Какие плюсы и минусы открытия ФОП для фрилансера программиста?

Добрый день!

Платить налоги, как физическое лицо, выгодно, только если доход от партнёров маленький и несистематический. В остальных случаях, надо зарегистрировать ФЛП (физическое лицо-предприниматель).

Важно чтобы банк не заблокировал Вашу карточку.

1. Відповідно до ч. 3 ст. 11 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» (далі – Закон) належна перевірка здійснюється в разі проведення фінансової операції з віртуальними активами на суму, що дорівнює чи перевищує 30 тисяч гривень;

Відповідно до ч.3 ст.13 Закону, суб’єкт первинного фінансового моніторингу зобов’язаний, наскільки це можливо, проводити аналіз та вивчення підстав і цілей усіх фінансових операцій, що відповідають хоча б одній із таких ознак:

є складними фінансовими операціями;

є незвично великими фінансовими операціями;

проведені у незвичний спосіб;

не мають очевидної економічної чи законної мети.

Даже если Вы откроете в банке специальный предпринимательский счет нет гарантии, что служба финансового мониторинга банка, пропустив пару платежей, не заблокирует очередную операцию по переводу крупной суммы денег посчитав ее рисковой.

После блокировки банк может потребовать пояснить не только источники происхождения средств, но и цель и характер деловых отношений, наличие ресурсов и персонала для выполнения работ, оказания услуг, предоставить копии договоров с заказчиками или поставщиками, договора аренды, финансовую и налоговую отчетность и т.д.

После того как деньги повисят на «транзите», их вернут отправителю или они останутся на счету банка.

В случае приостановления операции по требованию банка подтвердить доходы необходимо будет позаботиться о документах: просмотреть анкету банка или другого субъекта финмониторинга, обратив внимание на тот доход, который у вас указан; доказать легальность доходов.

Возможные источники:

официальная зарплата,

средства полученные от купли-продажи имущества,

денежные средства за выполнение работ, оказание услуг гражданско-правовым договорам,

средства от предпринимательской деятельности,

подаренные средства, наследство, доходы от аренды и тому подобное.

Нужно будет предъявить документы, связанные с данной деятельностью и получением этих средств.

Правила финмониторинга достаточно сложны и неоднозначны. Вы можете попасть под блокировку счета.

2. Вам надо зарегистрировать ФЛП (физическое лицо-предприниматель).

В Вашем случае оптимально подходит ФЛП 3-й группы на упрощённой системе налогообложения.

Особенности:

• налоговая ставка 5% от суммы дохода;
• 22% ЕСВ;
• сдача отчётов и оплата налогов раз в 3 месяца;
• годовой доход до 5 млн гривен.

При превышении лимита по доходу надо перейти на общую систему налогообложения.

Открыть ФЛП можно в Государственной регистрационной службе по месту прописки.

В пакет документов входят:

1. ИНН, паспорт.
2. Заполненная регистрационная форма №10.
3. Заявление на применение упрощённой системы налогообложения.
4. Доверенность на представителя в случае оформления через посредников.

Для регистрации ФЛП надо выбрать один или несколько КВЭДов (классификаторов внешнеэкономической деятельности), которые соответствуют виду занятости.

В случае работы с партнёрскими программами подходят следующие коды:

1. 62.09 Другая деятельность в сфере информационных технологий и компьютерных систем.
2. 63.11 Обработка данных, размещение информации на веб-узлах и связанная с ними деятельность.
3. 63.12 Веб-порталы.
4. 63.99 Предоставление других информационных услуг.

Веб-мастера часто ошибаются и по неопытности добавляют в заявку код 73.11 Рекламные агентства. Этого нельзя делать, так как размещение рекламы регулируется отдельными законами.

Если регистрация прошла успешно — встаём на учёт в органах Государственной фискальной службы и подаём заявление на упрощённую систему налогообложения.

Подача заявки на упрощённую систему налогообложения доступна в течение 10 дней с момента регистрации ФЛП. Если срок прошел, внести изменения можно только в следующем отчётном квартале.

После официальной регистрации в качестве ФЛП, выбираем банк и подаем документы для открытия счёта.

Схема работы ФЛП:

1. Отражаем все платежи на расчётный счёт в книге доходов ( с 01.01.2021 года ее можно вести в электронном виде).
2. Раз в 3 месяца сдаём декларацию. Считаем общую сумму поступлений в гривнах и оплачиваем единый налог.
3. Раз в 3 месяца оплачиваем ЕСВ даже если нет дохода.

В течение 3 лет с момента получения денег надо хранить следующие документы:

1. Инвойсы, контракты и акты выполненных работ.
2. Выписки со счёта в банке.
3. Квитанции об уплате ЕН, ЕСВ.
4. Книгу учёта доходов.

Наличие официальных доходов позволит Вам приобретать себе, все, что Вы считаете необходимым и не переживать, что к Вам будут вопросы у контролирующих органов.

УДАЧИ!

Доброго дня!

По Вашому питанню повідомляю наступне:

оптимально відкриття ФОП 3 група єдиний податок за себе+ сплата 5 %(АБО 3% безПДВ) від доходу, що надійде на рахунок ФОПа

- спеціалізація діяльності по КВЕДам: послуги, консалтинг, маркетинг, діяльність у сфері IТ

Книгу обліку доходів і витрат треба зареєструвати( за бажанням) в органах ДФС і вносити дані вручну про надходження та витрати ( дата , сума) вести її все одно необхідно, але в зручному для вас форматі.

Щодо фінансового моніторингу банку на предмет підозрілих операцій повідомляю:

Відповідно до внесених змін до ст. 15 Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення" від 14 жовтня 2014 року № 1702-VII (надалі - Закон №1702), фінансова операція підлягає обов’язковому фінансовому моніторингу у разі, якщо сума, на яку вона здійснюється, дорівнює чи перевищує 400 000 гривень на місяць (для суб’єктів господарювання, які проводять лотереї або проводять та надають можливість доступу до азартних ігор у казино, будь-яких інших азартних ігор, у тому числі електронне (віртуальне) казино, - 30 000 гривень) або дорівнює чи перевищує суму в іноземній валюті, банківських металах, інших активах, еквівалентну 400 000 гривень (для суб’єктів господарювання, які проводять лотереї або проводять та надають можливість доступу до азартних ігор у казино, будь-яких інших азартних ігор, у тому числі електронне (віртуальне) казино, - 30 000 гривень), та має одну або більше таких ознак: інші суб єкти 5 000 грн на день.

1) переказ коштів на анонімний (номерний) рахунок за кордон і надходження коштів з анонімного (номерного) рахунка з-за кордону; зарахування або переказ коштів у разі, якщо хоча б одна із сторін - учасників фінансової операції має відповідну реєстрацію, місце проживання чи місцезнаходження в державі, що віднесена Кабінетом Міністрів України до переліку офшорних зон, а також переказ коштів на рахунок, відкритий у фінансовій установі, зареєстрованій у зазначеній державі;

2) купівля-продаж за готівку чеків, дорожніх чеків, у тому числі інших платіжних інструментів або платіжних засобів чи засобів платежу;

3) зарахування або переказ коштів, надання або отримання кредиту (позики), здійснення інших фінансових операцій у разі, якщо хоча б одна із сторін - учасників фінансової операції має відповідну реєстрацію, місце проживання чи місцезнаходження в державі (на території), що не виконує чи неналежним чином виконує рекомендації міжнародних, міжурядових організацій, що провадять діяльність у сфері боротьби з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванням тероризму чи фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення (в тому числі дипломатичне представництво, посольство, консульство такої іноземної держави), або однією із сторін - учасників фінансової операції є особа, яка має рахунок у банку, зареєстрованому у зазначеній державі (території). Перелік таких держав (територій) визначається відповідно до порядку, встановленого Кабінетом Міністрів України, на основі висновків міжнародних, міжурядових організацій, діяльність яких спрямована на протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму чи фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення, і підлягає оприлюдненню;

4) фінансові операції з готівкою (внесення, переказ, отримання коштів);

5) здійснення розрахунку за фінансову операцію у готівковій формі;

6) зарахування коштів на поточний рахунок юридичної або фізичної особи - підприємця чи списання коштів з поточного рахунка юридичної або фізичної особи - підприємця, період діяльності якої не перевищує трьох місяців з дня реєстрації, або зарахування коштів на поточний рахунок чи списання коштів з поточного рахунка юридичної або фізичної особи - підприємця у разі, якщо операції на зазначеному рахунку не здійснювалися з дня його відкриття;

7) переказ коштів за кордон за зовнішньоекономічними договорами (контрактами), крім переказів коштів за договорами (контрактами), які передбачають фактичне постачання товарів на митну територію України;

8) обмін банкнот на банкноти іншого номіналу;

9) здійснення фінансових операцій з цінними паперами на пред’явника, які не депоновані в депозитарних установах;

10) здійснення операцій з векселями (крім фінансових казначейських векселів), ордерними цінними паперами;

11) перерахування або отримання коштів неприбутковою організацією;

12) здійснення фінансових операцій за правочинами, форма розрахунків за якими не визначена;

13) одержання (сплата, переказ) страхового чи перестрахового платежу (страхового чи перестрахового внеску, страхової чи перестрахової премії), крім сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування;

14) проведення страхової чи перестрахової виплати або страхового чи перестрахового відшкодування або виплати викупної суми, крім зарахування чи списання коштів на/з рахунки (рахунків) державних позабюджетних фондів;

15) виплата (передача) особі виграшу в лотерею, придбання фішок, жетонів, внесення особою в інший спосіб плати за право участі в азартній грі, виплата (передача) виграшу суб’єктом господарювання, який проводить азартні ігри;

16) надання кредитних коштів особі, яка є членом небанківської кредитної установи, в один і той самий день два рази і більше за умови, що загальна сума фінансових операцій дорівнює чи перевищує суму, визначену частиною першою цієї статті;

17) фінансові операції осіб, щодо яких встановлено високий ризик.

Інформація про фінансові операції відповідно до пунктів 5, 12 і 16 частини першої цієї статті подається спеціально уповноваженому органу всіма суб’єктами первинного фінансового моніторингу, крім банків.

Страхові (перестрахові) брокери здійснюють обов’язковий фінансовий моніторинг у разі, якщо вони задіяні у проведенні розрахунків та отримують страхові чи перестрахові премії у сумі, зазначеній у частині першій цієї статті.

Відповідно до ст. 16 Закону №1702, фінансова операція підлягає внутрішньому фінансовому моніторингу, якщо у суб’єкта первинного фінансового моніторингу виникають підозри, які ґрунтуються, зокрема, на:

критеріях ризиків, визначених самостійно суб’єктом первинного фінансового моніторингу з урахуванням критеріїв ризиків, встановлених центральним органом виконавчої влади з формування та забезпечення реалізації державної політики у сфері запобігання і протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму;

встановленні за результатами проведеного аналізу факту (фактів) невідповідності фінансової (фінансових) операції (операцій) фінансовому стану та/або змісту діяльності клієнта;

типологічних дослідженнях у сфері протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму чи фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення, підготовлених та оприлюднених спеціально уповноваженим органом.

Відповідно до ст. 17 Закону №1702, суб’єкт первинного фінансового моніторингу має право зупинити здійснення фінансової (фінансових) операції (операцій), яка (які) містить (містять) ознаки, передбачені статтями 15 та/або 16 цього Закону, та/або фінансові операції із зарахування чи списання коштів, що відбувається в результаті дій, які містять ознаки вчинення злочину, визначеного Кримінальним кодексом України, та зобов’язаний зупинити здійснення фінансової (фінансових) операції (операцій), якщо її учасником або вигодоодержувачем за ними є особа, яку включено до переліку осіб, пов’язаних з провадженням терористичної діяльності або щодо яких застосовано міжнародні санкції (якщо види та умови застосування санкцій передбачають зупинення або заборону фінансових операцій), і в день зупинення повідомити спеціально уповноваженому органу в установленому законодавством порядку про таку (такі) фінансову (фінансові) операцію (операції), її (їх) учасників та про залишок коштів на рахунку (рахунках) клієнта, відкритому (відкритих) суб’єктом первинного фінансового моніторингу, який зупинив здійснення фінансової (фінансових) операції (операцій), та у разі зарахування коштів на транзитні рахунки суб’єкта первинного фінансового моніторингу - про залишок коштів на таких рахунках в межах зарахованих сум. Таке зупинення фінансових операцій здійснюється на два робочих дні з дня зупинення (включно).

Спеціально уповноважений орган може прийняти рішення про подальше зупинення фінансової (фінансових) операції (операцій), здійснене відповідно до частини першої цієї статті, на строк до п’яти робочих днів, про що зобов’язаний негайно повідомити суб’єкту первинного фінансового моніторингу, а також правоохоронним органам, уповноваженим приймати рішення відповідно до Кримінального процесуального кодексу України.

Порядок його здійснення регулюється Положенням про здійснення фінансового моніторингу суб’єктами первинного фінансового моніторингу, державне регулювання та нагляд за діяльністю яких здійснює Міністерство юстиції України, затвердженого наказом Міністерства юстиції України від 18.06.2015 № 999/5.

Щодо способів виведення коштів.

Спочатку необхідно їх вивести на електронні кошильки, які працюють в Україні, а потім із них уже перевести на рахунки в банку, в призначенні платежу можна зазначити безповоротна фінансова допомога.

Відповідно до пп. 14.1.257 п 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України, фінансова допомога - фінансова допомога, надана на безповоротній або поворотній основі.

Безповоротна фінансова допомога - це:

сума коштів, передана платнику податків згідно з договорами дарування, іншими подібними договорами або без укладення таких договорів;

сума безнадійної заборгованості, відшкодована кредитору позичальником після списання такої безнадійної заборгованості;

сума заборгованості одного платника податків перед іншим платником податків, що не стягнута після закінчення строку позовної давності;

основна сума кредиту або депозиту, що надані платнику податків без встановлення строків повернення такої основної суми, за винятком кредитів, наданих під безстрокові облігації, та депозитів до запитання у банківських установах, а також сума процентів, нарахованих на таку основну суму, але не сплачених (списаних).

Поворотна фінансова допомога - сума коштів, що надійшла платнику податків у користування за договором, який не передбачає нарахування процентів або надання інших видів компенсацій у вигляді плати за користування такими коштами, та є обов'язковою до повернення.

Головне не перевищувати встановлені ліміти банку до прикладу , робити перекази малими сумами не більше 5 тисяч грн в день та до 400 тисяч в місяць тоді проблем не виникне.

Щодо суми штрафу повідомляю:

Кваліфікація зазначеного правопорушення підпадає під норми ст. 164 Кодексу про адміністративні правопорушення від 07.12.1984 р № 8073-X.

Зазначена стаття передбачає накладання штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (тобто в сумі від 17000 грн. До 34000 грн.) З конфіскацією виготовленої продукції, знарядь виробництва, сировини і грошей, одержаних внаслідок вчинення цього адміністративного правопорушення, або без такої у разі провадження господарської діяльності без:

державної реєстрації як суб’єкта господарювання;отримання ліцензії на провадження певного виду господарської діяльності, яка підлягає ліцензуванню відповідно до закону, чи здійснення таких видів господарської діяльності з порушенням умов ліцензування;отримання дозволу, іншого документа дозвільного характеру, якщо його одержання передбачене законом (крім випадків застосування принципу мовчазної згоди).

У той же час такі дії, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за таке саме правопорушення, або пов’язані з отриманням доходу у великих розмірах, тягнуть за собою накладення штрафу від двох тисяч до п’яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (т. е. в сумі від 34000 грн. до 85000 грн.) з конфіскацією виготовленої продукції, знарядь виробництва, сировини і грошей, одержаних внаслідок вчинення цього адміністративного правопорушення. Під отриманням доходу у великих розмірах для цілей зазначеної статті розуміється отримання доходу в сумі від однієї тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

При цьому, випадки притягнення до відповідальності особи – зовсім не рідкість. До відповідальності можуть залучити і перукаря, який веде діяльність без реєстрації, і незаконного торговця, і перевізника, який везе чужий вантаж на своєму автомобілі. При цьому, в ряді випадків, фактичні обставини, які супроводжували виявлення такої діяльності не дозволяють довести відсутність в ній систематичності і підприємницького характеру.

Головне , щоб у Вас було правильно оформлено КВЕДи за якими Ви проводите підприємницьку діяльність - якщо Вони будуть вказані то органи ДФС будуть знати , про те, що Ви проводите діяльність у правовому полі. Вказуйте у призначенні " надходження з інтернет магазину за надані інформаційні послуги.

Квитанція з приват24 -буде достатнім документом.( зпризначенням платежу за надані інформ , послуги)

КВЕД 63.99 Надання інших інформаційних послуг, н.в.і.у., 63.12 Веб-портали, 63.11 Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов'язана з ними діяльність (ОСНОВНИЙ)

Якщо все буде оформлено -питань не буде.

Граничний дохід в рік до 7 млн грн

Раз на квартал треба подавати звітність і платити єдиний податок (5% або 3% без ПДВ від доходу).

Якщо немає доходу — єдиний податок не платите, звітність подаєте, нульову.

Ви можете зареєструвати одразу всі коди (КВЕД) або тільки той, за яким плануєте працювати: 58.29, 58.21, 62.01, 62.02, 62.03, 62.09,63.11.

Використовувати РРО вам не треба, якщо працюєте виключно з безготівковими розрахунками.

Вам необхідно відкрити підприємницький рахунок, на який Ви будете виводити кошти.

Єдиний податок - раз на квартал, після того, як задекларували доходи - протягом 10 днів після останнього дня подання декларації з ЄП.

Коли останній день сплати - вихідний або святковий, він переноситься на попередній йому робочий день.

Раз на квартал обов'язково треба сплачувати єдиний соціальний внесок (він нараховується щомісячно за ставкою 22%).

за I квартал 2020 року - 20 квітня;

за II квартал - 20 липня;

за III квартал - 19 жовтень;

за IV квартал - 19 січня 2021 року.

Если ФОП не открыт то можно уплачивать налог как физ. лицо подавая в налоговую декларацию годовую.

З повагою

Костянтин Гончаренко

Добрый день!

1. Какие минусы оформления, какие проблемы/морока появляется, что усложняется, что становится общедоступным. Насколько я понимаю, информация о ФОП это публичная информация, а физлицо - приватная.

Минусы - вам необходимо будет платить налоги, сдавать отчеты. Общедоступным становится ваша основная информация как ФЛП (это ваше ФИО, место регистрации (прописка), виды экономической деятельности). Также налоговой проще получить информацию по движению по вашему банковскому счету. Вкратце: Вам необходимо будет открыть предпринимательский счет, на который будут заходить деньги, и движение по этому счету (выписку) налоговая может запросить в ходе проверки.

2. Правда ли, что обычные транзакции по моим картам после открытия ФОП становятся сразу доступны всем государственным службам, налоговой и пр и любой платеж не учтенный потенциально может вызвать вопросы?

Нет, не правда. Информацию по вашим личным счетам налоговая может получить только по решению суда (на данный момент). Любой неучтенный платеж может вызвать вопросы, не важно являетесь ли вы ФЛП или нет. Но для этого налоговая все равно должна обратиться в суд, чтобы суд обязал банк раскрыть конфиденциальную информацию по вашему личному счету.

3. Какие расходы денег от ведения ФОП?

Выгоднее всего вам будет 3-ая группа единого налога. Вам необходимо будет платить единый налог 5% от всех денег, которые попадут вам на счет и ЕСВ 22% от "минималки" - на данный момент это 1320 грн.4. Какие расходы времени от ведения ФОП? Там много бухгалтерского учета и прочей мороки?

Насчет критериев "мороки" - это все индивидуально. Самое главное вы должны понимать, что вам необходимо будет ежеквартально платить налоги и сдавать отчеты.

5. Чем я рискую если оформлю?

ФЛП отвечает всем своим имуществом. Зато, если вы оформите ФЛП и у вас все документы и все операции будут законны и прозрачны - у вас будет официальный доход, пенсионный стаж, не будет проблем с финансовым мониторингом банков.

6. Чем я рискую если не оформлю? Какие суммы и в каком виде достаточно большие чтоб привлекать внимание? Мониторятся ли транзакции физлиц? В каком объеме?

Такие транзакции мониторятся. У каждого банка свои критерии "рисковости" тут сложно однозначно сказать. Банк, теоретически, может любую транзакцию признать "рисковой".

7. Какова ответственность за работу без ФОП?

Все доходы которые вы получаете должны будут обкладываться налогом на доходы 18% и военным сбором 1,5 % . Также вы несете риск административной ответственности за не оформление предпринимательской деятельности (от 17 до 34 тыс.грн) и уголовной ответственности за неуплату налогов (ст. 212 УК Украины).

8. Когда есть риск попасть за неоформленных сотрудников? Можно ли посчитать неоформленным сотрудником кого-то, у кого я периодически покупаю его услуги вроде написания текстов и оплачиваю на карту ему его услуги?

Риск есть всегда. Но пока вы не ФЛП - штраф за неоформленного сотрудника вам не грозит, так как субъектом нарушения является субъект предпринимательской деятельности. Думаю в первую очередь стоит беспокоится тому человеку, который получает от вас гонорар за услуги. Так как он также может признаватся лицом, который не оформил предпринимательство и также уклоняется от уплаты налогов.

9. Будет ли внимание к моим личным счетам повышенным после оформления ФОП?

По своему опыту скажу - да, внимания станет больше. НО это не значит, что налоговая будет пытаться получить доступ к вашему личному счету. Если вы будете получать деньги на предпринимательский счет, будете платить налоги и сдавать отчеты и не будете участвовать в "подозрительный операциях" (по мнению контролирующих органов) то и переживать вам не стоит. Хотя в Украине все возможно...

10. Какие суммы вообще могут вызывать вопрос? Для физлица обычного и после оформления ФОП?

Все индивидуально. Нигде в законодательстве это не закреплено. Для ФЛП главное не превышать лимит пребывания на едином налоге - на данный момент это 7 002 000 грн.

11. Какие суммы платежей будут вызывать вопросы, покупка квартиры и пр? То есть вот пойду я куплю что-то за 10 000 долларов - это никого не волнует. А 20 тысяч? 50 тысяч? 100 тысяч? Где предел того, что становится кому-то интересно?

Согласно Закона Украины "О предупреждении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения" на данный момент сделки от 400 тыс грн. точно будут "мониториться".

При получении кредита банк может затребовать справку о доходах. Без официальных доходов у вас в справке будет "0" - кредит банк не предоставит. Подтверждение дохода при покупке квартиры могут потребовать у любого клиента при осуществлении перевода на сумму от 400 тыс. грн. Вероятность того, что у вас потребуют подтверждение, возрастает, если: сумма вносится наличными; банк не видит ваш доход, зарплату или она минимальная; сумма транзакции значительно отличается от сумм, с которыми вы обычно имеете дело. Это не значит, что в любом из этих случаев банк вас проверит. Но вероятность того, что он попросит подтвердить источник дохода, достаточно высокая.

То есть у меня налог будет 5% + 22% = 27% ? Я думал ФОП платит только 5%..

Вы платить будете 5% налога.

ЕСВ это не налог. Это если упрощенно -Ваш пенсионный счет.

ЕСВ - 22% от чистой прибыли, база начисления не должна превышать сумму 15 минимальных зарплат (сейчас это 9000грн) и максимально равняется 19800 грн в месяц.

Добрий вечір!

фізичні особи, які здійснювали підприємницьку діяльність без державної реєстрації, несуть відповідальність:

• за діяльність без державної реєстрації як ФОП або провадження незалежної професійної діяльності без взяття на податковий облік - штраф у розмірі 340 грн (п.117.1 ст.117 ПКУ);

• за неподання податкової звітності за періоди здійснення такої діяльності - штраф 340 грн, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання (п.120.1 ст.120 ПКУ);

• якщо за результатами перевірки контролюючий орган самостійно визначає суму податкового зобов'язання за відповідні звітні періоди - штраф в розмірі 25% суми визначеного податкового зобов'язання, незалежно від того, сплачувала така особа податок чи ні (ст.123 ПКУ);
  • провадження господарської діяльності без державної реєстрації як суб'єкта господарювання або без подання повідомлення про початок здійснення господарської діяльності, якщо обов'язковість подання такого повідомлення передбачена законом, - штраф від однієї тисячі до двох тисяч НМДГ (від 17 000 грн. до 34 000 грн) з конфіскацією виготовленої продукції, знарядь виробництва, сировини і грошей, одержаних внаслідок вчинення цього адміністративного правопорушення, чи без такої (ст 164 КпАП);
  • дії, передбачені частиною першою ст. 164 КУпАП, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за таке саме правопорушення, або пов'язані з отриманням доходу у великих розмірах (понад 17 000 грн),- штраф від двох тисяч до п'яти тисяч НМДГ ( від 34 000 грн. до 85 000 грн.) з конфіскацією виготовленої продукції, знарядь виробництва, сировини і грошей, одержаних внаслідок вчинення цього адміністративного правопорушення;
  • неведення обліку або неналежне ведення обліку доходів і витрат, для яких законами України встановлено обов'язкову форму обліку, - попередження або штраф у розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 51 грн. до 136 грн.) ст. 164 прим. 1 КпАП.

Здравствуйте, Андрей!

Сведения о ФЛП размещены в Едином государственном реестре, они открыты и доступны для всех (например, https://usr.minjust.gov.ua/content/free-search/per...). Вам как ФЛП придется столкнуться с рядом сложностей:

• Следить за своевременной сдачей отчетов (особенно, если вы выбрали 3-ю группу).
• Забыть о том, что вы сможете выводить деньги с фриланс-бирж на физическую карточку или выводить средства с кошельков Webmoney.
• Пытаться начинать работать посредником на фриланс-биржах, так как вы не имеете права оплачивать услуги подрядчиков со счета предпринимателя: с вас могут спросить, на каком основании были переведены средства. Если это был наемный работник, и вы не указали в декларации, будьте добры заплатить штраф. Если вы купили услугу, то предоставьте соответствующий чек.

Но без ФЛП вы не сможете, например:

• накапливать стаж;
• получать кредиты на крупные суммы или на льготных условиях, которые предоставляются при наличии справки о доходах; хотя, не исключено, что частные лица согласятся вас кредитовать, но будет ли это для вас выгодно — вопрос;
• получить шенгенскую визу для путешествий (одним из пунктов ее получения является справка с работы о размере заработной платы или справка о доходах с выпиской из ГСФ по месту жительства);
• открыть банковский счет в странах Евросоюза;
• работать с юридическими лицами и заключать контракты на крупные суммы — они просто не захотят иметь дело с фрилансером, работающим «нелегально».

Предприниматели могут выбрать как общую, так и упрощенную систему налогообложения. Почему-то мне кажется, что упрощенная для фрилансеров предпочтительнее. Хотя бы из-за сложности учета и отчетности на общей системе, а также необходимости оплачивать 18%, плюс 1,5% военный сбор и 22% ЕСВ — от дохода. Кроме того, ОСН подразумевает уплату НДС.

Из упрощенной подойдет для фрилансеров вторая и третья группы. Их и рассмотрим далее.

Вторая: подходит тем, кто планирует работать только с украинскими работодателями и зарабатывать не более 5 004 000 грн в год. Может фрилансер на этой группе работать и с юридическими лицами, но при условии, что они также находятся на едином налоге.

Из плюсов группы: фиксированная налоговая ставка, возможность указывать в декларации любые цифры без подтверждающих документов и отчетность — раз в год.

Полезная информация - https://journal.ostapp.com.ua/articles/post/2-a-gr...

Третья: больше подходит тем, кто работает с иностранными заказчиками, а также юридическими лицами. Здесь придется оплачивать 5% налога и ЕСВ (его никто не отменял). Отчетность — раз в квартал (благо можно делать в электронном виде). Полезная информация - https://journal.ostapp.com.ua/articles/post/predpr...

Отчетность на 2-3 группе можно проводить как непосредственно обратившись в налоговую, так и в электронном виде. Подробнее, когда сдавать отчетность, описано здесь. По сути вам нужно сдать два документа: о том, что вы получили доход и оплатили с него налог и то, что вы уплатили ЕСВ.

Если вы будете использовать сервис Приват24 для предпринимателей, то точно ничего не перепутаете, так как документы формируются автоматически, если неверно что-то заполните, они возвратятся в течение 2 дней. Учитывайте, что нужно все оплачивать и отправлять заранее, если документы сразу не приняты, выйдет просрочка — срок обработки каждой отправки документа около двух дней.

Можно ли не открывать ФЛП, но работать легально?

Да, можно. Для этого есть 3 способа:

• Если вы оказали услугу физлицу (не предприятию), то можете самостоятельно уплатить налог 18% и 1,5% военный сбор от полученного дохода и отчитаться в годовой декларации.
• Тот же налог может оплатить предприятие, если возьмет на себя обязательства налогового агента (как вы думаете, большая ли очередь желающих выстроится оплатить налог в таком размере от оказанной вами услуги?);
• Вы можете воспользоваться Бизнес Сейфом на Freelancehunt.com (напоминаю на случай, если вы этого ещё не знаете), который берет на себя обязательства налогового агента и уплачивает налог, в то время как ваш заказчик получает все необходимые закрывающие документы. Впрочем, этот сервис подойдет и тем, кто открыл ФЛП, тогда вы самостоятельно оплатите свою ставку и проведете безопасную сделку без дополнительных комиссий сервиса, получив оплату прямо на расчетный счет.

Всего хорошего!

Успехов Вам!

Закон України "Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань" (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/755-15#Text):

Стаття 11. Надання відомостей з Єдиного державного реєстру

1. Відомості, що містяться в Єдиному державному реєстрі, є відкритими і загальнодоступними (крім реєстраційних номерів облікових карток платників податків та паспортних даних)...

Стаття 9. Відомості Єдиного державного реєстру

4. В Єдиному державному реєстрі містяться такі відомості про фізичну особу - підприємця:

1) прізвище, ім’я, по батькові;

2) дата народження;

3) реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта (для фізичних осіб, які мають відмітку в паспорті про право здійснювати платежі за серією та номером паспорта);

4) країна громадянства;

5) місцезнаходження (адреса місця проживання, за якою здійснюється зв’язок з фізичною особою - підприємцем);

6) види діяльності;

7) дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі;

8) інформація для здійснення зв’язку з фізичною особою - підприємцем: телефон та адреса електронної пошти;

9) підстави для зупинення розгляду документів;

10) інформація про направлення повідомлення правоохоронним органам у разі виникнення сумнівів щодо справжності поданих документів;

11) підстави для відмови у державній реєстрації;

12) дата прийняття, дата набрання законної сили та номер судового рішення, на підставі якого проведено реєстраційну дію;

13) прізвище, ім’я, по батькові, реєстраційний номер облікової картки платника податків особи або серія та номер паспорта (для фізичних осіб, які мають відмітку в паспорті про право здійснювати платежі за серією та номером паспорта), яка призначена управителем майна фізичної особи - підприємця;

14) відомості про осіб, які можуть вчиняти дії від імені фізичної особи - підприємця, у тому числі підписувати договори, подавати документи для державної реєстрації тощо: прізвище, ім’я, по батькові, дата народження, реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта (для фізичних осіб, які мають відмітку в паспорті про право здійснювати платежі за серією та номером паспорта), дані про наявність обмежень щодо представництва від імені фізичної особи - підприємця;

15) дані про оприлюднення результатів розгляду документів, поданих для державної реєстрації;

16) місце зберігання реєстраційної справи в паперовій формі;

17) відомості про суб’єкта державної реєстрації та державного реєстратора;

18) дані про надання відомостей з Єдиного державного реєстру;

19) відомості, отримані в порядку інформаційної взаємодії між Єдиним державним реєстром та інформаційними системами державних органів;

20) відомості про ліцензування виду господарської діяльності суб’єкта господарювання:

вид господарської діяльності, що підлягає ліцензуванню, який має право провадити ліцензіат;

дата і номер рішення органу ліцензування про видачу ліцензії на право провадження виду господарської діяльності, що підлягає ліцензуванню;

перелік видів робіт, на які видано ліцензію, - у разі, якщо ліцензія видається на окремі види робіт;

дата видачі ліцензії, строк дії ліцензії (у разі встановлення строку дії ліцензії законом);

дата і номер рішення органу ліцензування про залишення заяви про отримання ліцензії без розгляду та відмову у видачі ліцензії (із зазначенням підстави для залишення заяви про отримання ліцензії без розгляду та відмови), внесення змін до переліку видів робіт, на які видано ліцензію, або відмову у внесенні змін до такого переліку;

дата і номер рішення органу ліцензування щодо розширення, звуження провадження виду господарської діяльності ліцензіатом;

відомості про місця провадження ліцензіатом виду господарської діяльності, що підлягає ліцензуванню (у тому числі дата внесення відомостей про місця провадження виду господарської діяльності);

підстава, дата і номер рішення про переоформлення ліцензії;

дата і номер рішення органу ліцензування про зупинення дії ліцензії повністю або частково на право провадження виду господарської діяльності, що підлягає ліцензуванню (із зазначенням назви частини виду господарської діяльності, яка зупиняється), дата набрання ним чинності;

дата і номер рішення органу ліцензування про відновлення дії ліцензії повністю або частково на право провадження виду господарської діяльності, що підлягає ліцензуванню;

дата і номер рішення про анулювання ліцензії повністю або частково на право провадження виду господарської діяльності, що підлягає ліцензуванню, дата набрання ним чинності;

дата і номер повідомлення спеціально уповноваженого органу з питань ліцензування про прийняття до розгляду Експертно-апеляційною радою з питань ліцензування скарги із зазначенням інформації про зупинення рішення органу ліцензування, що оскаржується;

дата і номер розпорядження спеціально уповноваженого органу з питань ліцензування про розгляд скарги із зазначенням результату її розгляду;

відомості про оскарження ліцензіатом до суду рішення органу ліцензування;

відомості щодо рішення суду із зазначенням результату розгляду оскаржуваного рішення органу ліцензування;

дата і номер рішення органу ліцензування про скасування прийнятого ним рішення на підставі розпорядження спеціально уповноваженого органу з питань ліцензування про розгляд скарги, суду;

відомості про визнання ліцензії недійсною, у тому числі дата і номер рішення (за наявності);

відомості про державний орган (найменування, ідентифікаційний код) та прізвище, ім’я, по батькові посадової особи, що внесла запис до Єдиного державного реєстру;

21) відомості про видачу документів дозвільного характеру:

об’єкт, на який видано документ дозвільного характеру;

назва виданого документа дозвільного характеру;

дата і номер рішення про видачу документів дозвільного характеру або повідомлення про відмову у видачі документа дозвільного характеру (із зазначенням підстави для такої відмови);

строк дії документа дозвільного характеру (необмеженість строку дії такого документа);

дата видачі документа дозвільного характеру;

підстави, дата і номер рішення про анулювання документа дозвільного характеру;

дата надходження декларації відповідності матеріально-технічної бази суб’єкта господарювання вимогам законодавства;

дата і номер судового рішення щодо визнання анулювання документа дозвільного характеру безпідставним;

дата поновлення безпідставно анульованого документа дозвільного характеру;

відомості про дозвільний орган (найменування, місцезнаходження та ідентифікаційний код) та прізвище, ім’я, по батькові посадової особи, яка внесла запис до Єдиного державного реєстру;

дата видачі документа дозвільного характеру;

дані про оприлюднення результатів розгляду документів, поданих для видачі документів дозвільного характеру;

21-1) відомості щодо створення фізичною особою - підприємцем сімейного фермерського господарства;

22) відомості про смерть фізичної особи - підприємця, визнання її безвісно відсутньою або оголошення її померлою;

23) інформація про виправлення помилок, допущених у відомостях Єдиного державного реєстру;

24) дані про перебування фізичної особи - підприємця у процесі провадження у справі про неплатоспроможність.