Продаж будинку, Потребую консультацію

Доброго дня, Ольга!

Якщо Ви продаєте житловий будинок, який перебуває у Вашій власності понад 5 років, то вирішальне значення має не лише строк володіння, а й те, чи є це перший продаж нерухомості протягом поточного календарного року.

Відповідно до пункту 172.1 статті 172 Податкового кодексу України не підлягає оподаткуванню дохід, отриманий фізичною особою від продажу (обміну) одного об'єкта житлової нерухомості протягом звітного податкового року, за умови, що такий об'єкт перебував у її власності понад три роки (ця умова не застосовується до спадкового майна). До таких об'єктів належить, зокрема, житловий будинок разом із земельною ділянкою, на якій він розташований, якщо вона відчужується разом із будинком у межах норм, визначених статтею 121 Земельного кодексу України.

Тобто, якщо у Вашому випадку:

це перший продаж нерухомості у поточному році;

будинок перебуває у Вашій власності понад 5 років,

то податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) у розмірі 18% або 5% не сплачується, а також не сплачується військовий збір, оскільки дохід звільнений від оподаткування.

Якщо ж це другий продаж нерухомості протягом одного календарного року, то відповідно до абзацу першого пункту 172.2 статті 172 Податкового кодексу України дохід оподатковується за ставкою 5% ПДФО (пункт 167.2 статті 167 Податкового кодексу України) та 5% військового збору. Якщо це третій або наступний продаж протягом року, можуть застосовуватися інші ставки оподаткування, передбачені статтею 172 Податкового кодексу України.

Тому, якщо Ви продаєте єдиний житловий будинок у цьому році та володієте ним більше 5 років, податки з такого продажу сплачувати не потрібно.

Як правило, при продажу будинку сторони несуть такі витрати:

державне мито за нотаріальне посвідчення договору – 1% від вартості майна. Відповідно до статті 3 Декрет Кабінету Міністрів України «Про державне мито» та роз'яснення Державної податкової служби, державне мито сплачується особою, в інтересах якої вчиняється нотаріальна дія, однак на практиці сторони можуть домовитися, хто саме його сплачує або розподілити цей платіж між собою.

послуги нотаріуса (правова та технічна робота) – їх вартість законом не фіксована і залежить від конкретного державного чи приватного нотаріуса. Хто саме оплачує ці послуги, сторони визначають за взаємною домовленістю.

Якщо для посвідчення договору необхідно провести оцінку нерухомості, її вартість також сплачується за домовленістю сторін. На практиці ці витрати найчастіше несе продавець.

Водночас збір на обов'язкове державне пенсійне страхування у розмірі 1% від вартості житла сплачує саме покупець, а не продавець, відповідно до пункту 9 статті 1 та пункту 8 статті 2 Закон України «Про збір на обов'язкове державне пенсійне страхування

З повагою, адвокат Айвазян.

Вітаю Вас, пані Ольго!

Якщо Ви цього року ще не продавали жодної нерухомості, то Ви не сплачуєте податок на доходи фізичних осіб (тобто ПДФО = 0%) та не сплачуєте військовий збір (ВС = 0%). Вам залишиться лише узгодити з покупцем питання оплати послуг нотаріуса та державного мита.

Пунктом 172.1 Податкового кодексу України встановлено, що не оподатковується один раз протягом звітного податкового року, за умови перебування такого майна у власності платника податку більше трьох років, дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну):

• житлового будинку, квартири або їх частини, кімнати, садового (дачного) будинку (включаючи об’єкт незавершеного будівництва таких об’єктів, земельну ділянку, на якій розташовані такі об’єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці);
• земельної ділянки, що не перевищує норми безоплатної передачі, визначені ст. 121 ЗКУ залежно від її призначення;
• земельної ділянки сільськогосподарського призначення, безпосередньо отриманої платником податку у власність у процесі приватизації земель державних і комунальних сільськогосподарських підприємств, установ та організацій або приватизації земельних ділянок, що перебували у користуванні такого платника, або виділеної в натурі (на місцевості) власнику земельної частки (паю), а також таких земельних ділянок, отриманих платником податку у спадщину.

Договір купівлі-продажу нерухомості оформляється в нотаріуса, який вносить інформацію про зміну власника нерухомості до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно. Вам як продавцеві платити ПДФО, ВЗ та подавати річну декларацію не потрібно, а покупцеві потрібно оплатити:

1. Збір Пенсійного фонду. Цей платіж Вас не стосується, його за законом зобов'язаний сплатити виключно покупець. Після укладання угоди покупцеві житла необхідно сплатити збір до Пенсійного фонду в розмірі 1 % суми покупки. Отриману квитанцію про оплату треба надати нотаріусу, який на її підставі внесе відомості до Державного реєстру. Якщо покупець купує нерухоме майно вперше, то він звільняється від сплати збору на обов'язкове державне пенсійне страхування, але нотаріусу необхідно надати документи , що підтверджують звільнення від сплати збору відповідно до пункту 15-2 Порядку сплати збору на обов'язкове державне пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій.
2. Держмито за посвідчення операції з нерухомістю нотаріусом. Сплачується відповідно до Декрету Кабміну України «Про державне мито» в розмірі 1 % оціночної вартості житла. Формально за законом цей платіж покладається на покупця. Проте на практиці ця сума дуже часто ділиться навпіл між продавцем і покупцем, або ж її повністю оплачує продавець за попередньою домовленістю.
3. Послуги нотаріуса. Можливі два варіанти: звернення до приватного нотаріуса або до державного. У другому випадку можна заощадити трохи грошей, але зазвичай реєстрація купівлі-продажу нерухомості державним нотаріусом займає більше часу. Зазвичай плата за нотаріальні послуги ділиться між обома сторонами порівну.

З повагою, юрист Дерій В.О.!

Щиро бажаю Вам успіхів!

Доброго дня.

У вашому випадку, оскільки будинок перебуває у власності понад 5 років, ви повністю звільняєтеся від сплати податку на доходи (ПДФО) та військового збору. Головна умова для цієї пільги — це має бути ваш перший продаж нерухомості за поточний календарний рік. При підписанні договору у нотаріуса сплачується лише державне мито у розмірі 1% від вартості майна (за домовленістю сторін) та послуги самого нотаріуса й оцінювача.

Якщо ж у цьому році ви вже продавали іншу нерухомість (наприклад, квартиру чи ділянку), то цей продаж вважатиметься другим. У такому разі, навіть попри тривалий термін володіння будинком, вам доведеться сплатити 5% ПДФО та 5% військового збору, що загалом складе 10% від вартості об'єкта, зазначеної в договорі купівлі-продажу.

Окрему увагу слід звернути на земельну ділянку, на якій розташований будинок, адже вона оформлюється як окремий об'єкт. Якщо право власності на землю під будинком також оформлене понад 3 роки тому і це перша угода за рік, вона так само не оподатковується. Проте, якщо ділянка у власності менше 3 років, то за сам будинок ви податки не платитимете, а от із вартості землі доведеться сплатити загальні 10% (5% ПДФО та 5% військового збору).

Добрий день.

Податок на доходи фізичних осіб та військовий збір по - 0% якщо протягом останнього року не продавали будь-яку нерухомість та одночасно володієте продаваємой нерухомістю більше 3-хроків.

Нотаріусу - 1 % (типу "Держмито", але це не держмито :) ) від вартості нерухомості, прописаної у договорі купівлі-продажу.

Через Нотаріуса - в Пенсійний фонд - 1 % (пенсійний зббір) від вартості нерухомості, прописаної у договорі купівлі-продажу.

Нотаріусу за послуги додатково - 10 тисяч гривень (послуги нотаріусу).

Незалежна оцінка нерухомості - 2 000 грн. (але можна зробити безкоштовно)

Грошова оцінка землі - 2 000 грн. (буває по 1 000 грн.).

Перевірку документів та супроводження правочину (Договору) краще доірити юристу.

Ріелтерів женить віником.

Доброго дня, якщо Ви продаєте житловий будинок, яким володієте більше 5 років, і це перший продаж нерухомості у цьому календарному році, то ПДФО та військовий збір Ви не сплачуєте.

За статтею 172 Податкового кодексу України, не оподатковується дохід від продажу один раз протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири, кімнати, садового або дачного будинку, якщо таке майно перебуває у власності продавця більше трьох років.

Оскільки Ви зазначаєте, що володієте будинком більше 5 років, умова щодо строку володіння виконана. Тому, якщо це Ваш перший продаж нерухомості за рік, податок на доходи фізичних осіб — 0%, військовий збір — 0%.

Якщо разом із будинком продається земельна ділянка, на якій він розташований, а також господарсько-побутові споруди та будівлі на цій земельній ділянці, то дохід від їх продажу окремо для оподаткування не визначається. Тобто зазвичай будинок, земля під ним та господарські споруди продаються як єдиний об’єкт у межах цієї податкової пільги.

Але якщо у цьому ж календарному році Ви вже продавали іншу нерухомість, ситуація змінюється.

Якщо це другий продаж нерухомості за рік, тоді дохід від продажу оподатковується: ПДФО — 5%; військовий збір — 5%.

Якщо це третій або наступний продаж нерухомості за рік, тоді може застосовуватися: ПДФО — 18%; військовий збір — 5%.

Окремо потрібно врахувати витрати у нотаріуса. При посвідченні договору купівлі-продажу можуть бути витрати на нотаріальні послуги, адміністративні платежі, реєстраційні дії, оцінку майна, а також 1% державного мита / плати за нотаріальне посвідчення договору. Хто саме сплачує ці витрати — продавець чи покупець — зазвичай сторони погоджують між собою в договорі або попередньо у нотаріуса.

Також при купівлі нерухомості зазвичай сплачується 1% збору до Пенсійного фонду, але це платіж покупця, а не продавця.

Тому у Вашому випадку головне перевірити три моменти:

1. Чи це перший продаж нерухомості у цьому календарному році.
2. Чи Ви є власником будинку більше трьох років.
3. Чи продається саме житловий будинок разом із земельною ділянкою під ним, а не окремі додаткові земельні ділянки, які можуть мати інший порядок оподаткування.

Якщо відповідь “так”, то як продавець Ви не повинні сплачувати 5% ПДФО та 5% військового збору.

Юрист в кишені Корнійчук Євген — правова допомога у зрозумілому форматі.

Вітаю!

Не обкладається податком вартість житлової нерухомості, якщо протягом року особа здійснює лише одну угоду купівлі-продажу житлової нерухомості, якою володіє понад три роки. Тоді продавцем і покупцем сплачується лише держмито (1%) та збір до Пенсійного фонду (1%).

Приклад. Продаж будинку за 1 500 000 грн (резидент, перший продаж за рік, об’єкт у власності понад 3 роки, звільнений від сплати держмита)

Продавець сплачує:

• ПДФО: не сплачується (застосовується пільга)
• Військовий збір: не сплачується
• Оцінка: від 3000 грн
• Довідки, техдокументація: приблизно 1500 грн

Покупець сплачує:

• Адмінзбір: 300–15 140 грн
• Внесок до Пенсійного фонду: 1% × 1 500 000 = 15 000 грн
• Нотаріальні послуги: від 10 000 грн (залежно від угоди)

Вітаю Вас.

Доброго дня, маю питання по продажу свого будинку, яким володію більше 5 років. Потребую консультацію по податкам. Чи маю я щось сплатити, якщо так, то які відсотки?

Якщо Ви володієте будинком більше 3 років, то у більшості випадків при продажу такого об’єкта податок на доходи фізичних осіб (18%) та військовий збір не сплачуються, за умови що це не більше першого продажу об’єкта нерухомості протягом календарного року та дотримані інші вимоги Податкового кодексу.

Тобто у Вашій ситуації, якщо будинок належить Вам понад 5 років і це звичайний продаж власної нерухомості, основні витрати будуть не податкові, а пов’язані з оформленням угоди:

- послуги нотаріуса (розмір залежить від нотаріуса та регіону);

- проведення оцінки нерухомості (якщо вона потрібна для угоди);

- можливі адміністративні витрати за отримання документів/витягів.

Також перед продажем варто перевірити, чи немає нюансів із земельною ділянкою під будинком (чи оформлена вона, чи є кадастровий номер), оскільки при продажу будинку зазвичай одночасно оформлюється і питання землі. Але саме через строк володіння будинком понад 5 років - підстав для сплати значних податків, як правило, немає.

З повагою! Щасти Вам!