Яку категорію ФОП відкривати?

Вітаю!

Викладач – репетитор за умови реєстрації ФОП при обранні спрощеної системи може перебувати на другій або третій групі єдиного податку.

Податкове навантаження на ФОПів у 2025 році

ФОП ІІ групи:

• Єдиний податок: 1600 грн.
• Військовий збір: 800 грн (10% від мінімальної заробітної плати – 8000 грн).
• Мінімальний ЄСВ: 1760 грн (22% від мінімальної заробітної плати).
• Загальна сума податків: 4160 грн.

ФОП ІІІ групи:

• Єдиний податок:
  • 3% з ПДВ.
  • 5% без ПДВ.
• Військовий збір: 1% від доходу.
• Мінімальний ЄСВ: 1760 грн (22% від мінімальної заробітної плати).

РРО або ПРРО потрібно при наявності розрахункових операцій, тобто операцій за готівку або за допомогою картки. Якщо ви приймаєте оплату на рахунок IBAN (UA і 27 цифр) тоді РРО або ПРРО не потрібно. Є роз`яснення податкової, де вони вказують, що при оплаті на карту ФОП необхідно використання РРО або ПРРО.

З ПРИВОДУ ДОГОВОРУ:

ЩОБ НЕ УКЛАДАТИ ДОГОВІР З КОЖНИМ КДЇЛІЄНТОМ, РОЗРОБІТЬ ОФЕРТУ ТА РОЗМІСТИТЬ ЇЇ НА СВОЄМУ САЙТІ - ЦЬОГО БУДЕ ДОСТАТНЬО.

Доброго дня!

Вам вигідніше зареєструвати ФОП 3 на спрощеній системі оподаткування. Це можна зробити онлайн через ДІЮ https://diia.gov.ua/services/reyestraciya-fop або у Центрі надання адміністративних послуг.

Щоб мати змогу надавати послуги репетитора Вам потрібно обрати КВЕД 85.59 Інші види освіти, н.в.і.у.

Вам обов'язково потрібно відкрити підприємницький рахунок в банку та отримувати оплату саме на нього. Якщо будете використовувати особисту карту фізособи, а не підприємницький рахунок - можуть бути великі штрафи та проблеми з податківцями.

Щоб не використовувати реєстратор розрахункових операцій (касовий апарат) Вам потрібно приймати оплату виключно у формі банківського переказу за реквізитами IBAN

Щодо податків, то на ФОП 3 групи Ви повинні будете сплачувати:

1. Єдиний податок - 5% від доходу. Сплачується 1 раз в квартал після подачі декларації.

2. ЄСВ, який становить1760 гривень на місяць (22% від мінімальної зарплати). Як правило сплачується поквартально - до 20 числа в сумі 5280 грн

3. Військовий збір - 1% від доходу.

Ви можете сплачувати податки через Електронний кабінет платника податків https://cabinet.tax.gov.ua/login

Щоб не укладати з кожним клієнтом індивідуальний договір Вам потрібно розробити та розмістити на сайті або сторінці у соцмережах публічний договір оферту та політику конфіденційності.

З повагою, юрист Дерій В.О.!

Дякую! А чи можна скористатися якимось шаблонами для складання договору оферти?

Доброго дня, Анастасія!

Для Вашого виду діяльності підійде або друга, або третя група ФОП.

З метою надання репетиторських послуг ФОП-платником ЄП підійдуть наступні КВЕД -2010:

• 85.59 — Інші види освіти, н.в.і.у. — основний

Додаткові КВЕД-2010:

• 85.60 — Допоміжна діяльність у сфері освіти
• 82.30 — Організування конгресів і торговельних виставок (офлайн тренінги та курси)
• 63.99 — Надання інших інформаційних послуг, н.в.і.у.

Яка група ФОП підійде? Переглянула деяку інформацію в інтернеті, розумію що краще третя група…

Так, краще відкривати ФОП на третій групі, оскільки щодо ФОП на другій є питання з приводу знаходження Вашої учениці за кордоном.

При наданні послуг або виконанні робіт ФОП 2 групи може працювати зі звичайними фізичними особами (населенням), іншими платниками єдиного податку (ФОПи 1, 2, 3 груп) та юридичними особами, які теж є платниками єдиного податку.

ФОП 2 групи єдиного податку має обмеження щодо надання послуг певним категоріям контрагентів, тоді як продаж товарів дозволений без обмежень. Ці обмеження встановлені Податковим кодексом України та стосуються саме послуг, а не товарів. Важливо розрізняти продаж товарів та надання послуг, оскільки саме для послуг діють суворі обмеження. Продавати товари ФОП 2 групи може будь-кому — як в Україні, так і за кордон, незалежно від системи оподаткування покупця.

Згідно з пунктом 291.4 Податкового кодексу України, ФОП на другій групі єдиного податку не може надавати послуги наступним контрагентам:

1. Юридичним особам на загальній системі оподаткування
2. ФОПам на загальній системі оподаткування
3. Іноземним компаніям та нерезидентам
4. Бюджетним установам та організаціям
5. Комунальним підприємствам
6. Неприбутковим організаціям (включаючи ОСББ)
7. Банкам та фінансовим установам

Які саме податки треба буде платити та в якому розмірі? ЄП 5%, ЄСВ 1760 грн і ВЗ 1% від доходу ?

Податкове навантаження на ФОПів у 2025 році.

ФОП ІІ групи:

• Єдиний податок: 1600 грн.
• Військовий збір: 800 грн (10% від мінімальної заробітної плати – 8000 грн).
• Мінімальний ЄСВ: 1760 грн (22% від мінімальної заробітної плати).
• Загальна сума податків: 4160 грн.

ФОП ІІІ групи:

• Єдиний податок:
  • 3% з ПДВ.
  • 5% без ПДВ.
• Військовий збір: 1% від доходу.
• Мінімальний ЄСВ: 1760 грн (22% від мінімальної заробітної плати).

Звітність 2 та 3 групи ФОП.

2 група у 2026 році подає річний звіт за 2025 рік до 02 березня 2026 року включно (підстава п. 296.2 і п. 49.18.3. Податкового кодексу). У Вашому випадку звіт Ви вже будете подавати у 2026 році.

3 група подає щоквартальні звіти.

Строки подання звітів:

за IV квартал 2025 року - до 9 лютого 2026 року (включно)

за І квартал 2026 року - до 12 травня 2026 року (включно)

за II квартал 2026 - до 09 серпня 2026 (включно)

за ІІІ квартал 2026 - до 09 листопада 2026 (включно)

за IV квартал 2026 року - до 9 лютого 2027 року (включно).

По ЄСВ подається тільки річний звіт.

Строк подання річного звіту з ЄСВ за 2025 рік до 09 лютого 2026 року (включно).

На 3 групі ФОП єдиний податок потрібно сплатити протягом 10 календарних днів після граничної дати подання декларації.

На 2 групі ФОП єдиний податок необхідно сплатити до 20 числа поточного місяця.

Чи є ще якісь збори/податки?

Ні, окрім ЄП, ВЗ та ЄСВ інших податків немає.

Зверніть увагу також на обов'язковість застосування РРО/ПРРО:

Окрім ФОП, які знаходяться на територіях проведення бойових дій, від обов’язкового використання РРО звільняються

1. ФОП на 1 групі спрощеної системи оподаткування. Слід зазначати, що підприємцям на 2 та 3 групах, щоб уникнути застосування РРО, можна навіть не розглядати перехід на 1 групу. На першій групі можуть працювати тільки ті ФОПи, які здійснюють торгівлю на ринках, і які надають побутові послуги населенню, не маючи найманих працівників.
2. Якщо підприємець отримує кошти за надані послуги чи продані товари виключно на рахунок ФОП за реквізитами IBAN (якщо надаються дистанційні послуги — можна також надавати реквізити ключ-картки до рахунку ФОП). Тобто, підприємець виставляє контрагенту рахунок, де вказує реквізити свого рахунку, контрагент переводить на нього гроші — немає жодних проблем, можна працювати без РРО/ПРРО.

Якщо ж, у підприємця є інтернет еквайринг, він приймає готівку, або якщо приймає платежі на скретч картку (не рахунок ФОП), то в більшості випадків РРО потрібно застосовувати.

Окрім того, Вам може знадобитись договір оферта, аби не укладати індівідуальні договри.

Що таке договір публічної оферти? Це пропозиція, адресована невизначеному колу осіб (вашим потенційним учням або їх батькам) укласти договір на певних умовах. Ця пропозиція розміщується на вашому веб-сайті, сторінці в соціальних мережах, або в іншому загальнодоступному джерелі. Особа, яка приймає умови цієї оферти (вчиняє акцепт), автоматично вважається такою, що уклала договір.

Переваги публічної оферти для репетитора-ФОП:

• Масштабованість: Вам не потрібно підписувати окремий договір з кожним учнем. Один документ, розміщений на ресурсі, обслуговує всіх.
• Економія часу: Процес укладання договору стає автоматизованим.
• Юридична сила: Згідно зі статтею 633 Цивільного кодексу України, публічна оферта, акцептована споживачем, має повну юридичну силу. Акцептом може бути оплата послуг, заповнення реєстраційної форми на сайті, або інша дія, чітко визначена в умоварі оферти.
• Прозорість: Усі умови співпраці – вартість, тривалість занять, правила перенесення/скасування, порядок повернення коштів, відповідальність сторін – є чітко і публічно викладеними.

Що обов’язково має містити Договір публічної оферти для репетитора:

• Повні реквізити ФОП: ПІБ, РНОКПП.
• Предмет договору: Детальне описання послуг, що надаються (наприклад, “надання індивідуальних онлайн-уроків з англійської мови для учнів старших класів”).
• Порядок надання послуг: Тривалість заняття, періодичність, формат (онлайн/офлайн), використання платформ (Zoom, Google Meet тощо).
• Вартість послуг та порядок оплати: Ціна за урок/пакет уроків, способи оплати (на банківський рахунок ФОП, через платіжні системи), порядок передоплати.
• Права та обов’язки сторін: Чітке визначення, що очікується від репетитора (надання якісних послуг, дотримання розкладу) та від учня/батьків (своєчасна оплата, підготовка до занять, дотримання правил).
• Порядок перенесення та скасування занять: Чіткі правила щодо повідомлення, термінів, наслідків неявки або пізнього скасування.
• Умови повернення коштів: За яких умов можливе повернення, яка частина коштів може бути повернута.
• Відповідальність сторін: Штрафи за порушення умов договору.
• Конфіденційність: Забезпечення конфіденційності особистої інформації учня.
• Порядок вирішення спорів: Бажано, через переговори, а в разі неможливості – у судовому порядку.
• Момент акцепту (прийняття оферти): Чітко вказати, яка дія з боку учня/батьків вважається прийняттям умов договору (наприклад, “оплата послуг за реквізитами, зазначеними на сайті, є повним та безумовним прийняттям умов цього Договору публічної оферти”).
• Положення про форс-мажор.

З повагою, адвокат Айвазян.