Задайте питання юристу

948 юристів готові відповісти зараз

Відповідь за ~15 хвилин

Задати питання на сайті

Банківська право, 26 серпня 2025, питання №141246

Оподаткування і ведення ФОП 3 групи при нерегулярному доході

Чи можна на ФОП 3 групі платити податки тільки за місяці, коли є дохід, і не платити податки в місяці без доходу?
Чи потрібно платити ЄСВ у місяці, коли немає доходу?
Як правильно вести облік доходів та податків, якщо заробіток нерегулярний?
Чи можна не подавати податкову звітність за місяці без доходу на ФОП 3 групі?
Які штрафи і ризики існують, якщо не платити податки або ЄСВ у місяці без доходу?
Чи можна тимчасово “заморожувати” ФОП або призупиняти діяльність, щоб не платити податки і внески?
Які є варіанти легального оптимізування податкового навантаження при нерегулярному доході?

Відповіді юристів (2)

    Дерій Владислав Олегович

    Доброго дня!

    Чи можна на ФОП 3 групі платити податки тільки за місяці, коли є дохід, і не платити податки в місяці без доходу?

    ФОП 3 групи сплачує податки поквартально і якщо в якомусь кварталі не буде доходу, то єдиний податок (5%) та військовий збір (1%) сплачувати не потрібно.

    Чи потрібно платити ЄСВ у місяці, коли немає доходу?

    Так, ЄСВ потрібно сплачувати за кожний місяць, навіть, якщо не було доходу. Виключення - якщо Ви офіційно працевлаштовані. В такому випадку ЄСВ за себе в будь-якому випадку не сплачується

    Як правильно вести облік доходів та податків, якщо заробіток нерегулярний?

    Книга обліку доходів для ФОП – платника ЄП І–ІІІ груп (не платника ПДВ) не обов'язкова

    Чи можна не подавати податкову звітність за місяці без доходу на ФОП 3 групі?

    ФОП 3 групи подає деларацію щоквартально. Бажано її подавати, навіть, з нульовим доходом.

    Які штрафи і ризики існують, якщо не платити податки або ЄСВ у місяці без доходу?

    За несвоєчасну сплату ЄСВ передбачено накладення штрафу в розмірі 20% не сплачених вчасно сум. У разі донарахування своєчасно не сплаченого платником ЄСВ також застосовуються штрафні санкції. Сума донарахувань дорівнює різниці між встановленим до сплати та реально сплаченим внеском. Також, можуть вимагати сплатити пеню. Її розмір дорівнює 0,1% суми несплати за кожний день прострочення платежу.

    Чи можна тимчасово “заморожувати” ФОП або призупиняти діяльність, щоб не платити податки і внески?

    В ПКУ відсутнє поняття призупинення діяльності. Можна тільки припинити ФОП.

    Які є варіанти легального оптимізування податкового навантаження при нерегулярному доході?

    Єдиний податок та військовий збір потрібно сплачувати лише коли є дохід.

    ЄСВ сплачується незалежно від отриманого доходу, але коли Ви офіційно працевлаштовані, то ЄСВ за Вас сплачує роботодавець.

    З повагою, юрист Дерій В.О.!

    Айвазян Юрій Климентійович

    Доброго дня, Андрію!

    Чи можна на ФОП 3 групі платити податки тільки за місяці, коли є дохід, і не платити податки в місяці без доходу?

    ЄП та ВЗ - так, бо немає доходу. Сплата ж ЄСВ є обов'язковою.

    Чи потрібно платити ЄСВ у місяці, коли немає доходу?

    Обов'язково.

    Як правильно вести облік доходів та податків, якщо заробіток нерегулярний?

    Навіщо Вам вести облік доходів?

    Чи можна не подавати податкову звітність за місяці без доходу на ФОП 3 групі?

    Бажано подавати.

    Які штрафи і ризики існують, якщо не платити податки або ЄСВ у місяці без доходу?

    За несвоєчасну сплату ЄСВ передбачено накладення штрафу в розмірі 20% не сплачених вчасно сум. У разі донарахування своєчасно не сплаченого платником ЄСВ також застосовуються штрафні санкції. Сума донарахувань дорівнює різниці між встановленим до сплати та реально сплаченим внеском.

    Також, підприємцю необхідно сплатити пеню. Її розмір дорівнює 0,1% суми несплати за кожний день прострочення платежу. Наприклад, якщо не сплачено 100 грн. та прострочений період склав 20 днів, то пеня буде дорівнює 2 грн.

    Чи можна тимчасово “заморожувати” ФОП або призупиняти діяльність, щоб не платити податки і внески?

    Не можна. Ви маєте право закрити ФОП та подати при тому ліквідаційний звіт.

    Які є варіанти легального оптимізування податкового навантаження при нерегулярному доході?

    Якщо Ви займаєтесь підприємницькою діяльністю, то повинні оформити останню, незважаючи на те, що дохід не є постійним. ЄСВ - це у будь якому варіанті Ваш обов'язковий платіж.

    З повагою, адвокат Айвазян.


Схожі питання


Кодекси Україна

Кодекс України з процедур банкрутства Кодекс цивільного захисту України Кримінальний процесуальний кодекс України Митний кодекс України Повітряний кодекс України Податковий кодекс України Кодекс адміністративного судочинства України Цивільний процесуальний кодекс України Кримінально-виконавчий кодекс України Господарський кодекс України Цивільний кодекс України Сімейний кодекс України Земельний кодекс України Кримінальний кодекс України Водний кодекс України Кодекс торговельного мореплавства України Про надра Лісовий кодекс України Господарський процесуальний кодекс України Кодекс України про адміністративні правопорушення (статті 213 - 330) Кодекс України про адміністративні правопорушення (статті 1 - 212-21) Житловий Кодекс Української РСР Європейський кодекс соціального забезпечення Бюджетний кодекс України

Нове у блогах Юристи.UA

Офіційний блог Юрісти.UA 115 0 10 серп. 2025
Офіційний блог Юрісти.UA 115 0 10 серп. 2025
Поради юристів 171 0 10 серп. 2025
Поради юристів 116 0 10 серп. 2025