Легально вести p2p діяльість без карткових лімітів

Доброго дня!

Щоб зрозуміти, чи законна P2P торгівля, потрібно знати, як регулюється ринок криптовалют в Україні. На жаль, наразі ніяк. В 2022 році було прийнято ЗУ «Про віртуальні активи», який так і не набрав чинності до цих пір. І статус криптовалюти в Україні залишається невизначеним – віртуальний актив не прирівняли ні до грошей, ні до товарів, ні до послуг.

Тому якщо говорити загалом про те, як легально займатися P2P, то механізму сплати податків немає, як і подання звітності ФОП стосовно операцій, що були здійснені з криптовалютою. А от якщо розглядати кожен окремий аспект діяльності, то можна знайти відповіді на певні запитання, вивчити позиції ДПС, спробувати підібрати для P2P КВЕДи, систему оподаткування.

Наразі найбільш законодавчо прийнятним варіантом є сплата податків з торгівлі P2P в якості фізичної особи, а не підприємця. В такому випадку достатньо показати дохід в річній декларації, нарахувати й сплатити збори, а потім використовувати кошти на власний розсуд.

Як платити податки з торгівлі Р2Р:

• Якщо доходи отримані від іноземного контрагента – дохід від діяльності з торгівлі криптовалютою включають до загального річного доходу як іноземний. Наприклад, ви торгуєте на Binance P2P – податкова в Україні вважатиме отриманий дохід з біржі іноземним.
• Якщо кошти отримані від фізособи, що є резидентом України (P2P торгівля), податки декларують як інший дохід фізичної особи.

В будь-якому з вищезазначених випадків база оподаткування – всі кошти, які фізособа отримує від операцій з торгівлі криптовалютою. Тобто, сплатити треба 18% ПДФО і 5% військового збору. Декларацію про майновий стан і доходи подати до 1 травня року, що йде наступним за тим, в якому було отримано доходи, податки від торгівлі P2P сплатити до 1 серпня.

Тут є один важливий нюанс: податкова вказує, що платити податки треба зі всього доходу, який отриманий від операцій з криптовалютою – тобто, всіх коштів. І тут з’являються проблеми: якщо Ви, наприклад, купили криптовалюту за 10 000 грн. (в еквіваленті), а продали за 11 000 грн., то база для оподаткування – вся сума (11 000 грн.), а не різниця. І це невигідно.

Проте навіть у такому випадку ДПС вказує, що все ситуативно. І з огляду на те, що криптовалюта в Україні не має правового статусу, стверджувати щось дуже важко.

Якщо ви не хочете займатися торгівлею P2P як фізособа, а плануєте відкрити ФОП для такої діяльності – дуже вірогідно, що стикнетеся з певними складнощами. Варіантів може бути два:

1. Реєстрація ФОП на загальній системі оподаткування – для здійснення операцій з криптовалютою. Проте ми пам’ятаємо, що закон про віртуальні активи прийнятий не був і не зрозуміло, який статус має криптовалюта в Україні. Наприклад, якщо б криптовалюта мала статус цінних паперів чи валюти, то можна було б реєструвати відповідні КВЕДи (для брокерської діяльності чи обміну валют) і працювати. Наразі незрозуміло, які підходять для P2P КВЕДи та як вести облік доходів, витрат. Про це пише ДПС у своєму роз’ясненні.
2. Реєстрація ФОП на спрощеній системі оподаткування – взагалі заборонена для P2P, в тому числі і здійснення розрахунків з використанням криптовалюти. Адже, згідно з п. 291.6 ПКУ, здійснювати розрахунки ФОП на єдиному податку може виключно в грошовій формі – готівкою чи безготівковим способом. А статус криптовалюти не визначений, тому і приймати оплату, здійснювати перекази чи операції обміну з використанням активу не можна. Це буде негрошовий розрахунок і пряме порушення умов перебування на спрощеній системі. ДПС підтверджує, що займатися діяльністю, пов’язаною з криптовалютою, ФОП-«спрощенцям» заборонено.

Отже, якщо ви хочете відкрити ФОП для арбітражу криптовалют, то вам однозначно потрібно вибирати загальну систему оподаткування. Звичний для айтівців ФОП 3 група тут точно не підійде.

Якщо ж ви, все таки, спробуєте зареєструвати ФОП для арбітражу криптовалют, питання вибору КВЕДів стане першою проблемою на шляху до легалізації такої діяльності.

За умови, що це був би фінансовий актив, можна було б вибрати 66.19, наприклад (допоміжна діяльність у галузі фінансових послуг) чи 64.19 (грошове посередництво, яке, правда, може потребувати отримання ліцензії НБУ). Але крипта – не фінанси, і такі КВЕДи не підійдуть.

Іноді айтівці реєструють КВЕДи для P2P, які підходять для роботи в ІТ-сфері – 62.09 (діяльність у сфері інформаційних технологій), 63.11 (оброблення даних і розміщення інформації на веб-узлах) та інші. Але все це також не дасть змогу легально займатися P2P, оскільки не відображає в повній мірі саме цей вид діяльності.

Зверніть увагу й на те, що отримувати кошти за крипту Ви можете виключно на свій рахунок IBAN, якщо отримувати кошти на карту ФОП, то постане питання щодо необхідності РРО.

Далі виникає питання щодо купівлі, як саме Ви це збираєтесь робити, з урахуванням того, що з іншого боку виступає фізична особа, для якої Ви у разі купівлі "товару" виступаєте, як податковий агент, який повинен утримати з суми оборудки 18% ПДФО та 5% ВЗ.

Також виникає питання щодо договору оферти та рахунків фактури (інвойсів) згідно яких Ви надаватимете вавідповідні послуги.

Як варіант виводити дохід на рахунок ФОП з Wise — онлайн-система міжнародних грошових переказів із прямою конвертацією валют за нефіксованим курсом.

В січні 2024 року податкова надала роз’яснення про те, що ФОП платник єдиного податку, може включати в дохід кошти, отримані від нерезидентів за зовнішньоекономічними контрактами на рахунок, відкритий у системі WISE, а саме: доходи отримані від здійснення ЗЕД діяльності, зараховані на рахунок, відкритий у системі WISE, та надалі перераховуються на рахунки, відкриті у банківських установах в Україні для здійснення підприємницької діяльності, то такі кошти включаються до доходу ФОП – платника єдиного податку та оподатковуються у порядку, визначеному главою 1 «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності» розд. XIV ПКУ. Разом з тим, якщо зазначені кошти залишаються на кінець звітного податкового періоду (для ФОП 1-2 група - це календарний рік; для ФОП 3 група - це квартал) на рахунках, відкритих у системі WISE, тобто не зараховуються на рахунки, відкриті у банківських установах України для здійснення ФОП діяльності, або зараховуються на рахунки в Україні, які відкриті для власних потреб, то такі кошти оподатковуються за правилами, встановленими для платників податків – фізичних осіб.

Дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у національній валюті за офіційним курсом гривні до іноземних валют, встановленим НБУ на дату їх отримання (п. 292.5 ст. 292 ПКУ).

Згідно з Податковим кодексом України, вказано, що датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг) (п. 292.6 ст. 292 ПКУ).

Податкова надала роз’яснення, що датою отримання доходу ФОП ЄП, якщо кошти, отримані від ЗЕД, зараховані на рахунок, відкритий у системах Wise, та впродовж звітного періоду, але не пізніше річного податкового (звітного) періоду (нагадуємо, що звітний період для ФОП 1-2 група - це календарний рік; для ФОП 3 група - це квартал) перераховані на рахунок, відкритий у банківській установі в Україні для здійснення підприємницької діяльності, є дата надходження коштів на рахунок, відкритий у системах Wise.

При цьому дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземних валют, встановленим НБУ на дату його отримання у системах Wise (ЗІР, №2678/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК від 13.05.2024).

Отже, ФОП платник єдиного податку може включати в дохід підприємця отримані кошти з рахунку (бізнес акаунт), який відкритий у системі WISE, якщо ФОП перерахував такі кошти на ФОП рахунок в українському банку до кінця звітного податкового періоду.

Якщо ФОП не перераховує кошти на рахунок ФОП до вказаного звітного періоду, такі кошти вважатимуться доходом фізичної особи та оподатковуються за ставкою ПДФО — 18% та ВЗ — 5% (До 01.12.2024 діяла ставка — 1,5%; після 01.12.2024 діє ставка — 5%) (ці податки сплачуються до 01 серпня). Додатково, про цей дохід, фізична особа повинна відзвітувати до податкової подавши Декларацію про майновий стан і доходи до 01 травня.

З повагою, адвокат Айвазян.

Вітаю Вас, sviatik1208!

На сьогодні криптовалюта не має визначеного правового статусу в Україні. Зокрема, відсутня нормативна база для її класифікації та регулювання операцій з нею.

І офіційно працювати з криптовалютою можна лише на загальній системі оподаткування або декларувати даний дохід як іноземний та сплачувати податки як фізособа.

Отримувати криптовалюту безпосередньо на рахунок ФОП 3-ї групи єдиного податку неможливо - податкова розцінить це як бартер або негрошовий розрахунок. Це призводить до позбавлення статусу платника єдиного податку та переведення на загальну систему з великими штрафами.

Загалом існують такі варіанти дій:

1. Дочекатися коли приймуть та запрацює новий законопроект про легалізацію криптовалюти https://itd.rada.gov.ua/billinfo/Bills/Card/56271

Даний законопроект передбачає податкову амністію, яка надасть можливість легалізувати наявні криптоактиви за пільговою ставкою (5%), а перехідний період дозволить бізнесу адаптуватися до нових вимог без ризику значних штрафів.

Ключовий принцип майбутнього оподаткування криптовалюти досить простий: податки платяться лише при виведенні у фіат (традиційні гроші). Тобто, поки ви просто тримаєте криптоактиви або обмінюєте одну криптовалюту на іншу, податкових зобов’язань не виникає. Ставки податку складають:

• 18% податок на доходи фізичних осіб (з чистого доходу)
• 5% військовий збір

Податок нараховується за формулою: сума продажу мінус витрати на придбання. Наприклад, якщо ви купили криптовалюту за 1000 гривень, а продали за 1500, то податок сплачується з 500 гривень чистого доходу. Важливо відзначити, що збитки від операцій з криптовалютою можна буде переносити на наступні податкові періоди, зменшуючи базу оподаткування до повного відшкодування збитків.

Випадки звільнення від оподаткування

Не всі операції з криптовалютою підлягатимуть оподаткуванню. Звільняються від податків:

1. Дохід від криптовалюти, який за рік не перевищує розмір мінімальної заробітної плати
2. Приріст вартості криптовалюти до моменту її продажу (конвертації у фіат)
3. Обмін однієї криптовалюти на іншу

Ці виключення суттєво спрощують життя криптоінвесторам, особливо тим, хто займається ходлінгом (довгостроковим утриманням) або переміщенням активів між різними криптовалютами. Податкове навантаження виникає лише при фактичному отриманні прибутку в традиційних грошах, що є справедливим та економічно обґрунтованим підходом.

2. Наразі найбільш законодавчо прийнятним варіантом є сплата податків з торгівлі P2P в якості фізичної особи, а не підприємця. В такому випадку достатньо показати дохід в річній декларації, нарахувати й сплатити збори, а потім використовувати кошти на власний розсуд.

Як платити податки з торгівлі Р2Р:

• Якщо доходи отримані від іноземного контрагента – дохід від діяльності з торгівлі криптовалютою включають до загального річного доходу як іноземний. Наприклад, ви торгуєте на Binance P2P – податкова в Україні вважатиме отриманий дохід з біржі іноземним.
• Якщо кошти отримані від фізособи, що є резидентом України (P2P торгівля), податки декларують як інший дохід фізичної особи.

В будь-якому з вищезазначених випадків база оподаткування – ВСІ кошти, які Ви отримаєте від операцій з торгівлі криптовалютою. Тобто, сплатити треба 18% ПДФО і 5% військового збору. Декларацію про майновий стан і доходи подати до 1 травня року, що йде наступним за тим, в якому було отримано доходи, податки від торгівлі P2P сплатити до 1 серпня.

Тут є один важливий нюанс: податкова вказує (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=3...), що платити податки треба зі всього доходу, який отриманий від операцій з криптовалютою – тобто, всіх коштів. І тут з’являються проблеми: якщо Ви, наприклад, купили криптовалюту за 10 000 грн. (в еквіваленті), а продали за 11 000 грн., то база для оподаткування – вся сума (11 000 грн.), а не різниця. І це невигідно.

Проте навіть у такому випадку ДПС вказує, що все ситуативно. І з огляду на те, що криптовалюта в Україні не має правового статусу, стверджувати щось дуже важко.

3. Можна працювати як ФОП на загальній системі оподаткування, але це дуже невигідно і потрібно мати багато первинних документів.

4 Якщо Ви виводите кошти на банківські рахунки без реєстрації ФОП, то рано чи пізно Ви можете попасти під фінмоніторинг. В найкращому випадку – Ви просто виведете кошти в інший банк, а гіршому – банк повідомить податкову і Вам нарахують - 18% ПДФО та 5% військовий збір за дохід отриманий на карту.

5. Є альтернативні варіанти здійснення Вашої діяльності. Для цього її потрібно здійснювати як надання інформаційних послуг через ФОП 3 групи з використанням іноземних платіжних систем (Payoneer, WISE, Patreon, та ін.) або ФОП 2 групи через українські банки як діяльність. Але ці варіанти більше підходять, якщо Ви отримуваєте оплату за свої послуги в криптовалюті, а не здійснюєте р2р торгівлю.

1. Варіант. Ви оформляєте ФОП 3 групи на спрощеній системі оподаткування (5% від доходу), реєструєтесь в іноземній платіжній системі та домовляєтесь з адміністрацією іноземної платіжної системи про вивід коштів на Iban рахунок ФОП. Розробляєте публічний договір про надання послуг.

Оберіть КВЕД 63.99 Надання інших інформаційних послуг, н.в.і.у. Якщо забажаєте можете зареєструвати й інші КВЕДИ – консультування, рекламна діяльність, тощо. Після того як Ви продали криптовалюту - Ви спочатку дані кошти переводите на іноземну платіжну систему, а потім на рахунок ФОП.

Згідно роз'яснення податківців https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=4...

Кошти, отримані від здійснення зовнішньоекономічної діяльності, зараховані на рахунок, відкритий у системах Payoneer і WISE, та в подальшому перераховуються на рахунки, відкриті у банківських установах в Україні для здійснення підприємницької діяльності, то такі кошти включаються до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку.

Тобто, згідно поточної картини Ви сміливо можете кошти з іноземної платіжної системи закидати на рахунок ФОП і не боятися перевірки оскільки є офіційне публічне роз'яснення податківців на цю тему і переказ від самого себе на свої рахунки буде виглядати нормально.

Єдиний момент - це на кінець року Ви повинні всі кошти з іноземної платіжної системи перевести на рахунок ФОП. В такому випадку податківцям буде достатньо надати банківську виписку, публічний договір про надання та при можливості інвойси.

2. Варіант. Якщо Ви не будете використовувати іноземні платіжні системи, а відразу отримуватимете кошти від клієнтів на українські банківські рахунки, то Вам потрібно оформити ФОП 2 групи та здійснювати дяільність з надання інформаційних послуг.

Щоб не застосовувати реєстратор розрахункових операцій - кошти Вам потрібно приймати виключно на Iban рахунок ФОП

З повагою, юрист Дерій В.О.!

Вітаю !

НАЖАЛЬ, ВИ НЕ МОЖЕТЕ ЗАЙМАТИСЯ АРБІТРУВАННЯМ КРИПТОВАЛЮТИ, ЯК ФОП НА СПРОЩЕННІЙ СИСТЕМІ ОПОДАТКУВАННЯ.

Листом Держстату від 05.10.2018 р. №14.4 09/435 18 рекомендовано класифікувати реалізацію криптовалют за КВЕДом 64.19 «Інші види грошового посередництва», а торгівлю (обмін) криптовалютами — за КВЕДом 66.19 «Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення».

---

Центральне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків звертає увагу на необхідність дотримання умов перебування на спрощеній системі оподаткування - https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/724991.h...

Податковим кодексом встановлено заборону на здійснення окремих видів діяльності, що не дають права платникам перебувати на спрощеній системі оподаткування. Відповідні заборонені види діяльності визначені підпунктом 291.5.1 пункту 291.5 статті 291 Кодексу.

Методологічні основи та пояснення до позицій національного класифікатора ДК 009:2010 «Класифікації видів економічної діяльності» (далі – КВЕД ДК 009:2010) затверджено наказом Державного комітету статистики України від 23.12.2011 № 396 (далі – Наказ № 396).

Враховуючи пояснення, наведені у Наказі № 396, підставою для прийняття контролюючим органом рішення щодо відмови у реєстрації платника єдиного податку є наявність та здійснення суб'єктом господарювання наступних кодів видів діяльності (згідно з КВЕД ДК 009:2010):

05.10, 05.20, 06.10, 06.20, 07.10, 07.21, 07.29, 08.11 (у частині добування декоративного та будівельного каменю та глинистого сланцю), 08.12 (у частині добування гравію, глин і каоліну), 08.91, 08.92, 08.93, 08.99, 11.01, 11.02, 11.03, 11.04, 11.05, 12.00, 19.20, 24.41, 29.10, 29.20, 32.12 (у частині виробництва обробленого дорогоцінного та напівдорогоцінного каміння), 35.11, 35.14, 35.21, 35.23, 45.11, 45.19 (у частині оптової та роздрібної торгівлі новими автотранспортними засобами та вантажними автомобілями, причепами та напівпричепами), 46.12, 46.17 (у частині діяльності посередників у торгівлі тютюновими виробами), 46.21 (у частині оптової торгівлі необробленим тютюном), 46.34 (у частині торгівлі алкогольними напоями), 46.35, 46.39 (у частині неспеціалізованої оптової торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами), 46.71, 46.72, 46.76 (у частині оптової торгівлі дорогоцінним камінням), 47.11 (у частині роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах алкогольними напоями та тютюновими виробами), 47.25 (у частині роздрібної торгівлі алкогольними напоями), 47.26 (у частині роздрібної торгівлі тютюновими виробами), 47.30, 47.79 (у частині роздрібної торгівлі антикваріатом та діяльність аукціонних будинків), 47.81 (у частині роздрібної торгівлі з лотків і на ринках алкогольними напоями та тютюновими виробами), 47.91 (у частині діяльності з роздрібної торгівлі Інтернет-аукціонів виробами мистецтва, предметами колекціонування або антикваріату), 53.10, 53.20 (у частині поштової діяльності), 61.10, 61.20, 61.30, 64.11, 64.19, 64.20, 64.30, 64.91, 64.92, 64.99, 65.11, 65.12, 65.20, 65.30, 66.11, 66.12, 66.19, 66.22 (у частині діяльності страхових брокерів), 66.29, 66.30, 90.01, 90.02, 90.04, 92.00, 93.21 (у частині діяльності з організації, проведення гастрольних заходів).

Платники єдиного податку зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених Кодексом, у разі здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування, – з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності.

Також реєстрація платником єдиного податку може бути анульована шляхом виключення з реєстру платників єдиного податку за рішенням контролюючого органу.

При цьому виключення платника єдиного податку з Реєстру платників єдиного податку відбувається у разі здійснення таким суб’єктом господарювання заборонених видів господарської діяльності.

Згідно роз'яснення Головного управління ДПС у Тернопільській області ( https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/714594.ht...) "...На сьогодні криптовалюта не має визначеного правового статусу в Україні. Зокрема, відсутня нормативна база для її класифікації та регулювання операцій з нею. З метою уникнення порушень щодо застосування спрощеної системи оподаткування фізична особа – підприємець платник єдиного податку другої – третьої груп не може здійснювати продаж (реалізацію) криптовалюти... "

___

ОТЖЕ, якщо Ви будете займатись купівлею/продажем криптовалюти з виведенням коштів на рахунки українських банків Вам необхідно оформити ТОВ або ФОП 3 групи на загальній системі оподаткування та обрати КВЕД 64.19 та КВЕД 66.19

Вам треба фіксувати всі свої витрати, щоб Вам не нарахували податкове зобов’язання зі всього доходу, яке прийде на банківський рахунок. Як варіант можете оформити публічний договір комісії, за яким буде здійснювати торгівлю як комісіонер і податки будете сплачувати лише з Вашої комісійної винагороди, проте даний варіант передбачає укладення акту приймання-передачі послуг.

___

Стосовно роботи з криптою саме за рахунком ФОП.

1. На третій групі ФОП Ви повинні сплатити єдиний податок 5% з доходу, тобто із суми, яка надійшла на Ваш рахунок.

2. Можна працювати, наприклад, за договіром комісії та сплачувати податок саме з Вашого реального доходу. При тому, Ви повинні отримувати кошти тільки на рахунок IBAN та у подальшому купувати також, перераховуючи кошти тільки на рахунок IBAN фізичної особи, оскільки із рахунку ФОП Ви зможете перевести кошти за номером карти тільки на свою особисту картку. Проте тут є декілька проблем.

Перша з них: для переказу коштів на рахунок IBAN фізичної особи Вам знадобиться її РНОКПП.

Друга: навіть за умови наявності РНОКПП, Ви, як ФОП, який працює із фізичною особою, є податковим агентом по відношенню до останньої, а отже Вам буде необхідно утримати із переказаної суми 18% ПДФО та 5% військового збору. Більшість банківських установ не пропускають платіж до тих пір, пока Ви не надасте докази того, що утримали податок.

Якщо ж Ви збираєтесь виводити вже отриманий Вами дохід, то у такому випадку проблем буде меньше, проте Вам необхідно мати первинні документи, які підтверджують отримання доходу: інвойс, рахунок-фактура, акт виконаних робіт тощо.

Крім того, це однозначно не може бути криптообмінник, а повинна бути інша платіжна система, наприклад WISE.

Варіант альтернативної можливості легалізації доходу від торгівлі криптовалютою - здійснювати підприємницьку діяльність через іноземні платіжні системи (Payoneer, WISE та ін).

Дохід від продажу криптовалюти Ви можете отримувати на іноземні пліжні системи та виводити на свій ФОП рахунок.

Тому, якщо Ви відкриєте ФОП 3 групи на спрощеній системі оподаткування (5% від доходу), домовитесь з адміністрацією іноземної платіжної системи про вивід коштів на Iban рахунок ФОП та у Вас будуть документи підтвердження даних коштів (публічний договір надання інформаційних послуг, по можливості інвойс, тощо) - тоді є високі шанси не наражатися на штрафи з боку контролюючих органів.

Оберіть КВЕД 63.99 Надання інших інформаційних послуг, н.в.і.у. Якщо забажаєте можете зареєструвати й інші КВЕДИ – консультування, рекламна діяльність, тощо.

Згідно роз'яснення податківців https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=4...

Кошти, отримані від здійснення зовнішньоекономічної діяльності, зараховані на рахунок, відкритий у системах Payoneer і WISE, та в подальшому перераховуються на рахунки, відкриті у банківських установах в Україні для здійснення підприємницької діяльності, то такі кошти включаються до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку та оподатковуються у порядку, визначеному главою 1 «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності» розд. XIV Податкового кодексу України.

Тобто, згідно поточної картини Ви сміливо можете кошти з іноземної платіжної системи закидати на рахунок ФОП і не боятися перевірки оскільки є офіційне публічне роз'яснення податківців на цю тему і переказ від самого себе на свої рахунки буде виглядати нормально.

Єдиний момент - це на кінець року Ви повинні всі кошти з іноземної платіжної системи перевести на рахунок ФОП.

Отже, Вам потрібно відкрити ФОП 3 групи на єдиному податку, перевести кошти з іноземної платіжної системи на рахунок ФОП та сплачувати 5 % з доходу. У випадку перевірки податківцям буде достатньо надати банківську виписку, публічний договір про надання інформаційних послуг та при можливості інвойси.

Вітиаю Вас.

Хочу почати займатись p2p обміном, але не знаю як правильно фоормити все щоб мати максимум лімітів на картках і менше проблем? Маю ФОП 3 групи 62.01 Комп'ютерне програмування 62.09 Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп'ютерних систем

Є декілька варіант розвитку подій та можливих виходів. Про все по порядку.

1. Наразі криптовалюта в Україні не легалізована. З одного боку, Верховна Рада прийняла Закон України "Про віртуальні активи", який легалізовує криптовалюту, однак Президент України його не підписав, та відповідно він не набрав чинності.

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2074-20#Text

Про оподаткування криптовалюти на законодавчому рівні зараз взагалі мова не йде.

Однак незважаючи на це, в Україні потрібно виходити у першу чергу із податкового законодавства при оподаткування доходів, отриманих через p2p торгівлю.

ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ:

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17

Стаття 165. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу

165.1. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються такі доходи:

165.1.1 сума державної та соціальної матеріальної допомоги, державної допомоги, компенсацій, вартість соціальних послуг та реабілітаційної допомоги (включаючи грошові компенсації особам з інвалідністю, на дітей з інвалідністю при реалізації індивідуальних програм реабілітації осіб з інвалідністю, суми допомоги по вагітності та пологах), винагород і страхових виплат, які отримує платник податку з бюджетів та фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування та у формі фінансової допомоги особам з інвалідністю з Фонду соціального захисту осіб з інвалідністю згідно із законом, а також вартість соціальної допомоги в натуральній формі малозабезпеченим сім’ям, що отримана від надавачів соціальних послуг відповідно до Закону України "Про соціальні послуги", у тому числі (але не виключно):

...

ДАНА СТАТТЯ НЕ ПЕРЕДБАЧАЄ ДОХІД ВІД КРИПТОВАЛЮТИ ЯК ТАКИЙ, ЯКИЙ НЕ ПОТРІБНО ОПОДАТКОВУВАТИ. ТОМУ ВСЕ Ж ТАКИ ТАКИЙ ОБОВ'ЯЗОК У ВАС Є.

...

На сьогоднішній день в Україні немає спеціального КВЕД, який би чітко охоплював діяльність з криптовалютою. Відповідно до роз’яснення Держстату, торгівля криптовалютою КВЕД може передбачати наступні:

КВЕД 64.19 – Випуск та торгівля криптовалютами (відповідно до NACE). Цей код слід обрати, якщо ви плануєте здійснювати діяльність в якості емітента криптовалют.

КВЕД 66.19 – Послуги з торгівлі криптовалютами мають класифікуватися в рамках класу (відповідно до NACE). Водночас, обрання цього КВЕДу передбачено для діяльності криптобірж та інших сервіс-провайдерів у сфері торгівлі.

Хоча зазначені КВЕДи рекомендовані для діяльності з криптовалютою, існують певні ризики, зокрема:

Фінансове посередництво: згідно з Податковим кодексом України, ФОПи на спрощеній системі оподаткування не можуть здійснювати діяльність у сфері фінансового посередництва.

Відсутність чіткої правової бази: криптовалюта не має визначеного правового статусу в Україні, що ускладнює її класифікацію та регулювання операцій з нею.

Легалізація доходів від арбітражу криптовалют через ФОП в Україні є можливою, але пов'язана з певними ризиками через відсутність чіткої правової бази. Вибір КВЕДів 64.19 та 66.19 є рекомендованим.

ЯКИЙ ЧИНОМ МОЖЛИВО ОПОДАТКУВАТИ ВЗАГАЛІ КРИПТОВАЛЮТУ ЗАРАЗ, ВИХОДЯЧИ З НЕ НАБРАННЯМ ЧИННОСТІ ЗАКОНОМ УКРАЇНИ "ПРО ВІРТУАЛЬНІ АКТИВИ"

1. ЯКЩО ВИ ТОРГУЄТЕ ПРОСТО ЯК ФІЗИЧНА ОСОБА БЕЗ РЕЄСТРАЦІЇ ПІДПРИЄМЦЕМ, У ВАС Є ОБОВ'ЯЗОК СПЛАЧУВАТИ 18 % ТА 5 % ВЗ НА БУДЬ-ЯКИЙ ДОХІД, ЯКИЙ Є ЗАКОННИЙ.

ЯКЩО БАНК ЗАПИТУЄ ПРО ПОХОДЖЕННЯ ТАКИХ КОШІТВ, ТУТ Є 2 КРИТЕРІЯ:

- ВИ МОЖЕТЕ ПОЯСНИТИ, ЩО ТА ДІЯЛЬНІСТЬ, ЯКУ ВИ ЗДІЙСНЮЄТЕ, НЕ ЗАБОРОНЕНА ЗАКОНОМ;

- ТІ ДОХОДИ, ЯКІ ВИ ОТРИМАЛИ ВНАСЛІДОК ЗАКОННОЇ ДІЯЛЬНОСТІ, ОПОДАТКОВАНІ.

...

2. ВІДКРИТТЯ ФІЗИЧНОЇ ОСОБИ - ПІДПРИЄМЦЯ НА ЗАГАЛЬНІЙ СИСТЕМІ ОПОДАТКУВАННЯ.

ТАКА ОСОБА ПЛАТИТЬ 18 % ПОДАТОК НА ДОХІД, 5 % ВІЙСЬКОВИЙ ЗБІР ТА 22 % ЄСВ. ВСЕ ЦЕ ПЛАТИТЬСЯ З ЧИСТОГО ДОХОДУ.

ЯКЩО НА ТАКІЙ СИСТЕМІ ОПОДАТКУВАННЯ ОСОБА МАЄ ОБОРОТ ПОНАД 1 МЛН ГРИВЕНЬ, ВОНА ЗОБОВ'ЯЗАНА ЗАРЕЄСТРУВАТИСЬ ПЛАТНИКОМ ПДВ, НА КОЖЕН СВІЙ ДОХІД ПЛАТИТИ 20 % ПДВ, І НА ДОХІД, І НА РОЗХІД ПОТРІБНО РЕЄСТРУВАТИ ПОДАТКОВУ НАКЛАДНУ.

ТОМУ ТУТ Є ДУЖЕ БАГАТО БУХГАЛТЕРСЬКИХ ПРОЦЕСІВ, ЯКИХ ПОТРІБНО УЗГОДЖУВАТИ.

...

3. ВІДКРИТТЯ ФІЗИЧНОЇ ОСОБИ - ПІДПРИЄМЦЯ НА СПРОЩЕНІЙ СИСТЕМІ ОПОДАТКУВАННЯ.

ЯКЩО ГРАМОТНО ВСЕ ЗРОБИТИ НА ЦІЙ ГРУПІ, В ПРИНЦИПІ ЦЕ МАЄ ПРАВО НА ЖИТТЯ.

...

ПІДСУМОВУЮЧИ ЗАЗНАЧУ, ЩО КОЖНИЙ ІЗ ЦИХ ВАРІАНТІВ НЕ Є ЗАКОНОДАВЧО ДОЗВОЛЕНИЙ, І НЕ Є ЗАКОНОДАВЧО ЗАБОРОНЕНИЙ.

З повагою!

Адвокат В.В. Кирда.