Відкриття інтернет магазину

Подробнее о деятельности интернет-магазинов и нюансах их налогообложения см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2015, № 101.

Предприниматель — плательщик единого налога (ЕН) имеет право осуществлять торговлю через Интернет. Для такой деятельности может быть выбрана вторая или третья группа ЕН.

Давайте рассмотрим, какие нюансы следует учесть предпринимателю, планирующему осуществлять торговлю через интернет-магазин.

Начнем с того, что торговля через Интернет не запрещена физическим лицам — предпринимателям — плательщикам ЕН, но следует учитывать общие ограничения, установленные гл. I разд. XIV НКУ.

Так, например, плательщик ЕН не имеет права осуществлять продажу подакцизных товаров ( п.п. 3 п.п. 291.5.1 НКУ), реализацию драгоценных металлов и драгоценных камней ( п.п. 4 п.п. 291.5.1 НКУ), продажу предметов искусства и антиквариата ( п.п. 9 п.п. 291.5.1 НКУ), независимо от того, осуществляется такая продажа через Интернет или каким-либо другим способом.

На что обратить внимание при выборе группы ЕН?

Предприниматель, осуществляющий торговую деятельность через Интернет, не может быть плательщиком ЕН первой группы, так как плательщики первой группы могут осуществлять розничную торговлю исключительно с торговых мест на рынках ( п.п. 1 п. 291.4 НКУ).

В то же время такой предприниматель имеет право выбрать как вторую, так и третью группу ЕН.

Конечно, учитывая то, что налоговая нагрузка на ФЛП — плательщика ЕН второй группы гораздо меньше**, наиболее привлекательным вариантом является именно она.* Единщик второй группы платит ЕН по фиксированной ставке в пределах 20 % размера минимальной заработной платы ( п.п. 2 п. 293.2 НКУ). В то время как единщик третьей группы должен платить этот налог в размере 2 % (для единщиков-НДСников) или 4 % (для единщиков — неплательщиков НДС) своего дохода ( пп. 1,2 п. 293.3 НКУ).

Однако, перед тем как сделать выбор в пользу второй группы, нужно учесть следующие факторы:

1. Объем дохода ФЛП на второй группе ЕН не может превышать 1,5 млн грн. за календарный год.

Если будет допущено превышение, предприниматель обязан к сумме такого превышения применить ставку ЕН в размере 15 % ( п.п. 1 п. 293.4 НКУ). Кроме того, до 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором допущено превышение, предприниматель должен подать заявление о переходе на третью группу ЕН или об отказе от применения упрощенной системы налогообложения ( п.п. 2 п. 293.8 НКУ).

2. Количество наемных работников единщика второй группы, одновременно находящихся с ним в трудовых отношениях, не может превышать 10 человек.

Если данный критерий нарушен, предприниматель обязан перейти на уплату других налогов и сборов с первого числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором допущено такое нарушение ( п.п. 6 п.п. 298.2.3 НКУ).

3. Предприниматели — плательщики ЕН второй группы имеют право оказывать услуги только населению и единщикам.

Данное ограничение может стать существенным для многих интернет-магазинов, ведь практически каждый интернет-магазин оказывает сопутствующие продаже товара услуги (например, доставка товара, услуги по установке, подключению, другие сервисные услуги***). Кроме того, интернет-магазин может оказывать услуги по размещению рекламы на своем сайте. Если ФЛП — собственник интернет-магазина является плательщиком ЕН второй группы, оказание таких, как, впрочем, и любых других, услуг общесистемщику для него запрещено.Если данное ограничение нарушено, предприниматель — единщик второй группы применяет ставку ЕН 15 % к доходу от услуг, оказанных общесистемщикам ( п.п. 5 п. 293.4 НКУ), а также должен перейти на уплату других налогов и сборов с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором осуществлялась такая деятельность ( п.п. 9 п.п. 298.2.3 НКУ).

Если рассмотренные ограничения и ответственность за их нарушение не пугают, можете смело останавливать свой выбор именно на второй группе ЕН. Если же планируется, что деятельность будет выходить за установленные для второй группы рамки, возможно, более подходящий вариант для вас — третья группа ЕН.

Предприниматель — единщик третьей группы может иметь неограниченное количество наемных работников, а его доход за календарный год не может превышать 2000* грн. ( п.п. 3 п. 291.4 НКУ). По видам деятельности для единщика третьей группы действуют только общие запреты, установленные для упрощенной системы налогообложения. Кроме того, единщик третьей группы может быть плательщиком НДС, что может быть выгодно, если предприниматель планирует работать с поставщиками/покупателями — плательщиками НДС.После того, как выбор группы ЕН осуществлен, не забудьте уделить внимание выбору КВЭД. Предпринимателю, который планирует осуществлять торговлю через интернет-магазин, следует обязательно зарегистрировать КВЭД 47.91, для доставки** — 53.2; если планируете размещать рекламу на своем сайте обязательно добавьте рекламный КВЭД 73.11. Ведь доход от деятельности, отсутствующей в реестре плательщиков ЕН, облагается по ставке 15 % (для единщиков второй группы) и требует перехода на общую систему налогообложения с первого числа месяца, следующего за отчетным периодом, в котором допущено такое нарушение ( п.п. 7 п.п. 298.2.3 НКУ).Также обратим внимание на то, что независимо от группы ЕН, если доход интернет-магазина за календарный год превышает 1 млн грн., ФЛП должен применять РРО при осуществлении наличных расчетов с покупателями.

Помните также, что плательщики ЕН имеют право осуществлять расчеты исключительно в денежной форме (наличной или безналичной) ( п. 291.6 НКУ). Поэтому расчет электронными деньгами для единщиков запрещен.

Доброго дня, Андрій. Правильна правова організація процесу створення і реєстрації Інтернет-магазину та наявність необхідних публічних оферт – гарантія безпечної роботи і захист від проблем юридичного характеру. Перед зверненням до державного реєстратора або нотаріуса слід визначитись щодо таких суттєвих моментів: Форма ведення бізнесу – ви можете зареєструвати юридичну особу (наприклад, ТОВ) або зареєструватись фізичною особою – підприємцем (ФОП). Для відкриття Інтернет-магазину можна реєструвати як ТОВ, так і ФОП. У кожного варіанту є свої недоліки і свої переваги. Більше того, є модель побудови бізнесу, за якою реєструється одне товариство і низка ФОП; Вибір системи оподаткування. Поле для маневрів невелике, однак все ж таки наявне, особливо якщо вести мову не про продаж товарів, а наприклад, про надання послуг “через Інтернет”; Вибір КВЕДів (КВЕД – код виду економічної діяльності). Типовим КВЕДом для Інтернет-магазинів є код КВЕД 47.91 – Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет; Найманий персонал. Необхідно дати собі чесну відповідь на питання – чи будуть у Вас офіційно оформлені працівники? Якщо так, то без допомоги бухгалтера Вам не обійтись. І навпаки – у разі відкриття Інтернет-магазину і реєстрації ФОП на спрощеній системі оподаткування та без офіційного використання праці найманих працівників – Ви самостійно зможете вести нескладну бухгалтерію. Якщо Ви вирішили створити і зареєструвати Інтернет-магазин у формі Товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ), то додатково необхідно визначитись з назвою, розміром статутного капіталу, складом засновників, а також розробити установчі документи товариства. При реєстрації ФОП, достатньо заповнити реєстраційну заяву і, за необхідності, заяву про застосування спрощеної системи оподаткування. Після вибору організаційно-правової форми ведення Інтернет-бізнесу та підготовки необхідних для реєстрації документів слід звернутись в ЦНАП (центр надання адміністративних послуг) до державного реєстратора або до нотаріуса, який працює з ЄДР. Державним реєстратором або нотаріусом прийнято позитивне рішення. Реєстрація Інтернет-магазину проведена і наступний крок – отримання виписок (витягів) з реєстрів від реєстратора (нотаріуса) і податкової, а саме: виписки з ЄДР про проведення реєстрації, витягу з реєстру платників єдиного податку тощо. У тому випадку, коли Ви зареєструвались фізичною особою – підприємцем на єдиному податку також подбайте про заведення і реєстрацію у податковій інспекції книги обліку доходів платників єдиного податку. При виборі загальної системи оподаткування або “3 групи разом з ПДВ” – подбайте про наявність фахового бухгалтера, так як самостійно впоратись з бухгалтерією на загальній системі оподаткування доволі складно. Що далі? Печатка, але це за бажанням. На теперішній час наявність печатки – не обов’язкова. Однак іноді, особливо при реєстрації юридичної особи, її наявність дуже допомагає. Оформлення ЕЦП (електронного цифрового підпису) – річ в цілому корисна, допомагає подавати звіти в податкову дистанційно та не стояти у чергах. Разом з тим, якщо Ви оберете реєстрацію ФОП на другій групі єдиного податку, то подаватимете звіт з ЄСВ (єдиного соціального внеску) та декларацію платника єдиного податку лише 1 раз на рік, за умови відсутності найманих працівників. Доцільність оформлення ЕЦП у такому випадку під питанням, тим більше, що строк дії ЕЦП обмежений. Вибір банку і відкриття рахунку – це ті питання, які перебувають поза сферою компетенції юристів.

З 1 січня 2015 року групи платників та ставки єдиного податку будуть мати наступний вигляд:

• 1 група: обіг не вище 300 000 гривень, податок – до 10% мінімальної заробітної плати на місяць;
• 2 група: річний обіг до 1,5 мільйона гривень, величина податку – до 20% мінімальної заробітної плати на місяць;
• 3 група: річний обіг не повинен перевищувати 20 мільйонів гривень, податок – 2% від доходу для платників ПДВ і 4% для неплатників.

Для ФОП:

• реєстрація та подача заяви за місцем прописки;
• вибір відповідного коду КВЕД;
• встановлення на облік у податковій як платника єдиного податку;
• встановлення на облік в пенсійному фонді;
• виготовлення печатки (при потребі);
• відкриття рахунку в банку.

Фактично, ця послідовність кроків буде однаковою, незалежно від того, чи збираєтеся ви відкривати інтернет-магазин чи плануєте торгувати квітами на ринку. Єдиний момент, який відрізняється, – коди КВЕД.

Крім того, це можна зробити онлайн – через сайт Міністерства юстиції України або за допомогою Порталу державних послуг iGov. Щоб зареєструватися онлайн, потрібно мати електронний цифровий підпис (ЕПЦ). Його можна отримати в будь-якому з Акредитованих центрів сертифікації ключів або оформити заявку на тому ж сайті Мін’юсту. При онлайн реєстрації ваше заява розглядається протягом 24 годин. Перевірити готовність можна за посиланням, обравши опцію “Безкоштовний запит”.

Надалі всю діяльність підприємець може вести онлайн за допомогою сервісів електронного документообігу. Для цього йому досить мати електронний цифровий підпис (ЕЦП) та зареєструватися на одному з таких сервісів. Підприємець зможе, не виходячи з офісу або будинку, підписувати і пересилати договори контрагентам, обмінюватися документами про прийом товару/послуги, а також подавати звіти в податкову.

Зареєструвати ФОП можна і офлайн у державного реєстратора за місцем проживання. Набір документів мінімальний – паспорт та ідентифікаційний код. Додатково до документів потрібно оформити заяву про застосування спрощеної системи оподаткування, якщо це потрібно.Процес оформлення проходить протягом 3-х днів. Окрім державної реєстрації в реєстрі, підприємця одночасно оформляють в податковій, органах статистики та соціальних фондах.

Зверніть увагу. Плануючи бізнес в сфері електронної комерції, потрібно ретельно вивчити ринок і рівень конкуренції, а також з’ясувати, що продавати заборонено. У список заборонених товарів входять:

• спеціальні засоби для нелегального отримання інформації (н-р, жучки, мікронавушники, годинник-камера);
• браконьєрські інструменти та обладнання (н-р, електровудки, мережі, капкани);
• наркотичні, психотропні засоби та речовини для їх виробництва (прекурсори);
• тютюнові вироби та їх замінники;
• лікарські засоби;зброю і патрони до нього;
• харчовий спирт і інші.

Те ж саме стосується і послуг. У Законі України “Про ліцензування видів господарської діяльності” перераховані деякі види діяльності, які можна надавати, тільки отримавши ліцензію на них – виробництво лікарських засобів, вогнепальної зброї та ін. З повним переліком можна ознайомитись за посиланням.

Добрый день. Вам подойдет регистрация ФОП 3 группы, щадящее налогообложение. Вторая также подходит. При регистрации выберите сферу деятельности - торговлю через интернет, этого будет достаточно, чтобы осуществлять предпринимательскую деятельность.

Добрый день!

По Вашему вопросу сообщаю следующее:

Вам проще всего необходимо зарегистрировать ФОП.

Есть два пути зарегистрировать ФОП не по месту прописки.

Зарегистрировать ФОП онлайн через Дом Юстиции Украины, онлайн портал ДИЯ (

https://kap.minjust.gov.ua/) или iGov (

https://igov.gov.ua/), указав в заявлении адрес, по которому Вы хотите зарегистрировать. В таком случае Вам предварительно необходимо будет получить электронную цифровую подпись.

Отправить по почте нотариально заверенное заявление о государственной регистрации ФОП и необходимые документы, указав в заявлении адрес, по которому Вы хотите зарегистрировать ФОП.

Документы для регистрации.

Требования к оформлению документов, представляемых для государственной регистрации

Документы, представляемые для государственной регистрации, должны отвечать следующим требованиям:

1) документы должны быть изложены на государственном языке и дополнительно, по желанию заявителя, - на другом языке (кроме заявления о государственной регистрации);

2) текст документов должен быть написан разборчиво (машинописью или от руки печатными буквами)

3) документы не должны содержать подчистки или приписки, зачеркнутые слова и иные исправления, не оговоренные в них, орфографические и арифметические ошибки, заполняться карандашом, а также содержать повреждения, которые не позволяют однозначно истолковать их содержание;

4) документы в электронной форме должны быть оформлены в соответствии с требованиями, определенными законодательством;

Для государственной регистрации физического лица предпринимателем представляются следующие документы:

1) заявление о государственной регистрации физического лица предпринимателем;

2) идентификационный код налогоплательщика.

3) заявление об избрании физическим лицом упрощенной системы налогообложения и / или регистрационное заявление о добровольной регистрации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость по форме, утвержденной центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной налоговой и таможенной политики, - по желанию заявителя;

Ну и необходимо встать на учет в фискальной службе.

Конкретно по Вашей деятельности необходимо приобрести РРО (реєстратор розрахункових операцій), зарегистрировать его в налоговой по месту регистрации ФОП (ЗАПОЛНИТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ ПО УКАЗАНОЙ ФОРМЕ) и выдавать покупателям чеки на продукцию(или отправлять их вместе с посылкой почтой).

Относительно группы налогообложения ФОП:

Разница между 2-й и 3-й группой: 2 группа доход не более 1,5 млн.грн. в год, единый налог - 20% от минимальной зарплаты; 3 группа доход не более 7 млн.грн., налог за себя и налог 5% от дохода. С пдв и 3% без ПДВ.

Чтобы идти по упрощённой системе налогообложения, подать заявление в налоговую нужно в течении 10 дней с момента регистрации, если выбрали 3 группу, и до конца месяца, если выбрали 2.

Помимо этого вам нужно будет вести Книгу доходов, в которой обязательно нужно указывать даты и суммы поступлений денег на ваш счёт. Эту книгу также нужно будет зарегистрировать в налоговой.

Отчётность в налоговую нужно подавать ежеквартально и за год.

В Пенсионный фонд нужно будет платить ЕСВ - единый социальный взнос ( будет идти стаж), размер взноса на сегодня - 944,60 грн. (22% от минимальной зарплаты).

Так же ПДФО - 18%(ЗА НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ) и ВЗ -1,5%

С уважением,

Константин Гончаренко

Добрий день, Андрій!

Для здійснення вашої діяльності рекомендую оформитись як фізична особа-підприємець (ФОП).

Зареєструвати суб'єкт підприємницької діяльності (СПД) можна просто за Вашим комп'ютером на сайті iGov.

Після реєстрації ФОП, треба звернутися до податкової служби, для постановки на облік та отримання книги обліку.

фізична особа - підприємець може самостійно обрати спрощену систему оподаткування, якщо така особа відповідає вимогам, встановленим Податковим кодексом, та реєструється платником єдиного податку в порядку, визначеному розділом ХIV ПКУ (http://sfs.gov.ua/nk/rozdil-xiv--spetsialni-podat/edynyi-podatok/).

Подання заяви на застосування спрощеної системи оподаткування:

Заява подається до контролюючого органу за вибором платника податків в один з таких способів:

1) особисто платником податків або уповноваженою на це особою;

2) надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

3) засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством;

4) суб’єкту державної реєстрації як додаток до реєстраційної картки, що подається для проведення державної реєстрації юридичної особи. Електронна копія заяви, виготовлена шляхом сканування, передається державним реєстратором до контролюючого органу одночасно з відомостями з реєстраційної картки на проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця згідно із Законом 755.

Форма заяви та порядок застосування спрощеної системи оподаткування затверджені наказом Міністерства фінансів України від 20.12.2011 № 1675 "Про затвердження форми свідоцтва платника єдиного податку та порядку видачі свідоцтва, форми та порядку подання заяви про застосування спрощеної системи оподаткування та форми розрахунку доходу за попередній календарний рік" (http://sfs.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/nakazi/53476. html).

При обранні спрощеної системи оподаткування суб’єкт господарювання повинен визначити, до якої групи платників єдиного податку він належить. Для цього потрібно визначити яким критеріям відповідає ФОП.

Фізичні особи-підприємці:

- перша група - фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню.

- друга група - фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:

- не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб.

третя група - фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена.

З 2 квітня обсяг доходу становить:

• для І групи ЄП – 1 млн грн замість 300 тис. грн;
• для фізосіб-«єдинників» ІІ групи – 5 млн грн замість 1,5 млн грн;
• для фізосіб-«єдинників» та юрособ-«єдинників» ІІІ групи – 7 млн грн замість 5 млн грн.

Розмір податків у 2020 році

I група — 1249,26 грн/міс (1039,06 грн ЄСВ + 210,2 грн єдиного податку). У 2019 році — 1110,16 грн.

II група — 1983,66 грн/міс (1039,06 грн ЄСВ + 944,6 грн єдиного податку). У 2019 році — 1752,66 грн.

III група (з ПДВ) — 1039,06 грн/міс + 3% від доходу + 20% ПДВ. У 2019 році — 918,06 грн.

III група (без ПДВ) — 1039,06 грн/міс + 5% від доходу для тих, хто не платить ПДВ.

Загальна система оподаткування передбачає мінімум 1039,06 грн/міс, також стягуються 18% ПДФО та 1,5% військового збору.

Вибір групи ФОП та системи оподаткування, залишається за Вами виходячи з вказаної мною інформації.

Всього доброго!

Удачи Вам!

"Як правильно зареєструвати інтернет магазин?"

Інтернет магазин як таковий не реєструється. Але поряд з цим на сайті повинна бути певна інформація. Правила користування і (або) Клієнтська угода. Чим ретельніше розписані умови - тим простіше в разі чого - заперечувати будь-яким претензіям.

Також Вам потрібна Публічна пропозиція укласти договір (Оферта)»

"Як зареєструвати ФОП?"

Як отримати послугу Онлайн

1. Вам знадобиться електронний підпис (кваліфікований електронний підпис).

2. Зареєструйтеся чи авторизуйтеся (якщо вже зареєстровані) у кабінеті громадянина на diia.gov.ua за допомогою електронного підпису.

3. Заповніть онлайн-форму на отримання послуги.

4. Заповнену заяву на реєстрацію ФОП буде автоматично надіслано до реєстратора за місцем вашої реєстрації або за місцем реєстрації, що вказано в довідці переселенця.

5. Якщо ви обрали спрощену форму оподаткування, заяву на перехід до спрощеної системи буде також автоматично надіслано до податкового органу за місцем вашої реєстрації або за місцем реєстрації, що вказано в довідці переселенця.

6. Якщо ви поки не обрали форму оподаткування, короткий тест нижче допоможе вам визначитися.

7. Зверніть увагу! Також ви можете подати заяву на реєстрацію платником податку на додану вартість (ПДВ), якщо обрали загальну систему оподаткування.

"Які платежі потрібно сплачувати?"Залежить від обраної гупи оподаткування, вибір якої в свою чергу залежить від характеру діяльності та майбутніх клієнтів (фіз. юр. особи?)

Якщо є питання або потрібна допомога - звертайтесь.

Добрий день.

Перше рішення, яке потрібно прийняти, – вибір юридичної форми діяльності. Тут є два варіанти – ІП (ФОП) або ТОВ. У кожного з цих варіантів свої особливості, переваги та недоліки, але якщо говорити про електронну комерцію і конкретно такий бізнес, як інтернет-магазини, то однозначно краще зробити вибір на користь ФОП. Ця абревіатура розшифровується як “фізична особа-підприємець”, і така форма роботи має ряд переваг в порівнянні з ТОВ:

• невисока вартість реєстрації і відсутність необхідності в статутному капіталі;
• не потрібно реєструвати юридичну адресу;
• низька ставка податків і можливість вільно розпоряджатися коштами;
• проста звітність із мінімумом документів;
• швидка реєстрація

Потрібно обрати відповідну групу (1-3) та кведи.

Коли Ви вже пройшли реєстрацію, зрозуміло, що необхідна розробка сайту, обрання способу оплати.

Також важливо, яку продукцію Ви будете продавати, чи потрібен на неї дозвіл.

Здравствуйте!

Рекомендую Вам зарегистрировать ФОП, выбрать упрощенную систему налогообложения на 3 группе.

Зарегистрировать ФОП можно онлайн на сайте по ссылке https://diia.gov.ua/services/reyestraciya-fop.

После регистрации ФОПу Вам придется зарегистрировать Книгу учета доходов в налоговой службе (более подробно как это сделать http://ch.sfs.gov.ua/media-ark/news-ark/print-230457.html).

Порядок ведения книги учета доходов утвержден приказом Минфина от 19.06.2015 № 579 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0800-15).

Как вести учёт:

Единщики ведут упрощённый учёт доходов. В дни, когда была выручка, вносите наличные и безналичные поступления в книгу учёта доходов. Потом переносите её в декларацию.

А доходом считается вся ваша выручка, полученная наличными и на счёт. Расходы на закупку товаров, аренду, налоги вы не учитываете.

Правда, есть поступления, которые не надо включать в налогооблагаемый доход на 3-й группе:

1. Возвраты авансов, предоплаты или полной суммы покупки клиентам. Сначала отображаете как доход, но потом корректируете на сумму возврата.
2. Возвратная финпомощь. Если вернули в течение 12 месяцев с даты получения.
3. Положительная курсовая разница — может возникнуть, если у вас валютный доход. 70% выручки вы можете включить в налогооблагаемый доход по одному курсу, а реально продать дороже, эту разницу в доход не включают.
4. Ошибочное поступление денег на счёт — но такие деньги надо вернуть и позаботиться о документах, чтобы подтвердить возврат.
5. Транзитные деньги по посредническим договорам: когда принимаете оплату, всю сумму указываете в книге, а когда часть заказчика передадите ему, доход скорректируйте. В декларацию по ЕН попадает только ваше вознаграждение.

Ставка и уплата ЕН:

ФЛП 3-й группы уплачивают ЕН от суммы всей поступившей выручки (п. 293.3 НКУ):

• 5% — неплательщики НДС;
• 3% — для плательщиков НДС.

Дохода нет — единый налог не платите.

В НКУ прописано особое условие для предпринимателей, которые производят, поставляют и продают ювелирные и бытовые изделия из драгметаллов и камней, полудрагоценных камней: они платят ЕН по ставке 5% и не могут быть плательщиками НДС.

Когда платить ЕН. Раз в квартал, после того, как задекларировали доходы — в течение 10 дней после последнего дня подачи декларации по ЕН.

Единый налог за IV квартал 2019 года надо уплатить до 19 февраля включительно.

Когда последний день уплаты — выходной или праздничный, он переносится на предшествующий ему рабочий день.

Штраф положен за просрочку уплаты и неуплату ЕН (п. 126.1 НКУ):

• 10% от суммы долга по ЕН, если задолженности меньше 30 дней;
• 20% от суммы задолженности, если ходите в должниках более 30 дней.

Пеню начинаете начислять с 91-го дня просрочки оплаты до момента погашения задолженности, если сами обнаружили недоплату.

За долгами по налогам следит ГФС и отправляет должникам уведомления-решения, в них налоговики начисляют пеню с первого рабочего дня, который следует за последним днём предельного срока уплаты ЕН (пп. 129.1.1 НКУ).

Налоговый отпуск ФЛП 3-й группы не положен.

ЕСВ предпринимателя:

Раз в квартал обязательно надо уплачивать ЕСВ, даже если нет дохода.

Начисляется ЕСВ ежемесячно по ставке 22% от минимальной зарплаты, установленной на момент уплаты, — это минимальный квартальный платёж, 3117,18 грн в квартал или 1039,06 грн/мес в 2020 году.

Можно платить ЕСВ с большей суммы, чем минималка, но база начисления не должна превышать сумму 15 минимальных зарплат.

Когда платить ЕСВ. Последний день уплаты ЕСВ:

• за IV квартал 2019 года — до 20 января (минимальный платёж — 2754,18 грн за квартал);
• за I квартал 2020 — 20 апреля;
• за II квартал — 20 июля;
• за III квартал — 19 октября;
• за IV квартал — 19 января 2021 года.

Если последний день уплаты выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий.

Когда первый раз платить ЕСВ. За месяц, в котором вы стали предпринимателем, вы обязаны платить ЕСВ, даже если зарегистрировались в средине или в конце месяца. Ваш минимальный платёж по взносу — 1039,06 грн.

Штраф за просрочку и неуплату ЕСВ: 20% неуплаченных или несвоевременно уплаченных сумм взноса и пеня — 0,1% недоплаты за каждый день просрочки.

От уплаты единого социального взноса освобождены единщики — пенсионеры по возрасту и инвалиды (ч. 4 ст. 4 ЗУ «О ЕСВ»).

А если заболеете и есть больничный, при этом нет задолженности по ЕСВ, можете получить больничное пособие от Фонда соцстраха.

Отчётность:

Декларация по единому налогу. Подавать надо за каждый квартал — четыре раза в год. Срок подачи — в течение 40 дней после окончания отчётного квартала (пп. 49.18.2 НКУ).

Если последний день подачи — выходной или праздничный, он переносится на следующий за ним рабочий день.

Если наделали ошибок, можно подать уточнёнку и всё исправить.

Штраф за неподачу или подачу декларации с опозданием — 170 грн, за каждую последующую в течение года просрочку будете платить уже 1020 грн (п. 120.1 НКУ).

Отчёт по ЕСВ (форма Д5), в нём вы отчитываетесь об уплаченных суммах ЕСВ.

Подаёте раз в год — до 10 февраля, за прошедший год отчитаться нужно в текущем. Уточнёнки по ЕСВ нет, так что заполняйте внимательно.

За неподачу или несвоевременную подачу штраф 170 грн.

Работаете сами — подаёте только эти два отчёта.

Отчётность за работников, с которыми у вас подписаны трудовые договоры, и за контрагентов по договорам ГПХ.

Отчёт по ЕСВ (форму Д4) подавать надо каждый месяц, показывать доход, который выплачиваете работнику или исполнителю-физлицу, и ЕСВ, который начислен и уплачен с этого дохода.

Срок подачи — в течение 20 дней после окончания отчётного месяца.

Налоговый расчёт по форме 1ДФ. Подаёте каждый квартал за работников, показываете выплаченный им доход и начисленный НДФЛ и ЕСВ с этого дохода.

За контрагентов по договорам ГПХ — физлиц и предпринимателей подаёте форму № 1ДФ только за квартал, в котором выплачивали им доход.

Когда подавать — в течение 40 дней после окончания квартала.

Как подавать отчётность:

• Заполнять на бумаге и лично нести в налоговую.
• Через кабинет плательщика или другой онлайн-сервис. Нужно получить ключ ЭЦП.
• По почте заказным письмом с уведомлением о вручении и описью содержимого письма.

Всего доброго!

Удачи Вам!