Який обрати вид дыяльності та групу оподаткування при реєстрації ФОП

Вітаю Вас, Станіславе

Діяльність у сфері сільського господарства дуже різноманітна, тому має багато КВЕД. Ось Вам посилання для підказки https://reyestr.court.gov.ua/Review/116566221

А щодо єдиного податку, то Вам підійдуть 2 або 3 групи. Є ще 4 група спеціально для виробників сільскогосподарської продукції. Але ФОП при цьому повинен вести діяльність в межах фермерського господарства без використання найманої праці .

З повагою,

Андрій Брильов

Доброго дня, Станиславе!

У структурі спрощеної системи оподаткування України 4 група ФОП займає унікальне, вузькоспеціалізоване місце. На відміну від 1-3 груп, які орієнтовані на надання послуг, торгівлю чи ІТ-сектор, четверта група є пільговим режимом, розробленим виключно для підтримки сільськогосподарських товаровиробників.

Багато підприємців помилково розглядають цей режим як опцію для себе, однак його умови є надзвичайно жорсткими. Ключова відмінність: підприємець 4 групи сплачує податок не з обсягу доходу, а з площі земельної ділянки, що перебуває у його власності чи користуванні.

Статус платника 4 групи можуть отримати виключно фізичні особи-підприємці, які відповідають усім нижчезазначеним критеріям:

1. Форма організації.ФОП має провадити діяльність виключно в межах фермерського господарства, зареєстрованого відповідно до Закону «Про фермерське господарство».
2. Тип господарства.Таке господарство має бути зареєстроване як сімейне фермерське господарство (СФГ), де ФОП є головою цього СФГ.
3. Земельна ділянка.У власності та/або користуванні (наприклад, оренді) членів СФГ повинні перебувати сільськогосподарські угіддя та/або землі водного фонду.
4. Ліміт по землі.Загальна площа таких ділянок повинна становити не менше 0,5 гектара, але не більше 20 гектарів сукупно.

Хто НЕ може обрати 4 групу:

• Будь-який ФОП, що не є головою сімейного фермерського господарства.
• Підприємці, що займаються, наприклад, ІТ, консалтингом, торгівлею (окрім власної продукції).
• Господарства, що вирощують декоративні рослини (крім квітів на зріз), диких тварин, хутрових звірів.
• ФОПи, що мають податковий борг на момент переходу на 4 групу або на 1 число кожного кварталу.

ФОП 4 група види діяльності: що дозволено та заборонено

Законодавство чітко окреслює, що саме може робити підприємець цієї групи. Для ФОП 4 групи види діяльності пов'язані виключно «первинним» продуктом.

Дозволена діяльність:

1. Вирощування — зернові, технічні культури, овочі, фрукти, ягоди, гриби (на власних чи орендованих ділянках).
2. Тваринництво та птахівництво — відгодовування та вирощування худоби, птахів, виробництво неперероблених продуктів тваринництва.
3. Рибництво — розведення та вилов риби у внутрішніх водоймах (ставках, озерах).
4. Первинна переробка — виробництво продуктів, що є результатом перероблювання власної сировини (наприклад, з молока — сир, зі свинини — тушкованка, з зерна — борошно, з винограду — виноматеріали).
5. Продаж власної продукції — це ключове. Ви можете продавати лише те, що самі виростили чи виробили.

Що категорично заборонено:

1. Перепродаж — купити у сусіда 10 тонн картоплі та продати її — це вже не 4 група, а 2 чи 3.
2. Надання послуг — орати трактором поле сусідові за гроші, надавати послуги зі зберігання зерна на своєму елеваторі, послуги «зеленого туризму» тощо.
3. Виробництво підакцизних товарів (окрім виноматеріалів з власного винограду).
4. Будь-яка діяльність, не пов'язана з фермерством.

З ким може працювати ФОП 4 групи: обмеження по контрагентах

На відміну від 1 та 2 груп, які мають жорсткі обмеження щодо того, кому вони можуть надавати послуги чи продавати товари, 4 група ФОП має повну гнучкість.

ФОП 4 групи може продавати свою продукцію:

• Фізичним особам (населенню): на ринках, ярмарках, зі свого подвір'я.
• Юридичним особам (платникам та неплатникам ПДВ): постачати продукцію в ресторани, супермаркети, на переробні заводи.
• Іншим ФОПам: будь-яких груп та систем оподаткування.
• На експорт: ви можете укладати зовнішньоекономічні контракти та продавати свою продукцію за кордон.

Головне правило (ліміт 75/25).

Обмеження стосується не контрагентів, а структури доходу. Для збереження статусу платника 4 групи, дохід від продажу власної сільгосппродукції за попередній рік має становити не менше 75% від усього вашого доходу.

Наприклад, ви фермер на 4 групі. За 2024 рік ви продали пшениці на 800 000 грн. Але також ви здавали в оренду свій особистий гараж (не в рамках ФОП, а як фізособа, але дохід отримали) і отримали 100 000 грн. Загальний дохід ФОП: 800 000 грн. Частка с/г доходу: 100%. Ви вписуєтесь в ліміт.

Реєстрація ФОП 4 групи: як отримати статус

Процес отримання статусу платника 4 групи — це не стільки первинна реєстрація ФОП (вона стандартна), скільки щорічне підтвердження права на цей статус.

Якщо ви щойно зареєстрували ФОП та сімейне фермерське господарство все відбувається за таким алгоритмом:

1. Реєстрація ФОП.Проходите стандартну процедуру (через «Дію» або у реєстратора), вказуючи КВЕДи сільського господарства (основний — 01.11 тощо).
2. Заява на єдиний податок.Подаєте заяву про застосування спрощеної системи оподаткування (4 група) до вашої ДПС протягом 10 календарних днів з дня реєстрації ФОП.
3. Декларація.Одночасно із заявою подаєте Декларацію платника єдиного податку 4 групи з Додатком 1.

Ви станете платником 4 групи з дня вашої держреєстрації.

У ФОП 4 групи ліміту доходу немає.

Ви можете легально заробити 10, 50 чи 100 мільйонів гривень, і це ніяк не вплине на ваш статус чи суму податку. Ваш податок прив'язаний не до грошей, а до гектарів.

Ліміти для 4 групи мають інший вигляд:

• Ліміт по землі: Не менше 0,5 га та не більше 20 га.
• Ліміт по структурі доходу: Дотримання правила 75/25.

Більш детально за посиланням https://online.novaposhta.education/blog/fop-4-gru...

З повагою, адвокат Айвазян.