Доброго дня . Планую працювати в сфері P2P арбітраж . Вивчаю це питання , визначилась що підходить тільки загальна система оподаткування, враховуючи великий оборот і порівняно малий % заробітку . Маю декілька запитань : 1) Розхід і прихід в цій сфері це переказ на карту людям , як легально оформити переказ коштів щоб це були офіційні приходи і розходу ? Щоб в кінці року податкова точно зарахувала витрати і не заставила платити 23% від загального обороту , а щоб оплачувати офіційно від заробітку ?

Доброго дня, Юлія!

На жаль, з оподаткуванням осіб (як юридичних, так і фізичних), комерційна діяльність яких пов'язана з р2р, держава поки що так і не визначилась, хоча обіцяли це зробити ще влітку минулого року. В той же час з податками, які маємо станом на зараз, цей бізнес важко назвати рентабельним. Тому більшість серйозних гравців тут знаходиться в тіні.

Вибір системи оподаткування в даному випадку обмежений загальною. Адже «спрощенцям» заборонено здійснювати розрахунки НЕ в грошовій формі (а криптовалюта не має правового статусу і тим більше не прирівняна до грошей). Прийом оплати криптою, переказ активу, проведення операцій з обміну – це негрошова форма розрахунків. ДПС підтверджує такі висновки. Тому відкрити ФОП 3 групи на спрощеній системі оподаткування, наприклад, яка ідеально підходить для ІТ, не вдасться.

З загальною системою сплати податків з P2P-торгівлі також є свої особливості. Перебуваючи на ній, платник не має жодних обмежень і теоретично може працювати з криптовалютою. Правда, ставки тут, на відміну від єдиного податку, досить високі. І, якщо взяти до уваги, що базою для оподаткування можуть виступати всі отримані на рахунки ФОП кошти, виходить невигідно. З коштів, які надійдуть на рахунок ФОП (обороту), треба сплатити:

• 18% ПДФО (податок на дохід).
• 5% військового збору.
• 22% ЄСВ.

Але: відкриваючи ФОП для арбітражу криптовалют, підприємець має розуміти, що для подання звітності в ДПС і сплати податків йому потрібно мати первинні документи на операції для їх підтвердження (рахунки, акти, інвойси та ін.), незалежно від системи оподаткування.

І ось тут виникає безліч питань: як формувати ці документи? Що в них відображувати? Як вести облік доходів і витрат в межах ведення бухгалтерії ФОП? На жаль, відповідей немає і у ДПС – через відсутність правового регулювання сфери.

Тож як легально займатися P2P, якщо не як ФОП?

Якщо вирішили не відкривати ФОП для арбітражу криптовалют, є й інший варіант – вести торгівлю P2P в якості фізичної особи. Щоб виконати всі свої обов’язки перед державою, достатньо подати річну декларацію та вказати отриманий від криптовалюти дохід. Податки з P2P-торгівлі в такому випадку доведеться сплачувати наступним чином:

1. В разі отримання коштів від іноземних контрагентів – такий дохід потрібно включити до загальної суми річного доходу саме як іноземний. Отже, якщо ви ведете діяльність через біржу Binance, P2P-торгівлю здійснюєте з контрагентами з інших країн – ДПС в Україні цей дохід вважає іноземним.
2. Всі отримані гроші від резидентів України (P2P-торгівля включно) декларуються в інший дохід фізособи.

Але тут є дуже важливий нюанс: незважаючи на походження доходу та особливості діяльності, базою для оподаткування є всі кошти, які надійшли на рахунок. Так вважає ДПС, вказуючи у своєму поясненні, що «оподаткуванню підлягає сума коштів, яка отримується платником податків від операцій з криптовалютою». Тобто, в разі ведення торгівлі P2P, податки платити доведеться зі всієї суми, що будете отримувати – навіть якщо ваша там лише різниця. І податки чималі:

• 5% ставка військового збору.
• 18% ПДФО.

Декларація про майновий стан і доходи має бути подана до 1 травня наступного за звітним року. Перерахувати кошти в бюджет необхідно до 1 серпня. Приклад: якщо ви звітуєте за 2024 рік, то звіт подати треба до 1 травня 2025 року, а сплатити податки від торгівлі P2P – до 1 серпня 2025 року.

Ризики торгівлі P2P та проведення операцій з криптовалютою

Як вище ми зазначили, ризиків у ведення діяльності, яка ніяк не врегульована законодавчо, дуже багато. Здійснювати арбітраж криптовалюти в якості ФОП законно практично нереально, адже неможливо підібрати для торгівлі P2P КВЕДи, абсолютно невигідно сплачувати податки на загальній системі.

А навіть якщо і здійснити державну реєстрацію ФОП (ризикнувши підібрати непідходящий КВЕД і вибравши загальну систему), то вірогідно, що правильно вести облік доходів і витрат підприємець не зможе. А це – прямий шлях до порушень, які ДПС виявить під час першої ж перевірки та нарахує штрафи.

Торгувати як фізособа також досить ризиковано та невигідно – знову ж таки, високі ставки податків і невизначеність з боку податкової. Податкова вказує, що всі питання щодо торгівлі криптовалютою вирішуються ситуативно через відсутність визначення правового статусу криптовалюти в Україні.

Проводити по рахунках фізичної особи великі суми коштів навряд чи вдасться. Фінмоніторинг банки здійснюють регулярно. В разі виявлення підозрілих операцій у банку є право запросити у клієнта надання документів для перевірки походження коштів. Якщо їх не буде надано – банк може заблокувати рахунок. І за відсутності доказів законності ведення діяльності та надходження доходів не відомо, чим це закінчиться.

То ж як можна легально займатися P2P в Україні? На жаль, до прийняття закону про віртуальні активи це неможливо. І в разі проведення операцій з криптовалютою ви повинні усвідомлювати всі ризики та наслідки такої діяльності.

Ще один можливий варіант – реєструвати бізнес в одній з країн, де криптовалюта легалізована (як віртуальний актив чи фінансовий інструмент тощо) і де є готові механізми оформлення діяльності, нарахування й сплати податків. Україна, на жаль, поки таких можливостей не дає, чекаємо на прийняття закону про віртуальні активи.

З повагою, адвокат Айвазян.