Зняття готівки з валютної картки Монобанк (ФОП)

Доброго дня, Максиме!

ПЕРШЕ ПИТАННЯ:

Чи законне зняття валютної виручки за кордоном (ФОП 3-ї групи)

Тут проблема, яка прямо пов'язана з правилами отримання валютної виручки та сплатою податків. Ви не можете витрачати кошти з рахунку ФОП, не "очистивши" їх від податків, а податки в Україні сплачуються лише у гривні. тому відповідь на це питання буде - ні, незаконне.

Згідно пункту 109 Постанови НБУ від 02.01.2019 № 5 Про затвердження Положення про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті:

"За поточними рахунками в іноземній валюті суб’єктів господарювання - резидентів (юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців) здійснюються операції, що не суперечать вимогам законодавства України, уключаючи:

1) з готівковою іноземною валютою/чеками;

2) за зовнішньоекономічними контрактами (договорами, угодами). Здійснення розрахунків за торговельним зовнішньоекономічним договором (контрактом) за допомогою електронного платіжного засобу забороняється, крім випадків здійснення таких розрахунків за одним зовнішньоекономічним договором (контрактом) в один операційний день, операція за яким не перевищує незначний розмір;

3) з облігаціями зовнішньої державної позики;

3-1) з борговими цінними паперами, розміщеними емітентами-резидентами за кордоном, а також інші операції, що здійснюються у зв'язку з розміщенням таких боргових цінних паперів;

{Пункт 109 розділу X доповнено новим підпунктом 3-1 згідно з Постановою Національного банку № 34 від 23.04.2021}

4) з надання нерезиденту, одержання від нерезидента поворотної фінансової допомоги та її повернення з використанням рахунку нерезидента, відкритого в Україні та/або за кордоном;

{Підпункт 4 пункту 109 розділу X в редакції Постанови Національного банку № 35 від 06.02.2019}

4-1) за кредитними договорами/договорами позики з нерезидентами [переказ коштів за межі України для надання нерезиденту кредиту/позики; зарахування коштів, що надійшли із-за кордону як кредит, позика від нерезидента; повернення кредиту/позики з використанням рахунку нерезидента, відкритого в Україні та/або за кордоном (уключаючи проценти та інші платежі з обслуговування кредиту/позики, установлені кредитним договором/договором позики)];

{Пункт 109 розділу X доповнено новим підпунктом 4-1 згідно з Постановою Національного банку № 35 від 06.02.2019}

5) з повернення коштів нерезидентом, на користь якого такі кошти були переказані раніше;

6) на підставі договорів комісії, доручення, консигнації або агентських угод;

7) з отримання, переказу коштів гуманітарної допомоги в порядку, визначеному законодавством України;

8) із зарахування благодійних внесків від нерезидентів (уключаючи зарахування через їх представництва) та їх повернення, якщо це передбачено умовами договору;

9) із зарахування згідно з міжурядовими угодами та проектами технічної допомоги від юридичних осіб-нерезидентів та їх повернення, якщо це передбачено умовами угод та проектами технічної допомоги;

10) із зарахування від нерезидентів адвокатським та іншим компаніям-резидентам за справами, які перебувають у провадженні цих компаній згідно з їх статутною діяльністю та ліцензією на відповідну діяльність;

11) з переказу платежів, що мають обов’язковий характер, іноземним судовим, слідчим, арбітражним, нотаріальним та іншим повноважним органам (уключаючи сплату податків, зборів та інших обов’язкових платежів) в іноземних державах, витрат іноземних адвокатів у разі порушення судових або кримінальних справ за кордоном;

12) згідно з контрактом (договором, угодою) юридичній особі-резиденту, яка є агентом юридичної особи-нерезидента згідно з Кодексом торговельного мореплавства України, для виплати капітану судна, що належить судновласнику-нерезиденту, на експлуатаційні потреби;

13) із здійснення іноземних інвестицій, повернення іноземних інвестицій, а також доходів, прибутків, інших коштів, одержаних від інвестиційної діяльності. Здійснення таких операцій з використанням електронного платіжного засобу забороняється;

14) з переказу з рахунків постійних представництв-нерезидентів в Україні, якщо в призначенні платежу стосовно коштів, що надійшли з-за кордону, зазначено, що ці кошти згідно з договором (контрактом, угодою) належать цьому резиденту;

15) з торгівлі валютними цінностями;

16) із виплати/повернення коштів на відрядження за кордон;

17) з отримання/повернення кредиту/позики (уключаючи проценти та інші платежі з обслуговування кредиту/позики) за кредитним договором/договором позики з банком/небанківською фінансовою установою;

{Підпункт 17 пункту 109 розділу X в редакції Постанови Національного банку № 35 від 06.02.2019}

18) з переказу/зарахування коштів з власного поточного/вкладного (депозитного) рахунку [уключаючи зарахування коштів у сумі процентів, нарахованих за залишком коштів на власному поточному та вкладному (депозитному) рахунках];

19) із зарахування коштів, переказаних з рахунку отримувача гуманітарної допомоги на рахунок набувача гуманітарної допомоги (уключаючи зарахування коштів у сумі процентів, нарахованих за залишком коштів, що надійшли на рахунок як гуманітарна допомога);

20) із переказу коштів на власний рахунок умовного зберігання (ескроу) та зарахування коштів, повернутих з власного рахунку умовного зберігання (ескроу);

20-1) із зарахування коштів, переказаних з власного платіжного рахунку/із переказу коштів на власний платіжний рахунок;

{Пункт 109 розділу X доповнено новим підпунктом 20-1 згідно з Постановою Національного банку № 234 від 25.11.2022}

21) із переказу коштів, що стосуються ведення спільної інвестиційної діяльності за участю нерезидента-інвестора без створення юридичної особи (переказані з рахунку для ведення спільної інвестиційної діяльності в разі припинення спільної діяльності/переказу на такий рахунок);

22) із переказу коштів за кордон за навчання, за участь у конференціях, виставках;

23) із переказу фізичним особам коштів, які отримані адвокатськими компаніями-резидентами України з-за кордону за дорученням фізичних осіб за справами, що перебувають у провадженні цих компаній згідно з їх статутною діяльністю;

24) із переказу коштів за кордон на ім’я фізичних осіб, які тимчасово перебувають за межами України в довгостроковому відрядженні або навчаються, як оплата праці (або як стипендія);

25) із переказу коштів, що спрямовуються до державного та місцевих бюджетів відповідно до законодавства України;

{Підпункт 25 пункту 109 розділу X в редакції Постанови Національного банку № 35 від 06.02.2019}

26) із переказу за межі України іноземної валюти для сплати вступних або членських внесків, що сплачуються як разові або періодичні внески для забезпечення поточної діяльності юридичних осіб-нерезидентів;

27) з розміщення в банках України коштів на умовах субординованого боргу/повернених цих коштів відповідно до договору;

28) із зарахування коштів, переказаних фізичною особою-резидентом на рахунок інвестиційної фірми за операціями, визначеними в пункті 88-1 розділу IX цього Положення, а також переказу інвестиційною фірмою коштів на рахунок фізичної особи-резидента за цими операціями;

{Пункт 109 розділу X доповнено новим підпунктом згідно з Постановою Національного банку № 62 від 29.06.2021, із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 63 від 29.06.2021}

29) зі здійснення переказу коштів з рахунку інвестиційної фірми на рахунок центрального контрагента з метою здійснення операцій, визначених у підпунктах 2-4-2-6 пункту 27 розділу IV Положення про здійснення операцій із валютними цінностями, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 02 січня 2019 року № 2 (зі змінами) (далі - Положення № 2), а також інших валютних операцій, на здійснення яких центральний контрагент отримав ліцензію Національного банку на здійснення валютних операцій;

{Пункт 109 розділу X доповнено новим підпунктом згідно з Постановою Національного банку № 145 від 14.07.2022}

30) зі здійснення переказу з рахунку центрального контрагента на рахунок інвестиційної фірми коштів, що були переказані відповідно до підпункту 29 пункту 109 розділу Х цього Положення, та/або за операціями, визначеними в підпунктах 2-4-2-6 пункту 27 розділу IV Положення № 2, а також за іншими валютними операціями, на здійснення яких центральний контрагент отримав ліцензію Національного банку на здійснення валютних операцій;

{Пункт 109 розділу X доповнено новим підпунктом згідно з Постановою Національного банку № 145 від 14.07.20}

31) зі здійснення переказу коштів з рахунку клієнта інвестиційної фірми на рахунок інвестиційної фірми з метою здійснення операцій, визначених у підпунктах 2-2-2-6 пункту 27 розділу IV Положення № 2;

{Пункт 109 розділу X доповнено новим підпунктом згідно з Постановою Національного банку № 145 від 14.07.20 з}

32) зі здійснення переказу з рахунку інвестиційної фірми на рахунок клієнта коштів, що були переказані відповідно до підпункту 31 пункту 109 розділу Х цього Положення, та/або за операціями, визначеними в підпунктах 2-2-2-6 пункту 27 розділу IV Положення № 2.

{Пункт 109 розділу X доповнено новим підпунктом згідно з Постановою Національного банку № 145 від 14.07.20}".

Щодо зняття валютної готівки за кордоном може бути дві позиції: смілива й обережна.

За сміливою позицією можна вважати, що зняття валютної готівки з рахунку ФОПа не суперечить законодавству України, а перелік операцій у п. 109 Положення №5 не є вичерпним. Тож з рахунку можна зняти валютну готівку в будь-якій сумі з будь-якою метою.

За обережною позицією можна вважати, що перелік операцій у п. 109 Положення №5 є вичерпним і валютну готівку можна зняти лише на відрядження — див. пп. 16 п. 109 Положення №5. (Позаяк відрядження — це робочі поїздки найманих працівників, то для самого ФОПа поняття «відрядження» є досить умовним.) Тож у цьому разі постає питання про документальне підтвердження такого «відрядження». Знову ж таки, ФОП — платник єдиного податку не зобов’язаний вести облік своїх витрат і підтверджувати їх документально.

Отже, якщо ФОП обирає обережну позицію, він може зняти частину готівки у валюті, яка може бути використана на оплату проживання, транспорту, харчування тощо, а решту валютних коштів продати у час, визначений банком для таких операцій, та почекати, коли зарахується гривня від продажу валюти, і лише тоді розпоряджатися цими коштами.

ДРУГЕ ПИТАННЯ:

Чи можуть винукнити проблеми з податковою і якщо так, то яка сума штрафу?

Наслідки недотримання вимог

Валютний нагляд та застосування заходів впливу за порушення вимог валютного законодавства здійснюються згідно з нормами, врегульованими ст. 11 та 15 Закону про валюту. Отже, за порушення вимог валютного законодавства можуть бути застосовані певні заходи впливу:

— письмове застереження;

— обмеження, зупинення чи припинення здійснення окремих видів валютних операцій;

— штрафні санкції. До фізосіб-підприємців застосовуються заходи впливу у вигляді штрафів, передбачених ст. 162-1 КУпАП, — до 3000 н. м. д. г. (до 51000 грн).

Будуть питання, тисніть кнопку "звернутись" біля мого профілю. Охоче на них відповім!

Якщо ж консультація Вас задовільнила, активуйте зелену галочку та залиште відгук.

Доброго дня, безкоштовно це питання точно не вирішити.

Для детальної консультації натискайте кнопку звернутися.