Начните консультацию с юристом онлайн
Доброго времени суток. В этом году закончила обучение в университете , есть диплом психолога. Хочу работать онлайн, предоставлять психологические консультации.
С чего начать? Как официально оформить свою трудовую деятельность? Сколько надо платить налога, это фиксированная сумма или %от зароботка?
Буду благодарна за помощь и "вектор направления", куда двигаться и к кому обратиться
Похожие вопросы
Кодексы Україна
Кодекс України з процедур банкрутства Кодекс цивільного захисту України Кримінальний процесуальний кодекс України Митний кодекс України Повітряний кодекс України Податковий кодекс України Кодекс адміністративного судочинства України Цивільний процесуальний кодекс України Кримінально-виконавчий кодекс України Господарський кодекс України Цивільний кодекс України Сімейний кодекс України Земельний кодекс України Кримінальний кодекс України Водний кодекс України Кодекс торговельного мореплавства України Про надра Лісовий кодекс України Господарський процесуальний кодекс України Кодекс України про адміністративні правопорушення (статті 213 - 330) Кодекс України про адміністративні правопорушення (статті 1 - 212-21) Житловий Кодекс Української РСР Європейський кодекс соціального забезпечення Бюджетний кодекс УкраїниНовое в блогах Юристи.UA
Ответы юристов (6)
Юрист, г. Днепр, 24 года опыта
Общаться в чатеДоброго дня.
Найоптимальніший варіант - реєстрація ФОП.
ФОП-психологу найкомфортніше працювати на ІІІ групі ЄП, оскільки немає обмежень щодо кількості працівників, можна працювати з різними клієнтами та рекламодавцями, річний прибуток достатньо високий.
ФОП ІІІ група – фізичні особи – підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, виробництво та/або продаж товарів, платникам єдиного податку, населенню, юридичним особам як на загальній так і на спрощеній системі оподаткування.
ФОП на ІІІ групі спрощеної системи оподаткування може надавати послуги компаніям чи підприємцям, які є на загальній системі оподаткування.
На ІІІ групі спрощеної системи оподаткування ФОП зобов’язаний сплачувати:
Єдиний податок (ЄП) у розмірі – 5% від доходу. ЄП сплачується щоквартально, протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий (звітний) квартал, тобто 50 днів після закінчення кожного кварталу.
Єдиного податок (ЄП) у розмірі 3% від доходу + ПДВ (20% від доходу). На практиці психологи не обирають даний податок, оскільки це додаткові витрати та додаткова звітність.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) у розмірі – 22% від мінімальної заробітньої плати (1320,00 грн. станом на 2021 рік). ЄСВ сплачується щокварталу до 19 числа місяця, що йде за кварталом, за який сплачується внесок.
Нарі сплата ЄСВ не обов'язкова.
На ІІІ групі є обмеження щодо доходу – 1167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року. Це 8 285 700 грн.
Воєнний збір - 1 %.
Звітність на ІІІ групі спрощеної ситеми оподаткування:
Декларація по ЄП (щокварталу) – протягом 39 календарних днів, що настають за останнім днем звітного кварталу.
Звіт з ЄСВ – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім днем звітного року
Для психолога найкраще підходить КВЕД – 86.90 «Інша діяльність у сфері охорони здоров’я». Даний клас включає діяльність психоаналітиків, психологів і психотерапевтів. КВЕД – 85.59 «Інші види освіти, н.в.і.у.».
Також, для психологів, які проводять консультації онлайн, семінари, є психологами-блогерами (здійснюють рекламу), проводять відповідні заходи та курси можуть зареєструвати КВЕДи:
63.11. «Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність» Цей клас включає забезпечення інфраструктурою для розміщення та перероблення даних та інших відповідних послуг, забезпечення клієнтів програмно-апаратними ресурсами, забезпечення клієнтів загальними засобами, пристосованими для режиму поділу часу, діяльність з перероблення даних клієнта.
63.12 «Веб-портали» Цей клас включає керування веб-сайтами, які використовують пошукові механізми з метою створення та підтримки великих баз даних Інтернет-адрес, зазвичай подібні сайти використовують зручний формат, керування іншими веб-сайтами, які функціонують у ролі порталів в мережі Інтернет, таких як сайти ЗМІ, які періодично поновлюють інформацію.
63.99 «Надання інших інформаційних послуг» Цей клас включає надання інформаційних послуг по телефону з використанням комп’ютерної технології.
Юрист, г. Чернигов, 6 лет опыта
Общаться в чатеВітаю Вас!
Доброго времени суток. В этом году закончила обучение в университете , есть диплом психолога. Хочу работать онлайн, предоставлять психологические консультации.С чего начать? Как официально оформить свою трудовую деятельность? Сколько надо платить налога, это фиксированная сумма или %от зароботка?Буду благодарна за помощь и "вектор направления", куда двигаться и к кому обратиться
Ви хочете працювати в наймі чи "на себе"? Враховуючи Ваш напрям, мабуть більше підійде індивідуальна практика. За таких умов для легалізації Вашого прибутку рекомендую Вам оформити ФОП з третьою групою оподаткування.
Для психолога найкраще підходить КВЕД – 86.90 «Інша діяльність у сфері охорони здоров’я». Даний клас включає діяльність психоаналітиків, психологів і психотерапевтів. КВЕД – 85.59 «Інші види освіти, н.в.і.у.».
Також, для психологів, які проводять консультації онлайн, семінари, є психологами-блогерами (здійснюють рекламу), проводять відповідні заходи та курси можуть зареєструвати КВЕДи:
63.11. «Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність» Цей клас включає забезпечення інфраструктурою для розміщення та перероблення даних та інших відповідних послуг, забезпечення клієнтів програмно-апаратними ресурсами, забезпечення клієнтів загальними засобами, пристосованими для режиму поділу часу, діяльність з перероблення даних клієнта.
63.12 «Веб-портали» Цей клас включає керування веб-сайтами, які використовують пошукові механізми з метою створення та підтримки великих баз даних Інтернет-адрес, зазвичай подібні сайти використовують зручний формат, керування іншими веб-сайтами, які функціонують у ролі порталів в мережі Інтернет, таких як сайти ЗМІ, які періодично поновлюють інформацію.
63.99 «Надання інших інформаційних послуг» Цей клас включає надання інформаційних послуг по телефону з використанням комп’ютерної технології.
73.11 «Рекламні агентства». Цей клас включає повний набір рекламних послуг (тобто за допомогою власних можливостей або на договірній основі), у тому числі консультаційні послуги, послуги зі створення продукту, виробництва рекламних матеріалів, їх купівлі.
73.12 « Посередництво в розміщенні реклами в засобах масової інформації» Цей клас включає надання реклами в засобах масової інформації (у засобах розповсюдження реклами), продаж або перепродаж часу та місця для різних видів реклами в засобах масової інформації (у засобах розповсюдження реклами).
82.30 «Організування конгресів і торговельних виставок». Цей клас включає організацію, просування і/або проведення різних подій, таких як бізнес-покази, збори, конференції та зустрічі, з організацією та наданням персоналу для роботи в місцях проведення подібних заходів або без надання персоналу.
85.59 «Інші види освіти, н.в.і.у.». Даний клас включає -освіту, не обумовлену будь-якими рівнями: академічне навчання, навчальні центри, які пропонують курси корекції, курси підвищення професійної кваліфікації, навчання мовам та навичкам спілкування.
З повагою!
Юрист, г. Полтава, 4 года опыта
Общаться в чатеВітаю Вас!
Для психолога, який надає консультаційні, інформаційно-консультаційні послуги, проводить курси, семінари, надає психологічну допомогу і підтримку, шляхом застосування своїх знань – не потрібно мати ліцензію.
Ліцензія необхідна для психотерапевтів, психіатрів, які мають знання у медицині та виписують пацієнтам медикаментозне лікування. Без медичної ліцензії категорично заборонено працювати з клієнтами/пацієнтами, які мають проблеми зі здоров’ям та потребують медикаментозного лікування.
Тобто, якщо психологічні послуги не мають медичного характеру - для їх надання не потрібно отримувати медичну ліцензію. Але такі послуги повинні мати соціальний ефект, наприклад:
Якщо ж говорити про надання психотерапевтичних послуг або надання психологічної допомоги у випадках клінічних симптомів, такі фахівці зобов’язані мати ліцензію на ведення медичної практики.
Бувають ситуації коли психологи під час надання консультацій виявляють у клієнта психологічні розлади/розлади поведінки, які потребують призначення медикаментів. У такому випадку Ви можете розірвати договір публічної оферти з клієнтом, повернути йому кошти та запропонувати йому звернутися до психіатра/психотерапевта.
Для того, щоб розпочати діяльність, Вам як психологу потрібно зареєструвати свою діяльність - оформивши ФОП https://diia.gov.ua/services/reyestraciya-fop
Ви можете обрати ФОП 2 групи (фіксований єдиний податок – 1420 грн/місяць) або ФОП 3 групи (єдиний податок становить 5% від доходу).
Крім єдиного податку Вам обов'язково доведеться сплачувати з 2025 року:
1. ЄСВ, який становить1760 гривень на місяць (22% від мінімальної зарплати) незалежно від групи ФОП;
2. Військовий збір:
1. У 2 групі єдиний податок фіксований і становить 1420 грн/міс (але з 1 січня 2025 року він зросте), а у 3 групі - 5 % від доходу.
2. Військовий збір з 2025 року у ФОП 2 групи фіксований і становить 10% від зарплати , а у ФОП 3 групи - 1% від доходу
3. ФОП 3 групи звітує кожен квартал. ФОП 2 групи декларацію платника єдиного податку подає 1 раз рік.
4. Сплачувати єдиний податок ФОПу 3 групи потрібно кожного кварталу (1 раз в 3 місяці) протягом 10 календарних днів після подання податкової декларації. ФОП 2 групи – кожного місяця до 20 числа (19 останній термін).
5.ФОП 2 групи може надавати послуги фізособам та юридичним особам, але тільки платникам єдиного податку.
Контрагентами й клієнтами ФОПа на 3 групі можуть бути звичайні фізособи, платники єдиного податку, ФОП і юрособи на загальній системі, іноземні компанії й фізособи та навіть комунальні підприємства.
Якщо Ви плануєте надавати послуги і юридичним особам - тоді Вам підійде лише ФОП 3 групи на спрощеній системі оподаткування.
Цей клас також включає:
Якщо Ви будете відноситися до психологів, які проводять консультації онлайн, семінари, є психологом-блогером (здійснюватимете рекламу) додатково можете зареєструвати такі КВЕДи:
63.11. «Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність»
63.99 «Надання інших інформаційних послуг» Цей клас включає надання інформаційних послуг по телефону з використанням комп’ютерної технології.
73.11 «Рекламні агентства». Цей клас включає повний набір рекламних послуг (тобто за допомогою власних можливостей або на договірній основі), у тому числі консультаційні послуги, послуги зі створення продукту, виробництва рекламних матеріалів, їх купівлі.
Вам обов'язково потрібно відкрити підприємницький рахунок в банку та отримувати оплату саме на нього. Якщо будете використовувати особисту карту фізособи, а не підприємницький рахунок - можуть бути великі штрафи та проблеми з податківцями.
Щоб не укладати з кожним клієнтом індивідуальний договір Вам потрібно розробити та розмістити на сайті або сторінці у соцмережах публічний договір оферту та політику конфіденційності.
З повагою, юрист Дерій В.О.!
Адвокат, г. Николаев, 33 года опыта
Общаться в чатеДоброго дня, Наталія!
Для того, аби почати офіційну діяльність, Вам необхідно оформити ФОП на спрощеній системі оподаткування, підійде або друга, або третя група ФОП.
Відкрити ФОП можливо дистанційно, скориставшись для цього автоматичною реєстрацією ФОП на порталі ДІЯ: https://diia.gov.ua/services/reyestraciya-fop, тобто відвідувати податкову немає необхідності.
Покрокова інструкція для відкриття ФОП на порталі ДІЯ:
Після успішної реєстрації ФОП на порталі ДІЯ Вам потрібно буде зареєструватись в особистому кабінеті податкової. Для того їй знадобиться електронний ключ (ДІЯ підпис; електронний ключ, виданий в податковій; електронний ключ Приват Банка тощо). Саме через цей кабінет вона зможе подавати звітність.
https://cabinet.tax.gov.ua/login
Як також Ви повинні відкриту рахунок ФОП у будь якій банківській установі та приймати оплату за послуги виключно на останній.
Далі надаю Вам загальну інформацію щодо ліміту, податків та звітності ФОП на 2 та 3 групі.
для 2 групи – 5 921 400 гривень (834 розмірів мінімальної зарплати),
для 3 групи – до 8 285 700 гривень (1167 розмірів мінімальної зарплатні).
Для ФОП 2 групи:
Єдиний податок – 1420 гривень на місяць (20% від мінімальної зарплатні).
ЄСВ:
з 1 січня – 1562 гривні на місяць (22% від мінімальної зарплатні);
з 1 квітня – 1760 гривень на місяць (22% від мінімальної зарплати).
Єдиний податок – 5% від доходу, або 3% від доходу +ПДВ.
ЄСВ:
з 1 січня – 1562 гривні на місяць (22% від мінімальної зарплатні);
з 1 квітня – 1760 гривень на місяць (22% від мінімальної зарплати).
Проте, згідно з п. 919 разд. VIIIЗакону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI всі підприємці мають право не нараховувати, не обчислювати і не сплачувати ЄСВ за себе з 01.03.2022 (тобто починаючи зі сплати за березень) і протягом усього часу до припинення / скасування воєнного стану в Україні, а також протягом 12 місяців після припинення / скасування воєнного стану.
Вище згадане послаблення - це теж не відстрочка від сплати ЄСВ за себе, а саме звільнення від сплати. Тобто будь-який ФОП-спрощенець, а також ФОП-загальносистемник може скористатися цим звільненням і взагалі не нараховувати, не обчислювати і не сплачувати ЄСВ за себе за вказані періоди.
Проте, скорше за все, з 2025 року дана норма буде скасована та для ФОПів повернуть обов'язкову сплату ЄСВ.
Крім того, також з нового року ФОПи будуть зобов'язані сполачувати військовий збір. Для фізичних осіб-підприємців першої, другої та четвертої груп ставка збору становить 10% від мінімальної заробітної плати, встановленої на початок 2025 року (8000 грн). Для третьої групи ФОП - 1% від доходу.
2 група у 2025 році подає річний звіт за 2024 рік до 02 березня 2025 року включно (підстава п. 296.2 і п. 49.18.3. Податкового кодексу). У Вашому випадку звіт Ви вже будете подавати у 2025 році.
3 група подає щоквартальні звіти.
Строки подання звітів:
за IV квартал 2024 року - до 9 лютого 2025 року (включно)
за І квартал 2025 року - до 12 травня 2025 року (включно)
за II квартал 2025 - до 09 серпня 2025 (включно)
за ІІІ квартал 2025 - до 09 листопада 2025 (включно)
за IV квартал 2025 року - до 9 лютого 2026 року (включно).
По ЄСВ подається тільки річний звіт.
Строк подання річного звіту з ЄСВ за 2024 рік до 09 лютого 2024 року (включно).
На 3 групі ФОП єдиний податок потрібно сплатити протягом 10 календарних днів після граничної дати подання декларації.
На 2 групі ФОП єдиний податок необхідно сплатити до 20 числа поточного місяця.
З 1 січня 2022 року відповідно до норм Податкового кодексу України лише підприємці - платники єдиного податку 1-ої групи можуть не застосовувати реєстратори розрахункових операцій.
Таким чином, усі інші підприємці, тобто підприємці - платники єдиного податку 2-ої та 3-ої груп, повинні застосовувати РРО та/або ПРРО у разі проведення розрахункових операцій.
Розрахункова операція – це, зокрема, приймання від покупця готівкових коштів, платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо за місцем реалізації товарів (послуг).
Тобто, при здійсненні розрахунків тільки у безготівковій формі через установи банку РРО та/або ПРРО не застосовується.
Слід враховувати й той факт, що якщо місце здійснення розрахунків визначити неможливо (наприклад надання дистанційної послуги або доступу до Інтернет-ресурсу (доступу до веб-порталу) з розміщення та використання інформації тощо, виключно в електронній формі із застосуванням Інтернету), у такому випадку застосування РРО та/або ПРРО є необов’язковим.
Також, РРО та/або ПРРО не застосовуються при здійсненні розрахунків за послуги у разі проведення таких розрахунків виключно за допомогою банківських систем дистанційного обслуговування та/або сервісів переказу коштів (пункт 14 статті 9 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг»).
Отже, ФОП на спрощеній системі оподаткування можуть не застосовувати РРО/ПРРО, якщо:
1. здійснюються тільки безготівкові розрахунки, тобто на р/р (IBAN) ФОП кошти зараховуються з р/р (IBAN) клієнта, або через касу банку, або через банківський термінал самообслуговування;
2. розрахунки за послуги здійснюються за допомогою банківських систем дистанційного обслуговування та/або сервісів переказу коштів.
Згідно з роз'ясненням Національного банку України законодавство України не містить термінів "сервіс переказу коштів" та "банківські системи дистанційного обслуговування".
Водночас, законодавство містить термін "система дистанційного обслуговування", що охоплює системи типу "клієнт-банк", "клієнт-Інтернет-банк", "телефонний банкінг", "платіжний за стосунок" та інші системи дистанційного обслуговування, які на підставі дистанційних розпоряджень клієнта можуть виконувати функції надання інформаційних послуг згідно з переліком, що зазначений в договорі між банком та клієнтом, здійснення операцій за рахунком клієнта.
До систем дистанційного обслуговування відносяться, зокрема, Приват24, Ощад24/7 тощо. До "сервісів переказу коштів", на думку Національного банку України, можна віднести сервіси банків (LiqPay тощо) та/або небанківських фінансових установ (Portmone, iPay, WayforPay, Easy Pay тощо), які мають ліцензію Національного банку України на переказ коштів без відкриття рахунків, що надають можливість споживачам здійснити оплату товарів (послуг), зокрема дистанційного.
Для ФОП-психолога, який надає консультаційні, інформаційно-консультаційні послуги, проводить курси, семінари, надає психологічну допомогу і підтримку, шляхом застосування своїх знань – не потрібно мати ліцензію.
Ліцензія необхідна для психотерапевтів, психіатрів, які мають знання у медицині та виписують пацієнтам медикаментозне лікування. Без медичної ліцензії категорично заборонено працювати з клієнтами/пацієнтами, які мають проблеми зі здоров’ям та потребують медикаментозного лікування.
Бувають ситуації коли психологи під час надання консультацій виявляють у клієнта психологічні розлади/розлади поведінки, які потребують призначення медикаментів. У такому випадку Ви можете розірвати договір публічної оферти з клієнтом, повернути йому кошти та запропонувати йому звернутися до психіатра/психотерапевта.
Тому, якщо Ви збираєтесь надавати послуги психолога виключно консультаційного характеру та не втручаєтесь у здоров’я клієнта - можете працювати без ліцензії.
86.90 Інша діяльність у сфері охорони здоров'я
Цей клас включає:
Ці види діяльності можуть здійснюватися в клініках, які діють при фірмах, школах, будинках для осіб похилого віку та інших організаціях, що не є лікарнями, але мають власні консультаційні центри з місцями прийому пацієнтів.
Цей клас також включає:
85.59 Інші види освіти, н.в.і.у..
Цей клас включає:
Цей клас також включає:
63.99 Надання інших інформаційних послуг, н.в.і.у.
Цей клас включає надання інших інформаційних послуг, не віднесених до інших угруповань:
Публічна оферта – це пропозиція невизначеному колу осіб укласти угоду з урахуванням викладених в ній умов. Простіше кажучи, це звернення продавця до покупців з пропозицією купити який-небудь товар або послугу на визначених продавцем умовах. Умови договору завжди однакові для всіх приймаючих сторін.
Публічну оферту (договір) розміщають на веб-сайті (групи або сторінки у соцмережах, месенджерах).
Перелік розділів, що варто врахувати в публічній оферті:Зразки таких договорів зможете знайти за посиланнями:
https://oksanakostiuk.com/legal/offer.html#:~:text=Публічний%20договір%20—%20договір%20про%20надання,шляхом%20100%25%20передоплати%20замовлених%20Послуг.
https://stanislavskaya.me/oferta/
https://www.b-center.org/publichnaya-oferta/
З повагою, адвокат Айвазян.
Адвокат, г. Киев, 25 лет опыта
Общаться в чатеДобрый день!
ПЕРЕПРОШУЮ ЗА ЧАСТПНУ ВІДПОВІДІ НА РОСІЙСЬКІЙ МОВІ.
1.
По сфере предоставления услуг профессия психолога является достаточно разносторонней. При создании частных кабинетов психолога наиболее распространенной формой деятельности оказывается предоставление психологических услуг, имеющих социальный эффект. К таким услугам можно отнести психологические консультации относительно семейных конфликтов, депрессии, приобретения уверенности, преодоления одиночества, а также психологический анализ очной и электронной переписки. Особенностью этих услуг является то, что они не имеют медицинского характера.
Чтобы предоставлять психологические услуги в такой форме, необходимо зарегистрироваться субъектом предпринимательской деятельности, как физическое лицо-предприниматель, и при этом иметь диплом о полном высшем образовании (педагогическом или медицинском). Требования относительно стажа работы отсутствуют. Такое положение предусмотрено в Выпуске 80 Справочника квалификационных характеристик профессий работников от 2005 года, который является обязательным для исполнения нормативным документом, регулирующим осуществление обязанностей той или другой профессии. Этот Справочник предусматривает, что такие профессии, как «консультант психолого-медико-педагогической консультации» и «практический психолог» обязательно должны иметь диплом, который свидетельствует о наличии полного высшего образования по соответствующим направлением. А из этого следует, что для ведения деятельности в сфере психологического консультирования документа о завершении курсов будет недостаточно.
Если есть необходимость помимо психологических услуг предоставлять и психотерапевтические услуги, другими словами, оказывать психологическую помощь при клинических симптомах, то, согласно Закону Украины «О лицензировании отдельных видов хозяйственной деятельности», постановления Правительства «Об утверждении перечня документов, которые прилагаются к заявлению о выдаче лицензии», вышеуказанного Справочника, необходимо иметь статус субъекта предпринимательской деятельности, диплом о высшем медицинском образовании и лицензию, дающую право на занятие медицинской практикой.
2.
Згідно КВЕД ДК 009:2010 діяльність психологів попадає під клас 86.90 Інша діяльність у сфері охорони здоров'я. При цьому, на відміну від діяльності психотерапевтів, ліцензування діяльності психолога чинним законодавством не передбачено.
Для психолога найкраще підходить КВЕД – 86.90 «Інша діяльність у сфері охорони здоров’я». Даний клас включає діяльність психоаналітиків, психологів і психотерапевтів. КВЕД – 85.59 «Інші види освіти, н.в.і.у.».
Також, для психологів, які проводять консультації онлайн, семінари, є психологами-блогерами (здійснюють рекламу), проводять відповідні заходи та курси можуть зареєструвати КВЕДи:
63.11. «Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність» Цей клас включає забезпечення інфраструктурою для розміщення та перероблення даних та інших відповідних послуг, забезпечення клієнтів програмно-апаратними ресурсами, забезпечення клієнтів загальними засобами, пристосованими для режиму поділу часу, діяльність з перероблення даних клієнта.
63.12 «Веб-портали» Цей клас включає керування веб-сайтами, які використовують пошукові механізми з метою створення та підтримки великих баз даних Інтернет-адрес, зазвичай подібні сайти використовують зручний формат, керування іншими веб-сайтами, які функціонують у ролі порталів в мережі Інтернет, таких як сайти ЗМІ, які періодично поновлюють інформацію.
63.99 «Надання інших інформаційних послуг» Цей клас включає надання інформаційних послуг по телефону з використанням комп’ютерної технології.
Для ФОП-психолога найкраще підходить спрощена система оподаткування ІІ або ІІІ група. Чому спрощена, тому що на загальній системі потрібно сплачувати податок від чистого доходу, а це 18% – ПДФО (податок на доходи фізичних осіб), 1,5% – ВЗ (військовий збір), 22% – ЄСВ (єдиний соціальний внесок).
Розкажу Вам детальніше про кожну групу спрощеної системи оподаткування для ФОП-психолога, а Ви у свою чергу будете мати змогу обрати, яка Вам підходить.
ФОП ІІ група – фізичні особи – підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, виробництво та/або продаж товарів, платникам єдиного податку та/або населенню.
На ІІ групі спрощеної системи оподаткування ФОП зобов’язаний сплачувати:
Звітність на ІІ групі спрощеної ситеми оподаткування подається раз в рік.
ФОП ІІІ група – фізичні особи – підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, виробництво та/або продаж товарів, платникам єдиного податку, населенню, юридичним особам як на загальній так і на спрощеній системі оподаткування.
На ІІІ групі спрощеної системи оподаткування ФОП зобов’язаний сплачувати:
Звітність на ІІІ групі спрощеної ситеми оподаткування:
При реєстрації ФОП можна обрати де саме Ви б хотіли ввести підприємницьку діяльність. Існує три варіанти: у межах всієї території України, за адресою реєстрації ФОП та інша адреса (робоча адреса).
Якщо ФОП-психолог планує здійснювати діяльність у заздалегідь не визначених місцях (надання консультацій через Інтернет, надання інших послуг) то при реєстрації ФОП потрібно вказати місце провадження господарської діяльності «у межах всієї території України».
Відповідно до п. 44.1 ст. 44 ПК України, для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.
Первинними документами ФОП-психолога є:
Якщо ФОП-психолог надає послуги через мережу Інтернет, він може розмістити в себе на сайті договір публічної оферти.
Пропозиція укласти договір публічної оферти в електронному вигляді має містити істотні умови, передбачені законодавством для відповідного договору, і виражати реальний намір особи, яка її зробила, вважати себе зобов’язаною в разі її прийняття.
Таку пропозицію може бути зроблено шляхом:
Електронний договір укладається шляхом пропозиції його укласти (оферти) однією стороною та його прийняття (акцепту) другою стороною. Акцепт – клієнт ознайомився з (офертою), замовив послугу, оплатив послугу.
Кому потрібна оферта?
Публічна оферта потрібна особі, що надає послуги, тобто власникам сайтів. Всі сайти в мережі Інтернет є постачальниками послуг. Якщо договір публічної оферти відсутній, надання послуг власником сайту (постачальником) нічим не врегульовано окрім закону, а це означає, що постачальник послуги буде нести максимальну відповідальність відповідно до чинного законодавства України за надані послуги.
Тому, для своєї безпеки рекомендуємо публікувати на власному сайті договір публічної оферти, у якому ви зможете прописати всі умови надання послуг.
Юрист, г. Киев, 9 лет опыта
Общаться в чатеДоброго дня. Людина, яка здобула вищу освіту за спеціальністю «Психологія», але не є медичним фахівцем, має статус «Психолог». Більшою мірою до таких спеціалістів звертаються із запитами знайти джерела проблем і дати рекомендації щодо їх усунення. Психолог може надавати наступні послуги: діагностика ментального здоров’я, тестування, консультування, навчання, просвітництво, тренінги та профілактика психологічних проблем. Психолог не має компетенції призначати лікарські препарати чи ставити діагнози.
Психолог – фахівець, який має повну вищу освіту за напрямом підготовки “психологія”, а лікар-психолог – фахівець, який має повну вищу освіту за напрямком підготовки “Медицина”, спеціалізацію за фахом “медична психологія”, відповідно до п. 5 Порядку застосування методів психологічного і психотерапевтичного впливу, затвердженого наказом МОЗ від 15.04.2008 р. № 199.
Яку обрати групу ЄП для ФОП-психологаПершим кроком перед реєстрацією ФОП є обрання системи оподоткування. В Україні існують дві системи оподаткування: загальна та спрощена.
Для ФОП-психолога найкраще підходить спрощена система оподаткування ІІ або ІІІ група.
Звітність та податки на ІІ групі спрощеної системи оподаткуванняФОП ІІ група – фізичні особи – підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, виробництво та/або продаж товарів, платникам єдиного податку та/або населенню.
На ІІ групі спрощеної системи оподаткування ФОП зобов’язаний сплачувати:
Звітність на ІІ групі спрощеної ситеми оподаткування подається раз в рік.
- Декларація по ЄП – протягом 60 календарних днів, що настають за останнім днем звітного року.
- Звіт з ЄСВ – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім днем звітного року.
Звітність та податки для ІІІ групи спрощеної системи оподаткуванняФОП ІІІ група – фізичні особи – підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, виробництво та/або продаж товарів, платникам єдиного податку, населенню, юридичним особам як на загальній так і на спрощеній системі оподаткування.
На ІІІ групі спрощеної системи оподаткування ФОП зобов’язаний сплачувати:
Звітність на ІІІ групі спрощеної ситеми оподаткування:
- Декларація по ЄП (щокварталу) – протягом 39 календарних днів, що настають за останнім днем звітного кварталу.
- Звіт з ЄСВ – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім днем звітного року.
Як вести облік самостійноВаш підприємницький дохід — це оплати, які отримуєте від клієнтів. Ці суми ви включаєте в підприємницький дохід і фіксуєте на дату отримання оплати в книзі обліку доходів — якщо працюєте на ЄП, книзі обліку доходів і витрат — якщо ви загальносистемник.
Документ, що підтверджує дохід, — банківська виписка.
У публічному договорі також можна прописати, що оферта має силу акта про надання послуг і прийняття послуги здійснюється без підписання відповідного акта. У такому разі вам не доведеться морочитися з актами послуг за кожним клієнтом.
Якщо оформляєте договір із кожним клієнтом окремо, акт надання послуг потрібен.
А от якщо у який-небудь спосіб приймаєте готівкові оплати, потрібен товарний чек (розрахункова квитанція) або чек РРО, акт приймання-передачі послуг.
КВЕДи для ФОП-психологаДля психолога потрібно обрати основний вид економічної діяльності - КВЕД 86.90, він передбачає діяльність як психологів, так і психоаналітиків.
В залежності від специфіки вашої діяльності, варто визначити які види економічної діяльності варто зареєструвати додатково. Наприклад:
КВЕД 63.11. «Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність» Цей клас включає забезпечення інфраструктурою для розміщення та перероблення даних та інших відповідних послуг, забезпечення клієнтів програмно-апаратними ресурсами, забезпечення клієнтів загальними засобами, пристосованими для режиму поділу часу, діяльність з перероблення даних клієнта.
КВЕД 63.12 «Веб-портали» Цей клас включає керування веб-сайтами, які використовують пошукові механізми з метою створення та підтримки великих баз даних Інтернет-адрес, зазвичай подібні сайти використовують зручний формат, керування іншими веб-сайтами, які функціонують у ролі порталів в мережі Інтернет, таких як сайти ЗМІ, які періодично поновлюють інформацію.
КВЕД 63.99 «Надання інших інформаційних послуг» Цей клас включає надання інформаційних послуг по телефону з використанням комп’ютерної технології.
КВЕД 73.11 «Рекламні агентства». Цей клас включає повний набір рекламних послуг (тобто за допомогою власних можливостей або на договірній основі), у тому числі консультаційні послуги, послуги зі створення продукту, виробництва рекламних матеріалів, їх купівлі.
КВЕД 73.12 « Посередництво в розміщенні реклами в засобах масової інформації» Цей клас включає надання реклами в засобах масової інформації (у засобах розповсюдження реклами), продаж або перепродаж часу та місця для різних видів реклами в засобах масової інформації (у засобах розповсюдження реклами).
КВЕД 82.30 «Організування конгресів і торговельних виставок». Цей клас включає організацію, просування і/або проведення різних подій, таких як бізнес-покази, збори, конференції та зустрічі, з організацією та наданням персоналу для роботи в місцях проведення подібних заходів або без надання персоналу.
КВЕД 85.59 «Інші види освіти, н.в.і.у.». Даний клас включає -освіту, не обумовлену будь-якими рівнями: академічне навчання, навчальні центри, які пропонують курси корекції, курси підвищення професійної кваліфікації, навчання мовам та навичкам спілкування.
КВЕД 88.99 – Надання іншої соціальної допомоги без забезпечення проживання.
Цей клас включає в себе послуги соціального характеру, консультації, піклування, допомогу біженцям і подібні послуги, які надаються особам похилого віку та інвалідам вдома або в інших місцях. Ці послуги можуть надаватися державними установами або приватними організаціями, національними та місцевими організаціями взаємодопомоги, а також фахівцями.
РРО для ФОП-психологаПерш за все потрібно розуміти, що застосовувати РРО мають усі ФОПи, які приймають готівку. Не потрібно використовувати реєстратори, коли ви використовуєте безготівкові розрахунки.
До таких розрахунків ДПС відносить:
Податківці в консультації зазначили, що якщо ФОП веде діяльність як лікар-психолог, тобто надає медичні послуги, при наявності відповідної ліцензії застосування РРО є обов’язковим на загальних підставах, у тому числі при здійсненні розрахунків з застосуванням електронних платіжних засобів.
Якщо психолог надає виключно консультаційні, консультаційно-освітні послуги через мережу Інтернет, послуги надання доступу до розміщених на веб-сайті консультаційно – освітніх матеріалів, обов’язок застосовувати РРО не виникає.
Нагадаємо, що РРО – це реєстратор розрахункових операцій, або ж просто касовий апарат. У свою чергу, ПРРО – це програмний варіант такої каси, який працює на комп’ютері, планшеті чи в смартфоні.
Хто з підприємців обов’язково має використовувати РРО або ПРРО в роботі та видавати фіскальні чеки? Відповідь чітко прописана в Законі про РРО. Це ФОП та юридичні особи на загальній системі оподаткування, а також ФОП 2-4 груп на спрощеній системі, які:
Насправді, для ФОП-психологів досить зручно і не складно використовувати ПРРО (програмний реєстратор розрахункових операцій). Клієнт оформляє замовлення, Ви фіксуєте та відправляєте електронний чек.
Чи повідомляти податкову, що відкрили рахунок ФОПНі, не треба. Банки інформують податкову про рахунки, у тому числі про ваші рахунки фізособи
Місце провадження діяльності ФОП-психологаРеєструвати ФОП вам потрібно за місцем проживання. У заяві на реєстрацію платником ЄП є пункт «місце провадження госпдіяльності», ви можете написати «Україна» або вказати адресу вашого місця проживання — воно і буде місцем ведення діяльності.
Якщо ФОП-психолог планує здійснювати діяльність у не визначених місцях (надання консультацій через Інтернет, надання інших послуг) то при реєстрації ФОП потрібно вказати місце провадження господарської діяльності «у межах всієї території України».
Первинні документи, договори та офертаВідповідно до п. 44.1 ст. 44 ПК України, для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.
Первинними документами ФОП-психолога є:
Якщо ФОП-психолог надає послуги через мережу Інтернет, він може розмістити в себе на сайті договір публічної оферти.
Публічний договір на надання інформаційних послуг (Оферта) вважається укладеним (акцептованим) з моменту заповнення Замовником облікового запису на Сайті Виконавця і надходження грошових коштів Замовника на рахунок Виконавця.
На сайті ви маєте повідомити про себе таку інформацію (ч. 1 ст. 7 ЗУ № 675):
Можна оформляти договір і з кожним клієнтом окремо, в довільній формі. Але обов’язково, як і в договорі оферти, прописати ключові пункти: предмет послуги, що буде результатом, у які строки послугу надасте, порядок оплати — 100% або частинами, яка процедура повернення грошей, скільки триває доступ до уроків, записів.
У договорі важливо прописати, що доступ до відеоуроку, запису чи онлайн-трансляції вебінарів тощо клієнт отримує за умови 100%-вої передоплати. Може бути і оплата частинами.
Тому, для своєї безпеки рекомендуємо публікувати на власному сайті договір публічної оферти, у якому ви зможете прописати всі умови надання послуг.
Чи потрібна ліцензія ФОП-психологуДля ФОП-психолога, який надає консультаційні, інформаційно-консультаційні послуги, проводить курси, семінари, надає психологічну допомогу і підтримку, шляхом застосування своїх знань – не потрібно мати ліцензію.
Ліцензія необхідна для психотерапевтів, психіатрів, які мають знання у медицині та виписують пацієнтам медикаментозне лікування. Без медичної ліцензії категорично заборонено працювати з клієнтами/пацієнтами, які мають проблеми зі здоров’ям та потребують медикаментозного лікування.
Тому, якщо Ви надаєте послуги психолога виключно консультаційного характеру та не втручаєтесь у здоров’я клієнта, Ви можете працювати без ліцензії.