Начните консультацию с юристом онлайн
У меня кофейня и соответственно коды КВЭД для ФОП на второй группе (единый налог)только для работы кофейни,хочу расширить ассортимент и ввести в продажу электронные одноразовые сигареты elf bar ,в последствии так же рассматриваю введение обычных табачных изделий,что для этого нужно,касса в кофейне не фискальная ПРРО на базе Poster.
Кодексы Україна
Кодекс України з процедур банкрутства Кодекс цивільного захисту України Кримінальний процесуальний кодекс України Митний кодекс України Повітряний кодекс України Податковий кодекс України Кодекс адміністративного судочинства України Цивільний процесуальний кодекс України Кримінально-виконавчий кодекс України Господарський кодекс України Цивільний кодекс України Сімейний кодекс України Земельний кодекс України Кримінальний кодекс України Водний кодекс України Кодекс торговельного мореплавства України Про надра Лісовий кодекс України Господарський процесуальний кодекс України Кодекс України про адміністративні правопорушення (статті 213 - 330) Кодекс України про адміністративні правопорушення (статті 1 - 212-21) Житловий Кодекс Української РСР Європейський кодекс соціального забезпечення Бюджетний кодекс УкраїниНовое в блогах Юристи.UA
Ответы юристов (11)
Юрист, г. Чернигов, 11 лет опыта
Вітаю.
Для цього вам необхідно мати відповідні ліцензії.
https://guide.diia.gov.ua/view/vydacha-litsenzii-na-pravo-rozdribnoi-torhivli-tiutiunovymy-vyrobamy-63693656-94a3-45ab-8a3a-157047205d2a#:~:text=%D0%92%D1%96%D0%B4%D0%BF%D0%BE%D0%B2%D1%96%D0%B4%D0%BD%D0%BE%20%D0%B4%D0%BE%20%D1%83%D0%BA%D1%80%D0%B0%D1%97%D0%BD%D1%81%D1%8C%D0%BA%D0%BE%D0%B3%D0%BE%20%D0%B7%D0%B0%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D0%B2%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%B0%20%D1%80%D0%BE%D0%B7%D0%B4%D1%80%D1%96%D0%B1%D0%BD%D0%B0,%D0%B7%D0%B0%20%D0%BC%D1%96%D1%81%D1%86%D0%B5%D0%BC%20%D0%B7%D0%B4%D1%96%D0%B9%D1%81%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D1%8F%20%D1%82%D0%BE%D1%80%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE%D1%97%20%D0%B4%D1%96%D1%8F%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%96.
https://guide.diia.gov.ua/view/vydacha-litsenzii-na-pravo-rozdribnoi-torhivli-ridynamy-shcho-vykorystovuiutsia-v-elektronnykh-syharetakh-ff43eff9-26cd-47fc-b5d6-b1db2c6adf95#:~:text=%D0%9B%D1%96%D1%86%D0%B5%D0%BD%D0%B7%D1%96%D1%8F%20%D0%BD%D0%B0%20%D0%BF%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BE%20%D0%B7%D0%B4%D1%96%D0%B9%D1%81%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D1%8F%20%D1%80%D0%BE%D0%B7%D0%B4%D1%80%D1%96%D0%B1%D0%BD%D0%BE%D1%97,%D0%B3%D1%80%D0%B8%D0%B2%D0%B5%D0%BD%D1%8C%20%D0%B7%D0%B0%20%D0%BA%D0%BE%D0%B6%D0%BD%D0%B5%20%D0%BC%D1%96%D1%81%D1%86%D0%B5%20%D1%82%D0%BE%D1%80%D0%B3%D1%96%D0%B2%D0%BB%D1%96.
Адвокат, г. Николаев, 33 года опыта
Общаться в чатеДоброго дня, Олена!
Роздрібна торгівля тютюновими виробами в спеціалізованих магазинах
Цей клас включає:
Відповідно до ст.15 Закону України від 19.12.1995 року №481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовується в електронних сигаретах, та пального» (із змінами і доповненнями) роздрібна торгівля алкогольними напоями (крім столових вин), тютюновими виробами, або рідинами, що використовуються в електронних сигаретах може здійснюватися суб'єктами господарювання (у тому числі іноземними суб'єктами господарювання, які діють через свої зареєстровані постійні представництва) всіх форм власності, у тому числі їх виробниками, за наявності у них ліцензій на роздрібну торгівлю.
Плата за ліцензію на роздрібну торгівлю рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, становить 780 гривень на кожне місце торгівлі. Суб'єкти господарювання, які отримали ліцензію на роздрібну торгівлю тютюновими виробами, мають право продавати рідини, що використовуються в електронних сигаретах, без отримання окремої ліцензії на право роздрібної торгівлі такими рідинами.
Плата за ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями і тютюновими виробами справляється щоквартально рівними частками і зараховується до місцевих бюджетів згідно з чинним законодавством.
У заяві про видачу ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями, тютюновими виробами та рідинами, що використовуються в електронних сигаретах додатково зазначається адреса місця торгівлі, перелік реєстраторів розрахункових операцій, програмних реєстраторів розрахункових операцій (книг обліку розрахункових операцій), які знаходяться у місці торгівлі, а також інформація про них: модель, модифікація, заводський номер, виробник, дата виготовлення; реєстраційні номери посвідчень реєстраторів розрахункових операцій (книг обліку розрахункових операцій), фіскальні номери програмних реєстраторів розрахункових операцій, які знаходяться у місці торгівлі, та дата початку їх обліку в податкових органах.
Виникнуть додаткові питання, тисніть кнопку "звернутись" біля мого фото. Можу допомогти у оформленні всього бізнесу.
Юрист, г. Харьков, 14 лет опыта
Доброго дня!1. Перш за все вам необхідно додати наступні КВЕДи, простіше за все це зробити через портал Дія https://diia.gov.ua/services/zminennya-danih-fop
47.26Роздрібна торгівля тютюновими виробами в спеціалізованих магазинах
Цей клас включає:- роздрібну торгівлю тютюном
- роздрібну торгівлю тютюновими виробами
46.35Оптова торгівля тютюновими виробами
47.11Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами
Цей клас включає:2. Потім вам необхідно отримати відповідну ліцензію. Простіше за все здійснити дії щодо отримання ліцензії також через портал Дія https://guide.diia.gov.ua/view/vydacha-litsenzii-na-pravo-rozdribnoi-torhivli-tiutiunovymy-vyrobamy-63693656-94a3-45ab-8a3a-157047205d2a#:~:text=%D0%92%D1%96%D0%B4%D0%BF%D0%BE%D0%B2%D1%96%D0%B4%D0%BD%D0%BE%20%D0%B4%D0%BE%20%D1%83%D0%BA%D1%80%D0%B0%D1%97%D0%BD%D1%81%D1%8C%D0%BA%D0%BE%D0%B3%D0%BE%20%D0%B7%D0%B0%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D0%B2%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%B0%20%D1%80%D0%BE%D0%B7%D0%B4%D1%80%D1%96%D0%B1%D0%BD%D0%B0,%D0%B7%D0%B0%20%D0%BC%D1%96%D1%81%D1%86%D0%B5%D0%BC%20%D0%B7%D0%B4%D1%96%D0%B9%D1%81%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D1%8F%20%D1%82%D0%BE%D1%80%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE%D1%97%20%D0%B4%D1%96%D1%8F%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%96.3. Ваш термінал ПРРО потрібно фіскалізувати обов'язково.
4. Щодо інших документів які вам будуть потрібні - це всі первинні документи на товар (тобто де і у кого ви купували табачні вироби, як їх доставляли - це можуть бути видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, договори і т.п.). Їх потрібно зберігати не менше як 3 роки.
5. Також дуже рекомендую мати сертифікати відповідності (від виробника) або якщо таких не має - то пройти добровільну сертифікацію на табачні вироби про безпечність для споживача.
Адвокат, г. Николаев, 33 года опыта
Общаться в чатеОлена!
На доповнення до моєї відповіді...
У заяві про видачу ліцензії на роздрібну торгівлю додатково зазначаються перелік електронних контрольно-касових апаратів(книг обліку розрахункових операцій), які знаходяться у місці торгівлі.
- затримка фактичного надходження коштів до бюджету (деякі банківські установи затримують перерахування коштів. У такому разі подається запит до податкової інспекції за підтвердженням надходження проплат);
невірно заповнені документи.
Юрист, г. Чернигов, 10 лет опыта
Доброго дня!
У меня кофейня и соответственно коды КВЭД для ФОП на второй группе (единый налог) - ФОП – платники єдиного податку не мають права здійснювати торгівлю тютюновими виробами. Так, Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що спрощена система оподаткування – це особливий механізм справляння податків і зборів, що встановлює заміну сплати окремих податків і зборів, визначених п. 297.1 ст. 297 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), на сплату єдиного податку у порядку та на умовах, встановлених главою 1 «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності» розділу XIV «Спеціальні податкові режими» ПКУ, з одночасним веденням спрощеного обліку та звітності (п. 291.2 ст. 291 ПКУ).
Відповідно до п.п. 3 п. 291.5 ст. 291 ПКУ, не можуть бути платниками єдиного податку першої – третьої груп суб’єкти господарювання, зокрема ФОП, які здійснюють виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов’язаної з роздрібним продажем пива, сидру, пері (без додання спирту) та столових вин).
Згідно з п. 215.1 ст. 215 ПКУ до підакцизних товарів належать, зокрема тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну.
Відповідно до ст. 1 Закону України від 19 грудня 1995 року № 481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів та пального» із змінами та доповненнями (далі – Закон № 481) тютюнові вироби – сигарети з фільтром або без фільтру, цигарки, сигари, сигарили, а також люльковий, нюхальний, смоктальний, жувальний тютюн, махорка та інші вироби з тютюну чи його замінників для куріння, нюхання, смоктання чи жування.
Роздрібна торгівля, зокрема тютюновими виробами може здійснюватися суб’єктами господарювання всіх форм власності, у тому числі їх виробниками, за наявності у них ліцензій на роздрібну торгівлю (ст. 15 Закону № 481).
Разом з цим, відповідно до п.п. 212.1.11 п. 212.1 ст. 212 ПКУ особа – суб’єкт господарювання роздрібної торгівлі, яка здійснює реалізацію підакцизних товарів є платником акцизного податку. При цьому об’єктом оподаткування є операції з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів (п.п. 213.1.9 п. 213.1 ст. 213 ПКУ).
Враховуючи вищевикладене, ФОП, які здійснюють продаж підакцизних товарів, зокрема тютюну, не можуть бути платниками єдиного податку першої – третьої груп, зазначена діяльність може здійснюватися на загальній системі оподаткування, за умови отримання ліцензії на роздрібну торгівлю тютюновими виробами та реєстрації суб’єкта господарювання платником акцизного податку.
https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-391...
Якщо буде потрібна моя допомога, звертайтеся через кнопку зеленого кольору "Звернутися".
При зверненні вказуйте свою е-пошту, по якій з Вами можна зв'язатися.
ВСЬОГО НАЙКРАЩОГО!
Адвокат, г. Киев, 5 лет опыта
Добрий день!
Раджу вам для торгівлі ельф барами відкрити окремий ФОП, під який ви зареєстуєте відповідні кведи, як вказали колеги, отримаєте ліцензію та підведете РРО.
Вам так однозначно буде вигідніше, оскільки торгівля тютюновими виробами можлива лише на загальній системі оподаткування (19,5%). Тому вам краще кафе тримати на 2 групі окремо.
При виникненні додаткових питань натискайте кнопку "Звернутися". Буду радий допомогти.
Юрист, г. Чернигов, 10 лет опыта
Олено!
Виходячи з положень Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального», можна зробити висновок, що ліцензуванню підлягають такі види діяльності з рідинами:
Тобто, окремої ліцензії на продаж чи виробництво самих Е-сигарет не існує, є лише ліцензія на рідини для таких сигарет. Отож, якщо ви продаєте Е-сигарети без рідин, отримувати документ дозвільного характеру вам не потрібно. Окрім того, здійснювати роздрібну торгівлю рідинами для Е-сигарет особа також може без відповідної ліцензії, але лише у тому випадку, якщо вона вже має ліцензію на роздрібну торгівлю тютюновими виробами, так як це передбачено законодавством. Імпортувати або експортувати рідини також можна без наявності дозволу, проте варто мати ліцензію на оптовий або роздрібний продаж таких товарів.
Крім того, статтею 291.5 ПКУ визначено, що виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (до яких законодавством віднесено рідини Е-сигарети) забороняє ФОП чи ТОВ бути платниками єдиного податку. Тому звідси випливає обов’язковість для підприємця перебувати на загальній системі оподаткування. Виходячи з такого законодавчого положення, бізнесмену вигідніше буде заснувати ТОВ і провадити таким чином свою діяльність.
Чимало запитань виникає у такому випадку з юридичною адресою. До прикладу, це може бути місце прописки одного з учасників, орендоване приміщення або, у крайньому випадку, можна заключити договір з компанією, яка надасть юридичну адресу за певну суму коштів. Окрім того, якщо мова йдеться про роздрібну торгівлю, то тут обов’язково має бути наявне нежитлове приміщення обладнане відповідними торговими вітринами і РРО.
Отже, вибір організаційно-правової форми для утворення суб’єкта підприємництва – це досить нелегкий процес, але акцентуємо вашу увагу, що у разі виникнення бажання продати бізнес, легше буде здійснити продаж частки у статутному капіталі, якщо ви учасник ТОВ. Якщо ж ви працюєте як ФОП, то передати цей бізнес буде неможливо, що потягне за собою процедуру припинення.
Враховуючи зазначене, у Вас є два варіанти:
1) залишитися як ФОП на 2 групі ЄП (щодо кафейні) та відкрити ТОВ на загальній системі оподаткування для продажу електронних сигарет і табачних виробів.
2) не відкривати ТОВ, а як ФОП перейти зі спрощеної (2 групи ЄП) на загальну систему оподаткування. Відмова від спрощеної системи оподаткування платниками єдиного податку першої - третьої груп здійснюється в порядку, визначеному пп. 298.2.1-298.2.3 ПКУ (більш детально про це https://journal.ostapp.com.ua/uk/articles/post/per...).
Також з 01.05.2022 р. набули чинності норми Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень» від 30.11.2021 р. № 1914-IX (далі – Закон № 1914) стосовно перенесення на виробників та імпортерів обов’язку сплачувати (у розмірі 5%) акцизний податок з реалізації суб’єктами господарювання (далі – СГ) роздрібної торгівлі тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, рідин, що використовуються в електронних сигаретах (далі - тютюнова продукція). Про новий розподіл акцизу з роздрібного продажу тютюнових виробів - у матеріалі.
Водночас СГ роздрібної торгівлі до кінця 2022 р. залишаються у порядку та на умовах, що діяли до 01.04.2022 р., платниками 5% акцизного податку з роздрібного продажу тютюнової продукції, виробленої до 01.04.2022 р., в т. ч. іноземними виробниками, та не реалізованої кінцевим споживачам до 01.04.2022 р. (п. 40 підрозд. 5 розд. ХХ Податкового кодексу України, далі – ПКУ).
Базою оподаткування підакцизного товару (продукції) із застосуванням адвалорних ставок є: вартість ввезеного та виробленого реалізованого товару (продукції), за встановленими імпортером та виробником максимальними роздрібними цінами (далі – МРЦ) з урахуванням ПДВ та акцизного податку (пп. 214.1.1–214.1.2 ПКУ).
Максимальні роздрібні ціни – ціни, встановлені на підакцизні товари ((продукцію з урахуванням усіх видів податків (зборів)). Акцизний податок з реалізованих СГ роздрібної торгівлі підакцизних товарів не включається до максимальної роздрібної ціни.
МРЦ на підакцизні товари (продукцію) встановлюються для тютюнових виробів, тютюну, промислових замінників тютюну та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, виробниками або імпортерами товарів (продукції) шляхом декларування таких цін у порядку, встановленому ПКУ. Продаж суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, на які встановлюються МРЦ, не може здійснюватися за цінами, вищими за МРЦ, збільшені на суму акцизного податку з роздрібної торгівлі підакцизних товарів (пп. 14.1.106 ПКУ).
У разі продажу суб’єктами роздрібної торгівлі тютюнових виробів за цінами, що перевищують МРЦ, збільшені на суму акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів – у розмірі 100% вартості наявних у СГ тютюнових виробів. Це передбачено ст. 17 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» від 19.12.1995 р. № 481/95-ВР.
Якщо до 01.01.2022 р. податковий обов’язок декларувати МРЦ стосувався лише сигарет з фільтром та без фільтру, то з набранням чинності Законом № 1914 податковий обов’язок розповсюджується на всі тютюнові вироби, а також на рідини, що використовуються в електронних сигаретах.
Оскільки з 01.05.2022 р. виробники та імпортери є платниками 5% акцизного податку з роздрібної торгівлі тютюновими виробами, тютюну та промислових замінників тютюну, які вироблені з 01.04.2022 р. та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, які вироблені з 01.01.2022 р., то, починаючи з 01.05.2022 р.:
1) при визначенні бази оподаткування при розрахунку податкового зобов’язання зі сплати 5% акцизного податку:
2) доцільно забезпечити ведення окремого обліку тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну залежно від дати їх виробництва, та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, а саме:
3) при здійсненні продажу підакцизних товарів у роздрібній торгівлі, СГ роздрібної торгівлі продовжують враховувати вимоги пп. 14.1.106 ПКУ стосовно реалізації тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну та рідин, що використовуються в e-сигаретах, яка не може здійснюватися за цінами, вищими за МРЦ, збільшені на суми акцизу з роздрібної торгівлі підакцизних товарів, у т.ч., які сплачуються виробниками та імпортерами підакцизних товарів.
Про це повідомила ДПС.
Якщо буде потрібна моя допомога, звертайтеся через кнопку зеленого кольору "Звернутися".
При зверненні вказуйте свою е-пошту, по якій з Вами можна зв'язатися.
ВСЬОГО НАЙКРАЩОГО!
Юрист, г. Полтава, 4 года опыта
Общаться в чатеДоброго дня, Олено!
Роздрібну торгівлю тютюновими виробами мають право здійснювати виключно суб'єкти господарювання всіх форм власності за умови отримання ліцензії на право провадження відповідного виду діяльності.
КВЕД ДК 47.26 Роздрібна торгівля тютюновими виробами в спеціалізованих магазинах
Цей клас включає:
Відповідно п.п. 14.1.56 прим. 3 п. 14.1. ст. 14 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) електронна сигарета – виріб, який може бути використаний для споживання (вдихання) парів, що утворюються внаслідок нагрівання компонентами такого виробу рідин, що містять або не містять нікотин. Електронні сигарети можуть бути одноразовими або багаторазовими.
Рідини, що використовуються в електронних сигаретах – рідкі суміші хімічних речовин, що містять або не містять нікотин, використовуються для створення пари в електронних сигаретах та містяться, зокрема, в картриджах, заправних контейнерах та інших ємностях (п.п. 14.1.56 прим. 4 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).
Роздрібна торгівля такими одноразовими електронними сигаретами здійснюється за наявності ліцензій на право оптової/роздрібної торгівлі рідинами, що використовуються в електронних сигаретах.
При виникненні додаткових питань натискайте "Звернутися". Всього доброго! Бережіть себе!
Адвокат, г. Киев, 25 лет опыта
Общаться в чатеВітаю!
ВАМ НЕОБХІДНО ОТРИМАТИ ЛІЦЕНЗІЮ.
Закон України
Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/481/95-%D0%B2%...
Стаття 15. Імпорт, експорт, оптова і роздрібна торгівля алкогольними напоями, тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, пальним та зберігання пального
Ліцензії на всі види діяльності, передбачені цією статтею, видаються за умови обов’язкової реєстрації об’єкта оподаткування відповідно до вимог пункту 63.3 статті 63 Податкового кодексу України.
Роздрібна торгівля алкогольними напоями (крім столових вин) або тютюновими виробами, або рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, або пальним може здійснюватися суб'єктами господарювання (у тому числі іноземними суб’єктами господарювання, які діють через свої зареєстровані постійні представництва) всіх форм власності, у тому числі їх виробниками, за наявності у них ліцензій на роздрібну торгівлю.
Плата за ліцензію на роздрібну торгівлю ...на роздрібну торгівлю тютюновими виробами на кожне місце торгівлі - 2000 гривень...
Плата за ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями, тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, справляється щоквартально рівними частками і зараховується до місцевих бюджетів згідно з чинним законодавством.
Ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями, тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, видаються уповноваженими Кабінетом Міністрів України органами виконавчої влади в містах, районах, районах у містах Києві та Севастополі за місцем торгівлі суб'єкта господарювання (у тому числі іноземного суб’єкта господарювання, який діє через своє зареєстроване постійне представництво) терміном на один рік.
Ліцензія видається за поданою нарочно, поштою або в електронному вигляді заявою суб’єкта господарювання (у тому числі іноземного суб’єкта господарювання, який діє через своє зареєстроване постійне представництво), до якої додається документ, що підтверджує внесення річної плати за ліцензію (крім ліцензії на оптову торгівлю пальним за наявності місць оптової торгівлі пальним, роздрібну торгівлю пальним, зберігання пального з метою подальшої його реалізації іншим споживачам).
У заяві зазначається вид господарської діяльності, на провадження якого суб’єкт господарювання (у тому числі іноземний суб’єкт господарювання, який діє через своє зареєстроване постійне представництво) має намір одержати ліцензію (оптова, роздрібна торгівля алкогольними напоями, тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, оптова, роздрібна торгівля пальним або зберігання пального).
У заяві про видачу ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями, тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, або пальним додатково зазначаються адреса місця торгівлі, перелік реєстраторів розрахункових операцій, програмних реєстраторів розрахункових операцій (книг обліку розрахункових операцій), які знаходяться у місці торгівлі, а також інформація про них: модель, модифікація, заводський номер, виробник, дата виготовлення; реєстраційні номери посвідчень реєстраторів розрахункових операцій (книг обліку розрахункових операцій), фіскальні номери програмних реєстраторів розрахункових операцій, які знаходяться у місці торгівлі, та дата початку їх обліку в податкових органах.
У додатку до ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями, тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, пальним суб'єктом господарювання (у тому числі іноземним суб’єктом господарювання, який діє через своє зареєстроване постійне представництво) зазначається адреса місця торгівлі і вказуються перелік електронних контрольно-касових апаратів та інформація про них: модель, модифікація, заводський номер, виробник, дата виготовлення, фіскальні номери програмних реєстраторів розрахункових операцій; реєстраційні номери книг обліку розрахункових операцій, які знаходяться у місці торгівлі.
Вимагати представлення інших документів, крім зазначених у цьому Законі, забороняється. Зазначені в цьому Законі документи (крім документів, які подаються заявником для отримання ліцензії на право виробництва пального, оптової або роздрібної торгівлі пальним або зберігання пального) подаються в одному примірнику в копіях, засвідчених нотаріально або органом, який видав оригінал документа або посадовою особою органу ліцензування. Заява про видачу ліцензії та визначені цим Законом документи подаються уповноваженою особою заявника або надсилаються рекомендованим листом.
Повідомлення про необхідність внесення чергового платежу за ліцензію автоматично формується та направляється органом ліцензування суб’єкту господарювання (у тому числі іноземному суб’єкту господарювання, який діє через своє зареєстроване постійне представництво) за 30, за 20, за 10 та за 5 днів до настання терміну сплати за відповідну ліцензію в електронній формі засобами електронного зв’язку.
Ліцензія або рішення про відмову в її видачі видається заявнику не пізніше 10 календарних днів (щодо пального - не пізніше 20 календарних днів) з дня одержання зазначених у цьому Законі документів. У рішенні про відмову у видачі ліцензії повинна бути вказана підстава для відмови з посиланням на відповідні норми законодавства.
Зберігання алкогольних напоїв та тютюнових виробів здійснюється в місцях зберігання алкогольних напоїв та тютюнових виробів, внесених до Єдиного реєстру, незалежно від того, кому належить таке місце зберігання, або того, за заявою якого суб'єкта господарювання (у тому числі іноземного суб’єкта господарювання, який діє через своє зареєстроване постійне представництво) таке місце зберігання було внесено до Єдиного реєстру.
Внесення даних до Єдиного реєстру проводиться на підставі заяви суб'єкта господарювання (у тому числі іноземного суб’єкта господарювання, який діє через своє зареєстроване постійне представництво) з обов'язковим зазначенням місцезнаходження місця зберігання алкогольних напоїв та тютюнових виробів, а також: для юридичних осіб - найменування, місцезнаходження, коду Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців; для фізичних осіб - підприємців - прізвища, імені, по батькові, місця проживання, реєстраційного номера облікової картки платника податків.
До заяви додаються копія виданої заявнику ліцензії на відповідний вид діяльності, засвідчена нотаріально або посадовою особою органу ліцензування, та документ, що підтверджує право користування цим приміщенням.
Суб'єкти господарювання (у тому числі іноземні суб’єкти господарювання, які діють через свої зареєстровані постійні представництва), які отримали ліцензію на роздрібну торгівлю алкогольними напоями та тютюновими виробами, вносять до Єдиного реєстру тільки ті місця зберігання алкогольних напоїв та тютюнових виробів, що розташовані за іншою адресою, ніж місце здійснення торгівлі.
ххх
30.04.2022 набрав чинності Закон України «Про внесення змін до Закону України «Про Державний бюджет України на 2022 рік» від 21.04.2022 № 2218-IX.
Згідно з пунктом 3 розділу ІІ Прикінцевих положень перенесено на 1 травня 2022 року введення в дію змін до Бюджетного кодексу України (БК) щодо впровадження порядку зарахування до місцевих бюджетів 5%-го акцизного податку з роздрібного продажу тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, який сплачують їх імпортери та виробники. Раніше була запланована дата 1 січня 2023 року. З внесенням змін до БК з 1 травня 2022 року набрали чинності норми Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень» від 30.11.2021 № 1914-IX про перенесення на виробників та імпортерів обов’язку сплачувати 5%-вий акцизний податок з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, який на сьогодні сплачують суб’єкти господарювання роздрібної торгівлі. Одночасно суб’єкти господарювання роздрібної торгівлі до кінця 2022 року залишаються у порядку та на умовах, що діяли до 1 квітня 2022 року, платниками 5%-го акцизного податку з роздрібного продажу тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, вироблених до 1 квітня 2022 року, в тому числі іноземними виробниками, та не реалізованих кінцевим споживачам до 1 квітня 2022 року (п. 40 підр. 5 розд. ХХ Податкового кодексу України).
Юрист, г. Сумы, 5 лет опыта
Доброго дня!
1. Вы можете открыть предприятие любой формы собственности.
2. На импорт лицензия не нужна.
На розничную торговлю нужна лицензия.
3, Акциз расчитывается от веса.
Податковий кодекс Украины
Стаття 215. Підакцизні товари та ставки податку
Код:2402 10 00 00
Сигари, включаючи сигари з відрізаними кінцями, та сигарили (тонкі сигари), з вмістом тютюну : 2836.08×1кг
4. Табачный лист это сырье - его могут импортировать только те, у кого есть лицензия на производство табачных изделий.
---
Регулирование деятельности:
О государственном регулировании производства и оборота спирта этилового, коньячного и плодового, алкогольных напитков, табачных изделий, жидкостей, которые используются в электронных сигаретах, и горючего
Статья 15. Импорт, экспорт, оптовая и розничная торговля алкогольными напитками и табачными изделиями
Импорт, экспорт и оптовая торговля алкогольными напитками и табачными изделиями могут осуществляться субъектами хозяйствования всех форм собственности при наличии лицензий.
Импорт табачного сырья может осуществляться только:
субъектами хозяйствования, которые имеют лицензию на право производства табачных изделий;
табачно-ферментационными заводами, которые осуществляют реализацию (передачу) ферментированного табачного сырья производителям табачных изделий или на экспорт.
Импорт или приобретение бумаги папиросной, которая относится к товарной позиции 4813 согласно УКТ ВЭД (кроме товарной подкатегории 4813 10 00 00), фильтров для промышленного производства сигарет: фильтропалочки ацетатные (трубки из волокон ацетата целлюлозы, покрытые папиросной бумагой), которые относятся к товарной подкатегории 5601 22 90 00 согласно УКТ ВЭД (кроме фильтров как готовых изделий, которые предназначены для реализации конечным потребителям в отдельной потребительской упаковке и не могут использоваться для промышленного производства сигарет), может осуществляться только субъектами хозяйствования, которые имеют лицензию на право производства табачных изделий. Такие товары (продукция) импортируются или приобретаются субъектами хозяйствования без права последующей их реализации на таможенной территории Украины.
Плата за лицензии на право импорта, экспорта алкогольных напитков и табачных изделий устанавливается в размере 780 гривень за год.
Установить годовую плату за лицензии на право оптовой торговли в размере:
алкогольными напитками, кроме сидра и перри (без добавления спирта) — 5000 гривень;
табачными изделиями — 5000 гривень;
сидром и перри (без добавления спирта) — 780 гривень.
Лицензии на право импорта, экспорта алкогольных напитков и табачных изделий выдаются сроком на пять лет органом исполнительной власти, уполномоченным Кабинетом Министров Украины.
Лицензии на право оптовой торговли выдаются сроком на пять лет уполномоченными Кабинетом Министров Украины органами исполнительной власти в Автономной Республике Крым, областях, городах Киеве и Севастополе.
Плата за лицензии взимается органом, который выдает лицензии, в размерах, установленных настоящим Законом, и зачисляется в местные бюджеты.
Субъекты хозяйствования, которые получили лицензии на производство или импорт алкогольных напитков или табачных изделий, осуществляют поставку этой продукции субъектам хозяйствования оптовой и розничной торговли и другим украинским потребителям при наличии лицензии на оптовую торговлю.
Субъекты хозяйствования первичного виноделия осуществляют поставку виноматериалов субъектам хозяйствования вторичного виноделия без лицензии на оптовую торговлю.
Отгрузка алкогольных напитков и табачных изделий, которые предназначены для реализации магазинами беспошлинной торговли, осуществляется субъектами хозяйствования, которые получили лицензию на право экспорта алкогольных напитков или табачных изделий, с оформлением грузовой таможенной декларации, при этом минимальные оптово-отпускные цены для алкогольных напитков не применяются.
Розничная торговля алкогольными напитками (кроме столовых вин) или табачными изделиями может осуществляться субъектами хозяйствования всех форм собственности, в том числе их производителями, при наличии у них лицензий.
Субъекты хозяйствования, которые получили лицензию на розничную торговлю алкогольными напитками, имеют право продавать сидр и перри (без добавления спирта) без получения отдельной лицензии на право розничной торговли этими алкогольными напитками.
Плата за лицензию на розничную торговлю алкогольными напитками, кроме сидра и перри (без добавления спирта), составляет 8000 гривень на каждый отдельный, указанный в лицензии электронный контрольно-кассовый аппарат (книгу учета расчетных операций), который находится в месте торговли; на розничную торговлю табачными изделиями на каждое место торговли — 2000 гривень, а на территории сел и поселков, за исключением тех, которые находятся в пределах территории городов — 500 гривень на розничную торговлю алкогольными напитками, кроме сидра и перри (без добавления спирта), на каждый отдельный, указанный в лицензии электронный контрольно-кассовый аппарат (книгу учета расчетных операций), который находится в месте торговли, и 250 гривень — на розничную торговлю табачными изделиями на каждое место торговли.
Плата за лицензию на розничную торговлю сидром и перри (без добавления спирта) составляет 780 гривень на каждое место торговли независимо от его территориального расположения.
Для мест торговли, которые расположены за пределами территории городов областного подчинения и городов Киева и Севастополя на расстоянии до 50 км и которые имеют торговые залы площадью более 500 кв. м, плата за лицензию на розничную торговлю алкогольными напитками, кроме сидра и перри (без добавления спирта), составляет 8000 гривень на каждый отдельный, указанный в лицензии электронный контрольно-кассовый аппарат (книгу учета расчетных операций), который находится в месте торговли, и 2000 гривень на розничную торговлю табачными изделиями на каждое место торговли.
Плата за лицензии на право розничной торговли алкогольными напитками и табачными изделиями взимается ежеквартально равными долями и зачисляется в местные бюджеты согласно действующему законодательству.
Лицензии на право розничной торговли алкогольными напитками и табачными изделиями выдаются уполномоченными Кабинетом Министров Украины органами исполнительной власти в городах, районах, районах в городах Киеве и Севастополе по месту торговли субъекта хозяйствования сроком на один год и подлежат обязательной регистрации в органе доходов и сборов, а в сельской местности — и в органах местного самоуправления по месту торговли субъекта хозяйствования.
Лицензии на право розничной торговли алкогольными напитками и табачными изделиями в поездах, на морских или речных судах выдаются органами исполнительной власти, уполномоченными Кабинетом Министров Украины, в городах, районах, районах в городах Киеве и Севастополе по месту формирования поезда (приписки судна).
Лицензия выдается по заявлению субъекта хозяйствования.
В заявлении должен быть указан вид хозяйственной деятельности, на осуществление которого субъект хозяйствования намерен получить лицензию (импорт, экспорт, оптовая, розничная торговля алкогольными напитками или табачными изделиями).
В заявлении о выдаче лицензии на розничную торговлю алкогольными напитками дополнительно указываются адрес места торговли, перечень регистраторов расчетных операций (книг учета расчетных операций), которые находятся в месте торговли, а также информация о них: модель, модификация, заводской номер, производитель, дата изготовления; регистрационные номера удостоверений регистраторов расчетных операций (книг учета расчетных операций), которые находятся в месте торговли, и дата начала их учета в органах государственной фискальной службы.
В заявлении на выдачу лицензии на розничную торговлю табачными изделиями указывается адрес места торговли.
В приложении к лицензии на розничную торговлю алкогольными напитками субъектом хозяйствования указывается адрес места торговли и указываются перечень электронных контрольно-кассовых аппаратов и информация о них: модель, модификация, заводской номер, производитель, дата изготовления; регистрационные номера книг учета расчетных операций, которые находятся в месте торговли.
Требовать представления других документов, кроме указанных в настоящем Законе, запрещается. Указанные в настоящем Законе документы подаются в одном экземпляре в копиях, заверенных нотариально или органом, который выдал оригинал документа, или должностным лицом органа лицензирования. Заявление о выдаче лицензии и определенные настоящим Законом документы подаются уполномоченным лицом заявителя или направляются заказным письмом. В случае подачи заявления о выдаче лицензии и приложенных к нему документов лично они принимаются по описи, копия которой выдается заявителю с отметкой о дате принятия заявления и документов и подписью лица, которое их приняло.
Лицензия или решение об отказе в ее выдаче выдается заявителю не позже 10 календарных дней со дня получения указанных в настоящем Законе документов. В решении об отказе в выдаче лицензии должно быть указано основание для отказа.
Действие лицензии приостанавливается в случае несвоевременной уплаты очередного платежа за лицензию на основании письменного распоряжения органа, который выдал лицензию, на срок до уплаты задолженности.
Действие лицензии считается приостановленным с момента получения субъектом хозяйствования соответствующего письменного распоряжения органа, который выдал лицензию, а ее действие возобновляется с момента зачисления соответствующего очередного платежа за лицензию в бюджет.
Лицензия аннулируется путем принятия органом, который выдал лицензию, соответствующего письменного распоряжения на основании:
заявления субъекта хозяйствования;
решения об отмене государственной регистрации субъекта хозяйствования;
неуплаты очередного платежа за лицензию в течение 30 календарных дней с момента приостановления лицензии;
решения суда об установлении факта незаконного использования субъектом хозяйствования марок акцизного налога (относительно импортеров);
решения суда об установлении факта торговли субъектом хозяйствования алкогольными напитками или табачными изделиями без марок акцизного налога;
решения суда об установлении факта перемещения субъектом хозяйствования алкогольных напитков или табачных изделий вне таможенного контроля;
нарушения требований статьи 153 настоящего Закона о продаже алкогольных напитков, табачных изделий лицам, которые не достигли 18 лет или в не определенных для этого местах.
Лицензия аннулируется и считается недействительной с момента получения субъектом хозяйствования письменного распоряжения о ее аннулировании.
В случае изменения сведений, указанных в выданной субъекту хозяйствования лицензии (за исключением изменений, связанных с реорганизацией предприятия), орган, который выдал лицензию, на основании заявления субъекта хозяйствования в течение трех рабочих дней выдает субъекту хозяйствования лицензию, оформленную на новом бланке с учетом изменений.
В случае потери или повреждения лицензии орган, который выдал лицензию, на основании заявления субъекта хозяйствования в течение трех рабочих дней выдает субъекту хозяйствования дубликат лицензии. Срок действия дубликата лицензии не может превышать срока действия, указанного в потерянной или поврежденной лицензии.
За выдачу дубликата лицензии на оптовую торговлю, розничную торговлю или импорт, или экспорт взимается плата в размере 780 гривень, которая зачисляется в бюджет согласно действующему законодательству.
Органы лицензирования, которые уполномочены выдавать лицензии на импорт, экспорт, оптовую и розничную торговлю алкогольных напитков и табачных изделий, обязаны предоставить контролирующему органу по местонахождению юридических лиц, месту проживания физических лиц — предпринимателей информацию о выданных, переоформленных, приостановленных или аннулированных лицензиях в пятидневный срок со дня осуществления таких действий.
Хранение алкогольных напитков и табачных изделий осуществляется в местах хранения алкогольных напитков и табачных изделий, внесенных в Единый реестр, независимо от того, кому принадлежит такое место хранения, или того, по заявлению какого субъекта хозяйствования такое место хранения было внесено в Единый реестр.
Внесение данных в Единый реестр проводится на основании заявления субъекта хозяйствования с обязательным указанием местонахождения места хранения алкогольных напитков и табачных изделий, а также: для юридических лиц — наименования, местонахождения, кода Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц — предпринимателей; для физических лиц — предпринимателей — фамилии, имени, отчества, места проживания, регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов.
К заявлению прилагаются копия выданной заявителю лицензии на соответствующий вид деятельности, заверенная нотариально или должностным лицом органа лицензирования, и документ, который подтверждает право пользования этим помещением.
Субъекты хозяйствования, которые получили лицензию на розничную торговлю алкогольными напитками и табачными изделиями, вносят в Единый реестр только те места хранения алкогольных напитков и табачных изделий, которые расположены по другому адресу, чем место осуществления торговли.
Справка о внесении места хранения в Единый реестр выдается субъекту хозяйствования в течение семи календарных дней со дня подачи заявления. Ведение Единого реестра и выдача справок о внесении мест хранения в Единый реестр осуществляются за счет средств Государственного бюджета Украины. Органы власти обеспечивают свободный доступ к сведениям, которые содержатся в Едином реестре.
Исключение мест хранения из Единого реестра осуществляется органом доходов и сборов, который вносил его в Единый реестр, на основании письменного заявления субъекта хозяйствования, который был заявителем такого места хранения, или в случае аннулирования лицензии, выданной такому субъекту хозяйствования в соответствии с настоящим Законом, путем принятия соответствующего письменного распоряжения не ранее чем через 10 рабочих дней с момента возникновения предусмотренных настоящим Законом оснований.
Орган доходов и сборов должен предоставить субъекту хозяйствования, который был заявителем, удостоверенную копию письменного распоряжения об исключении места хранения из Единого реестра в течение трех рабочих дней с момента его принятия.
Запрещается уплата акцизного налога с алкогольных напитков и табачных изделий путем взаимных зачетов, встречных обязательств, векселями и в других формах, которые не предусматривают уплату такого акцизного налога средствами.
В случае продажи (других видах отчуждения) алкогольных напитков и табачных изделий в пределах бартерных (товарообменных) операций или других операций, которые не предусматривают их оплаты в денежной форме, в том числе векселями или другими видами долговых обязательств, покупатель (получатель) подакцизной продукции обязан осуществить уплату суммы акцизного налога, включенного в цену продукции, а также налога на добавленную стоимость, начисленного на такую цену, исключительно в денежной форме. В таком же порядке осуществляется оплата стоимости изготовления (переработки, обработки) подакцизной продукции на давальческих условиях.
С уважением,
Константин Гончаренко
Адвокат, г. Ровно
Доброго Дня
Щодо Вашого питання
Подбайте про ліцензію та РРО
Виробництво та продаж рідин для електронних сигарет потребує отримання відповідної ліцензії, а самі рідини мають бути марковані марками акцизного збору. При цьому не має жодного значення, містить рідина для електронних сигарет нікотин чи ні.
Так, відповідно до приписів пп. 14.1.56-3 п. 14.1 ст. 14 ПКУ:
А відповідно до приписів пп. 14.1.56-4. п. 14.1. ст. 14 ПКУ:
При цьому ст. 1 Закону № 481 доповнено визначенням систем, які діють на зразок IQOS:
Наказом Міністерства фінансів України від 08.06.2021 № 329 «Про затвердження Змін до Положення про форму та зміст розрахункових документів/електронних розрахункових документів» (далі – наказ № 329), який набув чинності 1 липня 2021 року, внесено зміни до форми фіскального касового чека на товари (послуги) та фіскального касового чека видачі коштів і доповнено їх новим реквізитом – «цифрове значення штрихового коду марки акцизного податку на алкогольні напої», який зазначається у випадках, передбачених чинним законодавством у рядку 9 розрахункового документа (чека РРО/програмного РРО).
Водночас Законом України від 30 листопада 2021 року № 1914-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень» з 1 січня 2022 року набирають чинності зміни до пункту 11 статті 3 розділу ІІ Закону України від 6 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».
Згідно зі змінами суб’єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі (із застосуванням електронних платіжних засобів, платіжних чеків, жетонів тощо) при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, а також операції з приймання готівки для подальшого її переказу, зобов’язані:
проводити розрахункові операції через РРО та/або через програмні РРО для підакцизних товарів з використанням режиму програмування із зазначенням коду товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД, найменування товарів, цін товарів та обліку їх кількості, а також із зазначенням цифрового значення штрихового коду марки акцизного податку (серія та номер) при роздрібній торгівлі алкогольними напоями.
Враховуючи викладене, Державна податкова служба України наголошує на необхідності з 1 січня 2022 року дотримання суб’єктами господарювання вимог пункту 11 статті 3 розділу ІІ Закону України від 6 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», зокрема, в частині відображення (при роздрібній торгівлі алкогольними напоями) в розрахункових документам (чеках РРО/програмних РРО) такого реквізиту як цифрове значення штрихового коду марки акцизного податку (серія та номер).
За непроведення розрахункової операції через РРО/ПРРО, за невидачу відповідного розрахункового документа підчас реалізації підакцизних товарів передбачена фінансова відповідальність у розмірі 100% вартості проданих з порушенням товарів. За здійснення реалізацію товарів, які не були обліковані в установленому порядку передбачена фінансова відповідальність у розмірі вартості таких товарів, за цінами реалізації але не менше 10 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.
Успіхів