Оподаткування трейдингу в крипті

Вітаю!

Щодо можливості ФОП на єдиному податку отримувати дохід в криптовалюті податкова зазначає, що з метою уникнення порушень щодо застосування спрощеної системи оподаткування, фізична особа – підприємець платник єдиного податку, не може отримувати дохід в криптовалюті, оскільки на сьогодні криптовалюта не має визначеного правового статусу в Україні.

Зараз криптовалюта в Україні не має статусу грошей, тому вона може вважатися товаром, а платникам єдиного податку дозволено здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі.

ФОП на загальній системі

Питання щодо можливості ФОП на загальній системі оподаткування використовувати криптовалюти у своїй діяльності також не врегульоване.

Податкова зазначила, що кожний конкретний випадок виникнення податкових відносин слід розглядати з урахуванням документів (матеріалів), які стосуються порушених питань. Але чіткої заборони використування криптовалюти ФОП на загальній системі не має.

Тому, краще спочатку подати запит до податкової про можливість використання криптовалюти, щоб вони надали офіційну відповідь. Запит можна подати через електронний кабінет платника (у розділі «Листування з ДПС»).

У лютому 2022 року було прийнято Закон «Про віртуальні активи», де регулюється оборот віртуальних активів, права та обов’язки учасників ринку віртуальних активів тощо, цей закон ще не набув чинності.

У цьому законі вказано, що віртуальні активи не є засобом платежу на території України та не можуть бути предметом обміну на майно (товари), роботи (послуги), тобто криптовалюті фактично не надається статус грошей.

ОСЬ СУДОВІ РІШЕННЯ ПО КРИПТОВАЛЮТІ:

https://protocol.ua/ua/7_nayvaglivishih_sudovih_sp...

Доброго дня!

якщо я займаюсь трейдингом в криптовалюті (не інвестиції, багато транзакцій протягом дня) чи можу я відкрити фоп 3 групи з кведом 64.99 наприклад та виводити гроші на фоп рахунок (грн або usd) через обмінники.

Ви не можете зареєструвати ФОП 3 групи на єдиному податку з КВЕД 64.99.

Центральне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків звертає увагу на необхідність дотримання умов перебування на спрощеній системі оподаткування - https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/724991.h...

Податковим кодексом встановлено заборону на здійснення окремих видів діяльності, що не дають права платникам перебувати на спрощеній системі оподаткування. Відповідні заборонені види діяльності визначені підпунктом 291.5.1 пункту 291.5 статті 291 Кодексу.

Методологічні основи та пояснення до позицій національного класифікатора ДК 009:2010 «Класифікації видів економічної діяльності» (далі – КВЕД ДК 009:2010) затверджено наказом Державного комітету статистики України від 23.12.2011 № 396 (далі – Наказ № 396).

Враховуючи пояснення, наведені у Наказі № 396, підставою для прийняття контролюючим органом рішення щодо відмови у реєстрації платника єдиного податку є наявність та здійснення суб'єктом господарювання наступних кодів видів діяльності (згідно з КВЕД ДК 009:2010):

05.10, 05.20, 06.10, 06.20, 07.10, 07.21, 07.29, 08.11 (у частині добування декоративного та будівельного каменю та глинистого сланцю), 08.12 (у частині добування гравію, глин і каоліну), 08.91, 08.92, 08.93, 08.99, 11.01, 11.02, 11.03, 11.04, 11.05, 12.00, 19.20, 24.41, 29.10, 29.20, 32.12 (у частині виробництва обробленого дорогоцінного та напівдорогоцінного каміння), 35.11, 35.14, 35.21, 35.23, 45.11, 45.19 (у частині оптової та роздрібної торгівлі новими автотранспортними засобами та вантажними автомобілями, причепами та напівпричепами), 46.12, 46.17 (у частині діяльності посередників у торгівлі тютюновими виробами), 46.21 (у частині оптової торгівлі необробленим тютюном), 46.34 (у частині торгівлі алкогольними напоями), 46.35, 46.39 (у частині неспеціалізованої оптової торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами), 46.71, 46.72, 46.76 (у частині оптової торгівлі дорогоцінним камінням), 47.11 (у частині роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах алкогольними напоями та тютюновими виробами), 47.25 (у частині роздрібної торгівлі алкогольними напоями), 47.26 (у частині роздрібної торгівлі тютюновими виробами), 47.30, 47.79 (у частині роздрібної торгівлі антикваріатом та діяльність аукціонних будинків), 47.81 (у частині роздрібної торгівлі з лотків і на ринках алкогольними напоями та тютюновими виробами), 47.91 (у частині діяльності з роздрібної торгівлі Інтернет-аукціонів виробами мистецтва, предметами колекціонування або антикваріату), 53.10, 53.20 (у частині поштової діяльності), 61.10, 61.20, 61.30, 64.11, 64.19, 64.20, 64.30, 64.91, 64.92, 64.99, 65.11, 65.12, 65.20, 65.30, 66.11, 66.12, 66.19, 66.22 (у частині діяльності страхових брокерів), 66.29, 66.30, 90.01, 90.02, 90.04, 92.00, 93.21 (у частині діяльності з організації, проведення гастрольних заходів).

Платники єдиного податку зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених Кодексом, у разі здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування, – з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності.

Також реєстрація платником єдиного податку може бути анульована шляхом виключення з реєстру платників єдиного податку за рішенням контролюючого органу.

При цьому виключення платника єдиного податку з Реєстру платників єдиного податку відбувається у разі здійснення таким суб’єктом господарювання заборонених видів господарської діяльності.

Чи можуть бути якісь підводні каміння з оподаткуванням?

Так, підводних каменів дуже багато.

1. КВЕД 64.99 заборонений на спрощеній системі оподаткування.

2. ФОП платник ЄП не може отримувати дохід в криптовалюті https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=4...

3. Згідно роз'яснення Головного управління ДПС у Тернопільській області ( https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/714594.ht...) "...На сьогодні криптовалюта не має визначеного правового статусу в Україні. Зокрема, відсутня нормативна база для її класифікації та регулювання операцій з нею. З метою уникнення порушень щодо застосування спрощеної системи оподаткування фізична особа – підприємець платник єдиного податку другої – третьої груп не може здійснювати продаж (реалізацію) криптовалюти... "

Листом Держстату від 05.10.2018 р. №14.4‑09/435‑18 рекомендовано класифікувати реалізацію криптовалют за КВЕДом 64.19 «Інші види грошового посередництва», а торгівлю (обмін) криптовалютами — за КВЕДом 66.19 «Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення».

ОТЖЕ, якщо Ви будете займатись купівлею/продажем криптовалюти з виведенням коштів на рахунки українських банків Вам необхідно оформити ТОВ або ФОП 3 групи на загальній системі оподаткування та обрати КВЕД 64.19 та КВЕД 66.19.

Знаходив багато відповідей про загальну систему оподаткування, але це не дуже мені підходить, тому що це основний вид діяльності та за рік можуть бути тисячі угод з сотнямі активів.

Узагальнюючи вищезазначену інформацію повідомляю, що для офіційного здійснення підприємницької діяльності по торгівлі криптовалютою – Вам потрібно бути ТОВ або ФОП 3 групи на загальній системі оподаткування та фіксувати всі свої витрати, щоб Вам не нарахували податкове зобов’язання зі всього доходу, яке прийде на банківський рахунок. Як варіант можете оформити публічний договір комісії, за яким буде здійснювати торгівлю як комісіонер і податки будете сплачувати лише з Вашої комісійної винагороди, проте даний варіант передбачає укладення акту приймання-передачі послуг.

Варіант альтернативної можливості легалізації доходу від торгівлі криптовалютою - здійснювати підприємницьку діяльність через іноземні платіжні системи (Payoneer, WISE та ін).

Дохід від продажу криптовалюти Ви можете отримувати на іноземні пліжні системи та виводити на свій ФОП рахунок.

Тому, якщо Ви відкриєте ФОП 3 групи на спрощеній системі оподаткування (5% від доходу), домовитесь з адміністрацією іноземної платіжної системи про вивід коштів на Iban рахунок ФОП та у Вас будуть документи підтвердження даних коштів (публічний договір надання інформаційних послуг, по можливості інвойс, тощо) - тоді є високі шанси не наражатися на штрафи з боку контролюючих органів.

Оберіть КВЕД 63.99 Надання інших інформаційних послуг, н.в.і.у. Якщо забажаєте можете зареєструвати й інші КВЕДИ – консультування, рекламна діяльність, тощо.

Згідно роз'яснення податківців https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=4...

Кошти, отримані від здійснення зовнішньоекономічної діяльності, зараховані на рахунок, відкритий у системах Payoneer і WISE, та в подальшому перераховуються на рахунки, відкриті у банківських установах в Україні для здійснення підприємницької діяльності, то такі кошти включаються до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку та оподатковуються у порядку, визначеному главою 1 «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності» розд. XIV Податкового кодексу України.

Тобто, згідно поточної картини Ви сміливо можете кошти з іноземної платіжної системи закидати на рахунок ФОП і не боятися перевірки оскільки є офіційне публічне роз'яснення податківців на цю тему і переказ від самого себе на свої рахунки буде виглядати нормально.

Єдиний момент - це на кінець року Ви повинні всі кошти з іноземної платіжної системи перевести на рахунок ФОП.

Отже, Вам потрібно відкрити ФОП 3 групи на єдиному податку, перевести кошти з іноземної платіжної системи на рахунок ФОП та сплачувати 5 % з доходу. У випадку перевірки податківцям буде достатньо надати банківську виписку, публічний договір про надання інформаційних послуг та при можливості інвойси.

З повагою, юрист Дерій В.О.!

Доброго дня, Владиславе!

таке питання, якщо я займаюсь трейдингом в криптовалюті (не інвестиції, багато транзакцій протягом дня) чи можу я відкрити фоп 3 групи з кведом 64.99.

ФОП 3 групи не має права працювати за КВЕДом 64.99. Це можливо тільки для ФОП на загальній системі оподаткування.

Заборонена: секція К, розділи 64 і 65.

Заборонені коди КВЕД 66.11, 66.12, 66.19.

Можливо, Вам потрібно розглянути інший КВЕД, який не буде прив'язаний до фінансового посередництва, а наприклад, до надання інформаційних послуг: КВЕД 63.99

та виводити гроші на фоп рахунок (грн або usd) через обмінники. Чи можуть бути якісь підводні каміння з оподаткуванням?

Стосовно роботи з криптою саме за рахунком ФОП.

1. На третій групі ФОП Ви повинні сплатити єдиний податок 5% з доходу, тобто із суми, яка надійшла на Ваш рахунок.

2. Можна працювати, наприклад, за договіром комісії та сплачувати податок саме з Вашого реального доходу. При тому, Ви повинні отримувати кошти тільки на рахунок IBAN та у подальшому купувати також, перераховуючи кошти тільки на рахунок IBAN фізичної особи, оскільки із рахунку ФОП Ви зможете перевести кошти за номером карти тільки на свою особисту картку. Проте тут є декілька проблем.

Перша з них: для переказу коштів на рахунок IBAN фізичної особи Вам знадобиться її РНОКПП.

Друга: навіть за умови наявності РНОКПП, Ви, як ФОП, який працює із фізичною особою, є податковим агентом по відношенню до останньої, а отже Вам буде необхідно утримати із переказаної суми 18% ПДФО та 1,5 (5% з наступного року) військового збору. Більшість банківських установ не пропускають платіж до тих пір, пока Ви не надасте докази того, що утримали податок.

Якщо ж Ви збираєтесь виводити вже отриманий Вами дохід, то у такому випадку проблем буде меньше, проте Вам необхідно мати первинні документи, які підтверджують отримання доходу: інвойс, рахунок-фактура, акт виконаних робіт тощо.

Крім того, це однозначно не може бути криптообмінник, а повинна бути інша платіжна система, наприклад WISE.

Знаходив багато відповідей про загальну систему оподаткування, але це не дуже мені підходить, тому що це основний вид діяльності та за рік можуть бути тисячі угод з сотнямі активів.

Якщо Ви хочете працювати з КВЕД 64.99, то це тільки ФОП на загальній системі оподаткування. Проте, на цій системі і податок більший в рази ніж на спрощеній.

З повагою, адвокат Айвазян.