РРО для интернет-магазина. Потенциальная аудитория - США

PS. Сейчас у меня ФОП 3-й группы на едином налоге.

Добрий день, Сергіє!

Ви можете РРО не використовувати.

Тобто виключно у безготівковій формі через установу банку шляхом перерахування коштів з розрахункового рахунку (у Вашому випадку це WayForPay) на розрахунковий рахунок (IBAN, он-лайн банкінг) або коли кошти вноситимуть безпосередньо через касу банку (для подальшого перерахування на розрахунковий рахунок). Ще один варіант — через платіжний термінал та/або ПТКС, що належить безпосередньо банку.

ФОП, що надають послуги, можуть не використовувати класичні та/або програмні РРО у тих випадках, коли розрахунки з ними проходитимуть виключно через банківські системи дистанційного обслуговування та/або сервісів переказу коштів. До зазначених сервісів відносяться: Ощад24/7; Приват24; City24; EasyPay; Fondy; LiqPay; PayPong; WayForPay та ін.

Всі інші ФОП при отриманні оплат готівкою або розрахунків за терміналом зобов’язані застосовувати РРО/пРРО.

2. Особливостей при тому не має майже ніяких: як здавали звітність та сплачували податки раніше, точно так само робіть це надалі. Треба пам'ятати лише про дві речі:

перше - гроші можуть переходити лише з будь-якого рахунку (у Вашому випадку це WayForPay) безпосередньо на розрахунковий рахунок банку IBAN (доречи, такий рахунок дозволяє Вам в будь-який момент отримати від банку систематизовану інформацію про всі Ваші фінансові транзакції з WayForPay, що значно спрощує складання звітів ДПС та, відповідно, сплату податків);

друге - я сподіваюсь Ви вже в курсі, що у зв'язку із введенням військового стану відсоткова ставка єдиного податку для платників єдиного податку третьої групи, які використовують особливості оподаткування, встановлюється у розмірі 2% доходу?

3. Оскільки єдиний податок для ФОП ІІІ групи слачується з УСЬОГО доходу без урахування поточних видатків платника, то очевидно, що комісія WayForPay в тому доході також знаходиться. Тобто відповідь: так, Ви сплачуєте єдиний податок також з тих грошей, які забирає WayForPay в якості комісії.

Що стосується КВЕДа, то це, скорше за все,

КВЕД-2010: Секція G

Оптова та роздрібна торгівля; ремонт автотранспортних засобів і мотоциклів

Ця секція включає оптову та роздрібну торгівлю (тобто продаж без перероблення) будь-якими видами товарів і надання допоміжних послуг, пов'язаних із торгівлею товарами. Оптова та роздрібна торгівля є кінцевим етапом у реалізації (розподіленні, дистрибуції) товарів. У цю секцію також включено ремонт автотранспортних засобів і мотоциклів.Продаж без перероблення включає допоміжні операції в торгівлі, такі як сортування, калібрування, збирання (комплектування) товарів, змішування (наприклад, піску), розлив у пляшки (з попереднім миттям пляшок або без їх миття), фасування, поділ та перефасування для продажу меншими партіями, зберігання (у т.ч. заморожування та охолодження).Розділ 45 "Оптова та роздрібна торгівля автотранспортними засобами та мотоциклами, їх ремонт" включає всі види діяльності, які пов'язані з торгівлею та ремонтом автотранспортних засобів і мотоциклів, у той час як всі інші види діяльності у сфері торгівлі описані у розділах 46 "Оптова торгівля, крім торгівлі автотранспортними засобами та мотоциклами" і 47 "Роздрібна торгівля, крім торгівлі автотранспортними засобами та мотоциклами". Відмінність між розділами 46 (оптова торгівля) та 47 (роздрібна торгівля) базується на типі споживача, що переважає.Оптова торгівля – це перепродаж (продаж без перероблення) нових або уживаних товарів роздрібним торговцям, підприємствам й організаціям або іншим оптовикам, діяльність агентів чи посередників з купівлі товарів від імені подібних осіб або продажу товарів подібним особам і компаніям. Основними типами підприємств у сфері оптової торгівлі є оптові торговельні підприємства, тобто оптовики, які отримують право власності на товари, які вони продають, а саме: оптові торговці або біржовики, промислові дистриб'ютори (підприємства оптової торгівлі, що спеціалізуються на продажу промислових товарів), експортери, імпортери, закупівельні організації, філії та офіси з продажу (крім магазинів роздрібної торгівлі), які утримуються підприємствами добувної промисловості (окремо від заводів і шахт) для збуту власної продукції і функції яких не обмежені прийманням замовлень, що виконуються шляхом прямого відвантаження товарів із заводів або шахт. До інших типів підприємств оптової торгівлі відносять торгових посередників і товарних брокерів, комісіонерів, заготівельників і кооперативні організації, які здійснюють збут сільськогосподарської продукції.Оптові торговці зазвичай за власний рахунок виконують допоміжні операції, зокрема, збирання (компонування), сортування великих партій товарів, поділ і перефасування товарів меншими партіями (наприклад, фармацевтичних товарів), зберігання, охолодження, доставку й установлення товарів, акції для своїх споживачів, дизайн етикеток тощо.Роздрібна торгівля – це перепродаж (продаж без перероблення) нових або уживаних товарів для особистого споживання або домашнього користування переважно населенню в магазинах, торгових центрах, наметах, кіосках, компаніями поштового замовлення, вуличними торговцями, споживчими кооперативами, компаніями, що спеціалізуються на організації аукціонів тощо. Більшість підприємств роздрібної торгівлі отримують право власності на товари, які вони продають, однак деякі з них виступають як агенти та від імені замовника здійснюють продаж товарів на умовах консигнації або комісії.складається з наступних розділів:45

Оптова та роздрібна торгівля автотранспортними засобами та мотоциклами, їх ремонт

46

Оптова торгівля, крім торгівлі автотранспортними засобами та мотоциклами

47

Роздрібна торгівля, крім торгівлі автотранспортними засобами та мотоциклами

КВЕД-2010: Група 47.1:

Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах. Ця група включає роздрібну торгівлю широким асортиментом товарів у межах одної одиниці (неспеціалізованого магазину), такої як супермаркети, торгові центри тощо.

та

КВЕД-2010: Клас 47.19:

Інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах

Цей клас включає:

• роздрібну торгівлю широким асортиментом товарів без переваги продуктів харчування, напоїв або тютюнових виробів
• діяльність універсальних магазинів, які здійснюють торгівлю довільним асортиментом товарів, у т.ч. одягом, меблями, побутовими приладами, залізними виробами, косметичними засобами, ювелірними виробами, іграшками, спортивними товарами тощо

КВЕД - 2010 Класс 47.91

Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет.

Здравствуйте!

1.

Ппредприниматели, которые используют исключительно безналичные расчёты, не обязаны использовать РРО. Даже если превысили лимит в 1 млн грн.

Безналичными, в понимании налоговой, считаются оплаты без использования платёжных карт, когда:

• Деньги с расчётного счёта покупателя переводятся на текущий счёт продавца/исполнителя.
• Покупатель вносит оплату через банк, для зачисления на счёт ФЛП.

ЗАКОН УКРАЇНИ

Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг

Стаття 9. Реєстратори розрахункових операцій та/або програмні реєстратори розрахункових операцій, та розрахункові книжки не застосовуються:

14) при здійсненні розрахунків за послуги у разі проведення таких розрахунків виключно за допомогою банківських систем дистанційного обслуговування та/або сервісів переказу коштів.

Статтю 9 доповнено пунктом 14 згідно із Законом № 1017-IX від 01.12.2020

Вывод: Вы в своей деятельности не обязаны применять РРО.

2.

В Вашем случае подходят следующие коды:

1. 62.09 Другая деятельность в сфере информационных технологий и компьютерных систем.
2. 63.11 Обработка данных, размещение информации на веб-узлах и связанная с ними деятельность.
3. 63.12 Веб-порталы.
4. 63.99 Предоставление других информационных услуг.

Одним из инструментов для получения платежей от иностранных клиентов является платежная система Payoneer. В 2012 году Payoneer получила лицензию от Европейской комиссии, что дало ей статус финансового учреждения для проведения финансовых операций с контрагентами. Payoneer позволяет принимать платежи от клиентов со всего мира, хранить и перечислять деньги на банковский счет и делать переводы внутри сети.

Переводы внутри сети, финансовые операции со счета в системе, украинские фискальные органы не видят.

Политика финансового мониторинга внутри платежной системы Payoneer не находятся в юрисдикции законодательства Украины.

Платежная система Payoneer законна в Украине.

В соответствии с украинскими законодательными актами, а также разъяснениями НБУ, использование платежной системы Payoneer в Украине легально. Некоторые выдержки из законодательства Украины на этот счет:

• резиденты Украины имеют право открывать счета в иностранных небанковских финансовых учреждениях и совершать через такие счета валютные операции (ст. 4 п.3 Закона Украины «Про валюту и валютные операции»);
• резиденты Украины — физические и юридические лица — имеют право заключать соглашения с резидентами и/или нерезидентами и выполнять обязательства, связанные с этими соглашениями, в национальной или иностранной валюте, в том числе открывать счета в финансовых учреждениях других стран (ст. 2.1.1 Закона Украины «Про валюту и валютные операции»).

PayPal – международная электронная платежная система, основанная в 1998 году. Сейчас это одно из самых распространенных в мире средств расчета в Интернете. Они могут производиться в долларах, евро, фунтах, иенах, юанях и еще в десятках других валют.

В марте 2022 года платежная система PayPal официально заработала в Украине, карточки украинских банков уже можно привязать к кошельку.

Каких-либо нормативных разъяснений пока нет.

Внутренняя политика финмониторинга платежной системы PayPal не находятся в юрисдикции законодательства Украины.

КАКИЕ ПЛАТЕЖИ БУДУТ ПРОХОДИТЬ ВНУТРИ СИСТЕМЫ, УКРАИНСКИЕ ФИСКАЛЬНЫЕ ОРГАНЫ ВИДЕТЬ НЕ БУДУТ. БУДУТ ВИДНЫ ТОЛЬКО СУММЫ, КОТОРЫЕ ВЫ БУДЕТЕ ВЫВОДИТЬ НА СЧЕТ ФОП. ПОКАЗУЙТЕ В ИНВОЙСАХ 63.99.

НЕ ПОКАЗЫВАЙТЕ ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ ВНУТРИ СИСТЕМЫ ВООБЩЕ.

Если Вы не будете выводить средства на свои счета в банках Украины, то вопросов со стороны финмониторинга Украины к Вам не будет.

Если вы планируете получать предпринимательский доход через Payoneer, и еще не зарегистрированы в этой платежной системе, то для получения оплаты от клиента вам необходимо оформить бизнес-аккаунт, (для ФОП эта возможность появилась совсем недавно).

Перед тем, как ваш клиент перечислит на ваш бизнес-аккаунт денежные средства, ему нужно выставить соответствующий счет (Invoice) с вашими реквизитами Payoneer.

Когда денежные средства поступят на бизнес-аккаунт Payoneer, их необходимо вывести на свой текущий валютный счет ФОП в украинском банке. Обратите внимание, что денежные средства в иностранной валюте нужно выводить на соответствующий валютный счет в иностранной валюте в украинском банке.

То есть, если вам перевели на счет Payoneer средства в американских долларах, то выводить их можно исключительно на свой текущий счет ФОП в американских долларах в украинском банке.

Вывод средств из сервиса Payoneer клиент проводит самостоятельно на реквизиты валютного счета в соответствующей валюте. Фактически по счету предпринимателя пройдет поступление выручки в иностранной валюте. В назначении платежа нам нужно указать тот тип поступления, который нам нужен: выручка за товар или за услуги.

Назначение платежа «выведение средств из системы Payoneer» менее удачное. Такая формулировка говорит о том, что в этой самой системе еще осталось много денег, которые не попали в учет и налогообложение предпринимателя.

Является ли эта операция внешнеэкономической деятельностью? Да. Подлежит ли она валютному надзору в банке? Да. Но может быть снята с такого надзора довольно быстро. Банк вправе потребовать копию инвойса, подтверждающего платеж.

Валютный надзор. Согласно постановлению НБУ от 2 января 2019 года № 7 «Об утверждении Инструкции о порядке валютного надзора банков за соблюдением резидентами предельных сроков расчета по операциям по экспорту и импорту товаров» не подлежат валютному надзору операции, сумма которых не превышает незначительного размера. Со вступлением 28 апреля 2020 года в силу в новой редакции Закона Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения» порог незначительной операции повышен до суммы 400 000 грн. или её эквивалента в других валютах. Банк завершает валютный надзор соблюдения предельных сроков расчетов, если экспортная или импортная операция не превышает незначительной суммы. Таким образом, сделки на сумму в пределах 400 000 грн. или эквивалент в иностранной валюте, снимаются с валютного надзора в день поступления средств.

Второе. Особенности распоряжения валютой. Поступившая на предпринимательский счет валюта является полностью вашей. Какие-либо квоты обязательной продажи валюты уже отменены. Но снять наличные со счета предпринимателя в валюте не получится, существует запрет. Нам сложно прокомментировать природу такого запрета, но считается, что выводить в виде чистого дохода предприниматель может только национальную валюту.

Что можно сделать с этими деньгами? Отправить нерезиденту в оплату за что-то или продать на межбанковском валютном рынке за гривну по курсу межбанка с последующим снятием в гривне.

Третье. Учет и налогообложение поступлений. Предприниматель ведет учет в книге доходов, записывая поступления средств общей суммой итогом за день. Доход от поступлений в иностранной валюте пересчитывается в гривны по курсу НБУ на дату поступления средств, этот гривневый эквивалент виден в выписке банка.

Ошибочно ли брать в расчет курс продажи валюты, а не курс НБУ? Да, это неправильно, но для предпринимателей второй группы ЕН может быть несущественно, так как они платят фиксированный налог, зарабатывая средства в пределах лимита для своей группы. Для ФОП на ЕН 3 группы неверный курс для подсчета дохода может повлиять на сумму налога, так как налог составляет 5%, и при занижении суммы выручки может быть небольшая недоплата.

Выявить такую неточность можно только при плановой проверке предпринимателя.

Нужен ли предпринимателю акт выполненных работ или накладная?

Не всем. Если гонорары за услуги не превышают предела незначительной суммы (до 400 000 грн.), акт выполненных работ для учета не нужен. В инвойсе, который выставляется за услуги, можно указать, что его оплата подтверждает оказание услуг в полном объеме.

С доходов фрилансера нужно платить налоги. Если фрилансер оформился как ФОП 3-й группы, он должен сдавать налоговую декларацию раз в квартал. Заполнить ее можно онлайн или в бумажном варианте. Онлайн — удобнее, но в таком случае вам нужна будет электронная подпись (ЭЦП). Сформировать налоговую декларацию по единому налогу можно в электронном кабинете налогоплательщика, раздел — «Введення звітності». Можно подать и через другие онлайн-сервисы.

Сначала необходимо выбрать форму декларации — F0103307 за отчетный период.

ФОП 3-й группы заполняют налоговые декларации нарастающим итогом: первый квартал, полугодие, три квартала и год.

В строках 1-8 налоговой декларации необходимо указать вид декларации, а также период отчета и регистрационные данные ФОП. Затем, в разделе I «Загальні показники підприємницької діяльності» необходимо указать фактическое число сотрудников за отчетный период, если таковые были, и перечислить КВЭД, по которым у ФОП поступал доход в отчетном периоде.

Далее, в разделе IV «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку третьої групи» в строке 06 необходимо отразить показатели дохода за текущие три квартала на общую сумму нарастающим итогом. Например, если в полугодии был доход — 200 000 грн, а в третьем квартале доход — 100 000 грн, в налоговой декларации за 3 квартала необходимо указывать — 300 000 грн.

Далее рассчитать единый налог в разделе V «Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку». В строках 11,12 указать единый налог за все три квартала нарастающим итогом — 15 000 грн, строка 13 — указать единый налог за прошлый отчетный период (полугодие) — 10 000 грн. И в итоге, в строке 14 — сумма единого налога, которую необходимо заплатить в бюджет в этом отчетном периоде — 5000 грн. Данные по показателям предпринимательской деятельности и расчету единого налога на этой строке завершены.

Приложение 1 для расчета ЕСВ

Отчитываться по ЕСВ нужно по итогам года. Впервые указывать данные по ЕСВ в единой отчетности в приложении 1 в составе декларации ФОПам 3-й группы необходимо за IV квартал 2021, срок подачи — до 9 февраля 2022 года.

Как подавать налоговую декларацию по единому налогу

• В электронном виде. Через несколько минут после отправки вам поступит квитанция №1 о том, что на сервер налоговой поступил ваш отчет. Если квитанция №2 приходит со статусом «принято» — значит, в налоговой замечаний нет. «Не принято» — с описанием, что именно не так с вашей декларацией. Вы просто исправляете ошибки и отправляете отчет еще раз.
• В бумажном варианте. Заполняете два одинаковых экземпляра и несете в налоговую лично или направляете заказным письмом с описью вложения, но не позднее, чем за пять дней до последнего дня подачи, в таком случае Декларация будет считаться сданной.

Какие первичные документы должен иметь ФОП 3-й группы на едином налоге, предоставляющий услуги нерезидентам Украины

Для ФОП, предоставляющему услуги в сфере IT, для подтверждения источника происхождения своего предпринимательского дохода, а также законности данного дохода и отражения его в своих дальнейших отчетах, необходимо иметь следующие первичные документы:

• выписки банка (небанковского финучреждения) с текущего счета ФОП, за соответствующий отчетный период, в котором отражен этот доход;
• счета-фактуры (Invoice), по которым была осуществлена оплата ФОП за предоставленные услуги.

Сергіє!

Взагалі весь перелік КВЕДів, які можуть використовувати ФОП на третій групі, можна подивитись тут https://zkg.ua/vydy-diyalnosti-dlya-fop-u-3-tretij...

Добрый день!

1. Вопрос о выборе системы налогообложения.

Вы можете быть как на общей системе налогообложения, так и на упрощенной ( более выгодной для Вас). Упрощенная система налогообложения предусмотрена главной 1 Налогового кодекса Украины раздел XIV.

Так, плательщики единого налога могут осуществлять деятельность в сфере интернет торговли товарами Вашей категории.

Вы можете выбрать как вторую, так и третью группу плательщика единого налога.

Отличия следующие:

для второй группы ЕН согласно п.291.4 ст. 291 НКУ предусмотрено, что - физические лица - предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и / или населению, производство и / или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, при условии, что в течение календарного года соответствуют совокупности следующих критериев:

- не используют труд наемных лиц или количество лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, одновременно не превышает 10 человек;

- объем дохода не превышает 1500 тис грн гривен.

Ставка ЕН для 2 группы устанавливается органами местного самоуправления, в котором Вы зарегистрированы как ФОП Например, в Одессе Решением Одесского городского совета №3461-VII от 18.07.18г. установлена : 10 % размера минимальной заработной платы на все виды деятельности, которые разрешены для второй группы плательщиков единого налога (417 грн). Смотрите в Вашем населенном пункте какую ставку установили местные органы самоуправления.

Для третей группы ЕН предусмотрены такие условия : физические лица - предприниматели, не использующие труд наемных лиц или количество лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, не ограничено и юридические лица - субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы, в которых в течение календарного года объем дохода не превышает 7 млн гривен.

Ставка ЕН 3 группы предусмотрена пунктом 293.3. Налогового кодекса Украины:

-3 % от дохода - в случае уплаты налога на добавленную стоимость

-5% от дохода - в случае включения налога на добавленную стоимость в состав единого налога.

2% от дохода на время воэнного положения

Для Вашей деятельности подходит оба варианта, и Вы выбираете наиболее поодходящий для Вас. Если Вы хотите быть плательщиком НДС, то конечно 3-я группа для Вас обязательна. Если нет, лучше вторую, но объем дохода не должен превышать 15000 грив год, иначе Вы переходите на общую систему или обязаны перейти на 3-ю группу.

для 3 группы доход до 7 млн 858 тис грн в год

2. Вопрос о доходах/расходах.

Согласно п. 292.1 ст. 292 Налогового кодекса,Доходом плательщика единого налога являются: для физического лица - предпринимателя - доход, полученный в течение налогового (отчетного) периода в денежной форме (наличной и / или безналичной) материальной или нематериальной форме, определенной пунктом 292.3 этой статьи. При этом в доход не включаются полученные таким физическим лицом пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения, а также доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности физическому лицу и используется в его хозяйственной деятельности.

292.4. В случае оказания услуг, выполнения работ по договорам поручения, комиссии, транспортного экспедирования или по агентским договорам доходом является сумма полученного вознаграждения поверенного (агента).

292.5. Доход, выраженный в иностранной валюте, пересчитывается в гривнах по официальному курсу гривни к иностранной валюте, установленному Национальным банком Украины на дату получения такого дохода.

292.6. Датой получения дохода плательщика единого налога является дата поступления средств плательщику единого налога в денежной (наличной или безналичной) форме, дата подписания плательщиком единого налога акта приема-передачи безвозмездно полученных товаров (работ, услуг).

Необходимо отметить, что, если выручка зачисляется на расчетный счет через эквайринг,при этом из суммы выручки банк удерживает собственную комиссию и зачисления на расчетный счет происходит за минусом банковской комиссии. В эт случае суммой выручки будет считаться вся стоимость реализованного товара, которая списывается с карты покупателя, в том числе с учетом комиссии банка.

пи применении же упрощенной системы налогообложения, как известно, любые понесенные плательщиком единого налога расходы не учитываются, а налогообложению подлежит вся сумма полученных доходов, определенных в ст. 292 НКУ.

3. Вопрос о платежной системе Payoneer.

Всоответствии со статьями 5, 11, 13 Декрета Кабинета Министров Украины от 19.02.93 N 15-93 «О системе валютного регулирования и валютного контроля», статьями 7 и 44 Закона Украины «О Национальном банке Украины», «Положением о порядке выдачи национальным банком Украины индивидуальных лицензий на размещение резидентами (юридическими и физическими лицами) валютных ценностей на счетах за пределами Украины», утвержденным Постановлением Правления Национального банка Украины от 14.10.2004 N 485, открытие и использования счетов за пределами Украины, размещение на них валютных ценностей физическими и юридическими лицами, требует получения индивидуальной лицензии Национального банка Украины.

Насколько мне известно, у системы Payoneer нет такой лицензии, потому Вам необходимо открыть счет в банке (валютный и гривневый) для осуществления расчетов с поставщиком в США и Канаде.

4. Что касается открытия ФОП с использованием электронной подписи.

Да, действительно есть такая возможность, открыть ФОП на сайте Министерства юстиции Украины. https://online.minjust.gov.ua/registration-fiz или портал ДИЯ.

---

1. В Украине дропшиппинг специально не регулируется законодательством, но на практике интернет магазины (розничная сеть) и поставщики работают на основании агентского договора ( вы можете его заключить в форме публичной оферты).

2. Вы будете платить 5% от дохода только от суммы полученного вознаграждения (т.е. комиссии (%) , с каждой продажи).

П. 292.4. ст. 292 Налогокого кодекса, доходом плательщика единого налога является: в случае оказания услуг, выполнения работ по договорам поручения, комиссии, транспортного экспедирования или по агентским договорам доходом является сумма полученного вознаграждения поверенного (агента).

3. Если суммы Вам будут заходить от покупателей при продажи товара, а вы будете в дальнейшем рассчитываться с поставщиками за вычетом суммы своего вознаграждения, то конечно же Вам нужно иметь документы, подтверждающие полученную сумму вознаграждения (как ваш доход), это могут быть: акты приема- передачи агентских услуг, расчетная ведомость агента, в котором будет указана (расчитана) сумма вознаграждения, и естественно банковские выписки будут подтверждением всех расчетных операций.

4. С вариантом наложенного платежа, если оплата от покупателя будет поступать напрямую поставщику, а он уже будет рассчитываться с Вами, то достаточно будет выставленного от Вас счета поставщику и акты приема- передачи агентских услуг.

Но все эти варианты оплат нужно обязательно прописать в договоре оферты.

---

згідно з роз’ясненням Національного банку України (лист від 28.11.2019 № 57-0007/62082) квитанція, отримана при здійсненні розрахунку за допомогою ЕПЗ, не є розрахунковим документом у розумінні Закону № 265 та не підтверджує факт продажу товару (отримання послуг), а лише підтверджує ініціювання переказу коштів з рахунку держателя ЕПЗ.

Враховуючи викладене, якщо споживач, використовуючи мережу Інтернет, замовив товар (послугу), і розрахунок за товар (послугу) було здійснено із застосуванням ЕПЗ за допомогою платіжних систем (інтернет-еквайринг) чи платіжних терміналів, такі операції здійснюються із обов’язковим застосуванням РРО продавцем товару (надавачем послуги) та видачею споживачу розрахункового документу встановленої форми (чек з РРО).

Зауважуємо, що при визначенні відносин суб’єкта господарювання з отримувачем товару (послуги) в обов’язковому порядку слід визначати місце здійснення розрахунків. Тобто, якщо місце здійснення розрахунків визначити неможливо (наприклад, отримання споживачем комп’ютерних програм, електронних книжок, довідок, висновків, експертних оцінок тощо виключно в електронній формі), то у такому випадку застосування є необов’язковим. У інших випадках (тобто безпосереднє отримання споживачем товарів чи послуг) суб’єкт господарювання зобов’язаний застосовувати РРО на загальних підставах.

При цьому розрахунковий документ повинен бути сформований та надрукований у момент здійснення розрахункової операції. Також у даному випадку у суб’єкта господарювання виникає обов’язок щодо видачі отримувачу товару (послуги) розрахункового документу (чек з РРО) або безпосередньо, або у будь-який інший зручний спосіб, зокрема за допомогою кур’єрської служби, поштової служби тощо, яка може бути як сторонньою організацією, так і структурною одиницею продавця товару (надавача послуги).

Водночас, у разі здійснення розрахунків виключно у безготівковій формі (шляхом переказу коштів із розрахункового рахунку на розрахунковий рахунок через установу банку або шляхом внесення коштів через касу банку) застосування РРО є не обов’язковим.

У випадках повернення товарів (послуг), які було реалізовано через мережу Інтернет, такі операції відображаються у звітності відповідно до встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та звітності.

Щодо можливого «касового розриву» повідомляємо, що у випадку проведення розрахункових операцій з відстроченням платежу або у кредит необхідно, відповідно до вимог чинного законодавства при відпуску товару (послуги), видати покупцеві розрахунковий документ встановленої форми із зазначенням у ньому форми оплати «У КРЕДИТ/ПІСЛЯПЛАТА/ВІДСТРОЧКА ПЛАТЕЖУ». Таким чином, фіскальний чек, оформлений належним чином, повинен бути виданий покупцю при продажу товарів.

При цьому отримання коштів, які надходять у рахунок продажу товару у кредит, слід оприбутковувати у касі підприємства з оформленням прибуткових касових ордерів, або сума готівкових коштів, отримана від покупця, що відповідає сумі, зазначеній у фіскальному чеку з формою оплати «кредит/післяплата/відстрочка платежу», вноситься до скриньки РРО та пам’яті відповідного РРО шляхом виконання на цьому РРО операції «службове внесення» із наступним зазначенням на службовому документі номера фіскального чеку, за яким здійснено реалізацію товару в кредит.

Якщо виключно з рахунку на рахунок ФОП платежі ,через касу банку ,або систем електронних платежів типу приват 24, РРО Вам не треба , чек ,або накладну разом з товаром поштою , це підтверджуючий документ ,про походження товару.

Ліміт – 167 МІНІМАЛЬНИХ ЗАРПЛАТ грн рік.

КВЕД 47.91 – основний код економічної діяльності для Інтернет-магазину. Так, 47.91 – це основний КВЕД Інтернет-магазину. Офіційний класифікатор видів економічної діяльності визначає КВЕД 47.91 як роздрібну торгівлю, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет.

У призначенні платежу товар номер 1356678, згідно накладної.

З повагою,

Костянтин Гончаренко

Добрый день, Сергей

Уточните в вашей схеме порядок формирования принятия средств и отчисления непосредственно продавцу за товар?

Вы все это будете делать с вашего ФОПа ? Или же деньги за товар на ФОПа вы будете трансформировать на другое лицо для оплаты?

РРО можно не применять при условии оплаты по безналу.

Набирайте, требует детализации и обсуждения.

Здравствуйте, Сергей!

КВЕДи – це спеціальні цифрові позначення (коди), які закріплені у Національному класифікаторі України Класифікація видів економічної діяльності ДК 009:2010. Класифікатор затверджено Наказом Держспоживстандарту України від 11.10.2010 за №457, посилання на офіційний текст додаємо. Коди видів економічної діяльності вказуються при реєстрації будь-якої компанії або приватного підприємця (ФОП, фізична особа – підприємець). Інтернет-магазин – не є виключенням із правил. Призначення КВЕДів – повідомити державні органи, зокрема податкову інспекцію, про сферу здійснення підприємницької діяльності. КВЕДи також вказуються у податкових звітах, що дозволяє державі вести статистику і загальнодержавний облік.

Відомості про КВЕДи підприємців і компаній, зареєстрованих в Україні, є відкритими і публічно доступними. Перелік КВЕДів всіх підприємців вказано у ЄДР. У залежності від характеру підприємницької діяльності, будь-який КВЕД з класифікатору може бути основним або додатковим. Усі Інтернет-магазини, зареєстровані в Україні, мають один і той самий основний КВЕД. Додаткові КВЕДи Інтернет-магазинів можуть відрізнятися. Все це детально розглянуто юристами об’єднання Legal Support у даній консультації.

Ми перелічимо основні та додаткові КВЕДи Інтернет-магазинів і маркетплейсів. Пояснимо, як підібрати необхідний перелік додаткових КВЕДів для магазину, дошки оголошень і маркетплейсу. Почнемо ж консультацію з розгляду основного КВЕДу Інтернет-магазину. Основний КВЕД Інтернет-магазину зазначається першим при заповненні реєстраційної заяви та внесенні відомостей до ЄДР. При поданні податкової звітності підприємець або його бухгалтер вказує основний код економічної діяльності у звіті за кожний період, у якому отримано дохід від роботи Інтернет-магазину.

Главный Код КВЕД для работы интернет-магазина — 47.9 «Роздрібна торгівля поза магазинами».

КВЕД 47.91 – основний код економічної діяльності для Інтернет-магазину.

Так, 47.91 – це основний КВЕД Інтернет-магазину. Офіційний класифікатор видів економічної діяльності визначає КВЕД 47.91 як роздрібну торгівлю, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет. У фокусі роботи Інтернет-магазинів, КВЕД 47.91 також включає діяльність з роздрібної торгівлі, коли покупець здійснює свій вибір, ґрунтуючись на рекламних оголошеннях, каталогах, інформації веб-сайтів чи будь-якій іншій рекламній продукції, та здійснює замовлення через мережу Інтернет (зазвичай використовуючи спеціальні засоби, розміщені на веб-сайті). В додаток до цього, КВЕД 47.91 передбачає, що товар, який купується через Інтернет-магазин, може бути завантажений з Інтернет-сайту (наприклад, текст книги в електронному форматі) або доставлений клієнту.

Варто зауважити, що КВЕД 47.91 охоплює роздрібну торгівлю будь-якими товарами у мережі Інтернет. Разом з тим, зазначити у реєстраційній заяві та внести до ЄДР лише цей КВЕД, скоріш за все, буде не достатньо. Наприклад, пропонування послуг через Інтернет-сайт не охоплюється КВЕДом 47.91. Однак, у Класифікаторі КВЕД-2010 (ДК 009:2010) є широкий перелік інших видів економічної діяльності, які знадобляться для роботи Інтернет-магазинів.

Додаткові КВЕДи для роботи Інтернет-магазинів в Україні:

• Код КВЕД 63.12 “Веб-портали” (керування веб-сайтами, які використовують пошукові механізми задля створення та підтримки великих баз даних Інтернет-адрес і контенту в зручному для пошуку форматі; керування іншими веб-сайтами, що функціонують як портали в мережі Інтернет, таких як медійні сайти, що періодично поновлюють інформаційний контент) – це основний КВЕД для маркетплейсів. Однак, це також і додатковий КВЕД для таких майданчиків, як “Розетка” та інших гібридних Інтернет-магазинів з функціями маркетплейсу;
• КВЕД 73.20 “Дослідження кон’юнктури ринку та виявлення громадської думки” – знадобиться переважно великим Інтернет-магазинам, які проводять статистичні спостереження, використовуючи дані про покупки своїх клієнтів, з метою наступного продажу результатів таких спостережень;
• Код КВЕД 73.11 “Рекламні агентства” та код КВЕД 73.12 “Посередництво в розміщенні реклами в засобах масової інформації” – притаманні для сайтів інформаційних агентств і маркетплейсів, які заробляють здебільшого на рекламних оголошеннях. Інтернет-магазини зі значною кількістю відвідувачів сайту теж нерідко використовують ці КВЕДи для зазначення у податкових звітах поряд із доходами від реклами.

Регистраторы расчетных операций или РРО — это общее название устройств, которые выполняют фискальные функции по регистрации денежных операций. Известный всем пример РРО — кассовый аппарат, который выдает фискальные чеки. С 1 января 2022 года использование РРО станет обязательным для большинства ФЛП 2-4 групп.

Новые правила использования РРО

До 2022 года РРО должны были использовать только те ФЛП, чей годовой доход превышал 1,32 миллиона гривен. Кроме того, существовал перечень видов деятельности, где нужно было использовать РРО независимо от дохода. В этот список входили:

• реализация технически сложных бытовых товаров, которые подлежат гарантийному ремонту;
• реализация лекарств и изделий медицинского назначения;
• предоставление платных услуг в сфере охраны здоровья;
• реализация ювелирных изделий и бытовых товаров из драгоценных металлов, драгоценных и полудрагоценных камней.

Новые правила убрали допустимый годовой доход без использования РРО. Теперь регистраторы нужно использовать независимо от дохода и вида деятельности.

Кому нужен РРО с 2022 года

Регистраторы расчетных операций должны применять большинство ФЛП, кроме отдельных категорий предпринимателей. Кому не нужно использовать РРО, даже после 1 января 2022 года:

• плательщикам единого налога первой группы;
• тем, кто торгует на рынке личными вещами или продуктами собственного хозяйства;
• предпринимателям, которые совершают расчетные операции в безналичной форме.

РРО или ПРРО

Программные РРО или ПРРО выполняют все то же, что и обычные регистраторы, но с существенным отличием — они работают в виде компьютерной программы или мобильного приложения. По замыслу создателей, с введением ПРРО больше не придется тратить деньги на покупку и содержание кассовых аппаратов. Достаточно установить программу на любой удобный девайс.

ПРРО стоят около 1-1,5 тысячи гривен в год, когда стоимость обычных РРО достигает 10 тысяч гривен. Также, есть бесплатное ПРРО от налоговой. Бесплатные и коммерческие ПРРО функционируют через один фискальный сервер.

РРО для ФОП

С 1 января 2022 года РРО должны использовать все плательщики единого налога 2-4 групп. В том числе, это касается реализации товаров и услуг через интернет. Каким РРО пользоваться, обычным или программным, каждый выбирает сам.

РРО для интернет магазина

Использование РРО в интернет-магазинах зависит от того, в какой форме проводятся расчетные операции: безналичной или наличной. Может показаться, что такой вопрос для интернет-магазина неактуален, ведь обычно оплата проходит без передачи наличных из рук в руки, но это не так.

Когда покупатели оплачивают товар с использованием LiqPay, Portmone, WayForPay или любого другого сервиса онлайн-оплаты — этот расчет не считается безналичным, а значит применение РРО обязательно. Это же относится и к обычным переводам на номер платежной карты с другой карты. Кроме того, РРО нужен, если у вашего интернет-магазина есть курьерская служба, которая передает товар и принимает оплату.

Интернет-магазин не обязан использовать РРО, когда денежные операции проводятся в исключительно безналичной форме.

1. Товар оплачивается переводом с расчетного счета покупателя на расчетный счет интернет-магазина. Например, оплата через номер IBAN.
2. Товар оплачивается через кассу банка, переводом на расчетный счет интернет-магазина. Несмотря на использование наличных, такая операция считается безналичной.
3. Товар оплачивается через банковский терминал самообслуживания. Такие терминалы можно встретить в отделениях банка и за их пределами. Не путайте их с POS-терминалами, которые обслуживаются кассирами.
4. Если товар доставляет курьер почтовой службы и сам принимает оплату, то фискальный чек выдает он.
5. Отсутствует место совершения расчета. Если интернет-магазин занимается продажей услуг или товаров, которые передаются покупателю через интернет, РРО не применяется. Это могут быть услуги по созданию дизайна, продажа программ или приложений и т.п. Но если вы создадите макет баннера, а потом распечатаете его и передадите покупателю — РРО уже понадобится.

Во всех других случаях, когда расчетные операции не относятся к безналичным, РРО обязателен.

РРО и дропшиппинг

Закон об РРО и налоговый кодекс не регулируют деятельность ФЛП, которые работают по схеме дропшиппинга. Сложность в том, что продавец не отправляет товары напрямую и у него нет на них документов, но он принимает за них оплату. Лучше всего заключить договор комиссии или агентский договор с поставщиком. Тогда продавец будет предоставлять услуги по продаже товаров поставщика и получать от него свой процент. Клиенты будут переводить деньги на счет поставщика и магазину не понадобится РРО. Если же оплату за товар будет принимать магазин, и она не будет безналичной, то без РРО не обойтись.

РРО и наложенный платёж

Когда интернет-магазин отправляет товар наложенным платежом, покупатель фактически рассчитывается с почтовым оператором, а значит тот обязан выдать фискальный чек. РРО в этом случае магазину не требуется. Если же была получена предоплата и товар отправлен наложенным платежом, то продавец должен фискализировать операцию. А в чеке указать сумму аванса и послеоплаты — такая функция есть в некоторых ПРРО.

Штрафы за неиспользование РРО

В 2022 году за продажу товара или услуги без использования регистратора могут оштрафовать на 100% от суммы чека. Для последующих нарушений размер штрафа вырастет до 150% от суммы чека. Эти санкции применяются не только при неиспользовании РРО, но и когда:

• расчетные операции проводятся на неполную стоимость товара;
• расчетные операции не проводятся через программные или обычные регистраторы с фискальным режимом работы;
• не выдается бумажный или электронный фискальный чек.

Вывод

1. С 1 января 2022 года ФЛП 2-4 группы обязаны использовать РРО независимо от дохода и вида деятельности.
2. Программные РРО — альтернатива обычным РРО. ПРРО могут использоваться на большинстве девайсов, они более удобные, дешевые и универсальные, чем классические РРО.
3. Интернет-магазины не обязаны использовать РРО, если проводят расчетные операции в безналичной форме, или реализуют услуги и товары, передаваемые покупателю через интернет.
4. Первый штраф за неиспользование РРО 100% от суммы чека и 150% для последующих нарушений.

Всего доброго!

Добрый день, Сергей!

1) Какие КВЕД добавить моему ФОП? - для такого вида деятельности подойдет КВЕД 46.19 "Діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту" или 47.91 "Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет". Можете выбрать несколько классификаторов, это разрешается.

В Украине дропшиппинг специально не регулируется законодательством, но на практике интернет магазины (розничная сеть) и поставщики работают на основании агентского договора (можно заключить в форме публичной оферты).

Вы будете платить 5% от дохода только от суммы полученного вознаграждения (т.е. комиссии (%), с каждой продажи).

П. 292.4. ст. 292 Налогокого кодекса, доходом плательщика единого налога является: в случае оказания услуг, выполнения работ по договорам поручения, комиссии, транспортного экспедирования или по агентским договорам доходом является сумма полученного вознаграждения поверенного (агента).

Если суммы Вам будут заходить от покупателей при продажи товара, а вы будете в дальнейшем рассчитываться с поставщиками за вычетом суммы своего вознаграждения, то конечно же Вам нужно иметь документы, подтверждающие полученную сумму вознаграждения (как ваш доход), это могут быть: акты приема- передачи агентских услуг, расчетная ведомость агента, в котором будет указана (расчитана) сумма вознаграждения, и естественно банковские выписки будут подтверждением всех расчетных операций.

С вариантом наложенного платежа, если оплата от покупателя будет поступать напрямую поставщику, а он уже будет рассчитываться с Вами, то достаточно будет выставленного от Вас счета поставщику и акты приема- передачи агентских услуг.

Но все эти варианты оплат нужно обязательно прописать в договоре оферты.

2) Нужно ли использовать РРО или ПРРО? Знаю что с января 2022 для продаж на территории Украины это нужно делать. А вот нужно ли использовать РРО для продаж на территории США, да еще и по схеме дропшинга (по которой у меня ни договоров ни любой другой первичной документации не будет, кроме транзакции на моей карте физ. лица на оплату товара и invoice который поставщик высылает в электронном виде мне на email)? - нет, не нужно. С 10 декабря 2020 года РРО не применяют при расчётах за услуги, предоставленные с помощью банковских систем дистанционного обслуживания и/или сервисов перевода средств (п. 14 ст. 9 ЗУ «Об РРО»).

3) С какой карты (физ. лица или карты ФОП) оплачивать товар и услуги поставщика? - можно и так, и так.

Главное, чтобы Вам оплата поступала на предпринимательский счет (карту ФОП).

Если возникнут дополнительные вопросы, обращайтесь через кнопку "Обратиться" и я отвечу на них в индивидуальном порядке.

При обращении указывайте свою е-почту, по которой с Вами можно связаться.

ВСЕГО ДОБРОГО!