При торговле "семенами подсолнечника" на 2й категории ФОП нужно ли показывать приход товара?

С одной стороны, действующее законодательство дает единоналожникам группы 2 возможность маневрирования в отношении документов, подтверждающих расходы. Это связано с тем, что сумма единого налога вообще не зависит от расходов единоналожника. С другой стороны, полное отсутствие документов на товар может вызвать определенные проблемы для единоналожника. Вот почему. Статья 44 НКУ касается всех без исключения предпринимателей (в том числе и единоналожников). В ней речь идет о том, что субъекты хозяйствования (а предприниматели ими являются) обязаны вести учет доходов и расходов на основании первичных документов. Плательщикам налогов запрещается формирование показателей налоговой отчетности, таможенных деклараций на основании данных, не подтвержденных документами. Конечно, единоналожники (независимо от избранной группы) в своей декларации приводят только сумму дохода, а расходы вообще не отражают. Поэтому иметь документы, подтверждающие расходы (в частности, документы на товар), в связи с составлением данного отчета им не нужно. Но есть другая отчетность, «благодаря» которой от единоналожника требуется подтверждать расходы. В форме № 1ДФ предприниматель обязан указать все средства, которые он в течение квартала выплачивал гражданам или предпринимателям, в том числе за купленные у них товары, работы или услуги. А каждая из этих сумм, согласно пункту 44.1 НКУ, обязательно должна быть подтверждена первичным документом (например, выписка банка, квитанция, чек или документ произвольной формы о наличной оплате товаров, работ или услуг, если они приобретались у граждан либо у физлиц­предпринимателей).Налоговики также придерживаются мнения, что у единоналожника должны быть документы на товар. В ЕБНЗ (раздел 230.11) они подробно рассказали, что думают по этому поводуСогласно подпункту 296.1.1 НКУ плательщики единого налога первой и второй групп и плательщики единого налога третьей и пятой групп, которые не являются плательщиками налога на добавленную стоимость, ведут книгу учета доходов путем ежедневного, по итогам рабочего дня, отражения полученных доходов. Плательщики единого налога третьей и пятой групп, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, ведут учет доходов и расходов по форме и в порядке, установленным центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики (подпункт 296.1.2 НКУ). Плательщики налогов обязаны вести учет доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения и/или налоговых обязательств, на основании первичных документов, регистров бухгалтерского учета, финансовой отчетности, других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов, ведение которых предусмотрено законодательством (пункт 44.1 НКУ).Плательщики налогов обязаны обеспечить хранение документов, определенных в пункте 44.1 НКУ, а также документов, связанных с выполнением требований законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, не менее 1095 дней со дня подачи налоговой отчетности, для составления которой используются указанные документы, а в случае ее неподачи — с предусмотренного НКУ предельного срока подачи такой отчетности (абзац первый пункта 44.3 НКУ). То есть при заполнении налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя используются данные книги учета доходов или книги учета доходов и расходов, поэтому их показатели согласно нормам пункта 44.1 НКУ должны быть подтверждены первичными документами, которые имеют право изучать и проверять органы государственной налоговой службы при проведении проверок, согласно подпункту 20.1.8 НКУ. В соответствии с пунктом 121.1 НКУ необеспечение плательщиком налогов хранения первичных документов учетных и других регистров, бухгалтерской и статистической отчетности, других документов по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов в течение установленных статьей 44 НКУ сроков их хранения и/или непредоставление плательщиком налогов контролирующим органам оригиналов документов или их копий при осуществлении налогового контроля в случаях, предусмотренных НКУ, — влекут за собой наложение штрафа в размере 510 гривен.Те же действия, совершенные плательщиком налогов, к которому в течение года был применен штраф за такое же нарушение, — влекут за собой наложение штрафа в размере 1020 гривень. Учитывая приведенное выше, физические лица — предприниматели — плательщики единого налога обязаны обеспечить хранение первичных документов, на основании которых заполнялись данные книги учета доходов или книги учета доходов и расходов, использовавшиеся для составления налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя, или другие первичные документы, использующиеся для составления налоговой отчетности по другим налогам и сборам, — в случае их уплаты. Такие первичные документы хранятся не менее 1095 дней со дня подачи налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя или другой налоговой отчетности, для составления которой они используются. За несохранность первичных документов к плательщикам единого налога могут быть применены штрафы в соответствии с пунктом 121.1 НКУ. Также плательщик единого налога выполняет предусмотренные НКУ функции налогового агента в случае начисления (выплаты, предоставления) облагаемых налогом на доходы физических лиц доходов в пользу физического лица, состоящего с ним в трудовых или гражданско­правовых отношениях (пункт 297.3 НКУ). При отсутствии первичных документов на товар, который приобретался плательщиком единого налога, в случае выявления факта неудержания налога на доходы физических лиц при выплате дохода гражданам к плательщикам налогов применяются штрафные санкции, как к налоговому агенту, предусмотренные пунктом 127.1 НКУ, и на сумму налогового долга начисляется пеня после окончания сроков погашения согласованного денежного обязательства в соответствии с подпунктом 129.1.1 НКУ.

Добрый день!

По Вашему вопросу сообщаю следующее:

По поводу первичных документов. ФОП на общей системе при осуществлении расчетов в наличной форме обязан использовать РРО, каждый показатель дохода у него также должен подтверждаться первичными документами (фискальными чеками РРО).

Любой субъект хозяйствования, в том числе ФОП- как на едином налоге так и на общей системе налогообложения, должен иметь первичные документы на приобретенный товар.

Также позаботьтесь о наличии документов о происхождении товара и наличие счета / invoice или любого другого документа, который содержит информацию о наименовании продавца, перечень товаров и их цену. Ведь их наличие налоговики могут запрашивать при проверке. (Счет -фактура или товарно - транспортная накладная почты может быть таким документом.

С уважением,

Константин Гончаренко

Закон Украины "Про насіння і садивний матеріал" (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/411-15):

"Стаття 12. Право на виробництво та реалізацію насіння і садивного матеріалу...

Фізичні особи - підприємці та юридичні особи, не включені до Реєстру суб’єктів насінництва та розсадництва, мають право здійснювати реалізацію насіння і садивного матеріалу лише за умови наявності сертифікатів на насіння та/або садивний матеріал та додержання майнових прав інтелектуальної власності на сорти рослин.";

"Стаття 12-5. Реєстр сертифікатів на насіння та/або садивний матеріал

Відомості про видані сертифікати на насіння та/або садивний матеріал вносяться до Реєстру сертифікатів на насіння та/або садивний матеріал суб’єктом видачі відповідного сертифіката не пізніше наступного робочого дня з дня видачі....

Порядок ведення Реєстру сертифікатів на насіння та/або садивний матеріал встановлюється Кабінетом Міністрів України";

ст.15 - "Насіння і садивний матеріал вводяться в обіг після їх сертифікації. Сертифікати на насіння або сертифікати на садивний матеріал можуть бути видані, якщо:

насіння та/або садивний матеріал належить до сорту, занесеного до Реєстру сортів рослин України;

насіння за сортовими або посівними якостями відповідає вимогам законодавства у сфері насінництва та розсадництва;...";

ст.17 - "...Кожна партія насіння і садивного матеріалу для реалізації повинна супроводжуватися сертифікатами:

насіння - сертифікатом, що засвідчує його сортові якості, та сертифікатом, що засвідчує його посівні якості;...

За результатами визначення сортових якостей аудитор з сертифікації (агроном-інспектор) видає акт польового оцінювання, який є підставою для видачі сертифіката, що засвідчує сортові якості насіння та/або садивного матеріалу....";

ст.18 - "Сертифікації підлягає:

насіння і садивний матеріал сорту, занесеного до Реєстру сортів рослин України;...

Сертифікати видаються на платній основі....

Суб’єктами видачі сертифікатів, що засвідчують сортові якості насіння або садивного матеріалу, є центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну аграрну політику, або органи з оцінки відповідності, що входять до сфери його управління....

Порядок проведення сертифікації, видачі та скасування сертифікатів на насіння та/або садивний матеріал та форма сертифікатів на насіння та/або садивний матеріал затверджуються Кабінетом Міністрів України";

"Стаття 18-1. Орган з оцінки відповідності

Орган з оцінки відповідності має право здійснювати діяльність з оцінки відповідності у сфері насінництва та розсадництва лише за умови, що він уповноважений центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну аграрну політику.

Орган з оцінки відповідності:

встановлює відповідність насіння і садивного матеріалу вимогам законодавства у сфері насінництва та розсадництва шляхом визначення посівних якостей насіння і товарних якостей садивного матеріалу;

здійснює лабораторний сортовий контроль насіння і садивного матеріалу;

видає сертифікати на сортові і посівні якості насіння та сортові і товарні якості садивного матеріалу;...";

"Стаття 22. Гарантії на насіння і садивний матеріал

Суб'єкт насінництва гарантує відповідність сортових і посівних якостей насіння, а суб’єкт розсадництва - сортових і товарних якостей садивного матеріалу вимогам законодавства у сфері насінництва та розсадництва, про що зазначається у сертифікатах.

На придбане насіння і садивний матеріал гарантії діють протягом строку, визначеного в сертифікаті....";

"Стаття 25. Посадові особи, які здійснюють державний нагляд (контроль) у сфері насінництва та розсадництва...";

"Стаття 26. Повноваження посадових осіб з питань нагляду (контролю) у сфері насінництва та розсадництва...".

"ПОРЯДОК ведення Реєстру сертифікатів на насіння та/або садивний матеріал" (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/979-2016-п):

"1. Цей Порядок визначає механізм ведення Реєстру сертифікатів на насіння та/або садивний матеріал, вимоги до його змісту, процедуру внесення до Реєстру відомостей про видані та/або скасовані сертифікати на насіння та/або садивний матеріал (далі - сертифікати)....

3. Держателем Реєстру є Мінекономіки, яке забезпечує його ведення.

Реєстр ведеться державною мовою та розміщується на офіційному веб-сайті Мінекономіки.

4. Реєстр є електронною базою даних....

7. Відомості про сертифікат вносяться до Реєстру органом з оцінки відповідності (суб’єктом видачі сертифіката) не пізніше наступного робочого дня з дня його видачі.

Внесення до Реєстру інформації (відмітки) про скасування сертифіката здійснюється не пізніше наступного робочого дня з дня його скасування.

Внесення відомостей до Реєстру здійснюється безоплатно....

9. Відомості про сертифікати, що містяться в Реєстрі, є відкритими і загальнодоступними.

Мінекономіки забезпечує вільний, цілодобовий і безоплатний доступ до відомостей про сертифікати, що містяться у Реєстрі, з використанням Інтернету.".

Доброго дня.

Интересует вопрос как правильно оформиться чтобы была возможность законно торговать "семенами подсолнечника" по наложенному платежу (Новая Почта) и нужно ли ставить на приход товар? - спочатку Вам потрібно зареєструвати КВЕД 47.91 "Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет". Лише після цього Ви матимете право здійснювати торгівлю "насінням підсолнуху".

При цьому суб'єкти господарювання на 2-й групі єдиного полатку ведуть лише облік доходів, без витрат.

Однак, все одно необхідно мати первинну документацію на підтвердження придбання товару (насіння підсолнуху), який Ви потім плануєте реалізовувати та отримувати з цього дохід.

Відсутність документів на товар загрожує:

по-перше, штрафом на підставі ст. 121.1 ПКУ, за незабезпечення зберігання документів, штрафна санкція становить 510 грн, якщо вона буде повторюватися впродовж року, то 1020 грн;

по-друге, включенням у дохід вартості товарів, походження яких не підтверджено документами;

по-третє, визнання його товаром без документів, які не підтвердили його походження і вважається що цей товар був придбаний у фізичної особи не суб’єкта господарювання.

Отже, під час роботи на єдиному податку, первинні документи повинні бути не лише на дохідну частину, а і на витратну частину, якщо йдеться про суб'єкта господарювання, який займається торгівлею. Тобто повинні бути первинні документи на товар.

Всього доброго.

Доброго дня.

Интересует вопрос как правильно оформиться чтобы была возможность законно торговать "семенами подсолнечника" по наложенному платежу (Новая Почта) и нужно ли ставить на приход товар? - спочатку Вам потрібно зареєструвати КВЕД 47.91 "Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет". Лише після цього Ви матимете право здійснювати торгівлю "насінням підсолнуху".

При цьому суб'єкти господарювання на 2-й групі єдиного полатку ведуть лише облік доходів, без витрат.

Однак, все одно необхідно мати первинну документацію на підтвердження придбання товару (насіння підсолнуху), який Ви потім плануєте реалізовувати та отримувати з цього дохід.

Відсутність документів на товар загрожує:

по-перше, штрафом на підставі ст. 121.1 ПКУ, за незабезпечення зберігання документів, штрафна санкція становить 510 грн, якщо вона буде повторюватися впродовж року, то 1020 грн;

по-друге, включенням у дохід вартості товарів, походження яких не підтверджено документами;

по-третє, визнання його товаром без документів, які не підтвердили його походження і вважається що цей товар був придбаний у фізичної особи не суб’єкта господарювання.

Отже, під час роботи на єдиному податку, первинні документи повинні бути не лише на дохідну частину, а і на витратну частину, якщо йдеться про суб'єкта господарювання, який займається торгівлею. Тобто повинні бути первинні документи на товар.

Всього доброго.

Добрий день! Задля уникнення штрафних санцій, Вам потрібно мати первинну документацію на підтвердження придбання товарунасіння соняху, який потім плануєте реалізовувати та отримувати з цього дохід.

З повагою, Олександр Малик