Как оформить самозанятость копирайтеру и писателю?

Добрый день.

Вы можете выбрать для себя 2 варианта:

1. Стать на учет в налоговой инспекции как самозанятое лицо ( осуществляющий независимую профессиональную деятельность).

Согласно п. 14.1.226 ст. 14 Налогового кодекса Украины, самозанятое лицо - плательщик налога, который является физическим лицом - предпринимателем или осуществляет независимую профессиональную деятельность при условии, что такая особо не является работником в пределах такой предпринимательской или независимой профессиональной деятельности.

Независимая профессиональная деятельность - участие физического лица в научной, литературной, артистичний, художественной, образовательной или преподавательской деятельности, деятельность врачей, частных нотариусов, частных исполнителей, адвокатов, арбитражных управляющих (розпорядникив имущества, управляющих санацией, ликвидаторов), аудиторов, бухгалтеров, оценщиков, инженеров или архитекторов, лица, занятого религиозной (миссионерской) деятельностью, другой подобной деятельностью при условии, что такая особо не является работником или физическим лицом - предпринимателем и використовуе Наемный п ацю НЕ более четырех физических лиц.

Для того, чтобы стать на учет как самозанятое лицо, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту регистрации Заявку формы 5-ОПП. Зарегистрировать книгу учета доходов и расходов. Одновременно подается также Заявка о взятии на учет плательщика единого взноса Формы 1-ЕСВ.

Вы будете платить ежемесячно ЕСВ (отчисление в Пенсионный фонд) 22%от суммы чистого дохода за месяц, но не ниже 22% от минимальной заработной платы (сегодня это 1 039,06 грн.), а также налог на доходы физических лиц 18% и военный сбор 1,5 от суммы чистого дохода за 1 календарный год. Отчет по ЕСВ подается 1 раз в год, а также декларация про майновый стан тоже 1 раз в год за прошлый отчетный. Т.е. за 2020 год Вы подадите отчетность в 2021 году.

Коды КВЕД, подходящие Вашей деятельности: 90.03 Індивідуальна мистецька діяльність (как основной), 32.40 Виробництво ігор та іграшок, 58.21 Видання комп'ютерних ігор.

2. Продолжать работать как как физическое лицо без регистрации, оказывать услуги по договору и получать авторский гонорар.

Но, при этом, Вы должны показывать свои доходы как физическое лицо в ежегодной декларации про майновий стан, оплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 18% и 1,5 военный сбор за весь календарный год, поскольку согласно п. 162.1.1. Налогового кодекса Украины, плательщиками налога на доходы физических являются: физическое лицо - резидент, получающее доходы как из источника их происхождения в Украине, так и иностранные доходы.

А согласно п. 164.2.3. ст. 164 НКУ, в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога включаются: доходы от продажи объектов имущественных и неимущественных прав, в частности интеллектуальной (промышленной) собственности, и приравненные к ним права, доходы в виде сумм авторского вознаграждения, другой платы за предоставление права на пользование или распоряжение другим лицам нематериальным активом (произведениями науки, искусства, литературы или другими нематериальными активами), объекты права интеллектуальной промышленной собственности и приравненные к ним права (далее - роялти), в том числе полученные наследниками владельца такого нематериального актива.

Первый вариант отличается тем, что если Вы будете работать как самозанятое лицо, у Вас также будет идти страховой стаж, поскольку Вы будете производить отчисления (ЕСВ) в Пенсионный фонд.

С уважением,

Константин Гончаренко

Добрый день!

Платить налоги, как физическое лицо, выгодно, только если доход от иностранных партнёров маленький и несистематический. В остальных случаях, надо зарегистрировать ФЛП (физическое лицо-предприниматель).

В Вашем случае оптимально подходит ФЛП 3-й группы на упрощённой системе налогообложения.

Особенности:

• налоговая ставка 5% от суммы дохода;
• 22% ЕСВ;
• сдача отчётов и оплата налогов раз в 3 месяца;
• годовой доход до 5 млн гривен.

Открыть ФЛП можно в Государственной регистрационной службе по месту прописки.

В пакет документов входят:

1. ИНН, паспорт.
2. Заполненная регистрационная форма №10.
3. Заявление на применение упрощённой системы налогообложения.
4. Доверенность на представителя в случае оформления через посредников.

Для регистрации ФЛП надо выбрать один или несколько КВЭДов (классификаторов внешнеэкономической деятельности), которые соответствуют виду занятости.

Если регистрация прошла успешно — встаём на учёт в органах Государственной фискальной службы и подаём заявление на упрощённую систему налогообложения.

Подача заявки на упрощённую систему налогообложения доступна в течение 10 дней с момента регистрации ФЛП. Если срок прошел, внести изменения можно только в следующем отчётном квартале.

После официальной регистрации в качестве ФЛП, выбираем банк и подаем документы для открытия счёта.

Схема работы ФЛП:

1. Отражаем все платежи на расчётный счёт в книге доходов ( с 01.01.2021 года ее можно вести в электронном виде).
2. Раз в 3 месяца сдаём декларацию. Считаем общую сумму поступлений в гривнах и оплачиваем единый налог.
3. Раз в 3 месяца оплачиваем ЕСВ даже если нет дохода.

В течение 3 лет с момента получения денег надо хранить следующие документы:

1. Инвойсы, контракты и акты выполненных работ.
2. Выписки со счёта в банке.
3. Квитанции об уплате ЕН, ЕСВ.
4. Книгу учёта доходов.

УДАЧИ!

Здравствуйте.

Есть два вида самозанятых лиц:лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность физические лица-предприниматели.

лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность - помимо, всех прочих лиц, в их число входят и писатели. Для того, что бы зарегистрироваться таким лицом, Вам нужно подать заявление в налоговую, и получить соответствующую справку.

Налоги: 22% - ЕСВ, и 15% налог на доходы физических лиц. Уплачиваются ежегодно, отчетность ежегодная. Необходимо вести учет доходов и расходов. Налог платится с прибыли - разницы между доходами и расходами. В этом, кстати, основное отличие от работы, без какой либо регистрации. Вы можете продолжать работать в статусе физического лица, но платить налоги Вам придется без учета расходов.

Источник происхождения доходов особой роли не сыграет. Хотя, я, конечно, не знаю Ваших объемов.

Второй вариант самозанятых лиц - физические лица-предприниматели. Для этого Вам необходимо сначала провести государственную регистрацию, стать на учет в налоговых органах, выбрать систему налогообложения: вторая группа единого налога - 22% ЕСВ; 20% от минимальной заработной платы - единый налог. Третья группа - 22% ЕСВ, 5% - от доход (обратите внимание - не учитываются расходы).

Здравствуйте, Ольга!

Оптимально зарегистрироваться на 3-й группе ЕН. Можно сделать на сайте по ссылке https://diia.gov.ua/services/reyestraciya-fop.

Вам подойдет КВЭД 63.99 «Предоставление прочих информационных услуг, н.в.д.г.» и на всякий случай 74.30 «Предоставление услуг перевода».

На 3-й группе единый налог надо будет уплачивать раз в квартал, по ставке 5% от дохода для неплательщиков НДС, если плательщик НДС — 3% от дохода. Лимит дохода за год — до 7 млн грн.

Что считается доходом на упрощёнке: вся выручка, деньги, которые получаете наличными и на предпринимательский счёт.

Как принимать оплаты от заказчиков:

Предприниматель может работать как с наличными, так и с безналом — получать оплаты на предпринимательский счёт.

Безналичные расчёты для ФЛП — это заказчик перечисляет вознаграждение со своего счёта на ваш. Или через кассу банка зачисляет деньги на ваш текущий счёт.

На упрощёнке действует 1-миллионный лимит дохода, после превышения которого ФЛП должны использовать РРО. Если со всеми заказчиками работаете по безналу, это вас не коснётся. А вот если имеете дело с наличными — следите за миллионным лимитом.

ФЛП запрещено получать доход на личную карту. Другими словами, если вы работаете официально, вы не можете получать оплату за свои услуги на карту физлица, потому что такой доход проходит мимо предпринимательской кассы.

Отчётность:

На 3-й группе декларацию по единому налогу надо подавать раз в квартал, даже если в каком-то из кварталов доход не получали. Вы можете заполнить её самостоятельно, тем более есть сервисы, которые автоматизировали этот процесс. Можете делегировать подачу отчётности бухгалтеру.

Отчёт по ЕСВ подаёте раз в год.

Работаете без регистрации:

По закону, если ваша деятельность систематична, приносит регулярный доход, это уже предпринимательство, а не просто хобби (ст. 42 ХКУ, ст. 1 ЗУ «О предпринимательстве»).

Штрафы за ведение предпринимательской деятельности без регистрации — от 17 тыс. до 34 тыс. грн с конфискацией заработанного (админответственность).

Как налоговая может узнать о незаконной предпринимательской деятельности: на вас могут пожаловаться ваши конкуренты, недовольные выполненной работой заказчики.

Но вы также должны знать, что налоговики без основания не могут блокировать ваши счета, как и не могут просто так получить доступ к информации о движении средств на ваших личных счетах — от кого и сколько денег вы получаете: эти данные могут предоставить только по судебному решению.

Если зарегистрированный ФЛП показывает не весь доход или человек получает доход без регистрации ФЛП и не платит налоги, может быть уголовная ответственность по ст. 212 УКУ, если из-за вашей деятельности не поступила в бюджет сумма денег:

• в значительных размерах — 1 млн 51 тыс. грн;
• в крупных размерах — 3 млн 153 тыс. грн.

Всего доброго!

Удачи Вам!