Почніть консультацію з юристом онлайн
Задайте питання юристу
902 юристів готові відповісти зараз
Відповідь за ~15 хвилин
Шановні панове!
Я планую відкрити компанію з наданням послуг по всьому світу. Для цього мені необхідно мати банківський рахунок у доларах США на платформі Wise.com. В Інтернеті я знайшла суперечливу інформацію щодо можливості використання цієї платформи для підприємців з України. Деякі джерела стверджують, що Wise не є банком, тому його використання може бути обмежене. Моя бізнес-ідея неможлива без такого рахунку. Чи можете ви надати мені консультацію або роз'яснення з цього питання? Компанія, скорше за все, буде ТОВ. Дякую.
Схожі питання
Кодекси Україна
Кодекс України з процедур банкрутства Кодекс цивільного захисту України Кримінальний процесуальний кодекс України Митний кодекс України Повітряний кодекс України Податковий кодекс України Кодекс адміністративного судочинства України Цивільний процесуальний кодекс України Кримінально-виконавчий кодекс України Господарський кодекс України Цивільний кодекс України Сімейний кодекс України Земельний кодекс України Кримінальний кодекс України Водний кодекс України Кодекс торговельного мореплавства України Про надра Лісовий кодекс України Господарський процесуальний кодекс України Кодекс України про адміністративні правопорушення (статті 213 - 330) Кодекс України про адміністративні правопорушення (статті 1 - 212-21) Житловий Кодекс Української РСР Європейський кодекс соціального забезпечення Бюджетний кодекс УкраїниНове у блогах Юристи.UA
Відповіді юристів (9)
Юрист, м. Дніпро, 25 років досвіду
Спілкуватися у чатіДоброго дня.
https://zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/747453.html
Вашій увазі роз’ясння податкової чи включаються до доходу ФОП – платника ЄП (спрощена система оподаткування) кошти, отримані від нерезидентів за зовнішньоекономічними контрактами на рахунок, відкритий у системах PAYONEER та WISE.
Згідно зі ст. 1 Закону України від 16 квітня 1991 року № 959-XII «Про зовнішньоекономічну діяльність» зі змінами та доповненнями зовнішньоекономічна діяльність – це, зокрема, діяльність суб’єктів господарської діяльності України та іноземних суб’єктів господарської діяльності, побудована на взаємовідносинах між ними, що має місце як на території України, так і за її межами.
Фізичні особи, які мають постійне місце проживання на території України, мають право здійснювати зовнішньоекономічну діяльність, якщо вони зареєстровані як підприємці (частина друга ст. 5 Закону № 959).
Відносини, що виникають у сфері здійснення валютних операцій, валютного регулювання і валютного нагляду, регулюються Конституцією України від 28 червня 1996 року № 254к/96-ВР зі змінами та доповненнями, Законом України від 21 червня 2018 року № 2473-VIII «Про валюту і валютні операції» зі змінами та доповненнями, іншими законами України, а також нормативно-правовими актами Національного банку України, прийнятими відповідно до Закону № 2473.
Принципи валютного регулювання, які викладені у ст. 2 Закону № 2473, передбачають, зокрема, право фізичних та юридичних осіб – резидентів укладати угоди з резидентами та (або) нерезидентами та виконувати зобов’язання, пов’язані з цими угодами, у національній валюті чи в іноземній валюті, у тому числі відкривати рахунки у фінансових установах інших країн.
Частиною третьою ст. 4 Закону № 2473 передбачено, що резиденти з урахуванням обмежень, визначених Законом № 2473 та іншими законами України, мають право відкривати рахунки в іноземних фінансових установах та здійснювати через такі рахунки валютні операції.
При цьому порядок відкриття рахунків в іноземних фінансових установах регулюється законодавством тієї країни, в якій відкривається рахунок.
Порядок проведення розрахунків за валютними операціями визначається НБУ (частина четверта ст. 5 Закону № 2473).
Постановою Правління НБУ від 02 січня 2019 року № 5 затверджено Положення про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті (далі – Положення № 5), яке визначає заходи захисту, запроваджені НБУ, порядок їх застосування (порядок здійснення валютних операцій в умовах запроваджених цим Положенням заходів захисту), а також порядок здійснення окремих операцій в іноземній валюті.
Відповідно до абзацу першого п. 16 розд. I Положення № 5 розрахунки за зовнішньоекономічними операціями здійснюються виключно через рахунки в банках.
Пунктом 23 розд. ІІ Положення № 5 передбачено, що грошові кошти від нерезидента за операціями резидента з експорту товарів підлягають зарахуванню на рахунок резидента в Україні в банку.
Одночасно зауважуємо, що PAYONEER – це міжнародна платіжна система, а WISE є міжнародною системою грошових переказів, тобто не вважаються рахунками, відкритими у банківських установах.
Порядок застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, а також справляння єдиного податку встановлено главою 1 розд. XIV Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ.
Відповідно до п. 292.1 ст. 292 ПКУ доходом для фізичної особи – підприємця є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ст. 292 ПКУ. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, доходи у вигляді бюджетних грантів, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності.
Дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим НБУ на дату отримання такого доходу (п. 292.5 ст. 292 ПКУ).
Датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг) (п. 292.6 ст. 292 ПКУ).
Таким чином, для фізичної особи – підприємця усі вартісні показники, що включаються до доходу, відображаються у національній валюті України.
Показники, виражені в іноземній валюті, перераховуються у національній валюті за офіційним курсом гривні до іноземних валют, встановленим НБУ на дату їх отримання.
Одночасно зауважуємо, якщо кошти, отримані від здійснення зовнішньоекономічної діяльності, зараховані на рахунок, відкритий у системах Payoneer і WISE, та в подальшому перераховуються на рахунки, відкриті у банківських установах в Україні для здійснення підприємницької діяльності, то такі кошти включаються до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку та оподатковуються у порядку, визначеному главою 1 «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності» розд. XIV ПКУ.
Разом з тим, якщо зазначені кошти залишаються на кінець звітного податкового періоду на рахунках, відкритих у системах Payoneer та WISE, тобто не зараховуються на рахунки, відкриті у банківських установах України для здійснення підприємницької діяльності, або зараховуються на рахунки в Україні, які відкриті для власних потреб, то такі кошти оподатковуються за правилами, встановленими для платників податків – фізичних осіб.
Адвокат, м. Миколаїв, 33 роки досвіду
Спілкуватися у чатіДоброго дня, Леся!
Чому Ви зупинились на ТОВ, а не на ФОП? Ви можете працювати із системою Wise й при тому виводити кошти із останньої на свій рахунок підприємця.
Wise — це онлайн-система міжнародних грошових переказів із прямою конвертацією валют за нефіксованим курсом.
Податківці роз’яснюють, чи включаються до доходу ФОП – платника ЄП (спрощена система оподаткування) кошти, отримані від нерезидентів за зовнішньоекономічними контрактами на рахунок, відкритий у системах PAYONEER та WISE.
Згідно зі ст. 1 Закону України від 16 квітня 1991 року № 959-XII «Про зовнішньоекономічну діяльність» зі змінами та доповненнями зовнішньоекономічна діяльність – це, зокрема, діяльність суб’єктів господарської діяльності України та іноземних суб’єктів господарської діяльності, побудована на взаємовідносинах між ними, що має місце як на території України, так і за її межами.
Фізичні особи, які мають постійне місце проживання на території України, мають право здійснювати зовнішньоекономічну діяльність, якщо вони зареєстровані як підприємці (частина друга ст. 5 Закону № 959).
Відносини, що виникають у сфері здійснення валютних операцій, валютного регулювання і валютного нагляду, регулюються Конституцією України від 28 червня 1996 року № 254к/96-ВР зі змінами та доповненнями, Законом України від 21 червня 2018 року № 2473-VIII «Про валюту і валютні операції» зі змінами та доповненнями, іншими законами України, а також нормативно-правовими актами Національного банку України, прийнятими відповідно до Закону № 2473.
Принципи валютного регулювання, які викладені у ст. 2 Закону № 2473, передбачають, зокрема, право фізичних та юридичних осіб – резидентів укладати угоди з резидентами та (або) нерезидентами та виконувати зобов’язання, пов’язані з цими угодами, у національній валюті чи в іноземній валюті, у тому числі відкривати рахунки у фінансових установах інших країн.
При цьому порядок відкриття рахунків в іноземних фінансових установах регулюється законодавством тієї країни, в якій відкривається рахунок.
Порядок проведення розрахунків за валютними операціями визначається НБУ (частина четверта ст. 5 Закону № 2473).
Постановою Правління НБУ від 02 січня 2019 року № 5 затверджено Положення про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті (далі – Положення № 5), яке визначає заходи захисту, запроваджені НБУ, порядок їх застосування (порядок здійснення валютних операцій в умовах запроваджених цим Положенням заходів захисту), а також порядок здійснення окремих операцій в іноземній валюті.
Відповідно до абзацу першого п. 16 розд. I Положення № 5 розрахунки за зовнішньоекономічними операціями здійснюються виключно через рахунки в банках.
Пунктом 23 розд. ІІ Положення № 5 передбачено, що грошові кошти від нерезидента за операціями резидента з експорту товарів підлягають зарахуванню на рахунок резидента в Україні в банку.
Одночасно зауважуємо, що PAYONEER – це міжнародна платіжна система, а WISE є міжнародною системою грошових переказів, тобто не вважаються рахунками, відкритими у банківських установах.
Порядок застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, а також справляння єдиного податку встановлено главою 1 розд. XIV Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ.
Відповідно до п. 292.1 ст. 292 ПКУ доходом для фізичної особи – підприємця є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ст. 292 ПКУ. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, доходи у вигляді бюджетних грантів, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності.
Дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим НБУ на дату отримання такого доходу (п. 292.5 ст. 292 ПКУ).
Датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг) (п. 292.6 ст. 292 ПКУ).
Показники, виражені в іноземній валюті, перераховуються у національній валюті за офіційним курсом гривні до іноземних валют, встановленим НБУ на дату їх отримання.
Разом з тим, якщо зазначені кошти залишаються на кінець звітного податкового періоду на рахунках, відкритих у системах Payoneer та WISE, тобто не зараховуються на рахунки, відкриті у банківських установах України для здійснення підприємницької діяльності, або зараховуються на рахунки в Україні, які відкриті для власних потреб, то такі кошти оподатковуються за правилами, встановленими для платників податків – фізичних осіб.
https://zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/747453.h...
Отже, звітний податковий період для ФОП платника єдиного податку:
Дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у національній валюті за офіційним курсом гривні до іноземних валют, встановленим НБУ на дату їх отримання (п. 292.5 ст. 292 ПКУ).
Згідно з Податковим кодексом України, вказано, що датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг) (п. 292.6 ст. 292 ПКУ).
Якщо ФОП не перераховує кошти на рахунок ФОП до вказаного звітного періоду, такі кошти вважатимуться доходом фізичної особи та оподатковуються за ставкою ПДФО — 18% та ВЗ — 5% (До 01.12.2024 діяла ставка — 1,5%; після 01.12.2024 діє ставка — 5%) (ці податки сплачуються до 01 серпня). Додатково, про цей дохід, фізична особа повинна відзвітувати до податкової подавши Декларацію про майновий стан і доходи до 01 травня.
Відтак, якщо кошти не виведені на рахунок ФОП до кінця звітного податкового періоду такі кошти будуть вважатися доходом фізичної особи, і виникне необхідність сплатити податки ПДФО та ВЗ.
Додатково, документом, що підтверджує отримання ФОПом доходу від ведення ЗЕД діяльності є Інвойс, тому потрібно його створити та зберігати.
З повагою, адвокат Айвазян.
Юрист, м. Полтава, 5 років досвіду
Спілкуватися у чатіДоброго дня!
Wise є міжнародною платіжною системою, яка надає можливість відкриття мультивалютних рахунків для фізичних осіб та бізнесу. Це не банк у традиційному розумінні, але його послуги дозволяють здійснювати міжнародні платежі з мінімальними комісіями та за реальним обмінним курсом.
Підприємці у свої діяльності можуть використовувати Payoneer і WISE, але в подальшому кошти, які були отримані на дані платіжні системи повинні перераховуватися на рахунки, відкриті у банківських установах в Україні для здійснення підприємницької діяльності.
Кошти, отримані від здійснення зовнішньоекономічної діяльності, зараховані на рахунок, відкритий у системах Payoneer і WISE, та в подальшому перераховуються на рахунки, відкриті у банківських установах в Україні для здійснення підприємницької діяльності, то такі кошти включаються до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку та оподатковуються у порядку, визначеному главою 1 «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності» розд. XIV Податкового кодексу України.
Тобто, згідно поточної картини Ви сміливо можете кошти з WISE закидати на рахунок ФОП і не боятися перевірки оскільки є офіційне публічне роз'яснення податківців на цю тему і переказ від самого себе на свої рахунки буде виглядати нормально.
Єдиний момент - це на кінець року Ви повинні всі кошти з WISE перевести на рахунок ФОП.
Отже, Вам потрібно відкрити ФОП 3 групи на єдиному податку, перевести кошти з WISE на рахунок ФОП та сплачувати 5 % з доходу. В такому випадку податківцям буде достатньо надати виписку.
Якщо Ви плануєте відкривати ТОВ, то Ви можете звернутися до ДПС за індивідуальною податковою консультацією. Зробити це можна через електронний кабінет платника податків https://cabinet.tax.gov.ua/
З повагою, юрист Дерій В.О.!
Юрист, м. Харків, 16 років досвіду
Спілкуватися у чатіДОБРОГО ДНЯ, ЛЕСЯ! Можливо Вам треба розглянути діяльність у вигляді ФОП для реалізації задуманого. Бо не факт, що ТОВ буде у майбутньому користуватися спрощеною системою оподаткування. + У Вас можуть бути проблеми з виведенням прибутку та податковою в цьому плані. ФОП набагато простіше і в плані перевірок, і в плані доступу до зароблених грошей.
Можете спокійно працювати з ними. Але також є можливість відкрити рахунок в системі Revolut, яка нещодавно отримала ліцензію в Україні. Проте, якщо Вам треба саме Wise - то цілком можете працювати з нею. Є звісно певні особливості виведення коштів в Україну та їх оподаткування.
В Україні існує реєстр регульованих платіжних систем, в якому вказані платіжні системи, що підлягають офіційній реєстрації та регулюванню. Однак, більшість популярних систем, таких як PayPal і Wise (раніше TransferWise), не включені до цього реєстру. Тобто ДПС має обмежені можливості відстежувати фінансові операції, здійснені через такі системи. Громадяни можуть використовувати PayPal, Wise та інші аналогічні платіжні системи для отримання або переказу коштів, і ці операції можуть залишатись поза прямим контролем ДПС.
Це означає, що ДПС може отримувати інформацію про переказ коштів лише під час перевірки конкретної операції фізичної особи за банківських рахунком в Україні.
Wise — це онлайн-система міжнародних грошових переказів із прямою конвертацією валют за нефіксованим курсом.І все ж Wise – це платіжна система, а не банк. Wise – одна з найвідоміших платіжних систем у світі. Вона має безліч клієнтів у багатьох країнах, її можна підключити до ТОВ і спокійно приймати оплату не звертаючись у банк. Все онлайн, все дуже зручно, все з вашого телефону. Наскільки ви розумієте, Wise не зацікавлені у тому, щоб клієнти пішли від них. Так, вони мають дотримуватися законодавства, але в будь-якому законодавстві є дірки. Wise юридично розділений на багато підрозділів і далеко не всі з них CRS compliant. Визначити можна пошукавши в договорі оферти до якого саме підрозділу ви відноситесь, прогугливши чи є він CRS compliant. Але є одне важливе “але”: якщо особисто вас Wise попросив заповнити форму Tax Residency Self Certification Form, це означає, що підрозділ, який обслуговує вас, є CRS compliant. І тоді можна не перейматися. Якщо вас цю форму не просили заповнювати – це означає, що ви в безпеці і ваш юридичний підрозділ Wise знаходиться в країні, яка не є CRS compliant. Wise наразі є найбезпечнішою платіжною системою для отримання коштів, щоб інформація про них не потрапила туди, куди ви не захочете.
В січні 2024 року податкова надала роз'яснення про те, що ФОП платник єдиного податку, може включати в дохід кошти, отримані від нерезидентів за зовнішньоекономічними контрактами на рахунок, відкритий у системі WISE, а саме: доходи отримані від здійснення ЗЕД діяльності, зараховані на рахунок, відкритий у системі WISE, та надалі перераховуються на рахунки, відкриті у банківських установах в Україні для здійснення підприємницької діяльності, то такі кошти включаються до доходу ФОП – платника єдиного податку та оподатковуються у порядку, визначеному главою 1 «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності» розд. XIV ПКУ. Разом з тим, якщо зазначені кошти залишаються на кінець звітного податкового періоду на рахунках, відкритих у системі WISE, тобто не зараховуються на рахунки, відкриті у банківських установах України для здійснення ФОП діяльності, або зараховуються на рахунки в Україні, які відкриті для власних потреб, то такі кошти оподатковуються за правилами, встановленими для платників податків – фізичних осіб.
Cлід звернути увагу, що ДПС надала роз'яснення про те, що дохід отриманий на рахунок, який відкритий у системі WISE можна включати в дохід ФОП, однак податкова, не надає чітких роз'яснень з якого рахунку (бізнес чи особистого у системі WISE) можна вивести кошти.
Звітний податковий період для ФОП платника єдиного податку:
Дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у національній валюті за офіційним курсом гривні до іноземних валют, встановленим НБУ на дату їх отримання (п. 292.5 ст. 292 ПКУ).
Згідно з Податковим кодексом України, вказано, що датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг) (п. 292.6 ст. 292 ПКУ).
Щодо дати отримання валютного доходу:Податкова надала роз’яснення, що датою отримання доходу ФОП ЄП, якщо кошти, отримані від ЗЕД, зараховані на рахунок, відкритий у системах Wise, та впродовж звітного періоду, але не пізніше річного податкового (звітного) періоду перераховані на рахунок, відкритий у банківській установі в Україні для здійснення підприємницької діяльності, є дата надходження коштів на рахунок, відкритий у системах Wise.
При цьому дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземних валют, встановленим НБУ на дату його отримання у системах Wise (ЗІР, №2678/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК від 13.05.2024).
ОТЖЕ, ФОП платник єдиного податку може включати в дохід підприємця отримані кошти з рахунку (бізнес акаунт), який відкритий у системі WISE, якщо ФОП перерахував такі кошти на ФОП рахунок в українському банку до кінця звітного податкового періоду.
Якщо ФОП не перераховує кошти на рахунок ФОП до вказаного звітного періоду, такі кошти вважатимуться доходом фізичної особи та оподатковуються за ставкою ПДФО — 18% та ВЗ — 5% (До 01.12.2024 діяла ставка — 1,5%; після 01.12.2024 діє ставка — 5%) (ці податки сплачуються до 01 серпня). Додатково, про цей дохід, фізична особа повинна відзвітувати до податкової подавши Декларацію про майновий стан і доходи до 01 травня.
Для прикладу:ФОП (платник ЄП 3 група) 01.06.2024 отримав від Замовника 100$ на рахунок відкритий у системі ВАЙЗ. Відтак до 30 червня 2024 року ФОП має перерахувати 100$ на рахунок ФОП в українському банку.
Далі, в книгу доходів ФОП вписує та конвертує (по курсу НБУ) суму — 100$ на дату 01.06.2024 р. Станом на 01.06.2024 курс НБУ був — 40,5001. Відтак, конвертована сума коштів у валюті гривня (4050 грн.) — це сума, яка буде додаватися в податкову декларацію.
Відтак, якщо кошти не виведені на рахунок ФОП до кінця звітного податкового періоду такі кошти будуть вважатися доходом фізичної особи, і виникне необхідність сплатити податки ПДФО та ВЗ.
Додатково, документом, що підтверджує отримання ФОПом доходу від ведення ЗЕД діяльності є Інвойс, тому потрібно його створити та зберігати.
Своєю чергою, підприємництво — це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється ФОП з метою досягнення економічних результатів та одержання прибутку, тому, ФОП самостійно обирає якнайкращий варіант з метою ведення його діяльності. Нагадаємо, що відповідно до ст. 52 ПКУ ФОП може звернутися із запитом за індивідуальною податковою консультацією до податкової з метою надання роз’яснень щодо індивідуального запиту.
З ТОВ в принципі схема та сама, але окремих роз"яснень на цей рахунок податкова не робила.
ЯКщо ж бути не на спрощеній системі оподаткування, то перевірки податкової будуть у Вас частими гостями, бо там трохи інша система оподаткування доходу.
В будь-якому разі Вам треба знайти собі бухгалтера, який розуміється в цьому. Бо в інакшому випадку за будь-які навіть самі дрібні порушення і неточності - податкова може стати проблемою на багато років. Така система на жаль.
З повагою та розумінням, юрист Ярослав Турчин
Дякую за допомогу. Проте мені потрібна інформація щодо створення українського ТОВ.
Адвокат, м. Миколаїв, 33 роки досвіду
Спілкуватися у чатіПрошу, Леся!
Щодо можливого використання системи Wise саме для ТОВ, то таких роз'яснень податкова не надавала. Проте, принцип роботи буде, напевно, такий саме.
Доречи, Ви можете замовити у податковій індівідуальну консультацію та отримати письмові відповіді на всі Ваші запитання.
Щодо створення ТОВ:
Створення товариства відбувається за рішенням його засновників.
Якщо товариство створюється кількома особами, такі особи у разі необхідності визначення взаємовідносин між ними щодо створення товариства можуть укласти договір про створення товариства в письмовій формі.
Договір про створення товариства може встановлювати порядок заснування товариства, умови здійснення спільної діяльності щодо створення товариства, розмір статутного капіталу, частку у статутному капіталі кожного з учасників, строки та порядок внесення вкладів та інші умови. Договір про створення товариства діє до дня державної реєстрації товариства, якщо інше не встановлено договором або не випливає із суті зобов’язання.
Товариство набуває прав юридичної особи з дня його державної реєстрації.
Для того, щоб зареєструвати ТОВ потрібно подати до ЦНАПу наступний перелік документів:
Розгляд документів, поданих для державної реєстрації здійснюється протягом 24 годин після надходження документів, поданих для державної реєстрації.
ТОВ буде зареєстровано автоматично, якщо всі засновники – лише фізичні особи, які є громадянами України, а у керівника та довіреної особи відсутні обмеження діяльності.
Крім того, у процесі реєстрації можна обрати систему оподаткування: загальну (з реєстрацією платником ПДВ) чи спрощену.
В Україні діє 2 системи оподаткування: загальна та спрощена. Обидві доступні для ТОВ. Вони різняться видами та ставками податків, обмеженнями, особливостями звітності тощо. Є ще особливі умови для резидентів Дія Сіті та технопарків, але це окрема історія в яку вам точно не треба йти самостійно без кваліфікованого бухгалтера та юриста.
Податок на прибуток
Базова ставка податку на прибуток на загальній системі становить
18 %
Крім того, можуть бути ставки: 0, 3, 9, 10 або 30 %. Це залежить від виду діяльності та категорії платника податку.
Оподатковується саме прибуток = дохід — витрати. На витрати ви можете віднести майже все що потрібно для роботи підприємства аренду, заробітну плату, оплаті постачальникам та за послуги, витрати на матеріали та інше.
Звіт за податок на прибуток подається у фінзвітності ТОВ у період 25 днів після звітного року. до 40 млн в рік раз на рік, після 40 млн в рік, раз в квартал.
На цій системі ТОВ сплачує лише єдиний податок (ЄП) та інколи ПДВ. Інші податки як-то підакцизний, транспортний і т. д. – лише за потреби.
Розмір ставки ЄП залежить від обраної групи єдиного податку. Всього існують 4 групи ЄП.
Проте для компанії у формі ТОВ доступні лише третя та четверта групи. Першу та другу ТОВ обрати не може. Але з четвертою групою також є нюанс: її може обрати лише підприємство, що займається сільськогосподарською діяльністю, тому тут ми розглядаємо найчастіший випадок ТОВ на спрощеній системі оподаткування, на єдиному податку 3 групи.
Отже, основним варіантом для ТОВ залишається третя група єдиного податку.
Ставки єдиного податку на третій групі єдиного податку:
3 % з ПДВ
5 % без ПДВ
* податок розраховується від усього доходу (обороту), звітний період – календарний квартал, тобто податок сплачується щоквартально.
Зауважте, що у платників єдиного податку є обмеження.
Ваш річний дохід не має перевищувати 1167 мінімальних зарплат, встановлених на 1 січня поточного року.
в цифрах:
Що буде, коли ви отримаєте дохід понад цю суму?
Вам доведеться обов’язково перейти на загальну систему оподаткування та зареєструватися платником ПДВ.
ТОВ не можна зареєструвати на спрощеній системі оподаткування, якщо ваші види діяльності входять до цього переліку:
Звітність з єдиного податку подається поквартально. Останній термін – 40 днів після закінчення кварталу.
Податок на додану вартість (ПДВ).
Платником податку на додану вартість потрібно реєструватися окремо. Це рішення добровільне, але залежить від обороту. Воно залежить від того, чи вигідно вам бути платником ПДВ.
Орієнтуйтеся на те, з ким саме ви будете працювати. Якщо ваші постачальники та покупці зареєстровані платниками ПДВ, вам також варто отримати такий статус. Якщо що ж серед них немає ПДВ-шників, то й вам не потрібно реєструватися, пока не досягнете лімітів по доходу/обороту.
Ставка ПДВ для ТОВ на загальній чи спрощеній системі оподаткування
20 %
* також можуть бути ставки ПДВ: 0, 7% і 14% залежить від товарів та видів діяльності.
Якщо серед покупців і постачальників одночасно є платники і неплатники, то завдання стає складнішим. Потрібно зробити розрахунок прогнозованих оборотів і сум ПДВ. Зверніться до бухгалтера.
У якості ТОВ Ви також можете вести зовнішньоекономічну діяльність. Відповідні положення повинні бути прописані у Вашому статуті. Крім того, якщо Ви все ж таки вирішили відкрити ТОВ, я раджу Вам виняйняти бухгалтера, який допоможе Вам із веденням підприємницької діяльності та поданням звітності.
Відповідно до статті 3 ЗУ "Про ЗЕД":
Суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності в Україні є:
- фізичні особи - громадяни України, іноземні громадяни та особи без громадянства, які мають цивільну правоздатність і дієздатність згідно з законами України і постійно проживають на території України;
- юридичні особи, зареєстровані як такі в Україні і які мають постійне місцезнаходження на території України (підприємства, організації та об'єднання всіх видів, включаючи акціонерні та інші види господарських товариств, асоціації, спілки, концерни, консорціуми, торговельні доми, посередницькі та консультаційні фірми, кооперативи, кредитно-фінансові установи, міжнародні об'єднання, організації та інші), в тому числі юридичні особи, майно та/або капітал яких є повністю у власності іноземних суб'єктів господарської діяльності.
Для фінансових розрахунків із замовниками, Вам потрібно буде відкрити валютний рахунок в банку. Для цього необхідно вибрати відповідний для вас банк та укласти з ним договір про відкриття рахунку.
Основними документами, які будуть потрібні для роботи з клієнтом і які вимагатиме банк для підтвердження грошових надходжень від контрагента, - це контракт, додаткові угоди про зміну умов (зміна платника, строки і умови поставки, тощо), інвойс, акти про взаємозалік заборгованості чи переуступку боргу (якщо реалізовуються товари, при додатковому фінмоніторингу банку треба мати коносамент та митну декларацію).
У разі, якщо платник єдиного податку – юридична особа отримала дохід, виражений в іноземній валюті, його слід перерахувати у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання такого доходу відповідно до п. 292.5 ст. 292 ПКУ.
Згідно із п. 4 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 21 «Вплив змін валютних курсів», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 10.08.2000 №193 (далі - П(С)БО 21), курсова різниця - різниця між оцінками однакової кількості одиниць іноземної валюти при різних валютних курсах. Валютний курс - установлений Національним банком України курс грошової одиниці України до грошової одиниці іншої країни.
Курсові різниці від перерахунку грошових коштів в іноземній валюті та інших монетарних статей про операційну діяльність відображаються у складі інших операційних доходів (витрат) (п. 8 П(С)БО 21).
У разі продажу іноземної валюти, яка надійшла на валютний рахунок платника єдиного податку від здійснення операції з експорту товарів (робіт, послуг), у складі доходу враховується позитивна різниця між доходом, отриманим від продажу цієї валюти, та доходом, отриманим від здійснення перерахунку такої іноземної валюти в гривні на дату її надходження на валютний рахунок. При цьому від’ємна різниця, що виникає при продажу іноземної валюти, отриманої від продажу товарів, робіт, послуг, не зменшує базу оподаткування єдиним податком.
Крім цього, доходи від операційних та неопераційних курсових різниць (позитивне значення курсових різниць від перерахунку іноземної валюти) включаються до складу доходів юридичної особи – платника єдиного податку третьої групи, від’ємне значення курсових різниць не зменшує базу оподаткування єдиним податком.
Юрист, м. Полтава, 5 років досвіду
Спілкуватися у чатіЗгідно статті 14 ЗУ "Про зовнішньоекономічну діяльність"
ВСІ суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності мають право:
Податківці дали чітко зрозуміти, що фізичні особи – підприємці платники єдиного податку мають право використовувати Payoneer і WISE для здійснення підприємницької діяльності.
Проте, податківці в своїх роз'ясненнях не згадували про юридичних осіб (зокрема ТОВ). Тому, я Вам рекомендую звернутися до Державної податкової служби за індивідуальною податковою консультацією.
Загалом, по аналогії з ФОП ТОВ також повинен мати право використовувати міжнародні платіжні системи у своїй діяльності. Заборони в законодавстві немає.
Юрист, м. Полтава, 5 років досвіду
Спілкуватися у чатіВ доповнення до своєї відповіді повідомляю...
Відповідно до абзацу першого п. 16 розд. I Положення про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті, затвердженого Постановою Правління НБУ від 02 січня 2019 року № 5, розрахунки за зовнішньоекономічними операціями здійснюються виключно через рахунки в банках.
WISE є міжнародною системою грошових переказів, тобто не вважається рахунком, відкритими у банківських установах.
Якщо кошти, отримані від здійснення зовнішньоекономічної діяльності, зараховані на рахунок, відкритий у системі WISE та вподальшому перераховуються на рахунки, відкриті у банківських установах в Україні для здійснення підприємницької діяльності, то такі кошти повинні включатися до доходу юридичної особи.
Разом з тим, якщо зазначені кошти залишаються на кінець звітного податкового періоду на рахунках, відкритих у системах Payoneer та WISE, тобто не зараховуються на рахунки, відкриті у банківських установах України для здійснення підприємницької діяльності, або зараховуються на рахунки в Україні, які відкриті для власних потреб, то такі кошти оподатковуються за правилами, встановленими для платників податків – фізичних осіб.
Адвокат, м. Чернігів, 7 років досвіду
Спілкуватися у чатіВітаю Вас.
Я планую відкрити компанію з наданням послуг по всьому світу. Для цього мені необхідно мати банківський рахунок у доларах США на платформі Wise.com. В Інтернеті я знайшла суперечливу інформацію щодо можливості використання цієї платформи для підприємців з України. Деякі джерела стверджують, що Wise не є банком, тому його використання може бути обмежене. Моя бізнес-ідея неможлива без такого рахунку. Чи можете ви надати мені консультацію або роз'яснення з цього питання? Компанія, скорше за все, буде ТОВ. Дякую.
Wise є платіжною системою, а не банком. Це означає, що вона надає фінансові послуги, але не має банківської ліцензії. Відповідно, рахунки, відкриті в Wise, не є банківськими рахунками в класичному сенсі.
Wise дозволяє відкривати бізнес-акаунти для компаній з різних країн, включаючи Україну. Бізнес-акаунт Wise - це мультивалютний рахунок, який дозволяє отримувати, відправляти та зберігати кошти в різних валютах, що є зручним для міжнародного бізнесу.
Для відкриття бізнес-акаунта в Wise вам знадобляться:
Реєстрація особистого акаунта: Спочатку необхідно відкрити особистий рахунок директора або бенефіціара компанії.
Верифікація особи: Проходження онлайн-верифікації через електронну систему Wise.
Надання документів компанії: Документи, що підтверджують реєстрацію та діяльність вашої компанії.
Додаткова інформація: Wise може запросити додаткові дані про діяльність компанії та джерела походження коштів
Окрім Wise, існують інші платіжні системи та банки, які можуть надати послуги, необхідні для вашого бізнесу. Варто дослідити різні варіанти та обрати найбільш підходящий для ваших потреб.
З повагою! Щасти Вам!