какую группу фоп открывать

Доброго дня, Єлізавета!

ФОП 2 групи:

• робота з фізичними особами або з юрособами на єдиному податку;
• до 10 найманих працівників;
• дохід до 6 672 000 грн на рік.

ФОП 2 групи може займатися майже всіма видами діяльності сегмента B2C, а саме надавати послуги чи продавати товари населенню. На відміну від ФОП 1 групи, ці підприємці вже можуть торгувати у спеціалізованих торгових точках, самостійно створювати товари, надавати різні види послуг і займатись фрилансом. Оскільки дозволених видів діяльності досить багато, перерахуємо те, що ФОП 2 групи робити НЕ МОЖЕ (діяльність, виробництво та реалізація):

• негрошові форми розрахунків (бартер, криптовалюта тощо);
• азартні ігри;
• обмін валют;
• корисні копалини;
• підакцизні товари (можна пиво, сидр, столові вина без спирту та паливо до 20 л);
• дорогоцінне каміння (крім ремонту годинників та ювелірних виробів);
• фінансове посередництво;
• агентства нерухомості;
• поштові послуги;
• телефонний зв'язок;
• гастрольні заходи;
• продаж предметів мистецтва та антикваріату.

Все це стосується ФОП 2 групи на єдиному податку та саме їх співпраці з населенням (фізичними особами). Що стосується сегмента B2B, тут діяльність дуже обмежена: підприємцям на 2 групі ЄП заборонена співпраця з:

1. Юридичними особами на загальній системі оподаткування.
2. Неприбутковими організаціями.
3. Комунальними підприємствами.
4. Бюджетними установами.
5. Нерезидентами.

Податкове навантаження на ФОПів у 2025 році

Маючи ці вихідні дані, пропонуємо оцінити податкове навантаження на ФОПів у 2025 році.

ФОП ІІ групи:

• Єдиний податок: 1600 грн.
• Військовий збір: 800 грн (10% від мінімальної заробітної плати – 8000 грн).
• Мінімальний ЄСВ: 1760 грн (22% від мінімальної заробітної плати).

У 2025 році третя група залишається актуальною для підприємців, які:

• співпрацюють із юридичними особами;
• ведуть діяльність у сфері онлайн-послуг або e-commerce;
• працюють без найманих працівників або мають гнучку кадрову модель;
• потребують можливості обирати: бути платником ПДВ або ні.

Ця група надає змогу працювати як із фізичними, так і з юрособами, у тому числі з іноземними клієнтами.

ФОП ІІІ групи:

• Єдиний податок:
  • 3% з ПДВ.
  • 5% без ПДВ.
• Військовий збір: 1% від доходу.
• Мінімальний ЄСВ: 1760 грн (22% від мінімальної заробітної плати).

Фізичні особи можуть відкрити ФОП третьої групи за умови, що:

• вид діяльності не заборонений для спрощеної системи (наприклад, виключення становлять гральний бізнес, фінансові послуги без ліцензії тощо);
• дотримано ліміт річного доходу;
• у разі потреби, оформлено реєстрацію платника ПДВ або навпаки, обрано модель ФОП 3 група без ПДВ.

Ліміт доходу є одним із ключових параметрів, які визначають можливість перебування на спрощеній системі оподаткування для фізичних осіб-підприємців.

Станом на 2025 рік, граничний обсяг доходу для ФОП 3 групи визначається як 1167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року = 9 336 000 грн на рік.

Третя група доволі комфортна для ведення діяльності. Ось її основні переваги:

1. Ширше коло контрагентів.ФОП на 3 групі може працювати з будь-якими контрагентами:
   • фізичними особами;
   • юридичними особами;
   • підприємствами державної форми власності;
   • іноземними компаніями.

З повагою, адвокат Айвазян.

Доброго дня!

Все залежить від Вашого орієнтовного доходу. Вам підійте як 2 так і 3 група ФОП на спрощеній системі оподаткування.

Якщо плануєте офіційно працевлаштувати продавця, то Вам потрібно оформити трудовий договір, повідомити податкову та пенсійний фонд, а також розробити внутрішні документи.

З повагою, юрист Дерій В.О.!