Выбор формы оформления предпринимательской деятельности

Добрый день.

Для подбора системы налогообложения необходимо понимать, кто будет Вашим клиентом.

Если выбирать организационно-правовую форму, по сумме дохода Вы укоадываетесь во 2 группу. Но если Вы планируете работать с компаниями на общей системе налогообложения, то 2 группа Вам не подходит.

Чтобы качественно ответить на Ваш вопрос, необходимо уточнить несколько моментов.

Здравствуйте!

На 1 и 2 группах запрещено торговать та предоставлять услуги иностранным физическим и юридическим лицам, поєтому рекомендую выбрать упрощенную систему налогообложения на 3 группе.

Виды деятельности и контрагенты на 3 группе:

Производство, торговля, предоставление любых услуг, ресторанный бизнес, перевозки — этими бизнесами можно заниматься на 3-й группе.

Ограничение только по видам деятельности, запрещённым для всех единщиков.

Вашими контрагентами и клиентами могут быть обычные физлица, плательщики единого налога, ФЛП и юрлица на общей системе, иностранные компании и физлица и даже коммунальные предприятия.

Получать доход вы можете в гривне и в валюте, наличными и по безналу.

Ограничение по доходу в 2020 году:

За календарный год разрешено получить 7 млн грн дохода. Превысите лимит — надо перейти на общую систему.

Как же рассчитывается предельный объём дохода в 2020 году.

Старый лимит дохода в 5 млн грн действовал с 1 января по 1 апреля включительно, т.е. 92 календарных дня. Новый, со 2 апреля по 31 декабря, т.е. 274 к. д.

Расчёт такой:

• 5 млн грн × 92/366 к. д. = 1256 830,60 грн;
• 7 млн грн × 274/366 к. д. = 5240 437,16 грн.

Лимит на весь 2020 год для 3-й группы равен 6497 267,76 грн, т. е. меньше чем 7 млн грн.

Как вести учёт:

Единщики ведут упрощённый учёт доходов. В дни, когда была выручка, вносите наличные и безналичные поступления в книгу учёта доходов. Потом переносите её в декларацию.

А доходом считается вся ваша выручка, полученная наличными и на счёт. Расходы на закупку товаров, аренду, налоги вы не учитываете.

Правда, есть поступления, которые не надо включать в налогооблагаемый доход на 3-й группе:

1. Возвраты авансов, предоплаты или полной суммы покупки клиентам. Сначала отображаете как доход, но потом корректируете на сумму возврата.
2. Возвратная финпомощь. Если вернули в течение 12 месяцев с даты получения.
3. Положительная курсовая разница — может возникнуть, если у вас валютный доход. 70% выручки вы можете включить в налогооблагаемый доход по одному курсу, а реально продать дороже, эту разницу в доход не включают.
4. Ошибочное поступление денег на счёт — но такие деньги надо вернуть и позаботиться о документах, чтобы подтвердить возврат.
5. Транзитные деньги по посредническим договорам: когда принимаете оплату, всю сумму указываете в книге, а когда часть заказчика передадите ему, доход скорректируйте. В декларацию по ЕН попадает только ваше вознаграждение.

Как стать ФЛП 3-й группы:

При регистрации ФЛП подать заявление о применении упрощённой системы налогообложения:

• в п. 5.1 указать дату регистрации ФЛП, с этой же даты вы будете считаться плательщиком ЕН;
• п. 5.2: группа 3-я, ставка ЕН 5% — если хотите быть неплательщиком НДС, 3% — для плательщиков.

Можно перейти на 3-ю группу с ОС или 1–2-й групп, подаёте заявление в налоговую минимум за 15 дней до начала квартала.

Ставка и уплата ЕН:

ФЛП 3-й группы уплачивают ЕН от суммы всей поступившей выручки (п. 293.3 НКУ):

• 5% — неплательщики НДС;
• 3% — для плательщиков НДС.

Дохода нет — единый налог не платите.

В НКУ прописано особое условие для предпринимателей, которые производят, поставляют и продают ювелирные и бытовые изделия из драгметаллов и камней, полудрагоценных камней: они платят ЕН по ставке 5% и не могут быть плательщиками НДС.

Когда платить ЕН. Раз в квартал, после того, как задекларировали доходы — в течение 10 дней после последнего дня подачи декларации по ЕН.

Единый налог за IV квартал 2019 года надо уплатить до 19 февраля включительно.

Когда последний день уплаты — выходной или праздничный, он переносится на предшествующий ему рабочий день.

Штраф положен за просрочку уплаты и неуплату ЕН (п. 126.1 НКУ):

• 10% от суммы долга по ЕН, если задолженности меньше 30 дней;
• 20% от суммы задолженности, если ходите в должниках более 30 дней.

Пеню начинаете начислять с 91-го дня просрочки оплаты до момента погашения задолженности, если сами обнаружили недоплату.

За долгами по налогам следит ГФС и отправляет должникам уведомления-решения, в них налоговики начисляют пеню с первого рабочего дня, который следует за последним днём предельного срока уплаты ЕН (пп. 129.1.1 НКУ).

Налоговый отпуск ФЛП 3-й группы не положен.

ЕСВ предпринимателя:

Раз в квартал обязательно надо уплачивать ЕСВ, даже если нет дохода.

Начисляется ЕСВ ежемесячно по ставке 22% от минимальной зарплаты, установленной на момент уплаты, — это минимальный квартальный платёж, 3117,18 грн в квартал или 1039,06 грн/мес в 2020 году.

Можно платить ЕСВ с большей суммы, чем минималка, но база начисления не должна превышать сумму 15 минимальных зарплат.

Когда платить ЕСВ. Последний день уплаты ЕСВ:

• за IV квартал 2019 года — до 20 января (минимальный платёж — 2754,18 грн за квартал);
• за I квартал 2020 — 20 апреля;
• за II квартал — 20 июля;
• за III квартал — 19 октября;
• за IV квартал — 19 января 2021 года.

Если последний день уплаты выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий.

Когда первый раз платить ЕСВ. За месяц, в котором вы стали предпринимателем, вы обязаны платить ЕСВ, даже если зарегистрировались в средине или в конце месяца. Ваш минимальный платёж по взносу — 1039,06 грн.

Штраф за просрочку и неуплату ЕСВ: 20% неуплаченных или несвоевременно уплаченных сумм взноса и пеня — 0,1% недоплаты за каждый день просрочки.

От уплаты единого социального взноса освобождены единщики — пенсионеры по возрасту и инвалиды (ч. 4 ст. 4 ЗУ «О ЕСВ»).

А если заболеете и есть больничный, при этом нет задолженности по ЕСВ, можете получить больничное пособие от Фонда соцстраха.

Отчётность:

Декларация по единому налогу. Подавать надо за каждый квартал — четыре раза в год. Срок подачи — в течение 40 дней после окончания отчётного квартала (пп. 49.18.2 НКУ).

Если последний день подачи — выходной или праздничный, он переносится на следующий за ним рабочий день.

Если наделали ошибок, можно подать уточнёнку и всё исправить.

Штраф за неподачу или подачу декларации с опозданием — 170 грн, за каждую последующую в течение года просрочку будете платить уже 1020 грн (п. 120.1 НКУ).

Отчёт по ЕСВ (форма Д5), в нём вы отчитываетесь об уплаченных суммах ЕСВ.

Подаёте раз в год — до 10 февраля, за прошедший год отчитаться нужно в текущем. Уточнёнки по ЕСВ нет, так что заполняйте внимательно.

За неподачу или несвоевременную подачу штраф 170 грн.

Работаете сами — подаёте только эти два отчёта.

Отчётность за работников, с которыми у вас подписаны трудовые договоры, и за контрагентов по договорам ГПХ.

Отчёт по ЕСВ (форму Д4) подавать надо каждый месяц, показывать доход, который выплачиваете работнику или исполнителю-физлицу, и ЕСВ, который начислен и уплачен с этого дохода.

Срок подачи — в течение 20 дней после окончания отчётного месяца.

Налоговый расчёт по форме 1ДФ. Подаёте каждый квартал за работников, показываете выплаченный им доход и начисленный НДФЛ и ЕСВ с этого дохода.

За контрагентов по договорам ГПХ — физлиц и предпринимателей подаёте форму № 1ДФ только за квартал, в котором выплачивали им доход.

Когда подавать — в течение 40 дней после окончания квартала.

Как подавать отчётность:

• Заполнять на бумаге и лично нести в налоговую.
• Через кабинет плательщика или другой онлайн-сервис. Нужно получить ключ ЭЦП.
• По почте заказным письмом с уведомлением о вручении и описью содержимого письма.

Всего доброго!

Удачи Вам!

Владислав!

Зарегистрировать ЧП (ФОП) можно на сайте по ссылке https://diia.gov.ua/services/reyestraciya-fop.

После регистрации ФОПу вам придется зарегистрировать Книгу учета доходов в налоговой службе (более подробно как это сделать http://ch.sfs.gov.ua/media-ark/news-ark/print-230457.html).

При этом на период карантина Вы можете начать вести свою деятельность без регистрации книги учета и вести учет своих доходов без ее використання.Проте в течение 3 месяцев со дня прекращения карантина вы обязательно должны подать в Центр учета плательщиков по месту регистрации заполненную книгу учета, включает доходы, осуществленные в течение карантина.

Порядок ведения книги учета доходов утвержден приказом Минфина от 19.06.2015 № 579 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0800-15).

КВЭД для вашей деятельности: 47.91 "Розничная торговля, осуществляемая фирмами почтового заказа или через сеть Интернет".

Всего доброго!

Удачи Вам!

Доброї ночі, Владислав!

Зареєструвати суб'єкт підприємницької діяльності (СПД) можна просто за Вашим комп'ютером на сайті iGov.

Після реєстрації ФОП, треба звернутися до податкової служби, для постановки на облік та отримання книги обліку.

Виходячи з Вашої інформації: "Суть бизнеса заключается в розничной продаже различных не подакцизных товаров(дезинфекторов, картин, чашек и т.д.) за пределами Украины(Китай-Европа, Китай-Штаты и т.д.). Ориентировочный месячный доход около $15 тыс. с прибылью в $3-5 тыс. ", рекомендую Вам зареєструвати ФОП, за загальною системою оподаткування передбачає мінімум 1039,06 грн/міс, також стягуються 18% ПДФО та 1,5% військового збору.

З приводу КВЕД,то рекомендую 47.91:

"Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет".

• роздрібну торгівлю будь-якими товарами за допомогою компаній поштового замовлення
• роздрібну торгівлю будь-якими товарами в мережі Інтернет

• пряму торгівлю за допомогою телебачення, радіо та за телефоном
• діяльність з роздрібної торгівлі Інтернет-аукціонів.

Всього доброго!

Успіхів Вам!

Ваша хозяйственная деятельность направлена на экспорт различных товаров, среди своих клиентов вы называете покупателей Европа, Китай, США. В данном случае я рекомендую вам открыть ООО, где единственным учредителем будете вы. Почему ООО? Через ООО вам легче будет осуществлять внешнеэкономическую деятельность. В качестве КВЕД выберите 47.91 розничная торговля, осуществляемая фирмами почтового заказа или через сеть интернет. 47.99 другие виды розничной торговли вне магазинов. Налогообложения зависит от нескольких факторов, главный из которых у кого вы будете закупать товар. Если это юр лица плательщики НДС, то вам лучше выбрать 3-ю группу единого налога и получить статус плательщика НДС, тогда при проведении экспортных операций вы будете иметь налоговый кредит и если он будет превышать налоговые обязательства, то вы будете получать какую-то часть уплаченного налога из бюджета. В данном случае будет единый налог 3% выручки от реализации и НДС, который частично будет возвращаться.

Согласна с предыдущим комментатором. Я тоже считаю, что ООО в этой ситуации более оптимальный вариант, чем ФОП. К тому же меньше вопросов возникнет, когда Вы захотите упомянутых Вами 2-3 подчиненных брать

Доброго дня Я також вважаю доцільно створити юридичну особу як варіант Товариство з обмеженою відповідальністю (зі стандартним статутом, яки необхідно зареєструвати в ЦНАП) або як варіант простіший Приватне підприємство (Статут простіший по вимогах)

Де ви спочатку будете керівником засновником

Щодо форми оподаткування 3 група єдиного податку (5% доходу – для неплатників ПДВ

З КОДІВ КВЕДу рекомендую обирати як торгівлю в спеціалізованих так і не спеціалізованих тт основний на зразок 47.11, 47.19,46.4, 47.1, 47.51, 47.52 - детально КВЕД може дізнатися за ссилкою https://youcontrol.com.ua/catalog/kved/47/

Успіхів

.Добрий день!

Можна реєструватися ФОП 3 групи, так Ви зможете працювати з іноземними контрагентами, надавати послуги, виконувати роботи, продавати товари за кордон.

Раз на квартал потрібно подавати звітність і платити єдиний податок. 5% від доходу сплачують неплатники ПДВ і 3% — ФОП із ПДВ. Якщо немає доходу — єдиний податок не платите, але звітність подавати потрібно, нульову.

Також маєте сплачувати ЄСВ, мінімум 3117, 18 грн. за квартал, навіть якщо доходу немає.

Щодо отримання валютного доходу, дата, коли гроші надійшли на Ваш рахунок ФОП, — це дата отримання доходу. Маєте перерахувати валюту в гривні за курсом НБУ, який діє в цей день, суму, що вийде включаєте в дохід.

Обмежень по найманих працівниках - немає

Гранична сума доходу - до 7 -ми млн в рік.

РРО -не потрібно якщо будуть повністю безготівкові розрахунки.

Раз на квартал обов'язково треба сплачувати єдиний соціальний внесок (він нараховується щомісячно за ставкою 22%).

за I квартал 2020 року - 20 квітня;

за II квартал - 20 липня;

за III квартал - 19 жовтень;

за IV квартал - 19 січня 2021 року.

Також необхідно мати первинний документ , що підтверджу походження товару який Ви придбали у постачальників( рахунок -фактура або інвойс).

Після подачі документів, якщо все заповнено правильно, Вас занесуть до Єдиного державного реєстру запису про проведення державної реєстрації. Ви отримаєте виписку і зможете відкрити рахунок, на який будете отримувати дохід.

У ТОВ більш складний порядок організації - потрібно утримувати директора та бухгалтера( з виплатою зарплати починаючи від мінімальної - 4 723 грн з них сплачувати ЄСВ - 22% , ПДФО - 18% , ВЗ -1,5% ЩОМІСЯЦЯ.

Але вирішувати лише Вам!

З повагою,

Костянтин Гончаренко

Владислав!

З приводу ПДВ повідомляю, що для цілей оподаткування податком на додану вартість відповідно до п. 180.1 ст. 180 Податкового кодексу України (ПКУ) платником податку, зокрема, є будь – яка особа, що зареєстрована або підлягає реєстрації як платник податку.

У разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з розд. V ПКУ, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп’ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1000 гривень (без урахування ПДВ), така особа зобов’язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених ст. 183 ПКУ, крім особи, яка є платником єдиного податку першої – третьої групи (п. 181.1 ст. 181 ПКУ).

Застосування спрощеної системи оподаткування регламентовано главою 1 розд. XIV ПКУ.

Статтею 297 ПКУ, зокрема, передбачено, що платники єдиного податку звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з ПДВ з операцій з постачання товарів, робіт та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, крім ПДВ, що сплачується фізичними особами та юридичними особами, які обрали ставку єдиного податку, визначену п.п. 1 п. 293.3 ст. 293 ПКУ, а також, що сплачується платниками єдиного податку четвертої групи.

Згідно із п. 293.3 ст. 293 ПКУ відсоткова ставка єдиного податку для платників третьої групи встановлюється у розмірі:

3 відсотки доходу – у разі сплати ПДВ згідно з ПКУ;

5 відсотків доходу – у разі включення ПДВ до складу єдиного податку.

Ставка єдиного податку, визначена для третьої групи у розмірі 3 відсотки, може бути обрана:

а) суб’єктом господарювання, який зареєстрований платником ПДВ відповідно до розд. V ПКУ, у разі переходу ним на спрощену систему оподаткування;

б) платником єдиного податку третьої групи, який обрав ставку єдиного податку в розмірі 5 відсотків, у разі добровільної зміни ставки єдиного податку;

в) суб’єктом господарювання, який не зареєстрований платником ПДВ, у разі його переходу на спрощену систему оподаткування або зміни групи платників єдиного податку шляхом реєстрації платником ПДВ відповідно до розд. V ПКУ (п. 293.8 ст. 293 ПКУ).

Враховуючи зазначене, платниками ПДВ можуть бути фізичні та юридичні особи платники єдиного податку третьої групи, які обрали ставку єдиного податку у розмірі 3 відсотки доходу, а також сільськогосподарські товаровиробники - платники єдиного податку четвертої групи.

Всього доброго!

Успіхів Вам!

Владислав!

Общая система налогообложения в ряде случаев может иметь преимущество перед упрощенной, так как налоги уплачиваются не с дохода, а с прибыли.

Прибыль (чистый налогооблагаемый доход) ФЛП - это его доходы, уменьшенные на разрешенные расходы.

Превышение выручки (дохода) в 5 млн грн также лишает возможности находиться на упрощенной системе, так как это предел 3 группы единого налога, а с ним и всей упрощенной системы.

Учет доходов и расходов ведется ФЛП в специально предназначенной Книге учета доходов и расходов, что сегодня осуществляется только в бумажной форме, так как для электронной формы технических возможностей ГНС так и не создала. Заполняется Книга в гривнах с копейками. По окончании каждого, месяца, квартала, года не забываем подводить в ней итоги.

ФЛП платит сейчас и будет это делать в 2020 г. такие налоги и обязательные взносы: налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - 18%; военный сбор (ВС) - 1,5%; единый социальный взнос (ЕСВ) - 22%. Уплачиваются эти налоги с полученного чистого налогооблагаемого дохода (прибыли), то есть по формуле: Чистый налогооблагаемых доход ФЛП (прибыль) = Доходы ФЛП - Расходы ФЛП.

Также на общих основаниях ФЛП может быть плательщиком НДС.

Всего доброго!

Удачи Вам!