як відшкодувати податок

Доброго дня, Ірина!

• частина суми процентів, сплачених таким платником податку за користування іпотечним житловим кредитом, в разі якщо за рахунок іпотечного житлового кредиту будується чи купується житловий будинок (квартира, кімната), визначений як основне місце проживання, зокрема згідно з позначкою в паспорті про реєстрацію за місцезнаходженням такого житла;
• суму коштів або вартість майна, перерахованих (переданих) платником податку у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, якщо розмір внесків не перевищує 4 відсотків суми загального оподатковуваного доходу звітного року;
• суму коштів, сплачених платником податку на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти таким платником податку та/або членом його сім’ї першого ступеня споріднення та/або особи, над якою встановлено опіку чи піклування, або яку влаштовано до прийомної сім’ї, дитячого будинку сімейного типу, якщо такого платника податку призначено відповідно опікуном, піклувальником, прийомним батьком, прийомною матір’ю, батьком-вихователем, матір’ю-вихователькою;
• страхові платежі (внески, премії) за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення;
• сума витрат на оплату допоміжних репродуктивних технологій, але не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік;
• сума витрат на оплату державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита;
• сума коштів, сплачених у зв'язку з переобладнанням транспортного засобу, що належить платникові податку, з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива;
• сума коштів, сплачених платником податку на користь закладів охорони здоров'я для компенсації вартості платних послуг з лікування;
• сума витрат платника податку на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла за державними програмами будівництва (придбання) доступного житла;
• сума коштів у вигляді орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку), сплачених платником податку, який має статус внутрішньо переміщеної особи.

Платник податку має право скористатися виключно за умови, що він та/або члени його сім’ї першого ступеня споріднення: не мають у власності придатної для проживання житлової нерухомості, розташованої поза межами тимчасово окупованої території України; не отримують передбачених законодавством України бюджетних виплат для покриття витрат на проживання. Розмір такої знижки не може перевищувати (у розрахунку на календарний рік) 30 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного (податкового) року.

Для отримання податкової знижки необхідно звернутися до територіального органу Державної податкової служби за місцем обліку (проживання).

Якщо внутрішньо переміщена особа за місцем фактичного проживання/перебування подала до територіального органу Державної податкової служби заяву про внесення змін до Державного реєстру фізичних осіб – платників податків за формою № 5ДР, підтвердивши фактичне місце проживання довідкою про взяття на облік внутрішньо переміщеної особи, то декларацію про майновий стан і доходи (далі – Декларація) для отримання податкової знижки вона подає до територіального органу ДПС за місцем фактичного проживання/перебування. Якщо такі дії не здійснено, то Декларація з метою отримання податкової знижки подається платником податку за адресою (місцезнаходженням) територіального органу ДПС, який переміщено з тимчасово окупованої території.

• копії та оригінали паспорта та РНОКПП особи яка претендує на отримання податкової знижки, члена сім’ї першого ступеня спорідненості, документи які підтверджують ступінь спорідненості (наприклад свідоцтво про народження тощо);
• податкову декларацію, про майновий стан і доходи за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України 02 жовтня 2015 року ( із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 467 від 28.08.2023);
• довідку від працедавця про суму нарахованої заробітної плати за попередній рік, суму утриманого ЄСВ, суму податкової соціальної пільги, утриману суму податку на доходи фізичних осіб;
• копії та оригінали документів, що підтверджують витрати за попередній рік, які включаються до податкової знижки (у разі якщо відповідні витрати підтверджені електронним розрахунковим документом, платник податків зазначає в податковій декларації лише реквізити електронного розрахункового документа);
• заяву про зарахування сум податку, що підлягає поверненню.

Протягом календарного року, наступного за тим, за який подається декларація про доходи та зазначаються витрати, що враховуються для розрахунку податкової знижки.

Якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним, не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься п.п.166.4.3 Податкового кодексу України.

З повагою, адвокат Айвазян.