Задайте питання юристу

885 юристів готові відповісти зараз

Відповідь за ~15 хвилин

Задати питання на сайті

Податкове право, 20 грудня 2021, питання №53446 100₴

Оплата налогов при получении акций международных компаний

Добрый день, я являюсь обладателем акций международной компании, и недавно вывел их часть swift платежом на валютную карточку монобанка, размер акций ~4тис доларов.
1. Какова процедура подачи налоговой декларации и оплаты налога.
2. Какой % от суммы дохода от продажи акций я должен оплатить.
3. Попадаю ли я под налоговую амнистию, если я получил доход после первого сентября 2021 года.

Відповіді юристів (8)

    Рибінцев Сергій Сергійович
    50%
    Рибінцев Сергій Сергійович 2 роки тому

    Адвокат, м. Київ, 16 років досвіду

    Добрый день, Артем.

    Это довольно простой вопрос.

    1) Декларационная компании по доходам полученным физ лицами за 2021 год стартует с 1 января и заканчивается 30 апреля. Особенностью ее является то, что лицо выплатившее вам доход не является украинским налоговым агентом и не оплачивало налоги в своей стране.

    2) % - 18 ндфл и 1,5% воен сбор

    3) Это вас не касается, так как налоговая амнистия касается законных источников дохода, с которых не были выплачены налоги в установленном законом порядке и сроки.

    Вопросы к вам:

    1) как вы получили акции и не было ли у вас инвестиционного дохода?

    2) международная компания в контракте на покупку акций указала кто уплачивает налоги?

    Ответ на эти вопросы поможет вам задекларироваться без ошибок и правильно.

    Удачи вам!

    Карпенко Андрій Володимирович

    Добрый вечер!

    Я так понимаю, что это доход от продажи фантомного опциона.

    В этом случае лучше открыть ФОП.

    1. 7 февраля 2019 года был введен в действие новый закон о валюте, ст. 2 которого предусматривает принцип свободы валютных операций – то есть право граждан приобретать активы за границей без лицензий. Это значит, что физлица получили право свободно перечислять средства на свои счета в иностранных банках и платить за акции с таких зарубежных счетов, либо перечислять средства в оплату акций напрямую из Украины.

    2. Фантомный опцио

    Особенности

    Участники stock option plan пользуются преимуществами участия в опционе без фактического владения акциями – вместо реальных акций участники плана получают в подарок фантомные «акции», символическая стоимость которых колеблется идентично с рыночной стоимостью настоящих акций. После выполнения условий опциона (в частности, касающихся срока сотрудничества с компанией), специалист получает денежный бонус.

    В зависимости от механизма подсчета бонуса выделяют два вида фантомных опционов:

    • «fully paid» – при «продаже» условных акций специалист получает их полную рыночную стоимость;
    • «appreciation only» – при выплате бонуса рассчитывается разница между стоимостью акций на момент заключения stock option agreement и актуальной стоимостью акций на момент бонусирования, то есть участнику опциона выплачивается сумма, которую он заработал бы, если бы купил акции компании по льготной цене, а потом продал по рыночной стоимости. Такой вариант максимально приближен к классическому опциону с куплей-продажей акций.

    Налогообложение

    Преимуществом фантомного опциона является простота, т.к. физлицо не перечисляет средства за границу и не становится инвестором в иностранной компании. Бонус выплачивается как очередной платеж по основному договору с ФЛП (например, в качестве оплаты IT-услуг) и облагается налогом так же, как и прочие предпринимательские доходы ФЛП на едином налоге – как правило, по ставке 5% от дохода.

    В свою очередь, для иностранной компании выплата бонуса выглядит как привычный расход на оплату услуг подрядчика, и дополнительного налогообложения для ФЛП за рубежом не возникает.

    Фантомный опцион – единственная модель, в которой специалисты могут участвовать и уплачивать налоги в качестве ФЛП. Все остальные модели предполагают, что получателями опциона (а также плательщиками соответствующих налогов) будут физические лица (даже если они зарегистрированы в качестве ФЛП).

    3. Во всех иных случаях доходы от продажи опциона, по законодательству Украины, невозможно учесть по упрощенной системе налогообложения, уплатив только единый налог по ставке 5%. Такой доход считается доходом физического лица, с которого взимается НДФЛ по ставке 18%.

    1. Как частное лицо декларацию за 2021 год Вы должны подать до 01.05.2022 года.

    2. Как частное лицо Вы должны оплатить 18% НДФЛ + 1,5% военный сбор.

    3. В Вашем случае ни о какой налоговой амнистии говорить невозможно.

    Если Вы и в дальнейшем будете получать такой доход, то целесообразно открыть ФОП 3-й группы и платить 5% от дохода и ЕСВ.

    УДАЧИ!

    Гончаренко Константин
    Гончаренко Константин 2 роки тому

    Юрист, м. Суми, 6 років досвіду

    Доброго дня!

    підстави для подання декларації (зазначена норма передбачена пп. 164.2.10 ст. 164, п. 174.3 ст. 174, п. 179.2 ст. 179 ПКУ).

    Декларацію можна подати в паперовому ,або електронному форматі через кабінет платника на сайті ДФС.

    Та за результатами податкова розрахує податки та необхідно сплатити:

    ПДФО -18%

    ВЗ -1,5%

    Та подати квитанцію про сплату до податкової та банку про законне походження коштів.

    https://tax.gov.ua/deklaratsiyna-kampaniya-2021/zr... зразки тут

    З повагою,

    Костянтин Гончаренко

    Артем Клієнт 2 роки тому

    Здравствуйте Сергей.1) Акции начислены как сотруднику компании.2) Насколько я знаю, оплатить налог должен я.

    • Рибінцев Сергій Сергійович
      Рибінцев Сергій Сергійович 2 роки тому

      Адвокат, м. Київ, 16 років досвіду

      1) Акции начислены как сотруднику компании.

      Я так и думал! Почему и вопрос :)))

      А на компанию, сделаю еще одно предположение, вы работаете под прикрытием ФОПа на 3 группе?

      Если да, то обращайтесь через Звернутись. Там другой порядок действий

    Айвазян Юрій Климентійович

    Инвестиционная прибыль облагается 18 % НДФЛ и 1.5 % военного сбора (пп. 170.2.9 НКУ). Объект налогообложения – прибыль – положительная разница между доходом, полученным от продажи инвестиционного актива, и расходами на его приобретение, которые должны быть подтверждены документально (пп. 170.2.2 НКУ).

    Таким образом, налог возникает только при продаже ценных бумаг. Никакое увеличение стоимости приобретенных акций на бирже само по себе не является основанием для уплаты налогов, пока физлицо не решит продать свои активы.

    При этом результаты инвестиционной деятельности гражданина не влияют на его другие доходы и расходы (пп. 170.2.1 НКУ). То есть, нельзя за счет инвестиционного ущерба перекрыть доходы физлица от других видов деятельности и не платить НДФЛ на этом основании.

    Отчитываться об инвестиционной прибыли или убытке нужно раз в год (пп. 170.2.1 НКУ). Лицо самостоятельно подает декларацию об имущественном положении и доходах до 1 мая.

    Эта обязанность сохраняется даже если лицо торговало инвестиционными активами через посредника в виде банка-брокера, который выступал его налоговым агентом и удерживал на его прибыли НДФЛ и военный сбор. И так, даже если человек ничего не заработал и получил сплошные убытки, декларацию все равно нужно подать.

    Карпенко Андрій Володимирович

    Здравствуйте Сергей.1) Акции начислены как сотруднику компании.2) Насколько я знаю, оплатить налог должен я.

    Хххххххххх

    Это "фантомные" акции (смотрите мою консультацию).

    1. Если ФОП 5% от дохода и ЕСВ.

    2. Если, как частное лицо, 18% НДФЛ + 1,5% военный сбор.

    Адвокат  Євген Олександрович
    50%
    Адвокат Євген Олександрович 2 роки тому

    Адвокат, м. Київ, 31 рік досвіду

    Добрий вечір, Артем!

    "1. Какова процедура подачи налоговой декларации и оплаты налога"?

    На сьогодні законодавцем не встановлено ніяких змін. Отож, граничні строки подання декларації за звітний (податковий) 2020 рік:

    - для фізичних осіб – підприємців, які здійснюють підприємницьку діяльність на загальній системі оподаткування, – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року. Останній день – 09.02.2021 р.;

    - для громадян, які відповідно до норм розділу IV ПКУ зобов’язані подавати декларацію, та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, – до 01 травня року, що настає за звітним. Останній день – 30.04.2021 р.;

    - для фізичних осіб, які декларують право на податкову знижку – по 31 грудня включно наступного за звітним роком. Останній день – 31.12.2021 р..

    Звертаємо увагу, що платник податків може обрати зручний для себе спосіб подачі податкової декларації про майновий стан і доходи:

    - особисто або уповноваженою на це особою;

    - надіслати поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

    - засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів щодо електронного документообігу.

    При надсиланні декларації поштою платник податку зобов’язаний здійснити таке відправлення не пізніше, ніж за п’ять днів до закінчення граничного строку подання податкової декларації, а при поданні декларації в електронній формі – не пізніше закінчення останньої години дня, в якому спливає такий граничний строк.

    При направленні декларації засобами електронного зв’язку громадяни можуть скористатися можливостями Електронного кабінету, де передбачається часткове автоматичне заповнення декларації на підставі облікових даних платника, відомостей щодо нарахованих (виплачених) доходів, наявних у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків та відомостей щодо об’єктів нерухомого (рухомого) майна.

    Слід зазначити, що обов'язок платника податку щодо подання податкової декларації вважається виконаним і декларація не подається, якщо такий платник отримував доходи виключно:

    - від податкових агентів, які не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;

    - виключно від податкових агентів, незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу, крім випадків, прямо передбачених ІV розділом Податкового кодексу України;

    - від операцій продажу (обміну) майна, дарування, дохід від яких не оподатковується, оподатковується за нульовою ставкою та/або з яких при нотаріальному посвідченні договорів був сплачений податок;

    - у вигляді об'єктів спадщини, які оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок відповідно до п. 174.3 ст. 174 Податкового кодексу України.

    "2. Какой % от суммы дохода от продажи акций я должен оплатить"?

    З інвестиційного прибутку платимо:

    ПДФО — 18% і військовий збір — 1,5%.

    Деякі компанії платять дивіденди.

    З них також необхідно сплатити податок.

    Якщо дивіденди платить компанія-нерезидент, інститути спільного інвестування та компанії-резиденти України, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, платимо:

    ПДФО — 9% і військовий збір — 1,5%

    Якщо платник податків володіє привілейованими акціями, податок утримуватиметься в розмірі 18% ПДФО плюс військовий збір 1,5%.Виплата дивідендів не обкладається єдиним соціальним внеском.

    У більшості випадків українці виходять на іноземні біржі через українських брокерів. А вони (якщо зареєстровані в Україні) є податковими агентами.

    Податковий агент сам визначає суму інвестиційного прибутку від операцій з цінними паперами, утримує з цієї суми необхідні податки і відображає інформацію про дохід і утримані податки у формі 1 ДФ. Інвестиційний збиток в цій формі податковий агент вказувати не буде.

    Сплата податків податковим агентом не звільняє від обов'язку подавати декларацію.

    Інша справа, якщо на закордонних біржах ви працюєте через брокера, який не є податковим агентом (як правило, це компанії, які не зареєстровані в Україні).

    Отже, наше законодавство не зобов'язує інвестора:

    • звітувати щодо руху коштів на закордонних рахунках,
    • отримувати е-декларації на будь-які реінвестиції за рахунок коштів за межами України,
    • автоматичний обмін податковою інформацією з іншими юрисдикціями (CRS) в Україні на законодавчому рівні не прийнято.

    Однак, Податковий кодекс зобов'язує громадян платити податок з доходів, в тому числі й іноземних.

    Якщо ви отримали дохід і сплатили податок в країні, яка уклала з Україною конвенцію про уникнення подвійного оподаткування, то цей платіж може бути зарахований в нашій країні в якості сплати ПДФО. Наприклад, при виплаті дивідендів іноземних компаній місцеві брокери автоматично утримують податки.

    "3. Попадаю ли я под налоговую амнистию, если я получил доход после первого сентября 2021 года"?

    - Ні, не підпадаєте.

    Всього доброго!


Схожі питання


Кодекси Україна

Кодекс України з процедур банкрутства Кодекс цивільного захисту України Кримінальний процесуальний кодекс України Митний кодекс України Повітряний кодекс України Податковий кодекс України Кодекс адміністративного судочинства України Цивільний процесуальний кодекс України Кримінально-виконавчий кодекс України Господарський кодекс України Цивільний кодекс України Сімейний кодекс України Земельний кодекс України Кримінальний кодекс України Водний кодекс України Кодекс торговельного мореплавства України Про надра Лісовий кодекс України Господарський процесуальний кодекс України Кодекс України про адміністративні правопорушення (статті 213 - 330) Кодекс України про адміністративні правопорушення (статті 1 - 212-21) Житловий Кодекс Української РСР Європейський кодекс соціального забезпечення Бюджетний кодекс України