходів)
• 92.00 Організування азартних ігор
• Уся Секція В. Добувна промисловість і розроблення кар’єрів, згідно КВЕД.
• Секція К Розділ 64. Надання фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення
• Секція К Розділ 65. Страхування, перестрахування та недержавне пенсійне забезпечення, крім обов’язкового соціального страхування

Зверніть увагу, що є деякі види діяльності, які для платників ЄП заборонені не повністю, а лише частково. Що саме заборонено, ми зазначили в дужках біля КВЕДів з неоднозначним трактуванням.

Вам же у даній ситуації можливо додати наступні КВЕДи (точний перелік визначити складно, адже не до кінця зрозуміло, чим саме Ви плануєтеся займатися):

Друкування іншої продукції

• друкування газет, журналів та інших періодичних видань, що виходять менше чотирьох разів на тиждень
• друкування книг і брошур, музичних партитур, карт, атласів, фотографій, поштових листівок, плакатів (постерів), рекламних каталогів, проспектів та іншої друкованої рекламної продукції, поштових марок, податкових форм, документів суворої звітності, банківських чеків і бланків інших цінних паперів, смарт-карт, альбомів, ділових щоденників, календарів та іншої офісної друкованої продукції, персональних канцелярських бланків, виготовлених на машинах високого друку, офсетним способом, способом фотогравюри, флексографії, друкування з екрану тощо на копіювальних машинах, комп'ютерних принтерах, пристроях для виготовлення рельєфних знаків на гумованій стрічці тощо, у т.ч. моментальний друк
• друкування безпосередньо на текстильних виробах, пластику, склі, металі, деревині та кераміці (наприклад, друкування на пластикових пакетах, скляних пластинках, металевих виробах)

• друкування етикеток і ярликів (літографічний, гравірувальний друк, флексографічний друк тощо)
• нанесення голографічного захисного елемента на об'єкти захисту, що належать іншій юридичній особі

Спеціалізована діяльність із дизайну

• моделювання текстильних виробів, одягу, взуття, ювелірних виробів, меблів та іншого оздоблення для інтер'єрів, моделювання інших модних товарів, а також інших предметів особистого користування і побутових товарів
• промисловий дизайн – створення та розроблення дизайну та технічних характеристик, які оптимізують використання, вартість і зовнішній вигляд продуктів, у т.ч. визначення матеріалів, механізмів, форми, кольору та поверхні, які притаманні продукту, з урахуванням людських характеристик і потреб, безпеки, ринкового обігу в процесі розподілу, використання та обслуговування
• діяльність графічних дизайнерів
• діяльність дизайнерів інтер'єру

Основний:

22.29 Виробництво інших виробів із пластмас

Всього за цим КВЕД:2 103

• 28.29 Виробництво інших машин і устатковання загального призначення, н.в.і.у.
• 28.49 Виробництво інших верстатів
• 28.96 Виробництво машин і устатковання для виготовлення пластмас і гуми

ЯКЩО ВИ НЕ ПЛАНУЄТЕ ОТРИМУВАТИ КОШТИ ГОТІВКОЮ, ОФОРМЛЮВАТИ КАСОВИЙ АПАРАТ ВАМ НЕ ПОТРІБНО.

З повагою!