ПРРО при продаже виртуальных услуг в сети интернет

Добрый день!

РРО нужен тем, у кого есть хоть какие-то операции наличными или при оплате картой.

Если у вас все операции проходят прямым переводом на счет флп и только так, для вас РРО НЕ НУЖЕН ВОВСЕ.

Каких то особенностей в вашем случае нет, отчеты подаете раз в квартал как флп на упрощенной системе.

Доходом в вашем случае будет ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО та сумма, которая приходит на ваш счет ФЛП. Соответственно налог вы оплачиваете в проценте от суммы, которые проходят через ваш счет ФЛП.

Как только возникнут вопросы - обращайтесь! Буду рад помочь.

Доброго Дня

Щодо Вашого питання

Нужно ли в такой ситуации ПРРО?

Якщо приймаєте оплати готівкою, зобов'язані використовувати звичайний або програмний РРО.

У вас робота відбувається тільки з безготівковими грошима. Використовувати РРО не потрібно, якщо клієнти перераховують вам гроші на рахунок зі свого рахунку або через касу банку, або оплата через банківський ПТКС.

Онлайн-оплата за послуги. Як бути сервісам, які продають доступ до курсів, підписки на свої послуги та приймають оплату через сайт платіжними картками.

Не потрібно застосовувати РРО для розрахунків, якщо ФОП одержав оплату за послугу за допомогою банківських систем дистанційного обслуговування або сервісів переказу грошей (Приват24, Fondy, Portmone, LiqPay тощо), незалежно від місця надання послуг (п.14 ст. 9 ЗУ «Про РРО»).

Какие есть особенности при подачи отчетности и уплате налогов?

ЄП. Раз на квартал, після того, як задекларували доходи — протягом 10 днів після останнього дня подання декларації з ЄП.

Єдиний податок за IV квартал 2021 року треба сплатити до 19 лютого 2022 року включно.

Коли останній день сплати — вихідний або святковий, він переноситься на робочий день, що йому передує.

У 2022 році останній день сплати єдиного податку:

за I квартал — 19 травня;

за II квартал — 19 серпня;

за III квартал — 18 листопада (останній день сплати переноситься, оскільки 19.11 випадає на суботу);

за IV квартал — 17 лютого (19.02 выпадає на неділю).

Штраф передбачено за прострочення сплати й несплату ЄП (п. 126.1 ПКУ):

10% від суми боргу з ЄП, якщо заборгованості менше 30 днів;

20% від суми заборгованості, якщо ходите в боржниках понад 30 днів.

Пеню починаєте нараховувати з 91-го дня прострочення оплати до моменту погашення заборгованості, якщо самі виявили недоплату.

За боргами з податків стежить ДПС і надсилає боржникам повідомлення-рішення, у них податківці нараховують пеню з першого робочого дня, який іде за останнім днем граничного строку сплати ЄП (пп. 129.1.1 ПКУ).

Податкова відпустка для ФОП 3-ї групи не передбачена.

Раз на квартал обов'язково треба сплачувати ЄСВ, навіть якщо немає доходу.

Нараховується ЄСВ щомісяця за ставкою 22% від мінімальної зарплати, встановленої на момент сплати, — це мінімальний квартальний платіж, 4290 грн на квартал або 1430 грн на місяць.

З жовтня мінімальна зарплата підвищиться, а мінімальний платіж з ЄСВ складатиме 1474 грн/міс. (6700 грн × 22%), 4422 грн в квартал.

Можна платити ЄСВ і з більшої суми, ніж мінімалка, але база нарахування не повинна перевищувати суму 15 мінімальних зарплат.

Подавати треба за кожен квартал — чотири рази на рік. Строк подання — протягом 40 днів після закінчення звітного кварталу (пп. 49.18.2 ПКУ).

Якщо останній день подання — вихідний або святковий, він переноситься на наступний за ним робочий день.

Як заповнити декларацію ФОП на 3-й групі за 2021 рік

Якщо наробили помилок, можна подати уточнюючу декларацію й усе виправити.

Штраф за неподання або подання декларації із запізненням — 340 грн (п. 120.1 ПКУ). Втім на час карантина цей штраф не застосовуюсь.

Звіт з ЄСВ, у ньому ви звітуєте про сплачені суми ЄСВ.

Подаєте раз на рік — до 10 лютого, за минулий рік відзвітувати потрібно в поточному. Уточнюючої декларації з ЄСВ немає, тож заповнюйте уважно.

За неподання або несвоєчасне подання штраф 340 грн, на час дії карантина та воєного стану штраф не застосовуюсь.

Учитывается ли коммиссия, которую списал WayForPay как доход ФОП и подлежит ли уплате налога?

Комісія при сплаті податку необхідно враховувати Тобто у вас є загальна сума доходу яка є вашою з якої система бере свою комісію за роботу- комісія є ваші витрати а податки ви платите з доходу а не з доходу - всі витрати.

Успіхів

Доброго дня!

Якщо Ви не приймаєте готівку у прямому її вираженні , а виключно на рахунок ФОП РРО Вам не треба

Якщо покупець в банківській установі сплатив на рахунок продавця коштиза товар чи послугу, зокрема, і готівкою через касу банку, то такий платіж не проводиться через РРО.

Якщо ФОП на єдиному податку приймає оплату через інтернет-еквайринг із застосування платіжних карт за допомогою платіжних систем, він зобов’язаний використовувати РРО.

Слід звернути увагу, що попри те, що НБУ у своєму роз’ясненні відносить розрахунки за допомогою картки до безготівкових, це не звільняє платника податку від застосування РРО, так як відповідно до Закону №265РРО застосовується при розрахункових операціях, які є - прийманням від покупця готівкових коштів, платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо за місцем реалізації товарів (послуг).

Довідково: лист - роз’яснення НБУвід 16.05.2019 р. №57-0007/26039про готівкові та безготівкові розрахунки

Національний банк України розглянув лист і з порушених у ньому питань повідомляє таке.

Закон України "Про електронну комерцію" визначає організаційно-правові засади діяльності у сфері електронної комерції в Україні, встановлює порядок вчинення електронних правочинів із застосуванням інформаційно-телекомунікаційних систем та визначає права і обов'язки учасників відносин у сфері електронної комерції.

Статтею 13 Закону України "Про електронну комерцію" визначено, що розрахунки у сфері електронної комерції можуть здійснюватися з використанням платіжних інструментів, електронних грошей, шляхом переказу коштів або оплати готівкою з дотриманням вимог законодавства щодо оформлення готівкових та безготівкових розрахунків, а також в інший спосіб, передбачений законодавством України.

Загальні засади функціонування платіжних систем і систем розрахунків в Україні, поняття та загальний порядок проведення переказу коштів у межах України визначено Законом України "Про платіжні системи та переказ коштів в Україні" (далі - Закон).

Зазначаємо, що Закон не містить терміну "грошові розрахунки".

Для проведення переказу можуть використовуватися кошти як у готівковій (формі грошових знаків), так і в безготівковій формі (формі записів на рахунках у банках). Види безготівкових розрахунків визначаються законами та прийнятими на їх основі нормативно-правовими актами Національного банку України (пункт 3.1 статті 3, пункт 4.1 статті 4 Закону).

Відповідно до пункту 21.1 статті 21 Закону ініціювання переказу проводиться, зокрема, шляхом: подання ініціатором до банку, в якому відкрито його рахунок, розрахункового документа; подання платником до будь-якого банку документа на переказ готівки і відповідної суми коштів у готівковій формі; подання ініціатором до відповідної установи - учасника платіжної системи документа на переказ, що використовується у відповідній платіжній системі для ініціювання переказу; використання держателем електронного платіжного засобу (платіжної картки).

Відповідно до пункту 10 розділу II Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні1, розрахунки суб'єктів господарювання та фізичних осіб у разі їх здійснення готівкою без відкриття поточного рахунку шляхом унесення готівки до банків або небанківських фінансових установ, які в установленому законодавством порядку отримали ліцензію на переказ коштів у національній валюті без відкриття рахунку, для подальшого її переказу на рахунки інших суб'єктів господарювання або фізичних осіб для платників коштів є готівковими, а для отримувачів коштів безготівковими.

1 затвердженого постановою Правління Національного банку України від 29.12.2017 N 148 (зі змінами).

Отже, зарахування коштів на рахунки торговців, незалежно від способу ініціювання цих переказів: або шляхом перерахування коштів з рахунка на рахунок, або внесення готівкових коштів для подальшого переказу за допомогою платіжних пристроїв, є безготівковими розрахунками.

З повагою,

Костянтин Гончаренко

Добрый день, Наталья!

РРО для работы в вашей бизнес модели не требуется. И это однозначно.

Безусловно можно читатть разные статьи и мнения, но лучше проанализировать разъяснения ДПС. И они здесь четки в позиции.

По комиссии за услуги эквайринга. У вас же договор есть с фиксацией размера услуг эквайринга по кадой операции? В таком случае это не будет вашим доходом.

Набирайте.

Здравствуйте!

Ппредприниматели, которые используют исключительно безналичные расчёты, не обязаны использовать РРО. Даже если превысили лимит в 1 млн грн.

Безналичными, в понимании налоговой, считаются оплаты без использования платёжных карт, когда:

• Деньги с расчётного счёта покупателя переводятся на текущий счёт продавца/исполнителя.
• Покупатель вносит оплату через банк, для зачисления на счёт ФЛП.

ЗАКОН УКРАЇНИ

Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг

Стаття 9. Реєстратори розрахункових операцій та/або програмні реєстратори розрахункових операцій, та розрахункові книжки не застосовуються:

14) при здійсненні розрахунків за послуги у разі проведення таких розрахунків виключно за допомогою банківських систем дистанційного обслуговування та/або сервісів переказу коштів.

Статтю 9 доповнено пунктом 14 згідно із Законом № 1017-IX від 01.12.2020

Вывод: Вы в своей деятельности не обязаны применять РРО.

УДАЧИ!

Рассмотрите такую схему вывода денег.

Сотрудничество с иностранными клиентами повышает уровень доходов. Но для того, чтобы работать с иностранными клиентами, необходимо позаботиться и о правильном оформлении такого дохода с бухгалтерской и юридической сторон.

Одним из инструментов для получения платежей от иностранных клиентов является платежная система Payoneer. В 2012 году Payoneer получила лицензию от Европейской комиссии, что дало ей статус финансового учреждения для проведения финансовых операций с контрагентами. Payoneer позволяет принимать платежи от клиентов со всего мира, хранить и перечислять деньги на банковский счет и делать переводы внутри сети.

Легально ли использование Payoneer в Украине

В соответствии с украинскими законодательными актами, а также разъяснениями НБУ, использование платежной системы Payoneer в Украине легально. Некоторые выдержки из законодательства Украины на этот счет:

• резиденты Украины имеют право открывать счета в иностранных небанковских финансовых учреждениях и совершать через такие счета валютные операции (ст. 4 п.3 Закона Украины «Про валюту и валютные операции»);
• резиденты Украины — физические и юридические лица — имеют право заключать соглашения с резидентами и/или нерезидентами и выполнять обязательства, связанные с этими соглашениями, в национальной или иностранной валюте, в том числе открывать счета в финансовых учреждениях других стран (ст. 2.1.1 Закона Украины «Про валюту и валютные операции»).

Если вы планируете получать предпринимательский доход через Payoneer, и еще не зарегистрированы в этой платежной системе, то для получения оплаты от клиента вам необходимо оформить бизнес-аккаунт, (для ФОП эта возможность появилась совсем недавно).

Перед тем, как ваш клиент перечислит на ваш бизнес-аккаунт денежные средства, ему нужно выставить соответствующий счет (Invoice) с вашими реквизитами Payoneer.

Когда денежные средства поступят на бизнес-аккаунт Payoneer, их необходимо вывести на свой текущий валютный счет ФОП в украинском банке. Обратите внимание, что денежные средства в иностранной валюте нужно выводить на соответствующий валютный счет в иностранной валюте в украинском банке.

То есть, если вам перевели на счет Payoneer средства в американских долларах, то выводить их можно исключительно на свой текущий счет ФОП в американских долларах в украинском банке.

Вывод средств из сервиса Payoneer клиент проводит самостоятельно на реквизиты валютного счета в соответствующей валюте. Фактически по счету предпринимателя пройдет поступление выручки в иностранной валюте. В назначении платежа нам нужно указать тот тип поступления, который нам нужен: выручка за товар или за услуги.

Назначение платежа «выведение средств из системы Payoneer» менее удачное. Такая формулировка говорит о том, что в этой самой системе еще осталось много денег, которые не попали в учет и налогообложение предпринимателя.

Является ли эта операция внешнеэкономической деятельностью? Да. Подлежит ли она валютному надзору в банке? Да. Но может быть снята с такого надзора довольно быстро. Банк вправе потребовать копию инвойса, подтверждающего платеж.

Валютный надзор. Согласно постановлению НБУ от 2 января 2019 года № 7 «Об утверждении Инструкции о порядке валютного надзора банков за соблюдением резидентами предельных сроков расчета по операциям по экспорту и импорту товаров» не подлежат валютному надзору операции, сумма которых не превышает незначительного размера. Со вступлением 28 апреля 2020 года в силу в новой редакции Закона Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения» порог незначительной операции повышен до суммы 400 000 грн. или её эквивалента в других валютах. Банк завершает валютный надзор соблюдения предельных сроков расчетов, если экспортная или импортная операция не превышает незначительной суммы. Таким образом, сделки на сумму в пределах 400 000 грн. или эквивалент в иностранной валюте, снимаются с валютного надзора в день поступления средств.

Второе. Особенности распоряжения валютой. Поступившая на предпринимательский счет валюта является полностью вашей. Какие-либо квоты обязательной продажи валюты уже отменены. Но снять наличные со счета предпринимателя в валюте не получится, существует запрет. Нам сложно прокомментировать природу такого запрета, но считается, что выводить в виде чистого дохода предприниматель может только национальную валюту.

Что можно сделать с этими деньгами? Отправить нерезиденту в оплату за что-то или продать на межбанковском валютном рынке за гривну по курсу межбанка с последующим снятием в гривне.

Третье. Учет и налогообложение поступлений. Предприниматель ведет учет в книге доходов, записывая поступления средств общей суммой итогом за день. Доход от поступлений в иностранной валюте пересчитывается в гривны по курсу НБУ на дату поступления средств, этот гривневый эквивалент виден в выписке банка.

Ошибочно ли брать в расчет курс продажи валюты, а не курс НБУ? Да, это неправильно, но для предпринимателей второй группы ЕН может быть несущественно, так как они платят фиксированный налог, зарабатывая средства в пределах лимита для своей группы. Для ФОП на ЕН 3 группы неверный курс для подсчета дохода может повлиять на сумму налога, так как налог составляет 5%, и при занижении суммы выручки может быть небольшая недоплата.

Выявить такую неточность можно только при плановой проверке предпринимателя.

Нужен ли предпринимателю акт выполненных работ или накладная?

Не всем. Если гонорары за услуги не превышают предела незначительной суммы (до 400 000 грн.), акт выполненных работ для учета не нужен. В инвойсе, который выставляется за услуги, можно указать, что его оплата подтверждает оказание услуг в полном объеме.

Какие первичные документы должен иметь ФОП 3-й группы на едином налоге, предоставляющий услуги нерезидентам Украины

Для ФОП, предоставляющему услуги в сфере IT, для подтверждения источника происхождения своего предпринимательского дохода, а также законности данного дохода и отражения его в своих дальнейших отчетах, необходимо иметь следующие первичные документы:

• выписки банка (небанковского финучреждения) с текущего счета ФОП, за соответствующий отчетный период, в котором отражен этот доход;
• счета-фактуры (Invoice), по которым была осуществлена оплата ФОП за предоставленные услуги.

Вітаю, Наталля!

!. Загальновідомо, що використовувати РРО у своїй діяльності можуть ФОП, що належать до 1 групи платників эдиного податку. Але обґрунтована законом потреба у використанні РРО також може бути відсутня і в інших груп (2—4) у разі здійснення операцій за допомогою банківських переказів.

Тобто виключно у безготівковій формі через установу банку шляхом перерахування коштів з розрахункового рахунку (у Вашому випадку це WayForPay) на розрахунковий рахунок (IBAN, он-лайн банкінг) або коли кошти вноситимуть безпосередньо через касу банку (для подальшого перерахування на розрахунковий рахунок). Ще один варіант — через платіжний термінал та/або ПТКС, що належить безпосередньо банку.

ФОП, що надають послуги, можуть не використовувати класичні та/або програмні РРО у тих випадках, коли розрахунки з ними проходитимуть виключно через банківські системи дистанційного обслуговування та/або сервісів переказу коштів. До зазначених сервісів відносяться:

• Ощад24/7;

• Приват24;
• City24;
• EasyPay;

• Fondy;

• LiqPay;

• PayPong;

• WayForPay та ін.

Всі інші ФОП при отриманні оплат готівкою або розрахунків за терміналом зобов’язані застосовувати РРО/пРРО.

2. Особливостей при тому не має майже ніяких: як здавали звітність та сплачували податки раніше, точно так само робіть це надалі. Треба пам'ятати лише про дві речі:

перше - гроші можуть переходити лише з будь-якого рахунку (у Вашому випадку це WayForPay) безпосередньо на розрахунковий рахунок банку IBAN (доречи, такий рахунок дозволяє Вам в будь-який момент отримати від банку систематизовану інформацію про всі Ваші фінансові транзакції з WayForPay, що значно спрощує складання звітів ДПС та, відповідно, сплату податків);

друге - я сподіваюсь Ви вже в курсі, що у зв'язку із введенням військового стану відсоткова ставка єдиного податку для платників єдиного податку третьої групи, які використовують особливості оподаткування, встановлюється у розмірі 2% доходу?

3. Оскільки єдиний податок для ФОП ІІІ групи слачується з УСЬОГО доходу без урахування поточних видатків платника, то очевидно, що комісія WayForPay в тому доході також знаходиться. Тобто відповідь: так, Ви сплачуєте єдиний податок також з тих грошей, які забирає WayForPay в якості комісії.

Здравствуйте, Наталия!

1) Нужно ли в такой ситуации ПРРО? - нет, не нужно. Поскольку фактически Вы продаете услугу (доступ к данным на сайте), а не товар. С 10 декабря 2020 года РРО не применяют при расчётах за услуги, предоставленные с помощью банковских систем дистанционного обслуживания и/или сервисов перевода средств (п. 14 ст. 9 ЗУ «Об РРО»). WayForPay - это платёжный сервис ООО ФК «ВЭЙ ФОР ПЭЙ», предназначенный для предоставления услуг эквайринга в дистанционном режиме

Ознакомьтесь - https://sys2biz.com.ua/ru/news/rro-pry-nadanni-pos...

2) Какие есть особенности при подачи отчетности и уплате налогов? - никаких особенностей нету. Вы подаете отчетность и уплачиваете налоги так само, как и другие ФОП на 3й группе упрощенного налога.

Ознакомьтесь - https://journal.ostapp.com.ua/articles/post/predpr...

3) Учитывается ли коммиссия, которую списал WayForPay как доход ФОП и подлежит ли уплате налога? - да, если эта комиссия была переведена на ваш счет, ведь тогда она будет считаться вашим доходом.

Ознакомьтесь - https://journal.ostapp.com.ua/articles/post/cto-sc...

Если возникнут дополнительные вопросы, обращайтесь через кнопку зеленого цвета "Обратиться" и я отвечу на них в индивидуальном порядке.

При обращении указывайте свою е-почту, по которой с Вами можно связаться.

ВСЕГО ДОБРОГО!