оплата налогов и отчетность

Добрый день, Юрий,

вы подаете за 2021 год отчеты декларация по единому налоги предпринимателя и отчет по ЕСВ - форма Д5.

Для подачи пользуйтесь этим https://cabinet.tax.gov.ua - нужен ключ ЕЦП для входа и подписи документов.

Вобще, для начала, если у вас нет опыта составления такого и нет финансов поручить эту работу кому-либо, я рекомендую taxer.ua

Этот ресурс напоминает и дает инструкции о том что и когда делать и когда и сколько платить.

Хотя, лучше всего конечно пользоваться услугами независимого буха или юриста по налогам.

Добрый вечер!

1. Оплатить налоги за прибыль в 2021 году Вы должны будете за ноябрь - декабрь 2021 года. Оплату Вы должны будете осуществить до 19.02.2022 года.

Оплату ЕСВ за ноябрь - декабрь 2021 года Вы должны будете до 19 января 2022 года.

2. За январь - март 2022 года Вы должны будете оплатить налоги по следующему алгоритму:

- ЕСВ до 19..04.2022 года;

- налог на прибыль - до 19.05.2022 года.

Доброго дня!

Раз на квартал обов'язково треба сплачувати єдиний соціальний внесок (він нараховується щомісячно за ставкою 22%). 1430 ГРН

за I квартал року - 20 квітня;

за II квартал - 20 липня;

за III квартал - 19 жовтень;

за IV квартал - 19 січня

З повагою,

Костянтин Гончаренко

Налоговый кодекс Украины (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text):

"Стаття 294. Податковий (звітний) період

294.1. Податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку першої, другої та четвертої груп є календарний рік.

Податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку третьої групи є календарний квартал (крім податкового періоду для податкової звітності з податку на додану вартість, визначеного пунктом 202.1 статті 202 цього Кодексу).

294.2. Податковий (звітний) період починається з першого числа першого місяця податкового (звітного) періоду і закінчується останнім календарним днем останнього місяця податкового (звітного) періоду...

294.4...Для зареєстрованих в установленому законом порядку суб’єктів господарювання (новостворених), які протягом 10 календарних днів з дня державної реєстрації подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для третьої групи, а також четвертої групи (фізичні особи), перший податковий (звітний) період починається з першого числа місяця, в якому відбулася державна реєстрація.".

Это я касательно исчисления Вами в вопросе месяцев в квартале - ноябрь, декабрь, январь. На самом деле Ваш первый отчетный период (квартал) составляет ноябрь и декабрь месяцы.

Добрий вечір, Юрій!

Виробництво, торгівля, надання послуг, ресторанний бізнес, перевезення — цими бізнесами можна займатися на 3-й групі.

Обмеження лише для видів діяльності, заборонених для всіх єдинників.

Вашими контрагентами й клієнтами можуть бути звичайні фізособи, платники єдиного податку, ФОП і юрособи на загальній системі, іноземні компанії й фізособи та навіть комунальні підприємства.

Отримувати дохід ви можете в гривні й у валюті, готівкою й безготівково.

За календарний рік дозволено отримати 7 002 000 грн доходу (це 1167 мінімальних зарплат). Перевищите ліміт — мусите перейти на загальну систему.

Як вести облік:

ФОП на 3-й групі без ПДВ ведуть тільки облік доходів. Доходом вважається вся ваша виручка, яку отримали готівкою і на рахунок. Витрати на закупівлю товарів, оренду, податки ви не враховуєте.

З 1 січня 2021 року скасували обов'язкову реєстрацію книги обліку доходів. Ви зможете самостійно вирішити — продовжувати вести книгу обліку чи ні.

Якщо не плануєте продовжувати вести книгу, не поспішайте від неї позбавлятися: зберігати книгу треба три роки з моменту закінчення звітного періоду, у якому зробили останній запис.

Облік вести обов'язково, просто можна це робити в довільній формі, у паперовому або електронному вигляді (робити записи з обліку можна в зошиті, журналі, таблиці Excel).

У вас мають бути первинні документи, що підтверджують дохід (чеки, квитанції на кожну продаж), їх можуть запросити податківці під час перевірки.

Є надходження, які не потрібно включати в оподатковуваний дохід на 3-й групі:

1. Повернення авансів, передоплати або повної суми покупки клієнтам. Спочатку відображаєте як дохід, але потім коригуєте на суму повернення.
2. Поворотна фіндопомога. Якщо повернули протягом 12 місяців з дати одержання.
3. Позитивна курсова різниця — може виникнути, якщо у вас валютний дохід. 70% виручки ви можете включити в оподатковуваний дохід за одним курсом, а реально продати дорожче, цю різницю в дохід не включають.
4. Помилкове надходження грошей на рахунок — але такі гроші треба повернути й подбати про документи, щоб підтвердити повернення.
5. Транзитні гроші за посередницькими договорами: коли приймаєте оплату, всю суму вказуєте в книзі, а коли частину замовника передасте йому, дохід скоригуйте. У декларацію з ЄП потрапляє тільки ваша винагорода.

Приймаєте готівкові й безготівкові оплати. Виходить, тільки-но перевищите ліміт в 1 млн 320 тыс. грн (раніше був 1 млн грн), з наступного ж кварталу зобов'язані використовувати звичайний або програмний РРО.

Працює тільки з безготівковими грошима. Використовувати РРО не потрібно, якщо клієнти перераховують вам гроші на рахунок зі свого рахунку або через касу банку.

Без прив'язки до ліміту 1 млн 320 тис. грн ФОП-єдинники зобов'язані проводити розрахунки через РРО/ПРРО, якщо:

1. Торгують технічно складними побутовими товарами, що підлягають гарантійному ремонту. Список таких товарів — у Постанові КМУ № 231.
2. Продають ліки та медвироби. Надають платні послуги в сфері охорони здоров'я.
3. Торгують ювелірними й побутовими виробами з дорогоцінних металів і каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння.
4. Торгують підакцизними товарами (наприклад, єдинники, які продають пиво).

Можете найняти скільки завгодно працівників — обмежень немає.

При реєстрації ФОП подати заяву про застосування спрощеної системи оподаткування:

• у п. 5.1 вказати дату реєстрації ФОП, із цієї ж дати ви будете вважатися платником ЄП;
• п. 5.2: група 3-я, ставка ЄП 5% — якщо хочете бути неплатником ПДВ, 3% — для платників.

Можна перейти на 3-ю групу із ЗС або 1–2-ї груп, подаєте заяву в податкову мінімум за 15 днів до початку кварталу.

Ставка і сплата ЄП:

ФОП 3-ї групи сплачують ЄП від суми всього отриманого доходу (п. 293.3 ПКУ):

• 5% — неплатники ПДВ;
• 3% — для платників ПДВ.

Доходу немає — єдиний податок не платите.

У Податковому кодексі прописана особлива умова для підприємців, які виробляють, поставляють і продають ювелірні й побутові вироби з дорогоцінний металів і каміння, напівдорогоцінного каміння: вони платять ЄП за ставкою 5% і не можуть бути платниками ПДВ.

Коли платити ЄП. Раз на квартал, після того, як задекларували доходи — протягом 10 днів після останнього дня подання декларації з ЄП.

Єдиний податок за IV квартал 2020 року треба сплатити до 19 січня включно.

Коли останній день сплати — вихідний або святковий, він переноситься на робочий день, що йому передує.

Штраф передбачено за прострочення сплати й несплату ЄП (п. 126.1 ПКУ):

• 10% від суми боргу з ЄП, якщо заборгованості менше 30 днів;
• 20% від суми заборгованості, якщо ходите в боржниках понад 30 днів.

Пеню починаєте нараховувати з 91-го дня прострочення оплати до моменту погашення заборгованості, якщо самі виявили недоплату.

За боргами з податків стежить ДПС і надсилає боржникам повідомлення-рішення, у них податківці нараховують пеню з першого робочого дня, який іде за останнім днем граничного строку сплати ЄП (пп. 129.1.1 ПКУ).

Податкова відпустка для ФОП 3-ї групи не передбачена.

ЄСВ підприємця:

Раз на квартал обов'язково треба сплачувати ЄСВ, навіть якщо немає доходу.

Нараховується ЄСВ щомісяця за ставкою 22% від мінімальної зарплати, встановленої на момент сплати, — це мінімальний квартальний платіж, 3960 грн на квартал або 1320 грн на місяць у 2021 році.

З 1 грудня мінімальна зарплата підвищиться, а мінімальний платіж з ЄСВ складатиме 1430 грн.

Можна платити ЄСВ і з більшої суми, ніж мінімалка, але база нарахування не повинна перевищувати суму 15 мінімальних зарплат.

А усіх ФОП звільнили від сплати ЄСВ на три карантинні місяці в 2020 році — березень, квітень, травень.

Коли платити ЄСВ. Останній день сплати ЄСВ та сума мінімального платежу:

• за I квартал — 2078,12 грн, до 20 квітня;
• за II квартал — 1039,06 грн, до 20 липня;
• за III квартал — 3178,12 грн, до 19 жовтня;
• за IV квартал 2020 року — 3300 грн, до 19 січня 2021 року.

Якщо останній день сплати випадає на вихідний, він переноситься на наступний робочий.

Коли перший раз платити ЄСВ. За місяць, у якому ви стали підприємцем, ви зобов'язані платити ЄСВ, навіть якщо зареєструвалися в середині або наприкінці місяця. Ваш мінімальний платіж із внеску — 1039,06 грн.

Штраф за прострочення й несплату ЄСВ: 20% несплачених або несвоєчасно сплачених сум внеску й пеня — 0,1% недоплати за кожен день прострочення.

Від сплати єдиного соціального внеску звільнені єдинники — пенсіонери за віком та інваліди (ч. 4 ст. 4 ЗУ «Про ЄСВ»).

А якщо захворієте і є лікарняний, при цьому немає заборгованості з ЄСВ, можете отримати лікарняну допомогу від Фонду соцстраху.

Можна знайти на сайті податкової вашої області. А ще в кабінеті платника, у пункті меню «Стан розрахунків з бюджетом». Там же можна подивитися код платежу.

Декларація з єдиного податку. Подавати треба за кожен квартал — чотири рази на рік. Строк подання — протягом 40 днів після закінчення звітного кварталу (пп. 49.18.2 ПКУ).

Якщо останній день подання — вихідний або святковий, він переноситься на наступний за ним робочий день.

Якщо наробили помилок, можна подати уточнюючу декларацію й усе виправити.Штраф за неподання або подання декларації із запізненням — 340 грн (п. 120.1 ПКУ).

Звіт з ЄСВ (форма Д5), у ньому ви звітуєте про сплачені суми ЄСВ.

Подаєте раз на рік — до 10 лютого, за минулий рік відзвітувати потрібно в поточному. Уточнюючої декларації з ЄСВ немає, тож заповнюйте уважно.

За неподання або несвоєчасне подання штраф 340 грн.

Працюєте самі — подаєте тільки ці два звіти.

Звітність за працівників, з якими у вас підписані трудові договори, і за контрагентів за договорами ЦПХ.

Звіт з ЄСВ (форму Д4) подавати треба щомісяця, показувати дохід, який виплачуєте працівнику або виконавцю-фізособі, та ЄСВ, який нарахований і сплачений із цього доходу.

Строк подання — протягом 20 днів після закінчення звітного місяця.

Податковий розрахунки за формою 1ДФ. Подаєте щокварталу за працівників, показуєте виплачений їм дохід і нарахований ПДФО і ЄСВ із цього доходу.

За контрагентів за договорами ЦПХ — фізосіб і підприємців подаєте форму № 1ДФ лише за квартал, у якому виплачували їм дохід.

Коли подавати — протягом 40 днів після закінчення кварталу.

Як подавати звітність:

1. Заповнювати на папері й особисто нести в податкову.
2. Через кабінет платника або інший онлайн-сервіс. Треба отримати ключ ЕЦП.
3. Поштою рекомендованим листом із повідомленням про вручення й описом вкладення листа.

Всього доброго!

Доброго вечора, Юрій!

На відміну від фіксованих сум ЄП для груп 1 та 2, ставки ЄП для групи 3 встановлені згідно із п. 293.3 ПКУ у розмірі:

– 3% доходу та обрано додатково сплату ПДВ;

– 5% доходу – якщо ПДВ не сплачують.

Платники ЄП групи 3 подають щоквартально до органу ДПС за місцем податкової адреси податкову декларацію (п. 296.3, п. 296.4 ПКУ). Терміни подання – упродовж 40 календарних днів, які настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (півріччя).

Форми податкової декларації для платника ЄП – ФОП та платника ЄП третьої групи (юрособи) затверджені наказом Мінфіну від 19.06.2015 р. № 578.

Сплачують ЄП платники 3 групи щокварталу упродовж 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий (звітний) квартал (п. 295.3 ПКУ).

ФОП на ЄП групи 3 повинні сплачувати ЄСВ «за себе» у розмірі не менше за мінімальний страховий внесок (мінімальна зарплата х ставку ЄСВ), що вимагає п. 3 ч. 1 ст. 7 Закону про ЄСВ.

У 2021 році: упродовж січня – листопада – 1320 грн (6000 грн х 22%) на місяць, за грудень – 1430 грн (6500 грн х 22%).

Самостійно вони можуть прийняти рішення по сплату ЄСВ у більшому розмірі, але не вище за суму, обчислену із максимальної бази нарахування ЄСВ (15 розмірі мінімальної зарплати, що у 2021 році становить: у січні-листопаді – 9000 грн, у грудні – 97500 грн).

Сплачують ЄСВ «за себе» щоквартально у терміни до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачують ЄСВ.

У 2021 році ФОП на ЄП групи 3 повинні сплачувати ЄСВ «за себе»:

– за І квартал – 3960 грн до 20 квітня;

– за ІІ квартал – 3960 грн до 20 липня;

– за ІІІ квартал – 3960 грн до 20 жовтня;

– за IV квартал – 4070 грн до 20 січня 2022 року.

Такі ФОПи звітують з ЄСВ «за себе» раз на рік. За 2021 рік треба вперше подавати оновлену форму податкової декларації платника ЄП - ФОП, яку затверджено наказом Мінфіну від 19.06.2015 р. № 578, у складі якої заповнюють додаток 1 "Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску" (далі - додаток 1).

Тому, щодо нарахованого та сплаченого ЄСВ за 2021 рік, треба подати додаток 1 у складі оновленої податкової декларації за IV квартал 2021 року у термін до 9 лютого 2022 року.

Також передбачено й звільнення від сплати ЄСВ «за себе» для ФОП, якщо вони:

1) отримують пенсію за віком або за вислугу років, або є особами з інвалідністю, або досягли пенсійного віку та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу. Такі особи можуть виступати платниками ЄСВ виключно за умови укладання окремого договору про добровільну участь у системі загальнообов'язкового державного соцстрахування (ч. 4 ст. 4 Закону про ЄСВ);

2) мають основне місце роботи, і за місяці звітного періоду роботодавець сплатив мінімальний страховий внесок за таких осіб. Проте такі ФОП можуть бути платниками ЄСВ за умови самостійної сплати ЄСВ, але у розмірі не меншому, за мінімальний страховий внесок (ч. 6 ст. 4 Закону про ЄСВ).

Якщо ж ФОП або юрособа має найманих працівників, то виступає страхувальником, до обов’язків яких входить сплата та звітування про ЄСВ із сум нарахованої зарплати працівникам.

Тоді доведеться подавати за найманих працівників податковий розрахунок за формою із Наказу № 4, а також в його складі додаток 1 «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам» про нарахування зарплати та сум ПДФО, військового збору та ЄСВ.

Його надають окремо за кожний квартал (податковий період) з розбивкою по місяцях звітного кварталу протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу. Окремий податковий розрахунок за календарний рік не подають.

КОРИСНА ІНФОРМАЦІЯ - https://journal.ostapp.com.ua/articles/post/predpr...

Якщо буде потрібна допомога, звертайтеся через кнопку "Звернутися" біля фото.

Всього доброго!

Щасти Вам!

Доброго Дня

Щодо Вашого питання

ФОП на спрощеній системі оподаткування, який належить до 3 групи, обов’язково має кожен квартал здавати до податкової декларацію платника єдиного податку 3 групи та один раз на рік звіт єдиного соціального внеску (ЄСВ).

Це обов’язкові, але це не єдині звіти, які має подавати подавати підприємець. Залежно від його діяльності існує також цілий перелік звітів, які потрібно подавати щомісяця або раз на квартал:

Звіт з ЄСВ – якщо є наймані працівники

Звіт 1 ДФ – якщо є наймані працівники та/або були покупки товару/послуг у інших підприємців

Якщо у вас є наймані працівники, то ви маєте щомісяця подавати звіт з єдиного соціального внеску.

Строк подання щомісячного звіту з єдиного соціального внеску: 20 календарних днів, що настають за останнім днем звітного місяця.

Наприклад: щомісячний звіт з ЄСВ за жовтень потрібно подати до 20 листопада.

Скачати бланк щомісячного звіту з ЄСВ – додаток 4

Звіт 1 ДФ. ФОП 3 група

Відповідно до статті 14.1.180 Податкового кодексу, ФОП, який використовує працю найманих працівників, є податковим агентом з податку на доходи фізичних осіб, по відношенню до таких працівників. Податковий агент зобов’язаний утримувати та сплачувати податок на доходи фізичних осіб, а також подавати податковий розрахунок за формою 1ДФ.

Також 1ДФ потрібно подавати на всіх підприємців у кого було придбано товар/послуги і збережено чеки/документи для документального підтвердження цих витрат.

Строки подання звіту за формою 1 ДФ: 1раз на квартал, не пізніше 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу.

Скачати бланк 1 ДФ

Звіт до фонду соціального страхування від нещасних випадків

Подається до органів виконавчої дирекції Фонду за місцем проживання.

Строки подання звіту до фонду соціального страхування: подається один раз на рік не пізніше 25 січня наступного за звітним року.

Починаючи з січня 2016 року – ФОП звіт до фонду соціального страхування не подають.

Звіт про землю. ФОП 3 група

ФОП, які є платниками податку за землю щороку самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня. Для визначення розміру земельного податку та орендної плати використовується нормативна грошова оцінка земельних ділянок з врахуванням коефіцієнту індексації, визначеного відповідно до порядку, встановленого пунктом 289.1 статті 289 Податкового кодексу України

Податкова декларація. ФОП 3 група

Згідно пункту 296.3 296 статі Податкового кодексу України

296.3. Платники єдиного податку третьої групи подають до контролюючого органу податкову декларацію платника єдиного податку у строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду.

Тобто підприємці, які належать до 3 групи здають податкову декларацію кожен квартал.

Строк подання регламентується пунктом 49.18.2 Податкового кодексу України

49.18.2. календарному кварталу або календарному півріччю (у тому числі в разі сплати квартальних або піврічних авансових внесків) - протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (півріччя);

Податкову декларацію ФОП має подати протягом 40 днів після закінчення звітного кварталу.

Звіт ЄСВ. ФОП 3 група

Звіт з єдиного соціального внеску (ЄСВ) потрібно задавати до податкової інспекції (ДПІ) за місцем реєстрації один раз на рік.

Звіт здається за попередній рік до 10 лютого наступного року.

Як подати звіт. ФОП 3 група

Існує три основних способи подання декларації до контролюючих органів:

На папері. До податкової потрібно подати два однаково заповнених примірники декларації. На одному інспектор ставить відмітку про прийняття звіту і віддає вам, а другий залишає собі.;

У електронному вигляді. Для цього потрібно мати діючий ключ цифрового підпису;

Поштою з описом вкладення та повідомленням про вручення не пізніше ніж за 10 календарних днів до закінчення строку подання звітності. Це зручно, якщо ви знаходитесь далеко від податкової за місцем реєстрації, але потрібно враховувати часові затримки.

Вам можуть відмовити у прийнятті звіту через неправильно вказані дані ФОП (помилки у імені, адресі, групі …), через відсутність вашого підпису, неправильно вказаний період, за який подається звіт.

Штрафи за неподання звітності

Якщо підприємець не подав податкову декларацію або подав її несвоєчасно, то до нього буде застосовано штрафні санкції: 170 гривень - за перше порушення. Такий саме штраф чекає на вас у випадку неподання звіту ЄСВ.

А у випадку неподання, несвоєчасного подання, подання не у повному обсязі, а також подання з недостовірними відомостями звіту за формою 1 ДФ вас чекає штрафу у розмірі 510 гривень, а у випадку повторного порушення протягом року штрафу у розмірі вже 1020 гривень.

Пам’ятайте, що відсутність діяльності та/або доходів не впливає на розмір штрафних санкцій.

Успіхів