Нужно ли заполнять декларацию

Добрый вечер!

Ежегодно представлять Декларацию о доходах в налоговую инспекцию по месту жительства — конституционная обязанность граждан (ч. 2 ст. 67 Конституции Украины).

При этом всех граждан, составляющих Декларацию, можно разделить на две категории, к которым относятся лица:

1) которые обязаны представлять годовую Декларацию в соответствии с НКУ;

2) которые вправе представлять Декларацию добровольно.

Основные случаи обязательного представления гражданами Декларации об имущественном состоянии и доходах

Получение в течение отчетного года дохода:

Основание

от предпринимательской деятельности (на общей системе налогообложения)

п. 177.5 НКУ

от осуществления независимой профессиональной деятельности

п. 178.4 НКУ

от лица, не являющегося налоговым агентом

пп. 168.2.1 НКУ

с иностранных источников

пп.пп. 168.2.1, 170.11.1 НКУ

от операций с инвестиционными активами

п. 170.2 НКУ

от предоставления в аренду (субаренду), жилищный наем (поднаем) недвижимости, если арендатор — физическое лицо, не являющееся субъектом хозяйствования

пп. 170.1.5 НКУ

от наследования или получения в дар денежных средств, имущества, имущественных или неимущественных прав от лиц, не являющихся членами семьи первой и второй степени родства, кроме наследников-нерезидентов, а также других наследников-резидентов, уплативших налог до момента оформления наследства

п. 174.3 НКУ

по определению суда, согласно которому принято решение о смене собственника и переходе права собственности на движимое имущество

п. 173.4 НКУ

в виде суммы задолженности, по которой истек срок исковой давности в сумме, превышающей 50% месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица по состоянию на 1 января отчетного налогового года (в 2019 году — 960,50 грн)

пп. 164.2.7 НКУ

в виде благотворительной помощи в сумме, превышающей 500 размеров минимальной заработной платы (в 2019 году — 2086500 грн)

пп. «б» пп. 170.7.8 НКУ

в виде целевой благотворительной помощи, не использованной и не возвращенной благотворителю в сроки, определенные законодательством

пп. 170.7.5 НКУ

в виде нецелевой благотворительной помощи, если общая сумма такой помощи превышает в 2020 году 2690 грн

пп. 170.7.3 НКУ

как дополнительное благо в виде основной суммы долга (кредита), прощенного (аннулированного) кредитором в сумме, превышающей 25% одной минимальной зарплаты (из расчета на год), установленной на 1 января отчетного налогового года (в 2019 году — 1043,25 грн)

пп. «д» пп. 164.2.17 НКУ

от продажи собственной сельскохозяйственной продукции в случаях, предусмотренных пп. 165.1.24 НКУ

п.п. 179.1, 179.2 НКУ

в виде вознаграждений и прочих выплат, начисленных (выплаченных) в соответствии с условиями ГПД, которые получены от физлиц — плательщиков единого налога 4 группы

пп. 164.2.2 НКУ

К лицам, имеющим право представить Декларацию добровольно, относятся:

— лица, намеренные вернуть излишне уплаченный налог, в т.ч. в случае несовершения нотариального действия относительно удостоверения договора купли-продажи (мены) объекта недвижимости, согласно которому уплачен НДФЛ (п.п. 176.1, 172.6 НКУ);

— лица, желающие воспользоваться правом на налоговую скидку по результатам отчетного налогового года (п. 176.1 и п. 166.1.2 НКУ).

Общий срок представления Декларации определен пп. 49.18.4 НКУ, согласно которому Декларацию представляют за базовый отчетный (налоговый) период, равный календарному году для плательщиков налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ), — до 1 мая года, следующего за отчетным.

ВЫВОД:

- Если у Вас было хоть одно событие, обязывающее предоставить декларацию, то налоговики правы.

УДАЧИ!

Здравствуйте. Видимо, в налоговую попали данные о ваших доходах: либо наследство, либо какая-то помощь вам поступала, и эти данные были предоставлены в налоговую.

То, что поздно, ничего, это же можно отследить, когда письмо пришло. В налоговой выпишут квитанцию об уплате налога.

Если вы не согласны с налоговиками, и дохода такого не было, придется оспаривать сумму в суде.

С уважением, юрист Галина Токмач

Доброго дня!

Повідомляю наступне:

пунктом 179.2 статті 179 Податкового кодексу України визначено категорію громадян, яким не потрібно подавати до податкових органів річну податкову декларація про майновий стан та доходи за минулий рік (далі - Декларація).

Тож, Декларація не подається, якщо платник податків (декларант) отримував доходи:

у вигляді об’єктів спадщини, які оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких вже сплачено податок, відповідно до пункту 174.3 статті 174 ПКУ;

від операцій продажу (обміну) майна, дарування з нотаріальним посвідченням договорів, за якими був сплачений податок на доходи фізичних осіб;

виключно від одного податкового агента незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу, крім випадків, прямо передбачених IV розділом ПКУ;

від податкових агентів, що не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу.

Нагадаємо, що за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб оподатковуються, зокрема, об’єкти спадщини, які успадковують члени сім’ї першого і другого ступеня споріднення – батьки, чоловік або жінка, діти, в тому числі усиновлені (І черга); рідні брати і сестри, бабуся, дідусь з боку матері з боку батька, внуки (ІІ черга).

Також, від обов'язку подання Декларації, незалежно від виду та суми отриманих доходів, звільняються платники податку, які:

перебувають на строковій військовій службі станом на кінець звітного податкового року;

перебувають у розшуку станом на кінець звітного податкового року;

перебувають під арештом або є затриманими чи засудженими до позбавлення волі, перебувають у полоні або ув'язненні на території інших держав станом на кінець граничного строку подання декларації;

є малолітніми/неповнолітніми або недієздатними особами і при цьому перебувають на повному утриманні інших осіб (у тому числі батьків) та/або держави станом на кінець звітного податкового року.

Усі вищеперераховані категорії громадян, що не мають обов’язку подання Декларації, можуть зробити це добровільно, зокрема, для того, аби отримати податкову знижку за понесені протягом 2020 року певні витрати. Зробити це можна до кінця поточного року.

Якщо ж Ви отримували інші доходи то декларацію необхідно подати ,або оскаржити до суду отримане податкове повідомлення- рішення.

Рекомендую звернутись до органу ДФС за роз ясненням.

З повагою,

Костянтин Гончаренко

Доброго вечора!

якщо ви фрілансер, займаєтесь майнінгом і користуєтесь платіжними системами у яких пройши верифікацію, то це саме те, що вам треба декларувати.

Якщо у вас блокували рахунки у банку, це також підстава для виклику у податкову.

В іншому підтримую відповідь колег. Щасти вам!

Доброго дня, Антоне!

Мне прислали письмо с налоговой 03.03.21 с просьбой явиться до 26.02.21 заполнить, подать декларацию за 2020г. - необхідно ознайомитися зі змістом даного листа. Чи вказано в ньому підставу (посилання на норми закону) для його надіслання із зазначенням інформації, яка це підтверджує?

Граничні строки подання декларації за звітний (податковий) 2020 рік:

- для фізичних осіб - підприємців, які здійснюють підприємницьку діяльність на загальній системі оподаткування, - протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року. Останній день - 9 лютого 2021 р.;

- для громадян, які відповідно до норм розділу IV ПК зобов'язані подавати декларацію, та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, - до 1 травня року, що настає за звітним. Останній день - 30 квітня 2021 р.;

- для фізичних осіб, які декларують право на податкову знижку - по 31 грудня включно наступного за звітним роком. Останній день - 31 грудня 2021 р.

Що підлягає обов'язковому декларуванню?

Це такі види доходів:

- доходи, з яких при нарахуванні або виплаті податок на доходи фізичних осіб не утримувався;

- доходи від особи, яка не є податковим агентом;

- доходи у вигляді спадщини та подарунків від осіб, які не є членами сім'ї першого та другого ступенів споріднення;

- доходи від продажу інвестиційних активів;

- іноземні доходи.

Як подати декларацію під час карантину?

Платник податків може обрати зручний для себе спосіб подачі податкової декларації про майновий стан і доходи:

- особисто або уповноваженою на це особою;

- надіслати поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

- засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням вимог законів щодо електронного документообігу.

При надсиланні декларації поштою платник податку зобов'язаний здійснити таке відправлення не пізніше, ніж за п'ять днів до закінчення граничного строку подання податкової декларації, а при поданні декларації в електронній формі - не пізніше закінчення останньої години дня, в якому спливає такий граничний строк.

При направленні декларації засобами електронного зв'язку громадяни можуть скористатися можливостями Електронного кабінету, де передбачається часткове автоматичне заповнення декларації на підставі облікових даних платника, відомостей щодо нарахованих (виплачених) доходів, наявних у Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків та відомостей щодо об'єктів нерухомого (рухомого) майна.

Коли не потрібно звітувати про отримані доходи?

Слід зазначити, що обов'язок платника податку щодо подання податкової декларації вважається виконаним і декларація не подається, якщо такий платник отримував доходи виключно:

- від податкових агентів, які не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;

- виключно від податкових агентів, незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу, крім випадків, прямо передбачених ІV розділом Податкового кодексу;

- від операцій продажу (обміну) майна, дарування, дохід від яких не оподатковується, оподатковується за нульовою ставкою та/або з яких при нотаріальному посвідченні договорів був сплачений податок;

- у вигляді об'єктів спадщини, які оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок відповідно до п. 174.3 ст. 174 Податкового кодексу.

Як можна уникнути оподаткування іноземних доходів?

Якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, то сума такого доходу включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку - отримувача. Зазначені доходи оподатковуються податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18 % та військовим збором за ставкою 1,5 %.

Згідно із нормами міжнародних договорів, платник податку може зменшити суму річного податкового зобов'язання на суму податків, сплачених за кордоном, він визначає суму такого зменшення за зазначеними підставами у річній податковій декларації.

Не зараховуються у зменшення суми річного податкового зобов'язання платника податку:

- податки на капітал (приріст капіталу), податки на майно;

- поштові податки;

- податки на реалізацію (продаж);

- інші непрямі податки незалежно від того, чи належать вони до категорії прибуткових податків або вважаються окремими податками згідно із законодавством іноземних держав.

Для отримання права на зарахування податків та зборів, сплачених за межами України, платник зобов'язаний отримати від державного органу країни, де отримується такий дохід, уповноваженого справляти такий податок, довідку про суму сплаченого податку та збору, а також про базу та/або об'єкт оподаткування. Така довідка підлягає легалізації у відповідній країні, відповідній закордонній дипломатичній установі України, якщо інше не передбачено чинними міжнародними договорами України.

Звертайтесь, якщо буде потрібна допомога.

Всього доброго!

Щасти Вам!

Здравствуйте. Мне прислали письмо с налоговой 03.03.21 с просьбой явиться до 26.02.21 заполнить, подать декларацию за 2020г. На каких основаниях они прислали письмо, если я не предприниматель? и почему письмо пришло так поздно?

возможно у Вас присутствует случай который написал Карпенко Андрей Владимирович и тогда Вам нужно подать декларацию и заплатить налог - но это может быть и ошибка - так что пойдите в налоговую и уточните

а если будете не согласны Вы сможете это уведомление обжаловать

Здравствуйте, Антон!

"...Мне прислали письмо с налоговой 03.03.21 с просьбой явиться до 26.02.21 заполнить, подать декларацию за 2020г. На каких основаниях они прислали письмо, если я не предприниматель? и почему письмо пришло так поздно"?

- Учитывая тот, факт что в письме от налоговой службы от 03.03.2021 г. указано явиться на время , которое уже прошло - 26.02.2021 г., то рекомендую обратиться в налоговую службу и уточнить данный факт.

Всего доброго!

Удачи Вам!

Здравствуйте. Мне прислали письмо с налоговой 03.03.21 с просьбой явиться до 26.02.21 заполнить, подать декларацию за 2020г. На каких основаниях они прислали письмо, если я не предприниматель? и почему письмо пришло так поздно?

Доброго дня, Антоне. Однозначно потрібно з'явитись до податкової та уточнити всі питання, якщо зміст листа не дозволяє це зробити.

Доброго дня Антоне!

Про підстави для подання декларації вже колеги вказали, якщо спростити податкова виявила Ваші доходи з яких має бути сплачений податок (якщо ж звичайно такі доходи мали місце). Вкажу трохи про строки подання декларації.

Граничні строки подання податкової декларації про майновий стан і доходи:

• протягом 20 календарних днів місяця наступного за календарним місяцем, в якому проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи підприємця за її рішенням.

У разі проведення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця за її рішенням останнім базовим податковим (звітним) періодом є період з дня, наступного за днем закінчення попереднього базового податкового (звітного) періоду до останнього дня календарного місяця, в якому проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності.

• 30.04.2021 – для громадян, які відповідно до розд. IV Податкового кодексу України зобов’язані подати податкову декларацію, та осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність.

При отриманні іноземних доходів: у разі відсутності у платника податку підтверджуючих документів щодо суми отриманого ним доходу з іноземних джерел і суми сплаченого ним податку в іноземній юрисдикції, оформлених відповідно до ст. 13 Податкового кодексу України, то згідно з п.п. 170.11.2 п. 170.11 ст. 170 Податкового кодексу України такий платник зобов’язаний подати до контролюючого органу за своєю податковою адресою заяву про перенесення строку подання декларації до 31 грудня року, наступного за звітним. Заява подається до 01.05.2021 (граничний термін подання декларації).

Зразки заповнення декларації про майновий стан і доходи для ФОП, осіб, що здійснюють незалежну професійну діяльність та для громадян дивіться на сайті ДПСУ.

Податкова декларація про майновий стан і доходи за 2020 рік подається за старою формою, затвердженою наказом МФУ від 02.10.2015 № 859 (у редакції від 25.04.2019 року №177).

Налоговый кодекс Украины (НК; https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17):

"Стаття 49. Подання податкової декларації до контролюючих органів...

49.18. Податкові декларації, крім випадків, передбачених цим Кодексом, подаються за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює:...

49.18.4. календарному року для платників податку на доходи фізичних осіб - до 1 травня року, що настає за звітним, крім випадків, передбачених розділом IV цього Кодексу (в данном разделе обязанности подавать декларацию ранее годовой декларации не предусмотрено, мной не найдено - прим. авт.) ;..

.Стаття 168. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету...

168.2.1. Платник податку, що отримує доходи від особи, яка не є податковим агентом, та іноземні доходи, зобов'язаний включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати податкову декларацію за наслідками звітного податкового року, а також сплатити податок з таких доходів.

168.2.2. Особою, яка не є податковим агентом, вважається нерезидент або фізична особа, яка не має статусу суб'єкта підприємницької діяльності або не є особою, яка перебуває на обліку у контролюючих органах як особа, що провадить незалежну професійну діяльність...

Стаття 179. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації)...

179.2. Відповідно до цього розділу обов'язок платника податку щодо подання податкової декларації вважається виконаним і податкова декларація не подається, якщо такий платник податку отримував доходи:

від податкових агентів, які згідно з цим розділом не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;

виключно від податкових агентів незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу, крім випадків, прямо передбачених цим розділом;..."

Конституция Украины (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/254%D0%BA/96-%...):

"Стаття 19...Органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.".

Требование налоговой инспекции явиться в инспекцию вообще и подать декларацию до 26.02.21г. неправомерное и незаконное, не может иметь негативных последствий (в виде каких-либо санкций). С другой стороны, согласно НК:

"Стаття 54. Визначення сум податкових та грошових зобов'язань...

54.3. Контролюючий орган зобов'язаний самостійно визначити суму грошових зобов'язань, зменшення (збільшення) суми бюджетного відшкодування та/або зменшення (збільшення) від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість платника податків, передбачених цим Кодексом або іншим законодавством, або зменшення суми податку на доходи фізичних осіб, задекларовану до повернення з бюджету у зв’язку із використанням платником податку права на податкову знижку, якщо:

54.3.1. платник податків не подає в установлені строки податкову (митну) декларацію, а при здійсненні заходів податкового контролю встановлено факти здійснення платником податків діяльності, що призвела до виникнення об’єктів оподаткування, наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог цього Кодексу...

54.3.3. згідно з податковим та іншим законодавством особою, відповідальною за нарахування сум податкових зобов'язань з окремого податку або збору та/або іншого зобов’язання, контроль за сплатою якого покладено на контролюючі органи, застосування штрафних (фінансових) санкцій та нарахування пені, у тому числі за порушення у сфері зовнішньоекономічної діяльності, є контролюючий орган;...

54.5. Якщо згідно з нормами цієї статті сума грошового зобов'язання розраховується контролюючим органом, платник податків не несе відповідальності за своєчасність, достовірність і повноту нарахування такої суми, проте несе відповідальність за своєчасне та повне погашення нарахованого узгодженого грошового зобов'язання і має право оскаржити зазначену суму в порядку, встановленому цим Кодексом...

Стаття 55. Скасування рішень контролюючих органів

55.1. Податкове повідомлення-рішення про визначення суми грошового зобов'язання платника податків або будь-яке інше рішення контролюючого органу може бути скасоване контролюючим органом вищого рівня під час проведення процедури його адміністративного оскарження та в інших випадках у разі встановлення невідповідності таких рішень актам законодавства...".