Хочу відкрити ФОП , як репетитор. Яку групу краще обрати? Чи потрібно зараз сплачувати ЄСВ?

Доброго дня, Роксолана!

Ви можете обрати другу або третю групу ФОП на спрощеній системі оподаткування.

Граничний ліміт для перебування на 2 або 3 групі ФОП.

для 2 групи – 5 921 400 гривень (834 розмірів мінімальної зарплати),

для 3 групи – до 8 285 700 гривень (1167 розмірів мінімальної зарплатні).

Податки 2 та 3 групи ФОП.

Для ФОП 2 групи:

Єдиний податок – 1420 гривень на місяць (20% від мінімальної зарплатні).

ЄСВ:

з 1 січня 2024 року – 1562 гривні на місяць (22% від мінімальної зарплатні);

з 1 квітня 2024 року – 1760 гривень на місяць (22% від мінімальної зарплати).

Для ФОП 3 групи:

Єдиний податок – 5% від доходу, або 3% від доходу +ПДВ.

ЄСВ:

з 1 січня – 1562 гривні на місяць (22% від мінімальної зарплатні);

з 1 квітня – 1760 гривень на місяць (22% від мінімальної зарплати).

Проте, згідно з п. 919 разд. VIII Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI всі підприємці мають право не нараховувати, не обчислювати і не сплачувати ЄСВ за себе з 01.03.2022 (тобто починаючи зі сплати за березень) і протягом усього часу до припинення / скасування воєнного стану в Україні, а також протягом 12 місяців після припинення / скасування воєнного стану.

Вище згадане послаблення - це теж не відстрочка від сплати ЄСВ за себе, а саме звільнення від сплати. Тобто будь-який ФОП-спрощенець, а також ФОП-загальносистемник може скористатися цим звільненням і взагалі не нараховувати, не обчислювати і не сплачувати ЄСВ за себе за вказані періоди.

З повагою, адвокат Айвазян.

Доброго дня!

Для того, щоб розпочати діяльність, Вам як репетитору потрібно зареєструвати свою діяльність - оформивши ФОП https://diia.gov.ua/services/reyestraciya-fop

Ви можете обрати ФОП 2 групи (фіксований єдиний податок – 20% від мінімальної з/п ) або ФОП 3 групи (єдиний податок становить 5% від доходу).

Крім єдиного податку Вам обов'язково доведеться сплачувати з 2025 року:

1. ЄСВ, який становить1760 гривень на місяць (22% від мінімальної зарплати) незалежно від групи ФОП;

2. Військовий збір:

• ФОП 2 групи сплачуватимуть 800 грн/місяць (10% від мінімальної зарплати на січень поточного року);
• ФОПи 3 групи - 1% від доходу (з 1 січня 2025 року

Головні відмінності між ФОП 2 та 3 групи:

1. У 2 групі єдиний податок фіксований і становить 20% від мінімальної з/п, а у 3 групі - 5 % від доходу.

2. Військовий збір з 2025 року у ФОП 2 групи фіксований і становить 10% від зарплати , а у ФОП 3 групи - 1% від доходу

3. ФОП 3 групи звітує кожен квартал. ФОП 2 групи декларацію платника єдиного податку подає 1 раз рік.

4. Сплачувати єдиний податок ФОПу 3 групи потрібно кожного кварталу (1 раз в 3 місяці) протягом 10 календарних днів після подання податкової декларації. ФОП 2 групи – кожного місяця до 20 числа (19 останній термін).

5.ФОП 2 групи може надавати послуги фізособам та юридичним особам, але тільки платникам єдиного податку.

Контрагентами й клієнтами ФОПа на 3 групі можуть бути звичайні фізособи, платники єдиного податку, ФОП і юрособи на загальній системі, іноземні компанії й фізособи та навіть комунальні підприємства.

Незалежно від системи оподаткування Ви можете сплачувати податки через Електронний кабінет платника податків https://cabinet.tax.gov.ua/login

З повагою, юрист Дерій В.О.!

Доброго дня, Роксолано!Ви можете обрати 2 або 3 групу оподаткування ФОП на спрощеній системі.

Різниця:

1. На 2 групі ФОП Ви сплачуватиме до 1420,00 грн (до 20% від мінімальної з/п), на 3 групі - 5% єдиного податку від доходу; Моя

рекомендація - поки у Вас не стабільних дохід - відкривайте 3 групу, Ви зможете декларувати 0 грн за квартал, якщо не буде доходу і не сплачувати податок, в той час як на 2 групі - Ви маєте сплачувати податок в незалежності від наявності доходу.

2. Військовий збір: на 2 групі Ви сплачуватиме 10% від розміру мінзарплати, встановленої на 1 січня (у 2025 році – це 8000 грн) - 800 грн., в той час як на 3 групі - будете сплачувати 1% від доходу.

3. ЄСВ - на 2 групі сума ЄСВ становить 1760 грн (22% від мінімальної заробітної плати), як і на третій групі. ЄСВ Ви будете зобов'язані сплачувати з січня 2025 року. За грудень 2024 року ЄСВ не сплачується

.4. На 2 групі Ви зможете надавати послуги лише тим юридичним особам, які знаходяться на єдиному податку, а також не зможете отримувати кошти від іноземців, в той час як на 3 групі це дозволено.

3 група більш гнучка, однак 2 також має свої переваги.

З повагою, Юрист Аліна.