Почніть консультацію з юристом онлайн
Задайте питання юристу
835 юристів готові відповісти зараз
Відповідь за ~15 хвилин
ФОП 3й группы без НДС осуществляет продажу инфопродуктов через эквайринг (без РРО или ПРРО). Соответственно, если операция по продаже состоялась в конце месяца, а зачисление средств на расчётный счёт тогда происходит в начале следующего (спустя 3 дня).
Вопрос заключается в том, на какую дату припадает доход, с которого будет платиться налог - в момент оплаты клиентом заказа (средства резервируются в эквайринговой фирме) или же в день зачисления средств на расчётный счёт ФОПа?
Примечания: проблема в том, что имеются расхождения в законодательстве и в некоторых официальных пояснениях налоговиков и фискальной службы за разные годы. На руках нет никаких железобетонных оснований, чтобы убедить инспектора при проверке в обратном, и чтобы избежать потенциальных штрафов.
Схожі питання
Кодекси Україна
Кодекс України з процедур банкрутства Кодекс цивільного захисту України Кримінальний процесуальний кодекс України Митний кодекс України Повітряний кодекс України Податковий кодекс України Кодекс адміністративного судочинства України Цивільний процесуальний кодекс України Кримінально-виконавчий кодекс України Господарський кодекс України Цивільний кодекс України Сімейний кодекс України Земельний кодекс України Кримінальний кодекс України Водний кодекс України Кодекс торговельного мореплавства України Про надра Лісовий кодекс України Господарський процесуальний кодекс України Кодекс України про адміністративні правопорушення (статті 213 - 330) Кодекс України про адміністративні правопорушення (статті 1 - 212-21) Житловий Кодекс Української РСР Європейський кодекс соціального забезпечення Бюджетний кодекс УкраїниНове у блогах Юристи.UA
Відповіді юристів (2)
Юрист, м. Суми, 5 років досвіду
Добрый день!
По Вашему вопросу сообщаю:
Есть поступления, которые не надо включать в налогооблагаемый доход на 3-й группе:
Возвраты авансов, предоплаты или полной суммы покупки клиентам. Сначала отображаете как доход, но потом корректируете на сумму возврата.
Возвратная финпомощь. Если вернули в течение 12 месяцев с даты получения.
Положительная курсовая разница — может возникнуть, если у вас валютный доход. 70% выручки вы можете включить в налогооблагаемый доход по одному курсу, а реально продать дороже, эту разницу в доход не включают.
Ошибочное поступление денег на счёт — но такие деньги надо вернуть и позаботиться о документах, чтобы подтвердить возврат.
Транзитные деньги по посредническим договорам: когда принимаете оплату, всю сумму указываете в книге, а когда часть заказчика передадите ему, доход скорректируйте. В декларацию по ЕН попадает только ваше вознаграждение.
Згідно ст. 292.6 ПКУ датою отримання доходу платника ЄП є дата надходження коштів платнику ЄП у грошовій (готівковій або безготівковій) формі. Для платника ЄП 3 групи, який є платником ПДВ, датою отримання доходу є дата списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності.
С уважением,
Костянтин Гончаренко
Юрист, м. Харків, 13 років досвіду
Доброго дня!
п. 292.6 ст. 292 Податковий кодекс України:
"292.6. Датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг). Для платника єдиного податку третьої групи, який є платником податку на додану вартість, датою отримання доходу є дата списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності."
Тобто ви повинні розуміти, що всі роз'яснення податкової повинні грунтуватися на діючому законодавстві України. Всі ці роз'яснення не можуть трактуватися всупереч зазначеній вище нормі закону.
Також у випадку, ящо вам доведеться йти до суду або іншим образом доказувати, що "за вами є правда", посилайтесь на п. 4.1.4 ст. 4 Податкового кодексу України:
"Стаття 4. Основні засади податкового законодавства України
4.1.4. презумпція правомірності рішень платника податку в разі, якщо норма закону чи іншого нормативно-правового акта, виданого на підставі закону, або якщо норми різних законів чи різних нормативно-правових актів припускають неоднозначне (множинне) трактування прав та обов'язків платників податків або контролюючих органів, внаслідок чого є можливість прийняти рішення на користь як платника податків, так і контролюючого органу;"
Тобто, презумпція правомірності рішень платника податків застосовується, коли норми податкового права прямо чи внаслідок їх тлумачення, а також у своїй сукупності не є однозначними та допускають множинне трактування повноважень на користь як платника податків, так і контролюючого органу.
Також обов'язково візьміть до уваги п. 56.21 ст. 56 Податкового кодексу України:
56.21. У разі коли норма цього Кодексу чи іншого нормативно-правового акта, виданого на підставі цього Кодексу, або коли норми різних законів чи різних нормативно-правових актів, або коли норми одного і того ж нормативно-правового акта суперечать між собою та припускають неоднозначне (множинне) трактування прав та обов'язків платників податків або контролюючих органів, внаслідок чого є можливість прийняти рішення на користь як платника податків, так і контролюючого органу, рішення приймається на користь платника податків.