Перепродажа цифровых товаров в Украине.

Доброго дня!

Ставка єдиного податку ІІ групи не залежить від доходу підприємця і обраховується у відсотках до мінімальної зарплати.

1) річний ліміт доходу ФОП - до 5000 гривень (до 2 квітня 2020 було 15000 грн.).

2) ставка - дo 20% мінімальної зарплати (тoбто в 2020 році - до 944,60 грн., в 2021 році - до 1200,00 грн

Враховуючи ставку податку 5% сума податку складає 236,15 грн в міс.

Доброе утро!

По Упрощённой системе ведут только учёт доходов — это вся Ваша наличная и безналичная выручка, а не доход минус расходы. То есть если на закупку товара потратили 100 грн, а продали его за 180. грн, в доход включаете именно 180. грн.

За каждый день, когда у вас был доход, Вы должны делать запись в книге учёта доходов, суммируете выручку за день. Ставка налога по ФОП 3 группы зависит от дохода и составляет 5%.

Если нет дохода - единый налог не оплачивается по 3 группе.

По ФОП 2 гр . необходимо платить единый налог в размере 944 грн - 20% минимальный заработной платы ежемесячно и ЕСВ один раз в квартал , в размере 22 % + 1.5% военный сбор от минимальной заработной платы.

Здравствуйте!

ФОП не может одновременно находиться на нескольких группах единого налога, только на одной.

2-я группа единого налога:

По условиям работы на 2-й группе ЕН вы можете получить 5 млн грн дохода за календарный год. На 2-й группе ставка ЕН — 20% от минималки (п. 293.2 НКУ). В 2020 году надо платить 944,6 грн в месяц.

Платить ЕН надо каждый месяц, последний день уплаты — 20-е число текущего месяца, т. е. за май надо уплатить налог до 20 мая, за июнь — до 20 июня и т. д.

Последний день уплаты может быть выходным, тогда надо успеть уплатить налог в предшествующий ему рабочий день. Так, последний день уплаты ЕН за апрель — 19 апреля.

Если не платите ЕН или уплатили позже, чем надо, налоговики начислят штраф — 50% месячного платежа (п. 122.1 НКУ), это 472,30 грн.

Налоговики следят за платежами и присылают должникам уведомления-решения с суммой, которую надо уплатить, — это сам налог, штраф и пеня. Пеня начисляется с первого рабочего дня, следующего за последним днём предельного срока уплаты ЕН (пп. 129.1.1 НКУ).

Платить ЕН надо, даже если не получаете доход.

Минимальный платёж по ЕСВ — 22% от минимальной зарплаты. В 2020 году это — 1039,06 грн в месяц, или 3117,18 грн в квартал. А с сентября — 1100 грн в месяц, потому что минималка повысилась до 5 тыс. грн.

ЕСВ надо платить, даже если вы не ведёте деятельность, не получаете доход, у вас затянувшийся больничный или вы в декрете.

Могут не платить ЕСВ только предприниматели — пенсионеры по возрасту и ФЛП с инвалидностью.

Взнос начисляется ежемесячно, уплатить обязаны за квартал включительно до 19-го числа месяца, который следует за календарным кварталом.

Как оштрафуют, если просрочили уплату или вовсе не платили ЕСВ. Надо будет уплатить долг по взносу: штраф — 20% от суммы долга и пеню — 0,1% суммы недоплаты ЕСВ за каждый день просрочки платежа (ч. 10 ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»).

Раз в год ФЛП на 2-й группе за себя подают:

• Декларацию по ЕН за 2020 год надо подать до 1 марта 2021 года включительно. Заполняете раздел II, где показываете уплаченный единый налог и предпринимательский доход за год.
• Отчёт по ЕСВ по форме Д5 до 10 февраля. В нём отчитываетесь, сколько заплатили ЕСВ за год.

Есть наёмные работники или работаете с физлицами по договорам ГПХ — надо подавать дополнительные отчёты за них:

• Налоговый расчёт 1ДФ подаёте только за кварталы, в которых выплачивали доход физлицам и предпринимателям. Срок подачи — в течение 40 календарных дней после окончания квартала.
• Отчёт по ЕСВ Д4 подают каждый месяц до 19-го числа. Указывают доход, выплаченный работникам и физлицам-контрагентам, и уплаченный с этого дохода ЕСВ.

Как подавать отчётность:

Можно получить бесплатно в АЦСК налоговой ключ ЭЦП и сдавать отчётность онлайн. Тоже бесплатно, через кабинет плательщика ГФС. Найти нужный отчёт можно в пункте меню «Ведення звітності».

Можно сдавать отчётность и на бумаге.

Куда платить налоги. Узнать правильные реквизиты для уплаты ЕН и ЕСВ вы можете на сайте налоговой своей области или в том же кабинете плательщика, в разделе «Стан розрахунків з бюджетом».

3-я группа единого налога:

ФЛП 3-й группы уплачивают ЕН от суммы всей поступившей выручки (п. 293.3 НКУ):

• 5% — неплательщики НДС;
• 3% — для плательщиков НДС.

Дохода нет — единый налог не платите.

В НКУ прописано особое условие для предпринимателей, которые производят, поставляют и продают ювелирные и бытовые изделия из драгметаллов и камней, полудрагоценных камней: они платят ЕН по ставке 5% и не могут быть плательщиками НДС.

Когда платить ЕН. Раз в квартал, после того, как задекларировали доходы — в течение 10 дней после последнего дня подачи декларации по ЕН.

Единый налог за III квартал 2020 года надо уплатить до 19 ноября включительно.

Когда последний день уплаты — выходной или праздничный, он переносится на предшествующий ему рабочий день.

Штраф положен за просрочку уплаты и неуплату ЕН (п. 126.1 НКУ):

• 10% от суммы долга по ЕН, если задолженности меньше 30 дней;
• 20% от суммы задолженности, если ходите в должниках более 30 дней.

Пеню начинаете начислять с 91-го дня просрочки оплаты до момента погашения задолженности, если сами обнаружили недоплату.

За долгами по налогам следит ГФС и отправляет должникам уведомления-решения, в них налоговики начисляют пеню с первого рабочего дня, который следует за последним днём предельного срока уплаты ЕН (пп. 129.1.1 НКУ).

Налоговый отпуск ФЛП 3-й группы не положен

Раз в квартал обязательно надо уплачивать ЕСВ, даже если нет дохода.

Начисляется ЕСВ ежемесячно по ставке 22% от минимальной зарплаты, установленной на момент уплаты:

• с января по август 2020 года минимальный квартальный платёж — 3117,18 грн или 1039,06 грн в месяц;
• с 1 сентября минимальная зарплата — 5 тыс. грн, а минимальный платёж по ЕСВ — 1100 грн в месяц.

Можно платить ЕСВ с большей суммы, чем минималка, но база начисления не должна превышать сумму 15 минимальных зарплат.

С марта по май 2020 года предпринимателям можно было не платить ЕСВ из-за карантина.

Когда платить ЕСВ. Последний день уплаты ЕСВ в 2020 и сумма за квартал, с учётом освободения от уплаты с марта по май:

• за I квартал 2020 — 2078,12 грн, до 20 апреля включительно;
• за II квартал — 1039,06 грн, до 20 июля;
• за III квартал — 3178,12 грн, до 19 октября;
• за IV квартал — 3300 грн, до 19 января 2021 года.

Если последний день уплаты выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий.

Когда первый раз платить ЕСВ. За месяц, в котором вы стали предпринимателем, вы обязаны платить ЕСВ, даже если зарегистрировались в средине или в конце месяца. Ваш минимальный платёж по взносу — 1039,06 грн, с сентября по декабрь — 1100 грн.

Штраф за просрочку и неуплату ЕСВ: 20% неуплаченных или несвоевременно уплаченных сумм взноса и пеня — 0,1% недоплаты за каждый день просрочки.

От уплаты единого социального взноса освобождены единщики — пенсионеры по возрасту и инвалиды (ч. 4 ст. 4 ЗУ «О ЕСВ»).

А если заболеете и есть больничный, при этом нет задолженности по ЕСВ, можете получить больничное пособие от Фонда соцстраха.

Реквизиты на уплату налогов:

Можно найти на сайте налоговой вашей области. А ещё в кабинете плательщика ГФС, в пункте меню «Стан розрахунків з бюджетом». Там же можно посмотреть код платежа.

Отчётность:

Декларация по единому налогу. Подавать надо за каждый квартал — четыре раза в год. Срок подачи — в течение 40 дней после окончания отчётного квартала (пп. 49.18.2 НКУ).

Если последний день подачи — выходной или праздничный, он переносится на следующий за ним рабочий день.

Если наделали ошибок, можно подать уточнёнку и всё исправить.

Штраф за неподачу или подачу декларации с опозданием — 340 грн (п. 120.1 НКУ).

Отчёт по ЕСВ (форма Д5), в нём вы отчитываетесь об уплаченных суммах ЕСВ.

Подаёте раз в год — до 10 февраля, за прошедший год отчитаться нужно в текущем. Уточнёнки по ЕСВ нет, так что заполняйте внимательно.

За неподачу или несвоевременную подачу штраф 340 грн.

Работаете сами — подаёте только эти два отчёта.

Отчётность за работников, с которыми у вас подписаны трудовые договоры, и за контрагентов по договорам ГПХ.

Отчёт по ЕСВ (форму Д4) подавать надо каждый месяц, показывать доход, который выплачиваете работнику или исполнителю-физлицу, и ЕСВ, который начислен и уплачен с этого дохода.

Срок подачи — в течение 20 дней после окончания отчётного месяца.

Налоговый расчёт по форме 1ДФ. Подаёте каждый квартал за работников, показываете выплаченный им доход и начисленный НДФЛ и ЕСВ с этого дохода.

За контрагентов по договорам ГПХ — физлиц и предпринимателей подаёте форму № 1ДФ только за квартал, в котором выплачивали им доход.

Когда подавать — в течение 40 дней после окончания квартала.

Как подавать отчётность:

• Заполнять на бумаге и лично нести в налоговую.
• Через кабинет плательщика или другой онлайн-сервис. Нужно получить ключ ЭЦП.
• По почте заказным письмом с уведомлением о вручении и описью содержимого письма.

Всего доброго!

Удачи Вам!

Доброго Дня

Як вірно зазначили Вам колеги вище суми обов'язкові до сплати тобто незалежно від того чи продавали ви в зазначеному періоді чи купали у вас є обов'язкові платежі

При реєстрації ви обрами групу на якій перебуваєте, групу можна змінити 1 раз в квартал або перейти за загальну систему оподаткування:

якщо ви при реєстрації обрали то сплата

• - для І групи - 210,20 грн ( 2102 грн х 10%);
• - для ІІ групи - 944,60 грн (4723 грн х 20%).
• - 5% від доходу
• Детально про 3 групу https://www.golovbukh.ua/article/7104-platniki-din...Детально про 2 групу https://journal.ostapp.com.ua/uk/articles/post/2-a...Щодо вашого прикладу то умовно На спрощеній системі ведуть лише облік доходів — це вся ваша готівкова і безготівкова виручка, а не дохід мінус витрати.Тобто якщо на закупівлю товару витратили (100+180)=280 грн, а продали його за (180+160)= 340 грн, у дохід включаєте саме 340 тис. грн, а не 60 тис.За кожен день, коли у вас був дохід, ви робите запис у книзі обліку доходів, додаєте виручку за день, окремо готівкову й безготівкову.
• Успіхів

Доброго дня!

По Вашому питанню повідомляю наступне:

Для початку Вам необхідно визначитись на якій саме групі оподаткування ФОП(2 ЧИ 3) ВИ ПЕРЕБУВАЕТЕ:

1.Прийом платежів (оплата) від покупців має здійснюватися на банківський рахунок, відкритий саме на суб'єкт господарювання -ФОП.

Згідно до ч. 1 ст. 15 ЗУ "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення", фінансова операція підлягає обов’язковому фінансовому моніторингу у разі, якщо сума, на яку вона здійснюється, дорівнює чи перевищує 400 000 гривень (для суб’єктів господарювання, які проводять лотереї або проводять та надають можливість доступу до азартних ігор у казино, будь-яких інших азартних ігор, у тому числі електронне (віртуальне) казино, - 30 000 гривень) або дорівнює чи перевищує суму в іноземній валюті, банківських металах, інших активах, еквівалентну 400 000 гривень (для суб’єктів господарювання, які проводять лотереї або проводять та надають можливість доступу до азартних ігор у казино, будь-яких інших азартних ігор, у тому числі електронне (віртуальне) казино, - 30 000 гривень).

Тобто, під фінансовий моніторинг підпадають операції, які перевищують суму 150 000 грн ( за виключенням азартних ігор, казино тощо).

2. Щодо витрат ФОП на загальній системі оподаткування.

Згідно до п. 177.2. ст. 177 Податкового кодексу України, Об'єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи - підприємця.

Згідно п. 177.4. ст. 177 Податкового кодексу України, до переліку витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів, належать:

177.4.1. витрати, до складу яких включається вартість сировини, матеріалів, товарів, що утворюють основу для виготовлення (продажу) продукції або товарів (надання робіт, послуг), купівельних напівфабрикатів та комплектуючих виробів, палива й енергії, будівельних матеріалів, запасних частин, тари й тарних матеріалів, допоміжних та інших матеріалів, які можуть бути безпосередньо віднесені до конкретного об’єкта витрат;

177.4.2. витрати на оплату праці фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах з таким платником податку (далі - працівники), які включають витрати на оплату основної і додаткової заробітної плати та інших видів заохочень і виплат виходячи з тарифних ставок, у вигляді премій, заохочень, відшкодувань вартості товарів (робіт, послуг), витрати на оплату за виконання робіт, послуг згідно з договорами цивільно-правового характеру, будь-яка інша оплата у грошовій або натуральній формі, встановлена за домовленістю сторін (крім сум матеріальної допомоги, які звільняються від оподаткування згідно з нормами цього розділу);

обов’язкові виплати, а також компенсація вартості послуг, які надаються працівникам у випадках, передбачених законодавством, внески платника податку на обов’язкове страхування життя або здоров’я працівників у випадках, передбачених законодавством;

177.4.3. суми податків, зборів, які пов’язані з проведенням господарської діяльності такої фізичної особи - підприємця (крім податку на додану вартість для фізичної особи - підприємця, зареєстрованого як платник податку на додану вартість, та акцизного податку, податку на доходи фізичних осіб з доходу від господарської діяльності, податку на майно); суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у розмірах і порядку, встановлених законом; платежі, сплачені за одержання ліцензій на провадження певних видів господарської діяльності фізичною особою - підприємцем, одержання дозволу, іншого документа дозвільного характеру, які пов’язані з господарською діяльністю фізичної особи - підприємця;

177.4.4. інші витрати, до складу яких включаються витрати, що пов’язані з веденням господарської діяльності, які не зазначені в підпунктах 177.4.1-177.4.3 цього пункту, до яких відносяться витрати на відрядження найманих працівників, на послуги зв’язку, реклами, плати за розрахунково-касове обслуговування, на оплату оренди, ремонт та експлуатацію майна, що використовується в господарській діяльності, на транспортування готової продукції (товарів), транспортно-експедиційні та інші послуги, пов’язані з транспортуванням продукції (товарів), вартість придбаних послуг, прямо пов’язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг.

177.4.5. Не включаються до складу витрат підприємця:

витрати, не пов’язані з провадженням господарської діяльності такою фізичною особою - підприємцем;

витрати на придбання, самостійне виготовлення основних засобів та витрати на придбання нематеріальних активів, які підлягають амортизації;

витрати на придбання та утримання основних засобів подвійного призначення, визначених цією статтею;

документально не підтверджені витрати.

ФОП - платники єдиного податку 2 ведуть облік згідно до п. 296.1.1 – 296.1.3 п. 296.1 ст. 296 Податкового кодексу України та ведуть Книгу обліку доходів шляхом щоденного, за підсумками робочого дня, відображення отриманих доходів, сплачують фіксований податок та не враховують витрати.ФОП-платники єдиного податку 3 групи згідно до п. 296.1.1. ст. 296 Податкового кодексу України, Платники єдиного податку першої і другої груп та платники єдиного податку третьої групи (фізичні особи - підприємці), які не є платниками податку на додану вартість, ведуть Книгу обліку доходів шляхом щоденного, за підсумками робочого дня, відображення отриманих доходів

Якщо ФОП-платник єдиного податку є також платником ПДВ, він має вести книку обліку та витрат згідно до п. 296.1.2. Податкового кодексу України. Платники єдиного податку третьої групи (фізичні особи - підприємці), які є платниками податку на додану вартість, ведуть облік доходів та витрат за формою та в порядку, що встановлені центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Для реєстрації Книги обліку доходів та витрат такі платники єдиного податку подають до контролюючого органу за місцем обліку примірник Книги.

Але, оскільки ФОП платник єдиного податку 3 групи в т.ч. платник ПДВ, не враховує витрати, сплачує фіксований податок та ПДВ, він не має відображати витрати в Книзі обліку доходів та витрат.

3. Якщо ФОП знаходиться на загальній системі оподаткування, він має право сплачувати за послуги Google Ads ( реклами згідно п. 177.4.4. Податкового кодексу України) незалежно від обсягу отриманого доходу, % тощо. Податковим кодексом не встановлені такі обмеження. Найголовніше, щоб ФОП міг підтвердити документально свої витрати та відобразити їх в книзі обліку доходів та витрат.

4. При роботі РРО в розрахунковому документі відображається найменування продукту (товару) та його вартість., більше в інформації про товар не відображається.

Документами, якими можна підтвердити походження товару є сертифікати на товар, видаткова накладна в якій вказується код УКТЗЕД на кожний вид товару. Ви у постачальника маєте право витребувати документи про походження товару, та маючи договір постачання, видаткову накладну, сертифікати на товар, Ви можете підтвердити походження товару у випадку здійснення перевірки податковою.

5. При відправленні замовлення через Нову пошту з наложкою, Ви все одно зобов'язані видати чек та надіслати його покупцю разом із товаром. Оскільки зобов'язання щодо використання РРО належить продавцю товару, то Нова Пошта у даному випадку відповідальності не несе. Видати чек покупцю-це обов'язок продавця.

Якщо у Вас виникли додаткові запитання або уточнення, задавайте їх в коментарях до консультації, або надсилайте за адресою marina.bekalo@gmail.com, я обов'язково надам відповіді.

. Банківська карта відкривається до рахунку ФОП, на цей рахунок (який належить ФОП) покупці перераховують грошові кошти. 2. ФОП на загальній системі враховують витрати, а ФОП платники 3 групи-не враховують 4.Так, Ви включаєте в номенклатуру назва товару може бути різною. Для платників податків на спрощеній системі бухгалтерський облік здійснюється за прощеною процедурою. Але бажано, щоб товар який Вам поставляється, та Вами реалізується збігал. Ви не можете придбати цегли, але реалізовувати книжки. 5. Що стосується проведення касових операцій при продажу товару через НОВУ ПОШТУ, адже чек виписується після сплати покупцем продавцю. З цього питання зараз багато дискусій, чіткого алгоритму дій немає. Все йде до того, щоб покупець реалізовував товар за переплатою. Якщо припустити ситуацію, що ви видали чек разом з товаром, надіслали покупцю через нову пошту наложною оплатою, а покупець не з’явився або відмовився, то ви маєте провести операцію по поверненню товару, скласти акт, та долучити накладу Нової Пошти з відміткою про повернення товару. Разом з тим, зараз в тестовому режимі працює програмне забезпечення, яке дає змогу надсилати покупцям електронний чек. В такому випадку, при отриманні товару на новій пошті, Нова пошта видає покупцю свій чек, Вам приходить інформація про зарахування коштів від покупця на рахунок та ви надсилаєте покупцю електронний чек смскою або на електрону пошту.

Относительно группы налогообложения ФОП:

Разница между 2-й и 3-й группой:

2 группа доход не более 1,5 млн.грн. в год, единый налог - 20% от минимальной зарплаты; 3 группа доход не более 7 млн.грн., налог за себя и налог 5% от дохода с учетом ПДВ ИЛИ 3% без ПДВ

Чтобы идти по упрощённой системе налогообложения, подать заявление в налоговую нужно в течении 10 дней с момента регистрации, если выбрали 3 группу, и до конца месяца, если выбрали 2.

Помимо этого вам нужно будет вести Книгу доходов, в которой обязательно нужно указывать даты и суммы поступлений денег на ваш счёт. Эту книгу также нужно будет зарегистрировать в налоговой.( СЕЙЧАС КНИГУ ОТМЕНИЛИ И ВЕСТИ ЕЕ МОЖНО ПО ЖЕЛАНИЮ ФОП)

Отчётность в налоговую нужно подавать ежеквартально и за год.

В Пенсионный фонд нужно будет платить ЕСВ - единый социальный взнос ( будет идти стаж), размер взноса на сегодня - 1039,06 грн. (22% от минимальной зарплаты).

Так же ПДФО - 18%(ЗА НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ) и ВЗ -1,5%

З повагою,

Костянтин Гончаренко

Добрий день!

Если есть доход, то платите налог.

У 2020 році застосовуються такі ставки єдиного податку: для ІІ групи – до 20% від розміру мінзарплати, встановленої законом на 1 січня звітного року; для ІІІ групи – у відсотках до доходу.

Таким чином, максимальні ставки єдиного податку протягом всього 2020 року:

- для платників ІІ групи – 944,60 грн/міс.

Тобто з 1 вересня 2020 року, попри зміну розміру мінімальної зарплати, максимальні ставки єдиного податку для І та ІІ груп не зміняться.

Це розміри максимальної ставки, а реальну для кожної адміністративно-територіальної одиниці мають встановити органи місцевого самоврядування.

Отже, сума податкового навантаження ФОП з 1 вересня зросте тільки через збільшення розміру ЄСВ.

ФОП 3-ї групи сплачують ЄП від суми всієї виручки, що надійшла (п. 293.3 ПКУ):

• 5% — неплатники ПДВ;
• 3% — для платників ПДВ.

ЄП сплачуєте від доходу: 5% або 3%, раз на квартал звітуєте в податкову, ліміт доходу — 7 млн грн на рік.

Здравствуйте, Антон.

Оплата налогов ФОП на упрощенной системе (что первая, что вторая, что третья группы) не зависит от ваших расходов.

ФОП на третьей группе платит налог исходя из дохода, а не из прибыли - то есть расходы у ФОП на упрощенной системе не учитываются. Для определения суммы налога не важно, сколько вы оплатили за цифровой товар - важно только то, сколько вы получили - налог платится "с прихода" в размере 5%.

В отличие от этого на общей системе налоги платятся с прибыли, то есть разницы между доходом и расходом по ставке в 18%.

За сколько бы ни был куплен товар, хоть за 50 грн. , хоть за 500 грн., при его продаже за 100 грн. налог составит 5 грн.

Добрый день!

У ФОПа 2 группы показатель цены продажи не важен, пока вы не превышаете общую сумму оборота.

При этой группе налогообложения- у вас фиксированы ставки ЕН и ЕСВ.

У ФОПа 3 группы не имеют значения ваши расходы, важно сколько денег вы получили. От общей суммы дохода вы оплачиваете ЕН в размере 5 % от оборота, и ЕСВ в фиксированном размере.

Тоесть не берется в расчет ваш "чистый " доход ан сделке.