Формування фіскального чека при продажах через платформу Kasta

Доброго дня, Наталія!

На мою думку, це має бути сума фактично проведеної розрахункової операції з покупцем. Закон про РРО вимагає проводити розрахункові операції через РРО/ПРРО на повну суму покупки та видавати розрахунковий документ на повну суму проведеної операції. Водночас Kasta у своїх правилах прямо описує кешбек-бонуси як знижку при оплаті товару, а решта вартості товару сплачується покупцем у гривні. За викладеного Вами у питанні покупець платить 900 грн, на Ваш рахунок ФОП надходить 900 грн, а 100 грн не надходять Вам як окремий платіж. Тому сумою розрахункової операції є саме 900 грн.

Щодо першого питання, якщо ваш ПРРО це технічно дозволяє, то я би радив формувати чек на 900 грн як суму до сплати, із відображенням знижки 100 грн, ДПС прямо роз’яснює, що в ПРРО можна застосовувати знижку як на окремі товари, так і на весь чек, а сума знижки розподіляється між позиціями. У формі чека також передбачено зазначення форми оплати та суми коштів за цією формою оплати. Тобто практично: товар 1000 грн, знижка 100 грн, до сплати 900 грн, форма оплати — “безготівкова”, сума — 900 грн.

Щодо другого питання, то найкраще фіксувати операцію саме як продаж товару зі знижкою. З правил Kasta вбачається, що для покупця це саме знижка, а не додатковий платіж на Вашу користь. Якщо ж Ваш ПРРО не має окремого функціоналу для відображення знижки, тоді запасний безпечний варіант — проводити продаж одразу за кінцевою ціною 900 грн, але за умови, що і в замовленні Kasta, і у ваших внутрішніх документах буде видно, що кінцева ціна реалізації для покупця становила саме 900 грн.

Щодо третього питання, сам по собі факт, що 100 грн бонусів не надходять на ваш банківський рахунок, ще не означає автоматичного порушення. 900 грн, які реально зайшли на рахунок ФОП, безумовно є вашим доходом від продажу. З приводу 100 грн, які “осідають” на внутрішньому рахунку Kasta і можуть бути використані лише для оплати комісій платформи, потрібна обережність: якщо за договором це лише маркетингова знижка/кредит від платформи на її власні послуги, то підстав включати ці 100 грн до доходу від продажу і до фіскального чека значно менше.

Водночас однозначно сказати, що схема з внутрішнім бонусним рахунком Kasta взагалі не створює податкових ризиків для ФОП 2 групи, без аналізу договору з Kasta та звіту/акта взаєморозрахунків я б не став, бо тут можливе трактування як негрошового взаємозаліку.

В кінцевому варанті Вам нічого не заважає подати до ДПС запит на індивідуальну податкову консультацію та надалі виходити із відповіді податкової.

З повагою, адвокат Айвазян.