Открытие ФОП в Украине, при проживании в ЕС + Избежание двоного налогооблажения.

Здравствуйте!

1. Есть ли возможность открыть ФОП или какое-нибудь небольшое предприятие в Украине удаленно для онлайн-игры

Открыть флп удаленно возможно через Дию

З 28 березня 2022 року в Україні знову доступна послуга реєстрації бізнесу онлайн

Від сьогодні на порталі державних послуг “Дія” (Державні послуги онлайн | Дія (diia.gov.ua (https://diia.gov.ua/)) відновлено доступ до послуг реєстрації ФОП

Для цього необхідно авторизуватись на порталі, заповнити відповідну форму та підтвердити дані КЕП.

Нагадаємо, що в застосунку державних послуг "Дія" для ФОПів також доступна послуга сплати податків онлайн.

При регистрации рекомендую выбирать из этих КВЕДов (можно несколько), которые походят к вашей деятельности

КВЕД 58.21 Видання комп'ютерних ігор;

КВЕД 62.01 Комп'ютерне програмування;

КВЕД 62.02 Консультування з питань інформатизації;

2. банковский счет для обслуживания этого ФОП/Предприятия (есть обычный аккаунт физлица в Приватбанке)?

Счет для флп удаленно точно можно открыть в Монобанке, насчет Приватбанка не уверен.

3. Если это возможно, при получении дохода данным ФОП/Предприятием, можно ли будет уплачивать налоги Украине и переводить деньги в Германию, например на счет мужа?

Это возможно согласно конвенции об избежании двойного налогооблажения между Украиной и Германией https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/276_001#Text

Статья 7

Прибыль от коммерческой деятельности

1. Прибыль предприятия Договаривающегося Государства (в вашем случае - ФЛП в Украине) облагается налогом только в этом Государстве...

Вы будете уплачивать налоги за деятельность ФЛП только в Украине согласно выбранной системе налогообложения (общая или упрощенная). Зависимо от вашего дохода, можно выбрать между 2 (20 % от минимальной зарплаты в Украине (сейчас мин. зп = 6500 грн)) или 3 группой налогообложения (5 % от дохода).

Если ваш годовой доход не превышает лимит для 2 группы - лучше выбрать ее.

• Ліміт ФОП 2 група – 834 МЗП, тобто 5,421000 грн;
• Ліміт ФОП 3 група – 1167 МЗП, тобто 7,585500 грн.

4. Переводы денег между прямыми родственниками налогами не облагаются, но не возникнут ли какие вопросы у Германии по поводу моего предприятия в Украине?

Учитывая нормы Конвенции проблем возникнуть не должно. Если такие будут, предоставите документы своей деятельности как ФЛП в Украине (выписку о регистрации ФЛП) и документы, подтверждающие доход. И все у вас будет в порядке!

Если остались вопросы - обращайтесь! Буду рад помочь

Доброго Дня

Щодо вашого питання

Відкрити юридичну особу в Україні ви зможете лише за довіреністю, та документами, що ви передаєте особі, яку ви уповноважите це зробити, проте відкрити ФОП можна без проблем через додаток ДІЯ.

https://diia.gov.ua/services/reyestraciya-fop

1. Вам знадобиться електронний підпис (кваліфікований електронний підпис).

2. Зареєструйтеся чи авторизуйтеся (якщо вже зареєстровані) у кабінеті громадянина на diia.gov.ua за допомогою електронного підпису.

3. Заповніть онлайн-форму на отримання послуги.

4. Заповнену заяву на реєстрацію ФОП буде перевірено та автоматично надіслано до ЄДР для проведення державної реєстрації в автоматичному режимі без участі державного реєстратора.

5. Якщо ви обрали систему оподаткування (як загальну, так і спрощену), то відповідні відмітки проставляються в заяві про державну реєстрацію. Заява автоматично буде направлена до податкової за місцем вашої реєстрації або за місцем провадження господарської діяльності.

6. Якщо ви ще не обрали систему оподаткування, короткий тест нижче допоможе вам визначитися.

Рекомендую обрати 3 групу платника єдиного податку 5 % .

Повідомлення про реєстрацію вас ФОП з’явиться в кабінеті та на електронній пошті. Після того, як запис про реєстрацію ФОП з’явиться в Єдиному державному реєстрі, впродовж 2 робочих днів ви можете отримати виписку з реєстру в кабінеті громадянина або у ЄДР за кодом доступу — він надійде вам на пошту. Виписка має юридичну силу — її можна роздрукувати й користуватися як будь-яким іншим документом. Якщо у вас СПРОЩЕНА система оподаткування: ви маєте вести облік доходів у будь-якій зручній для вас формі. Реєструвати книгу обліку доходів у податковій не потрібно. Тут можна ознайомитись зі змінами в законодавстві, що це регулюють. Якщо у вас ЗАГАЛЬНА система оподаткування: після реєстрації ФОП вам потрібно зареєструвати Книгу обліку доходів у податковій службі. Ви можете вести облік на папері або в електронній формі. З порядком ведення книг обліку можна ознайомитися тут. Якщо у вас загальна система оподаткування, то на період карантину можна вести свою діяльність і облік доходів без реєстрації книги обліку. Проте протягом 3-х місяців з дня припинення карантину ви обов'язково маєте подати до Центру обліку платників за місцем реєстрації або за місцем реєстрації, що вказано в довідці переселенця, заповнену книгу обліку, яка включає доходи, здійснені протягом карантину. З відповідною законодавчою нормою можна ознайомитися тут.

КВЕД обирайте декілька на зразок 62.01 Комп'ютерне програмування

62.01 Комп’ютерне програмування

62.02 Консультування з питань інформатизації

62.03 Діяльність із керування комп’ютерним устаткованням

62.09 Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем

63.11 Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність

63.12 Веб-портали

63.99 Надання інших інформаційних послуг, н.в.і.у.

58.29 Видання іншого програмного забезпечення

58.21 Видання комп’ютерних ігор

70.22 Консультування з питань комерційної діяльності й керування

74.10 Спеціалізована діяльність із дизайну

63.11 Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність

63.12 Веб-портали

63.99 Надання інших інформаційних послуг, н.в.і.у.

70.22 Консультування з питань комерційної діяльності й керування

70.21 Діяльність у сфері зв’язків із громадськістю

73.11 Рекламні агентства

73.12 Посередництво в розміщенні реклами в засобах масової інформації

А далі відкрийте відалено рахунок в монобанку для ФОП

https://www.monobank.ua/fop?lang=uk

Раз у квартал здавайте онлайн декларацію через електронний кабінет https://cabinet.tax.gov.ua/login там же й знайдете реквізити для сплати податків. (тобто і сплачуйте податки раз в квартал)

І працюйте віддалено за зазначеним алгоритмом

Успіхів

Добрий вечір, Наталія!

ТРЕБА ЗАРЕЄСТРУВАТИ ГОСПОДАРСЬКУ ДІЯЛЬНІСТЬ:

На Ваш вибір всі організаційно-правові форми, які дозволяють вести підприємницьку діяльність. Якщо побачите у цьому доцільність, то цілком можливо зареєструвати навіть акціонерне товариство. Залишилось дочекатися обіцяних змін та спеціального КВЕДу для майнінгу.

У практичній площині радимо розглядати такі варіанти: реєстрація фізичної особи-підприємця чи навіть декількох ФОП, створення товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) або приватного підприємства (ПП).

Реєструючи товариство з обмеженою відповідальністю пам’ятайте – Статут товариства має містити положення, що випливають з особливостей діяльності та обраних КВЕДів. Крім того, вкрай важливою є імплементація у Статуті товариства положень нового Закону України “Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю”.

КВЕД для майнінгу – це простий спосіб узаконити підприємницьку діяльність з видобутку криптовалют в Україні. Це також потенційно добра новина для криптоспільноти та ринку криптовалют. Апгрейд коду 63.11 покладе край абсолютно безпідставним звинуваченням майнерів. Проте, і при оптимістичному варіанті правового регулювання, забувати про юридичну безпеку не варто. Організація законної підприємницької діяльності з видобутку криптовалют здійснюється за тими ж правилами, що і будь-яка інша, хоча і має свої особливості.

Так, якщо Ви обрали для себе щось суттєвіше за ФОП, варто подбати про нюанси ведення бухгалтерського обліку, своєчасне подання податкової та статистичної звітності, безпечну договірну роботу з контрагентами (уважно перевіряйте договори на поставку обладнання) та інше.

Запускаючи Інтернет-сайт для залучення потенційних інвесторів – забезпечте дотримання законодавства про захист персональних даних і виконання чинних вимог у сфері захисту прав споживачів. В іншому разі – суттєві штрафи, які можуть поставити хрест на бізнесі, у тому числі з видобутку криптовалют.

Приймаєте на роботу найманих працівників? Законодавство про працю в Україні – одне з найсуворіших у світі для роботодавців. Тому обираючи “ТОВ + директор” замість декількох ФОП – уважно ставтесь до вимог Кодексу законів про працю України. Видобуток криптовалют у формі законної підприємницької діяльність дозволяє безпечно працювати “по білому” лише за умови, що така діяльність буде здійснюватися з дотриманням усіх існуючих нормативних правил.

Охочим стати ФОП треба пам'ятати кілька важливих деталей:

1. Для реєстрації ФОП онлайн потрібно обрати КВЕД (класифікатор видів економічної діяльності) — для означення виду (чи видів) діяльності, яким ФОП і буде займатися. Список усіх КВЕДів є на офіційному сайті.
2. Щоб зареєструвати ФОП, потрібно мати електронний цифровий підпис (ЕЦП) для онлайн-заяви.

Реєстрація ФОПа у "Дії" - відносно новий і поки найшвидший спосіб відкрити індивідуального підприємця (ІП) в Україні. На це піде близько 10 хвилин. Дія дозволяє створити ФОП онлайн – без реєстрації у податковій.

Покрокова інструкція відкриття ФОПа у "Дії":

1. Зареєструйтеся чи авторизуйтеся (якщо вже зареєстровані) у кабінеті громадянина на diia.gov.ua за допомогою електронного підпису.
2. Заповніть форму на відкриття ФОП онлайн.
3. Заповнену заяву на реєстрацію приватного підприємництва в Україні автоматично надішлють до реєстратора за місцем вашої реєстрації або за місцем реєстрації, що вказано в довідці переселенця.
4. Статус заяви можна перевірити у кабінеті громадянина. Повідомлення про реєстрацію ФОП чи відмову також з'явиться у кабінеті – його надішлють електронною поштою.
5. Витяг з реєстру в кабінеті громадянина можна отримати тоді, як тільки запис про відкриття ІП в Україні з'явиться в Єдиному державному реєстрі.

Якщо ви обрали спрощену форму оподаткування, заяву на перехід до спрощеної системи буде також автоматично надіслано до податкового органу за місцем вашої реєстрації або за місцем реєстрації, яке вказано в довідці переселенця.

Якщо обрали загальну систему оподаткування, то можете також подати заяву на реєстрацію платником податку на додану вартість (ПДВ).

Крім того, кожен ПП є платником податку – звичайного для тих, хто обрав стандартну систему реєстрації ФОП, та єдиного податку, який передбачений для ФОПів, які обрали спрощену форму.

Важливо, що витяг має юридичну силу – його можна видрукувати й користуватися як будь-яким іншим документом. Свідоцтво про реєстрацію ФОПів вже не потрібно – Верховна Рада скасувала цей документ для приватних підприємців та юридичних осіб.

Відкрити ФОП можна лише за допомогою електронного підпису у додатку "Дія". Послуга є безплатною, тому за реєстрацію ФОПа у Дії платити не потрібно.

Зазначимо, що з 1 січня 2021 року книгу обліку доходів ФОПу у податковій реєструвати не потрібно. Замість книги обліку тепер буде типова форма, яку можна буде вести онлайн.Скільки коштує оформити ФОП у Дії

Не хоче онлайн, завжди можна прийти в податкову особисто. Для цього потрібно звернутися до державного реєстратора за місцем проживання з паспортом та ідентифікаційним кодом, надати копії цих документів.

У держреєстратора потрібно буде заповнити реєстраційну картку, тобто форму 10. При цьому необхідно бути уважним при заповненні КВЕДів — якщо помилитесь, вас зареєструють (щоправда, ризикуєте замість, наприклад, надання послуг підписати на сільське господарство). А виправити цю помилку можна буде тільки шляхом перереєстрації.

Подати документи держреєстратору також можна спеціалістом або через представника ФОП (оформивши на нього попередньо нотаріально посвідчену довіреність).

Якщо все правильно і без помилок, то вас повинні внести до до державного реєстру протягом трьох робочих днів з моменту подання документації. За це ви отримаєте відповідну виписку. Якщо ви надсилали документи листом, то і виписку отримаєте поштою.

Щоб отримати свідоцтво ФОП, необхідні документи треба додати до підрозділу податкової інспекції:

• копію паспорта та ідентифікаційного коду;
• заяву щодо застосування єдиного податку;
• отриману вами раніше виписку з єдиного державного реєстру;
• книгу обліку доходів;
• заяву на ім'я начальника податкової інспекції або за Ф. 5-ОПП.

Всього доброго!

Здравствуйте!

1.

Положениями Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) предусматривается, что не могут быть плательщиками единого налога первой – третьей групп, в том числе, физические и юридические лица – нерезиденты (пп. 291.5.7 п. 291.5 ст. 291 НКУ). И здесь можно было бы поставить точку, ведь все и так понятно. Но это не для украинских реалий.

На практике налоговая служба регистрирует иностранцев (ДЛЯ краткости я и Вас отнесу к иностранцам) физическими лицами – предпринимателями – плательщиками единого налога довольно часто и без особых проблем. Иное дело, каким образом налоговики впоследствии узнают и отслеживают наличие статуса резидента у иностранного гражданина?

Сразу следует отметить, что судебных решений об обжаловании действий фискалов по лишению статуса плательщика единого налога иностранного гражданина, зарегистрированного в качестве физического лица – предпринимателя, нет.., пока нет, и это связано с тем, что в данный момент налоговики технически не могут отслеживать два основных критерия резидентности – зарегистрированное место жительства, а также продолжительность пребывания в Украине более 183 дней.

Исходя из нормы – пп. "в" п. 14.1.213 ст. 14 НКУ, достаточным основанием для определения лица резидентом является самостоятельное определение им основного места жительства на территории Украины в порядке, установленном этим Кодексом, или его регистрация в качестве самозанятого лица, к которым с учетом пп. 14.1.226 НКУ относится и физическое лицо – предприниматель. Получается, если иностранец идентифицирует себя как резидент Украины и является зарегистрированным украинским предпринимателем, то налоговая может только лишить такого иностранца статуса плательщика единого налога, и уже такому иностранцу придется доказывать свою резидентность в суде. Однако, учитывая весь объем зарегистрированных иностранцев физическими лицами – предпринимателями, сделать это сложно.

Факт о приобретении резидентности должен рассматриваться при решении конкретных налоговых, таможенных споров, а не по правилам гражданского судопроизводства в рамках отдельного или искового производства.

Четкое определение понятия "центр жизненных интересов" в украинском законодательстве отсутствует, вместе с тем в пп. "в" п. 14.1.213 ст. 14 НКУ указано, что достаточным (но не исключительным) условием определения места нахождения центра жизненных интересов физического лица является место постоянного проживания членов его семьи или его регистрации в качестве субъекта предпринимательской деятельности.

С позиции хозяйственного кассационного суда, рассматривавшего спор об отмене решения третейского суда по кассационной жалобе украинского физического лица – предпринимателя, которое якобы имеет центр жизненных интересов в Украине, наличие действующего статуса субъекта предпринимательской деятельности само по себе является достаточным основанием для признания лица резидентом Украины согласно положениям НКУ, и это опровергает ссылку жалобщика на то, что центр его жизненных интересов находится не в Украине (постановление ВС от 13.02.2018 г. по делу под № 910/592/17).

Для того, чтобы иностранцу зарегистрироваться физическим лицом – предпринимателем, достаточно лишь получить номер учетной карточки налогоплательщика и самостоятельно определить свое место жительства в Украине с заполнением соответствующей графы регистрационного заявления у регистратора. После чего иностранец может без особых проблем получить статус плательщика единого налога, подав соответствующее заявление в налоговую службу, и, как оказывается, без доказательства своего статуса, а уж как лишить статуса плательщика единого налога – то это уже головная боль налоговой.

Самый простой и доступный способ для регистрации бизнеса возможен с помощью приложения "Дія". Некоторое время эта услуга была недоступна, так как все реестры были отключены, чтобы данные украинцев были в безопасности.

Для Вашего вида деятельности подходит ФОП 3-й группы.

РЕГЕСТРИРУЙТЕСЬ В КИЕВЕ ПО МЕСТУ ПЕРЕСЕЛЕНЧЕСКОЙ СПРАВКИ.

2.

Вот каков порядок открытия ФОП в военное время.

Самый простой и доступный способ для регистрации бизнеса возможен с помощью приложения "Дія". Некоторое время эта услуга была недоступна, так как все реестры были отключены, чтобы данные украинцев были в безопасности.

Сейчас Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований снова работает.

• Авторизуйтесь на портале Дія по этой ссылке
• Заполните онлайн-форму
• Проверьте и подтвердите данные электронной подписью.

Далее ваше заявление автоматически попадает в реестр физических лиц-предпринимателей, и обработка занимает менее 2 минут.

Как открыть ФОП у государственного регистратора

• Заполните заявление (Форма №10 - его можно скачать на сайте Fondy.ua)
• Выберите КВЭД (на официальном сайте классификатора видов экономической деятельности есть полный перечень)
• Подайте документы: заявление и копию паспорта. Выписку можно забрать на следующий день. С ней можно оформлять счет и электронные ключи.
• Подайте заявление. Купите и пронумеруйте книгу учета доходов. Подайте ее вместе с заявлением и регистрацией книги государственному регистратору или налоговой

3.

Соглашение между Украиной и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доход и имущество

(Соглашение ратифицировано Законом N 449/95-ВР ( 449/95-ВР) от 22.11.95)

Дата подписания: 03.07.1995Дата ратификации Украиной: 22.11.1995Дата вступления в силу для Украины: 04.10.1996

Украина и Федеративная Республика Германия,желая активизировать свои взаимные экономические отношения путемотмена налоговых препятствий,договорились о следующем:

Статья 1

Лица, к которым применяется Соглашение

Эта Соглашение применяется к лицам, которые являются резидентами одногоили обоих Договаривающихся Государств.

Статья 2

Налоги, на которые распространяется Соглашение

1. Эта Соглашение применяется к налогам на доход и на имущество, взимаемые от имени Договаривающегося Государства, Земли – в случае Федеративной Республики Германия – или его политико-административного подразделения, или местных органов власти, независимо от способа их взыскания.

2. Налогами на доход и на имущество считаются все налоги, взимаемые с общей суммы дохода и совокупного имущества или с элементов дохода или имущества, включая налоги на доходы от отчуждения движимого или недвижимого имущества и налоги на общую сумму заработной платы и жалованья, выплачиваемых предприятием.

3. Существующими налогами, на которые распространяется настоящее Соглашение, в частности, являются:

а) в Украине:

• налог на прибыль предприятий,
• подоходный налог с граждан,
• налог на имущество предприятий и
• налог на недвижимое имущество граждан(в дальнейшем “Украинский налог”);

b) в Федеративной Республике Германия:

• подоходный налог,
• корпоративный налог,
• налог на имущество и
• промысловый налог(в дальнейшем “Немецкий налог”).

4. Соглашение применяется также ко всем идентичным или подобным по существу налогам, которые будут взиматься одним из Договаривающихся Государств после даты подписания этого Соглашения в дополнение или вместо существующих налогов. Компетентные органы Договаривающихся Государств будут, в случае необходимости, уведомлять друг друга о любых существенных изменениях, которые произойдут в их законодательствах относительно налогообложения.

Статья 4

Резиденция

1. При применении настоящего Соглашения термин “резидент одного Договаривающегося Государства” означает любое лицо, которое по законодательству этого Государства подлежит налогообложению в нем на основании местожительства, постоянного места пребывания, место нахождения руководящего органа или иного аналогичного критерия. Этот термин не включает любое лицо, которое подлежит налогообложению в этом Государстве только если данное лицо получает доходы из источников в данном Государстве или относительно имущества, которое в ней находится.

2. В случае, когда в соответствии с положениями пункта 1 физическое лицо является резидентом обоих Договаривающихся Государств, его положение определяется согласно следующих правил:

a) оно считается резидентом того Государства, где оно имеет постоянное жилье; если оно имеет постоянное жилье в обоих Государствах, оно считается резидентом того Государства, где оно имеет более тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов);

b) если Государство, в котором оно имеет центр жизненных интересов, не может быть определено или если оно не имеет постоянного жилья ни в одном из Государств, оно считается резидентом того Государства, где оно обычно проживает;

c) если оно обычно проживает в обоих Государствах или если оно обычно не проживает ни в одной из них, оно считается резидентом того Государства, национальным лицом которого оно является;

d) если оно является национальным лицом обоих Государств или если оно не является гражданином ни одного из них, компетентные органы Договаривающихся Государств решают этот вопрос по взаимному согласию.

3. В случае, когда в соответствии с положениями пункта 1 компания является резидентом обоих Договаривающихся Государств, тогда оно считается резидентом того Государства, где расположен его фактический руководящий орган.

Статья 7

Прибыль от коммерческой деятельности

1. Прибыль предприятия Договаривающегося Государства облагается налогом только в этом Государстве, если только это предприятие не осуществляет коммерческую деятельность во втором Договаривающемся Государстве через расположенное в ней постоянное представительство. Если предприятие осуществляет коммерческую деятельность, как указано выше, прибыль предприятия может облагаться налогом в другом Государстве, но только в той части, которая относится к этому постоянному представительству.

Статья 14

Независимые личные услуги

1. Доходы, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства в отношении профессиональных услуг или другой деятельности независимого характера, облагаются налогом во второй Договаривающемся Государстве, только если он владеет там доступной ему постоянной базой с целью проведения этой деятельности. В таком случае доходы могут облагаться налогом, но только в отношении доходов, приписываемые к этой постоянной базе.

2. Термин “профессиональные услуги” включает, в частности, независимую научную, литературную, артистическую, художественную, образовательную или преподавательскую деятельность, так же, как и независимую деятельность врачей, адвокатов, инженеров, архитекторов, стоматологов и бухгалтеров.

Статья 21

Другие доходы

1. Виды доходов резидента Договаривающегося Государства, независимо от источника их возникновения, о которых не говорится в предыдущих статьях настоящего Соглашения, подлежат налогообложению только в этом Государстве.

Статья 23

Устранение двойного налогообложения

1. Налог для резидента Украины определяется таким образом:С учетом положений законодательства Украины, что касается освобождения от двойного налогообложения дохода, возникающего на территории за пределами Украины (которые не будут противоречить главным принципам этого пункта), на немецкий налог, уплачиваемый по законодательству Федеративной Республики Германия, и согласно данного Соглашения прямо или путем вычета из прибыли, доходов или имущества, подлежащего налогообложению, из источников в Федеративной Республике Германия, будет делаться скидка в виде кредита против любого украинского налога, исчисляемого в отношении того же прибыли, дохода или имущества, в отношении которых исчисляется украинский налог.

Эти вычеты в любом случае не должны превышать той части налога с дохода или имущества, как было подсчитано до предоставления вычета, которая относится к доходу или имуществу, которые могут облагаться налогом в Федеративной Республике Германия, в зависимости от обстоятельств.

2. Налог для резидента Федеративной Республики Германия определяется таким образом:

a) До тех пор, пока будет делаться скидка в виде зарубежного налогового кредита согласно подпункту b), от немецкого освобождается любой вид дохода, который возникает в Украине, и любой вид имущества, размещенный в Украине, который, в соответствии с настоящим Соглашением может облагаться налогом в Украине. Федеративная Республика Германия, однако, сохраняет право считать определение своей ставки налогообложения видов дохода и имущества, освобожденного такимобразом. В случае дивидендов применяется освобождение только таких дивидендов, которые выплачиваются компании (не включая общества), которая является резидентом Федеративной Республики Германия, компанией, являющейся резидентом Украины, по крайней мере 10 процентами капитала которой прямо владеет немецкая компания. Освобождается от налогов на имущество любое держание акций, дивиденды от которых освобождены или, если выплачиваются, были бы уволены, как упомянуто в предыдущем предложении.

Вопросы Ваших взаимоотношений с мужем на территории Германии украинские юристы рассматривать некомпетентны. Но по логике вещей, всю полученную прибыль Вам лучше переводить в Германии на свой счет.

Доброго дня!

Для України ви пріоритетно є громадянкою України, незалежно від інших громадянств та статусів, поки особисто не відмовились від громадянства.

Тому Ви можете відкрити ФОП через Дію, вказавши адресу в Україні та офіційну електронну пошту для листування органу ДФС та телефон. Адмініструвати ФОП можете через кабінет платника на сайті ДФС, там будуть усі податки з'влятися ,які необхідно оплачувати,або вам ,або бухгалтеру,який буде вести Ваш ФОП.

В Україні існує одне громадянство, тому Україні не варто повідомляти про інші громадянства. Так само ФРН не буде цікаво ваш ФОП в Україні.

Ви працюєте в Україні і податки сплачуєте тут. На території ФРН ви як громадянка можете , також працювати і сплачувати податки, але як громадянка ФРН.

В Україні тільки за Фоп.

Якщо ж ви відкриєте ,як українка відкриєте компанію у ФРН та станете контролером -засновником, то матимете сплачувати в Україні податок за контрольовану іноземну компанію.

Та подавати через кабінет платника декларацію про майновий стан та доходи і сплачувати

ПДФО -18%

ВЗ-1,5%

Вам краще тут працювати як ФОП там працювати за правилами ФРН, згідно громадянств. Адмініструвати все можна з територія ФРН онлайн, або доручити бухгалтеру ,яка буде вести ваш ФОП з любої точки світу. А ви будете нести відповідальність за дії Фоп. За законами України. А жити де завгодно.

З повагою,

Костянтин Гончаренко

Здравствуйте, Наталья!

Да, живя в Германии и в тоже время являясь гражданкой Украины, Вы вполне можете зарегистрировать ФОП в Украине. Сделать это сейчас можно очень просто, воспользовавшись приложением Дія (все шаги по регистрации ФОП там четко прописаны). Там же в Дії Вы сможете выбрать подходящий для Вас КВЕД Вашей деятельности. Там же, кстати, можно получить и электронную подпись, которая будет Вам необходима во многих Ваших действиях на Украине в удаленном режиме.

После этого нужно будет подать в налоговую (опять же - по месту регистрации) форму 5-ОПП. Сделать это также можно в электронном виде. В крайнем случае все то же самое, Вы может поручить сделать кому-то по доверенности.

Что касается Вашего вопроса о регистрации на Украине, то можете использовать последний адрес в Киеве, указанный в Вашей справке переселенца - это не принципиально. Вы, конечно, могли бы зарегистрировать предприятие и другого формата, но с точки зрения налогообложения ФОП сегодня - наиболее приемлемы вариант.

Насколько я помню в приватовском приложении Приват24 ничего не изменилось, и в своем личном кабинете Вы вполне сможете удаленно управлять своим счетом. Так что этого счета Вам будет вполне достаточно для начала.

Удачи Вам в Вашем начинании!

Если будут вопросы, обращайтесь персонально. Всегда рад буду помочь!

Наталья!

Чуть не забыл! Налоги по ФОПу Вы однозначно должны платить в Украине. Так рассматривает этот вопрос наша налоговая, так как автоматически считает Вас в данном случае резидентом Украины. Да это и логично, ведь весь Ваш бизнес де факто и де юре находится именно в этой стране. По этой же причине и двойного налогооблажения не должно быть.

Наталья!

Вот ссылка на закон (Соглашение ратифицировано Законом N 449/95-ВР ( 449/95-ВР) от 22.11.95) или Угода між Україною і Федеративною Республікою Німеччина про уникнення подвійного оподаткування стосовно податків на доход і майно ( Угоду ратифіковано Законом N 449/95-ВР ( 449/95-ВР ) від 22.11.95 р. по поводу двойного налогообложения. Ваш случай я отметил жирным шрифтом:

Дата подписания: 03.07.1995Дата ратификации Украиной: 22.11.1995Дата вступления в силу для Украины: 04.10.1996

Украина и Федеративная Республика Германия,желая активизировать свои взаимные экономические отношения путемотмена налоговых препятствий,договорились о следующем:

Статья 1

Лица, к которым применяется Соглашение

Эта Соглашение применяется к лицам, которые являются резидентами одногоили обоих Договаривающихся Государств.

Статья 2

Налоги, на которые распространяется Соглашение

1. Эта Соглашение применяется к налогам на доход и на имущество, взимаемые от имени Договаривающегося Государства, Земли – в случае Федеративной Республики Германия – или его политико-административного подразделения, или местных органов власти, независимо от способа их взыскания.

Статья 4

Резиденты

1. При применении настоящего Соглашения термин “резидент одного Договаривающегося Государства” означает любое лицо, которое по законодательству этого Государства подлежит налогообложению в нем на основании местожительства, постоянного места пребывания, место нахождения руководящего органа или иного аналогичного критерия. Этот термин не включает любое лицо, которое подлежит налогообложению в этом Государстве только если данное лицо получает доходы из источников в данном Государстве или относительно имущества, которое в ней находится.

2. В случае, когда в соответствии с положениями пункта 1 физическое лицо является резидентом обоих Договаривающихся Государств, его положение определяется согласно следующих правил:

a) оно считается резидентом того Государства, где оно имеет постоянное жилье; если оно имеет постоянное жилье в обоих Государствах, оно считается резидентом того Государства, где оно имеет более тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов);

b) если Государство, в котором оно имеет центр жизненных интересов, не может быть определено или если оно не имеет постоянного жилья ни в одном из Государств, оно считается резидентом того Государства, где оно обычно проживает;

c) если оно обычно проживает в обоих Государствах или если оно обычно не проживает ни в одной из них, оно считается резидентом того Государства, национальным лицом которого оно является;

d) если оно является национальным лицом обоих Государств или если оно не является гражданином ни одного из них, компетентные органы Договаривающихся Государств решают этот вопрос по взаимному согласию.

3. В случае, когда в соответствии с положениями пункта 1 компания является резидентом обоих Договаривающихся Государств, тогда оно считается резидентом того Государства, где расположен его фактический руководящий орган.

КАК РАЗ ПОД РУКОВОДЯЩИМ ОРГАНОМ В ВАШЕМ СЛУЧАЕ ПОНИМАЕТСЯ ФОП.

Добрый день Наталия.

Находясь в Германии Вы можете открыть ФОП либо ООО в Украине - это не запрещено законом. Несмотря на проживание в Германии согласно налогового кодекса Украины Вы остаетесь резидентом. Разница между ФЛП - это физическое лицо и несет ответственность всем своим имуществом, а ООО - это юридическое лицо и несет ответсвенность в пределах внесенных частей его учасников. По налогам Вам подходит единый налог 2 или 3 группы (1 не подходит так как это торговля на рынках и бытовые услуги населению, а 4 - это сельхозпроизводители). Регистрацию можете произвести удаленно с помощью "ДІЯ" либо в ЦНАПе (Регистрационной палате) по месту регистрации в Киеве через доверенное лицо (нужна нотариальная доверенность).

Касательно счета в банке, то Ваш счет В Приватбанке не подходит, поскольку открыт на физ. лицо. Нужно открыть отдельный для ФЛП куда будут поступать средства от предпринимательской деятельности. С него же будете платить налоги.

Налоги и взносы в 2022:

ФЛП II группы

ЕСВ (единый социальный взнос) – с 1 января 2022 – 1430,0 грн.

– с 1 октября 2022 – 1474,0 грн.

Единый налог – 1300,0 гривен – 20 % от минимальной заработной платы, установленной Законом на 1 января 2022 года.

Ставки единого налога в процентах (фиксированные ставки) устанавливаются сельскими, поселковыми, городскими советами или советами объединенных территориальных общин.

ФЛП III группа

ЕСВ – с 1 января 2022 – 1430,0 грн.

– с 1 октября 2022 – 1474,0 грн.

Единый налог – 5% дохода, или 3% дохода и НДС.

Также обращаю ваше внимание, что с 01 апреля 2022 года до прекращения или отмены военного, чрезвычайного положения на территории Украины ФЛП вправе не уплачивать единый налог. Для таких плательщиков уплата единого налога на время военного положения является добровольной.

После уплаты налогов и взносов средства на счету ФЛП расходуются на его усмотрение, в т.ч. могут быть переведены на карту супруга. Но для этого ФЛП переводит средства со счета ФЛП на свою карту (при этом необходимо подтвердить банку, что нет задолженности по налогам, иногда достаточно просто указать об этом в назначении платежа), а затем перевести со своей карты на карту супруга. Поступление на средств на карту супруга это уже его доход и в Украине облагается налогом по ставке 0.