Чи можу я як ФОП 2 групи найняти свою маму на роботу, щоб забезпечити їй страховий стаж?

Доброго дня!

Вам простіше мамі оформити окремий ФОП та сплачувати ЄСВ (що буде зараховуватися до страхового стажу) або просто при необхідності докупити їй страховий стаж для пенсії https://www.pfu.gov.ua/pl/202008-yak-dokupyty-stra...

Якщо ж Ви хочете маму працевлаштувати до себе, то Ви будете зобов’язані щомісяця подавати об’єднану зарплатну звітність, яка буде включати:

• додаток 1 щодо ЄСВ,
• додаток 4ДФ,
• додаток 5 про трудові відносини,
• додаток 6 про спецстаж.

Тепер даю відповіді на Ваші питання:

1. Чи можемо ми організувати оплату її виробів також через IBAN без використання РРО, зокрема на маркетплейсах?

Так, Ви маєте право продавати товари через IBAN без використання РРО

Які КВЕДи я маю додати?

47.91 Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет

74.10 «Спеціалізована діяльність із дизайну.

47.19 Інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах

32.99 - Виробництво іншої продукції, н.в.і.у.

Чи можу я створити ще один рахунок ФОП, яким буде користуватись вона, щоб наші доходи не змішувалися?

Ви можете відкрити ФОП рахунок у іншому банку

2. Чи маю я регулярно проводити однаковий платіж на карту мами, чи суми можуть відрізнятись?

Ви повинні виплачувати суми, які передбачені трудовим договором

2.1 Це має був щонайменше мінімальна зарплата?

Так

2.2 Чи достатньо сплачувати за неї податки, щоб не мати проблем із податковою? Яка це сума на сьогоднішній день?

Щоб не було проблем із податковою Вам потрібно укласти трудовий договір, повідомити податкову про працевлаштування, та щоміся подавати звітність за найманого працівника. ЄСВ потрібно сплачувати у день виплати зарплати, ПДФО та ВЗ можна сплатити протягом трьох банківських днів з дати виплати.

Крім цього, Ви повинні вести кадрову документацію (навіть якщо у Вас лише один працівник): накази про приймання, звільнення, відпустку тощо, вести облікові картки працівників, мати штатний розпис, табелі обліку робочого часу

Ознайомтесь з корисним матеріалом https://taxer.ua/uk/kb/pracivnyku-u-fop

2.3 Якщо я маю щомісячно сплачувати зарплату, то тільки із своєї карти ФОП?

Виплачувати заробітну плату можна:

• готівкою;
• на карту через зарплатний проект або за банківськими реквізитами.

Якщо зарплати виплачуються на картки, первинними документами для виплат будуть платіжні доручення. Виплату можна звірити по виписці банка чи роздрукувати відомість розподілу коштів, яку формує банк для зарплатних проектів.

Якщо заробітну плату виплачуватимете готівкою, то Ви повинні оформити таку виплату Відомістю на виплату готівки. Працівник обов'язково повинен ставити свій підпис про одержання коштів після кожної виплати. Щомісяця ФОП повинен формувати два таких документи: для виплати за першу і, відповідно, другу половину місяця.

2.4 Якщо вона повертатиме частину або всю зарплату на мою особисту карту - це може стати проблемою?

Загалом, Ви можете попасти під фінмоніторинг. Проте кошти отримані від родичів зазвичай не попадають під контроль

3. Чи маю я заключити із мамою якийсь паперовий договір про працевлаштування? Повідомити про це якісь служби?

Ви повинні укласти з мамою трудовий договір, оформити наказ про прийняття на роботу та відправити до податкової повідомлення про прийняття працівника на роботу

З повагою, юрист Дерій В.О.!

Доброго дня, Діана!

Чому Ваша матір не хоче оформити власний ФОП? Це б значно зменшило навантаження на Вас з приводу оформлення звітності та взагалі трудових відносин.

Періоди здійснення підприємницької діяльності фізичними особами — підприємцями враховуються до страхового стажу на підставі документів про сплату страхових внесків (платіжних доручень, квитанцій установ банків, документів, що підтверджують поштові перекази, інформації органів Пенсійного фонду України).

1. Чи можемо ми організувати оплату її виробів також через IBAN без використання РРО, зокрема на маркетплейсах?

Від обов’язкового використання РРО звільняються

1. ФОП на 1 групі спрощеної системи оподаткування. Слід зазначати, що підприємцям на 2 та 3 групах, щоб уникнути застосування РРО, можна навіть не розглядати перехід на 1 групу. На першій групі можуть працювати тільки ті ФОПи, які здійснюють торгівлю на ринках, і які надають побутові послуги населенню, не маючи найманих працівників.
2. Якщо підприємець отримує кошти за надані послуги чи продані товари виключно на рахунок ФОП за реквізитами IBAN. Тобто, підприємець виставляє контрагенту рахунок, де вказує реквізити свого рахунку, контрагент переводить на нього гроші — немає жодних проблем, можна працювати без РРО/ПРРО.

Які КВЕДи я маю додати?

– 47.91 «Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет», у частині інтернет-торгівлі;

– 74.10 «Спеціалізована діяльність із дизайну».

– 47.19 — «Інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах»;

2. Чи маю я регулярно проводити однаковий платіж на карту мами, чи суми можуть відрізнятись?2.1 Це має був щонайменше мінімальна зарплата?

Мінімальна зарплата впливає на розмір нарахованої зарплати працівникам.

Він має бути не менше ніж розмір мінімальної зарплати. Це передбачено ст. 3-1 Закону України від 24.03.1995 №108/95-ВР «Про оплату праці». Тобто при повністю виконаній нормі праці з 1 січня 2025 року зарплата працівника має бути не менше 8000 грн:

1. якщо зарплата працівника менше мінімальної, потрібно проводити доплату до мінімальної зарплати;
2. якщо працівник не виконує місячну норму праці, то йому виплачується заробіток пропорційно фактично відпрацьованому часу;
3. якщо ж оплата здійснюється за погодинною тарифною ставкою, то з 1 січня 2025 року і до кінця року вона має бути не менше ніж 48 грн за годину.

Чи можу я створити ще один рахунок ФОП, яким буде користуватись вона, щоб наші доходи не змішувалися?

Можете в іншій банківській установі.

2.2 Чи достатньо сплачувати за неї податки, щоб не мати проблем із податковою?

Крім сплати податків Вам прийдеться оформити трудові відносини з матір'ю та подавати до податкової щомісячну звітність.

Алгоритм оформлення трудових відносин ФОП-роботодавця з найманих працівником регулюється Кодексом законів про працю (далі – КЗпП). Так, відповідно до ст. 24 КЗпП при укладенні трудового договору громадянин зобов’язаний подати:

1. паспорт або інший документ, що посвідчує особу;
2. трудову книжку (у разі наявності) або відомості про трудову діяльність з реєстру застрахованих осіб Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування;
3. документ про освіту (спеціальність, кваліфікацію), про стан здоров’я або інші документи, якщо такі умови передбачені окремими нормативно-правовими документами.

За вимогою працівника ФОП-роботодавець вносить записи про прийняття, переведення, звільнення до трудової книжки працівника відповідно до Інструкції про порядок ведення трудових книжок працівників, затвердженої спільним наказом Мінпраці, Мін'юсту й Мінсоцзахисту від 29.07.1993 №58 (далі – Інструкція №58).

Відповідно до ст. 2 Закону України від 15.03.2022 №2136 «Про організацію трудових відносин в умовах воєнного стану» у період дії воєнного стану сторони за згодою визначають форму трудового договору. Тобто у період дії воєнного стану ФОП може не укладати письмовий трудовий договір, але після припинення чи скасування воєнного стану ФОП має укласти письмові трудові договори зі всіма найманими працівниками.

Отже, потенційний працівник пише у довільній формі заяву про прийняття на роботу (при укладанні усного трудового договору), в якій зазначає дату початку роботи та посаду, та надає зазначені вище документи.

Після чого ФОП-роботодавець має виконати наступні дії:

1. Видати наказ про прийняття на роботу, використовуючи або типову форму наказу (розпорядження) про прийняття №П-1, затверджену наказом Держкомстату України від 05.12.2008 №489, або довільну форму з урахуванням реквізитів типової форми.
2. Направити повідомлення до ДПС про прийняття працівника на роботу за формою, яка передбачена додатком 1 постанови Кабміну від 17.06.2015 №413 «Про порядок повідомлення Державній податковій службі та її територіальним органам про прийняття працівника (домашнього працівника) на роботу / укладення гіг-контракту або припинення трудового договору з домашнім працівником».

Із ст. 29 КЗпП і випливає перелік основних документів, в т.ч. кадрових, які мають бути у ФОП-роботодавця, а саме:

1. правила внутрішнього трудового розпорядку;
2. колективний договір або у разі його відсутності відповідні локальні документи: положення про оплату праці, про преміювання, про відпустки тощо;
3. посадові (робочі) інструкції;
4. трудові договори;
5. журнал реєстрації інструктажів з питань охорони праці, протипожежної охорони тощо.

Враховуючи той факт, що ФОП, який використовує найману працю є роботодавцем, то на нього поширюються і інші норми трудового законодавства в частині наявності таких кадрових документів, як:

1. штатний розпис;
2. графік відпусток;
3. табель обліку використання робочого часу;
4. накази з кадрових питань;
5. журнали реєстрації наказів з кадрових питань.

Звітність за найманих працівників подається підприємцем щокварталу (F05001 об'єднаний податковий розрахунок з ПДФО, ВЗ та ЄСВ — подається протягом 40 календарних днів, наступних за звітним кварталом).

Також, перед допуском до роботи потрібно надіслати до податкової F30010 повідомлення про прийняття працівника (домашнього працівника) на роботу / укладання гіг-контракту.

Зверніть увагу, з 01 січня 2025 року вводиться щомісячна звітність за найманих працівників.

Заробітна плата повинна виплачуватись працівнику регулярно, не рідше 2 разів на місяць, а проміжок між виплатами не більше 16 календарних днів. При виплаті заробітної плати підприємець зобов'язаний нараховувати єдиний соціальний внесок, а також утримувати із заробітної плати податок на доходи фізичної особи (далі — ПДФО) та Військовий збір. Розмір авансу має бути не меншим від відпрацьованого часу. ПДФО, ЄСВ та Військовий збір нараховуються при виплаті авансу (за першу половину місяця) та заробітної плати (за другу половину місяця).

Із зарплати співробітника віднімається ПДФО, який становить 18% та Військовий збір 5%. На зарплату співробітника нараховується ЄСВ — 22% від зарплати. ЄСВ не віднімається із зарплати і роботодавець зобов'язаний самостійно сплатити ЄСВ за свого співробітника.

2.3 Якщо я маю щомісячно сплачувати зарплату, то тільки із своєї карти ФОП?

Зарплату можете платити готівкою або на картковий рахунок працівника — через зарплатний проєкт або за реквізитами. Форму виплати передбачте у колективному договорі, положенні про оплату праці або наказі ФОПа-роботодавця.

Зарплату, яку виплатили на картки, підтвердьте платіжною інструкцією. Окрім цього, виплату посвідчить виписка банку або відомість розподілу коштів, яку формує банк для зарплатних проєктів.

Якщо виплачуєте заробітну плату готівкою, задокументуйте її:

• видатковим касовим ордером за формою із додатка 4 до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене постановою Правління НБУ від 29.12.2017 № 148 (далі ― Положення № 148), складеним на кожного одержувача;

або

• відомістю на виплату готівки із додатка 1 до Положення № 148.

2.4 Якщо вона повертатиме частину або всю зарплату на мою особисту карту - це може стати проблемою?

В принципі Ви можете потрапити під фінмоніторінг банківської установи, проте, все залежить від суми, яку матір буде переводити Вам на особисту картку та частоти таких платежів. Інших проблем я не бачу, якщо, звичайно, Ви будете сплачувати своєчасно податки та вести належним чином звітність.

З повагою, адвокат Айвазян.

Вітаю!

1.

ВИ МАЄТЕ ПРАВО ПРИЙНЯТИ НА РОБОТУ БУДЬ-ЯКУ ОСОБУ, ЗА УМОВИ, ЩО БУДЕТЕ СПЛАЧУВАТИ ВСІ ПОДАТКИ.

ЗАРОБІТНУ ПЛАТУ ВИ МОЖЕТЕ МАМІ НАРАХОВУВАТИ НА ЗАРПЛАТНУ КАРТУ.

Мінімальна заробітна плата — це законодавчо встановлений розмір заробітної плати за просту, некваліфіковану працю, нижче якого не може встановлюватися оплата за виконану працівником місячну норму робіт (Кодекс законів про працю України, Закон України "Про оплату праці"). Згідно п.5 ст.38 Бюджетного кодексу України розмір мінімальної заробітної плати визначається в Законі про Державний бюджет на відповідний рік.

Наразі місячна мінімальна зарплата в Україні складає 8000 грн.

ЗАРПЛАТУ ТРЕБА СПЛАЧУВАТИ ЧЕРЕЗ БУХГАЛТЕРСЬКІ ПРОВОДКИ.

2.

– 47.91 «Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет», у частині інтернет-торгівлі;

– 47.19 — «Інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах»;

3.

ВАМ ТРЕБА СТВОРИТИ ДЛЯ МАМИ В ІНТЕРНЕТІ ОФЕРТУ (ПРОПОЗИЦІЮ) ПРО ТОРГІВЛЮ ЇЇ ПРОДУКЦІЄЮ З УМОВОЮ СПЛАТИ НА РАХУНОК IBAN - ЦЕ БУДЕ ВАШ РАХУНОК.

ФОП МОЖЕ МАТИ КІЛЬКА РАХУНКІВ.

4.

Перше "зарплатне" правило таке: зарплата працівникам виплачується не рідше двох разів на місяць.

Наступне правило таке: для кожної з двох частин місяця обираємо конкретне число для виплати зарплати, а інтервал між виплатами не повинен перевищувати 16 календарних днів. Для зарплати за першу половину місяця обираємо дату в проміжок з 15 по 22 число, за другу - з останнього дня місяця по 7 число.

І третє зарплатне правило формулюємо так: виплачувати заробітну плату потрібно в робочі дні. Якщо обрана вами дата припадає на вихідний або святковий день, виплату робимо напередодні. При цьому дата наступної виплати не зміщується, в цьому випадку збільшений інтервал між виплатами не буде вважатись порушенням законодавства.

З нарахованої зарплати працівника роботодавець утримує два податки: ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) - 18% та військовий збір - 1,5%. Це, так званні, утримання із заробітної плати, тобто розміри цих податків мінусуються із зарплати, виплаченої працівнику.

Крім того, роботодавець власним коштом сплачує ЄСВ (єдиний соціальний внесок), який становить 22%.

Давайте розрахуємо, яку суму працівник отримає "на руки", та скільки податків сплатить ФОП з його заробітної плати.

Розглянемо розрахунок на прикладі заробітної плати охоронника, яка, за нашою схемою, становить 8 800 грн.

Нарахована зарплата - 8 800 грн.

Утримання складуть:

• 18% ПДФО - 1 584 грн.
• 1,5% ВЗ - 132 грн.

На руки працівнику виплатимо "чисту" зарплату за місяць: 8 800 - (1 584 + 132) = 7 084 грн.

ЄСВ, який повинен сплатити роботодавець за місяць: 8 800 * 22% = 1 936 грн.

Зарплата розрахована, але згадуємо "перше зарплатне правило", відповідно якому ми НЕ МОЖЕМО виплатити її однією сумою. Нам потрібно розділити виплату на дві частини.

Маємо такі умови в червні. Норма робочого часу - 20 днів. За першу половину місяця працівником відпрацьовано 10 днів.

(8 800 грн/ 20 робочі дні * 10 відпрацьованих днів) = 4 400 грн. З цієї суми розраховуємо утримання:

• 18% ПДФО = 792 грн
• 1,5% ВЗ = 66 грн

"На руки" працівнику за першу половину місяця: 4 400 - (792 + 66) = 3 542 грн

ЄСВ коштом роботодавця: 4 400 грн * 22% = 968 грн

"На руки" працівнику за другу половину місяця: 7 084 грн - 3 542 грн = 3 542 грн.

Утримання:

• 18% ПДФО = 1 584 грн - 792 грн = 792 грн.
• 1,5% ВЗ = 132 грн - 66 грн = 66 грн.

ЄСВ коштом роботодавця: 1 936 грн - 968 грн = 968 грн.

Наступне важливе "зарплатне" правило, яке потрібно запам'ятати: виплачувати зарплату без сплати податків роботодавець немає права. Тому в той самий день, коли виплачується зарплата, ФОП має сплатити всі "зарплатні" податки, про які ми написали в цьому розділі.

Виплачувати заробітну плату можна за бажанням працівника:

• готівкою;
• на карту через зарплатний проект або за тими реквізитами, які надасть працівник.

Якщо зарплати виплачуються на картки, первинними документами для виплат будуть платіжні доручення. Виплату можна звірити по виписці банка чи роздрукувати відомість розподілу коштів, яку формує банк для зарплатних проектів.

Якщо працівник обрав отримувати заробітну плату готівкою, роботодавець повинен оформити таку виплату Відомістю на виплату готівки. Працівник обов'язково повинен ставити свій підпис про одержання коштів після кожної виплати. Щомісяця ФОП повинен формувати два таких документи: для виплати за першу і, відповідно, другу половину місяця.

Крім відомостей на виплату, ФОП щомісяця повинен формувати й підписувати Відомість по нарахуванню заробітної плати. Це первинний документ, який обов'язково повинен бути в наявності у роботодавця. Працівником він не підписується.

І ще один первинний документ для нарахування зарплати, який обов'язково повинен бути в пакеті документів роботодавця на місяць - це Табель обліку робочого часу (типова форма П-5).

ВАША МАМА МОЖЕ ВАМ ПЕРЕКАЗАТИ НА ВАШУ ОСОБИСТУ КАРТУ (НЕ КАРТУ ФОП) БУДЬ-ЯКУ СУМУ ІЗ ВЛАСНОЇ КАРТИ.

5.

Трудовий договір в Україні є офіційним документом, який укладається між працівником та роботодавцем та регулює їхні трудові відносини. Він містить інформацію про сторони договору, умови роботи (посада, заробітна плата, графік роботи, відпустки тощо), права та обов'язки кожної зі сторін, а також умови припинення трудового договору. Трудовий договір має бути складений у письмовій формі та підписаний обома сторонами перед початком роботи. Він також має відповідати вимогам трудового законодавства України.

Для ФОП-роботодавця складання трудового договору в письмовій формі є обов’язковою умовою (п. 6 ч.1 ст. 24 КЗоТ).

Форма трудового договору з ФОП-роботодавцем затверджена Наказом 260, але через те, що деякі пункти наказу втратили свою актуальність, роботодавці беруть затверджену форму за основу, а далі корегують її під свій випадок та свої умови та домовленості з найманим працівником.Трудовий договір набирає чинності з моменту його підписання, але не раніше, ніж роботодавець надасть в податкову Повідомлення про прийняття працівника на роботу.