Податок при продажі авто

Доброго дня, Олег!

Які податки(відсоток) і відсоток військового збору мені треба буде заплати? Як це платити і які терміни?

Не грає ролі скільки часу Ви володіли авто. Щодо податків, то перший продаж протягом звітнього року не оподатковується, тож Вам не потрібно сплачувати ані ПДФО, ані військовий збір.

Ставки податку залежать від типу транспорту та кількості угод протягом року.

У випадку продажу легкового автомобіля, мотоцикла чи мопеда – дохід визначається виходячи з ціни, зазначеної у договорі купівлі-продажу (міни), але не нижче (за вибором платника):

- середньоринкової вартості відповідного транспортного засобу

або

- ринкової вартості, визначеної згідно із законом.

Якщо фізична особа вирішила продати:

легковий автомобіль, мотоцикл та/або мопед ставка податку на доходи фізичних осіб за:

- перший продаж за рік – не оподатковується;

- другий продаж – 5 %;

- третій і більше – 18 %.

автобус, вантажівку, причеп, трактор, спецтехніку та інше рухоме майно:

- перший і другий продажі – 5 %;

- третій і більше – 18 %.

Дохід від таких операцій також обкладається військовим збором. З 1 грудня 2024 року ставка військового збору становить 5 %.

Звертаємо увагу: якщо фізична особа продала рухоме майно і з цього доходу не було сплачено податок або військовий збір, то вона зобов’язана:

- до 1 травня року, наступного за звітним, подати декларацію про майновий стан і доходи та визначити відповідні податкові зобов’язання,

- до 1 серпня сплатити визначені податкові зобов’язання.

З повагою,, адвокат Айвазян.

З 1 грудня 2024 року в Україні діють оновлені правила оподаткування доходів від продажу транспортних засобів, запроваджені Законом України №4015-IX від 10.10.2024 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану».

Детально розглянемо оподаткування продажу автомобіля фізичними особами, розберемо ставки податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військового збору, як визначається база оподаткування.

Які податки сплачуються при продажу авто у 2025 році?

При продажу транспортного засобу фізичною особою в Україні у 2025 році виникає обов’язок сплатити два основні види податків:

• податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)
• та військовий збір (ВЗ).

Розмір цих податків безпосередньо залежить від кількох факторів: типу транспортного засобу, черговості його продажу протягом звітного року та вартості, зазначеної в договорі купівлі-продажу.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

Ставка ПДФО є диференційованою і залежить від того, який за рахунком транспортний засіб ви продаєте протягом календарного року та до якої категорії він належить.

Ставки ПДФО при продажу легкових авто, мотоциклів та мопедів у 2025 роціДля найпоширенішої категорії транспортних засобів – легкових автомобілів, а також мотоциклів та мопедів Податковим кодексом України станом на 2025 рік встановлено такі ставки ПДФО:

• Перший продаж за рік: ставка податку становить 0%. Це означає, що якщо ви продаєте один легковий автомобіль (або мотоцикл/мопед) протягом року, дохід від такої операції не оподатковується ПДФО, що є суттєвою пільгою для багатьох громадян.
• Другий продаж за рік: ставка податку – 5% від доходу, отриманого від продажу.
• Третій та наступні продажі за рік: ставка податку значно зростає і становить 18% від доходу.

Ця шкала оподаткування була розроблена з метою запобігання спекуляціям на автомобільному ринку та стимулювання довгострокового володіння транспортними засобами.

З 1 грудня 2024 року в Україні діють оновлені правила оподаткування доходів від продажу транспортних засобів, запроваджені Законом України №4015-IX від 10.10.2024 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану».

У цій статті ми детально розглянемо оподаткування продажу автомобіля фізичними особами, розберемо ставки податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військового збору, пояснимо, як визначається база оподаткування та коли необхідно подавати декларацію при продажу авто. Наша мета – надати вам вичерпну інформацію та практичні поради, щоб угода купівлі-продажу пройшла максимально прозоро та без податкових проблем.

Які податки сплачуються при продажу авто у 2025 році?

При продажу транспортного засобу фізичною особою в Україні у 2025 році виникає обов’язок сплатити два основні види податків:

• податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)
• та військовий збір (ВЗ).

Розмір цих податків безпосередньо залежить від кількох факторів: типу транспортного засобу, черговості його продажу протягом звітного року та вартості, зазначеної в договорі купівлі-продажу.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

Ставка ПДФО є диференційованою і залежить від того, який за рахунком транспортний засіб ви продаєте протягом календарного року та до якої категорії він належить.

Ставки ПДФО при продажу легкових авто, мотоциклів та мопедів у 2025 роціДля найпоширенішої категорії транспортних засобів – легкових автомобілів, а також мотоциклів та мопедів Податковим кодексом України станом на 2025 рік встановлено такі ставки ПДФО:

• Перший продаж за рік: ставка податку становить 0%. Це означає, що якщо ви продаєте один легковий автомобіль (або мотоцикл/мопед) протягом року, дохід від такої операції не оподатковується ПДФО, що є суттєвою пільгою для багатьох громадян.
• Другий продаж за рік: ставка податку – 5% від доходу, отриманого від продажу.
• Третій та наступні продажі за рік: ставка податку значно зростає і становить 18% від доходу.

Ця шкала оподаткування була розроблена з метою запобігання спекуляціям на автомобільному ринку та стимулювання довгострокового володіння транспортними засобами.

Окрім ПДФО, дохід від продажу будь-якого транспортного засобу (незалежно від типу та черговості продажу) у 2025 році також підлягає оподаткуванню військовим збором. З 1 грудня 2024 року ставка військового збору для операцій з рухомим майном була підвищена з 1,5% до 5% від доходу. Важливо розуміти, що військовий збір стягується з усіх доходів, визначених статтею 163 Податкового кодексу України, навіть якщо вони звільнені від оподаткування ПДФО або мають нульову ставку ПДФО.

Важливо знати: Знижена ставка військового збору в розмірі 1,5% для військовослужбовців та працівників силових структур (ЗСУ, СБУ, Нацгвардії, ДПСУ та ін.) застосовується ЛИШЕ до їх грошового забезпечення, а НЕ до доходів від продажу особистого майна, включаючи транспортні засоби. При продажу автомобіля військовослужбовець повинен сплатити військовий збір за загальною ставкою 5%.

Таким чином, максимальне податкове навантаження при продажу третього та наступних автомобілів протягом року може сягати 23% (18% ПДФО + 5% військового збору).

Як визначається база оподаткування при продажу транспортного засобу?

Правильне визначення бази оподаткування є ключовим для розрахунку суми податку на продаж авто у 2025 р.

Роль договору купівлі-продажу

Основним документом, що фіксує вартість угоди, є договір купівлі-продажу транспортного засобу. Саме ціна, зазначена в цьому договорі, береться за основу для розрахунку ПДФО та військового збору.

Поняття середньоринкової та ринкової вартості

Важливий нюанс: дохід від продажу транспортного засобу визначається виходячи з ціни, вказаної у договорі купівлі-продажу, але не може бути нижчим за:

1. Середньоринкову вартість відповідного транспортного засобу.
2. Ринкову вартість, визначену згідно із законом (наприклад, шляхом проведення незалежної експертної оцінки).

Вибір одного з двох варіантів (середньоринкова або оціночна вартість) залишається за платником податків.

Це правило запроваджено для запобігання заниженню вартості авто з метою ухилення від сплати податків. Інформацію про середньоринкову вартість авто для податкової можна знайти на офіційному сайті Міністерства економіки України.

Фахівці податкової сфери зазначають, що деякі власники раніше значно занижували вартість дорогих автомобілів у договорах купівлі-продажу, що призводило до суттєвого зменшення податкових надходжень. Варто наголосити, що вимога щодо мінімальної оціночної чи середньоринкової вартості існувала в законодавстві і раніше, але з підвищенням ставки військового збору до 5% у 2025 році контроль за дотриманням цієї норми став значно жорсткішим.

ОТЖЕ:

1, ПДФО - 0%.

2. ВІЙСЬКОВИЙ ЗБІР - 5%.

Доброго дня.

Відповідно до статті 173 Податкового кодексу ставка податку щодо доходу від продажу (обміну) об’єкта рухомого майна, отриманого фізичною особою протягом податкового року, становить 5 % від вартості авто + військовий збір – 5% *.

Дохід, отриманий від продажу (обміну) протягом податкового року одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та /або мотоцикла, та/або мопеда не підлягає оподаткуванню.

За вищевказаних умов ви звільнені від сплати ПДФО, за умови укладання договору купівлі-продажу протягом 12 місяців з дати набуття у власність та маєте сплатити лише 5% військового збору.

До 1 травня року, наступного за звітним Ви зобов'язані подати декларацію про майновий стан і доходи та визначити відповідні податкові зобов’язання та до 1 серпня 2026 сплатити визначені податкові зобов’язання.

Доброго дня!

У Вас легкове авто чи вантажне?

За перший продаж легкового автомобіля протягом року дохід не підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб (ПДФО), а також військовим збором (ВЗ). Тобто, ПДФО та ВС = 0.

Відповідно до п. 173.2. Податкового кодексу України

Як виняток із положень пункту 173.1 цієї статті, дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) протягом звітного (податкового) року одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда, не підлягає оподаткуванню.

Відповідно до пп. 1.7. пункту 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ

Звільняються від оподаткування військовим збором доходи, що згідно з розділом IV цього Кодексу та підрозділом 1 цього розділу не включаються до загального оподатковуваного доходу фізичних осіб (не підлягають оподаткуванню, оподатковуються за нульовою ставкою), крім доходів, зазначених у підпункті 165.1.36 пункту 165.1 статті 165, підпунктах 3 і 4 пункту 170.13-1 статті 170 цього Кодексу та пункті 14 підрозділу 1 цього розділу.

Якщо ж Ви продаєте вантажне авто, то Вам необхідно буде сплатити ПДФО, яке становить 5 % від вартості авто + військовий збір – 5%.

З повагою, юрист Дерій В.О.!

Вітаю Вас.

Добрий день, я був властником авто 2 місяці, зараз по сімейним обставинам вирішили продати це авто. Це буде перша продажа авто в житті. Які податки(відсоток) і відсоток військового збору мені треба буде заплати? Як це платити і які терміни?

Згідно з чинним законодавством України, якщо це Ваша перша продажа автомобіля у календарному році, і навіть якщо Ви володіли авто менш як 365 днів, податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) у розмірі 0%, а також військовий збір (1,5%) не стягується. Тобто, за умови, що це дійсно перша така угода в поточному році, Ви не сплачуєте жодних податків при продажу. Угода оформлюється через сервісний центр МВС або нотаріуса, і всі платежі (якщо вони були б) зазвичай сплачуються безпосередньо під час реєстрації. Я б рекомендував посвідчувати угоду одразу в сервісному центрі.

Якщо ж у майбутньому Ви продаватимете другий автомобіль у тому ж році, доведеться сплатити 5% ПДФО та 1,5% військового збору. При третій та наступних продажах - 18% ПДФО та 1,5% військового збору.

З повагою! Щасти Вам!