Права іноземців в Україні

Доброго дня. Правовий статус іноземця в Україні у сфері підприємницької діяльності визначається нормами Цивільний кодекс України, Господарський кодекс України та Закон України «Про правовий статус іноземців та осіб без громадянства». Відповідно до зазначених актів, іноземці та особи без громадянства, які перебувають на території України на законних підставах, користуються тими самими правами і свободами у сфері господарської діяльності, що й громадяни України, за винятком обмежень, прямо встановлених законом.

У контексті порушеного питання іноземець має право здійснювати підприємницьку діяльність як у формі фізичної особи-підприємця, так і шляхом створення юридичної особи, зокрема товариства з обмеженою відповідальністю. Разом з тим, реалізація такого права пов’язана з необхідністю дотримання встановлених процедурних вимог.

Щодо державної реєстрації фізичної особи-підприємця, слід зазначити, що така реєстрація можлива за умови наявності у іноземця реєстраційного номера облікової картки платника податків та законних підстав для перебування на території України. Практика застосування законодавства свідчить, що оформлення посвідки на тимчасове або постійне проживання фактично є необхідною передумовою для здійснення державної реєстрації як фізичної особи-підприємця, оскільки підтверджує легальність перебування та місце проживання особи в Україні.

Що стосується створення юридичної особи, іноземець має право виступати засновником (учасником) товариства без будь-яких обмежень щодо громадянства. Для цього достатньо отримати реєстраційний номер платника податків та здійснити державну реєстрацію відповідно до вимог Закон України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань». При цьому іноземець може також обіймати посаду керівника юридичної особи, однак у такому випадку виникає необхідність отримання дозволу на застосування праці іноземця, якщо інше не передбачено законодавством або міжнародними договорами.

Факт перебування іноземця у шлюбі з громадянкою України має правове значення в частині спрощення процедури отримання посвідки на проживання, що, у свою чергу, створює належні умови для реалізації права на підприємницьку діяльність. Водночас сам по собі факт шлюбу не надає автоматичного права на здійснення підприємницької діяльності без дотримання вимог щодо легалізації перебування.

Відповідно іноземець у зазначеній ситуації має право як створити юридичну особу на території України, так і після оформлення посвідки на проживання зареєструватися як фізична особа-підприємець, за умови отримання податкового номера та дотримання встановленого законом порядку державної реєстрації.

Доброго дня, Євгенія!

Скажіть, будь ласка, чоловік вже отримав РНОКПП?

Іноземець у наведеній Вами ситуації фактично має два можливі шляхи: відкрити ТОВ або зареєструватися як ФОП. Наявність дружини-громадянки України важлива насамперед для оформлення посвідки на тимчасове проживання на підставі возз’єднання сім’ї / шлюбу з громадянкою України.

Отже, що чоловік може зробити вже станом на зараз.

По-перше, отримати РНОКПП, тобто український податковий номер. Без нього практично неможливо нормально зареєструвати ФОП, бути засновником/директором ТОВ, відкрити підприємницький або корпоративний рахунок. Для отримання РНОКПП іноземець подає паспортний документ іноземця та нотаріально засвідчений переклад українською мовою. Якщо вже є посвідка, податкова прив’язує звернення до місця проживання, зазначеного в посвідці.

По-друге, завершити оформлення посвідки на проживання. Для ФОП це має важливе значення, оскільки іноземець повинен перебувати в Україні на легальних підставах та мати адресу проживання/перебування, яку можна зазначити в реєстрі. ДМС серед документів для посвідки вказує дійсний паспортний документ іноземця, переклад сторінки паспорта українською мовою, медичне страхування, документ про оплату адмінзбору та документи, які підтверджують підставу для отримання посвідки.

По-третє, після отримання РНОКПП і посвідки він може реєструвати ФОП. Закон України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб — підприємців та громадських формувань» регулює набуття фізичною особою статусу підприємця через внесення відомостей до ЄДР. Практично для іноземця краще йти через ЦНАП або нотаріуса/держреєстратора, бо онлайн-реєстрація через Дію вимагає авторизації та підписання заяви КЕП, а сервіс Дії описаний як автоматична реєстрація ФОП після авторизації та підписання заяви електронним підписом.

Для відкриття ФОП чоловіку знадобиться: паспорт, нотаріальний переклад паспорта, РНОКПП, посвідка на проживання, зареєстроване/задеклароване місце проживання в Україні, обрані КВЕДи, заява про держреєстрацію ФОП, за потреби — заява на спрощену систему оподаткування.

Якщо чоловік як ФОП сам веде підприємницьку діяльність, окремий дозвіл на працевлаштування для цього зазвичай не потрібен, бо це не трудові відносини з українським роботодавцем. Але якщо він хоче бути найманим працівником або директором у ТОВ і отримувати зарплату, тоді може виникати питання дозволу на застосування праці іноземця, залежно від його статусу та посади.

Щодо компанії — найпростіший варіант це ТОВ.

Іноземець може бути засновником ТОВ в Україні. Для цього йому потрібні: паспорт, нотаріальний переклад паспорта українською мовою, РНОКПП, рішення про створення ТОВ, статут або модельний статут, визначення юридичної адреси, КВЕДів, розміру статутного капіталу, директора та системи оподаткування. Державна реєстрація юридичних осіб також здійснюється за Законом № 755-IV через ЄДР.

Якщо директором буде сам чоловік, це складніше, ніж просто бути засновником. Засновником він може бути без трудових відносин, а от директор — це вже посада в юридичній особі, тому бажано окремо перевірити, чи потрібен дозвіл на застосування праці іноземця.

Найбільш практичний алгоритм такий:

1. Завершити оформлення посвідки на проживання через шлюб з громадянкою України.
2. Отримати РНОКПП у податковій.
3. Зробити нотаріальний переклад паспорта.
4. Визначити, що краще: ФОП чи ТОВ.
5. Якщо діяльність проста, особиста, без партнерів і значних ризиків — реєструвати ФОП.
6. Якщо потрібна компанія, партнери, найм працівників, договори з бізнесом, масштабування або розмежування особистого і бізнесового майна — відкривати ТОВ.
7. Після реєстрації — обрати систему оподаткування, відкрити рахунок у банку, подати необхідні заяви до податкової, оформити КЕП.

Вибір між реєстрацією чоловіка як фізичної особи — підприємця та створенням товариства з обмеженою відповідальністю залежить не від його статусу іноземця як такого, а від характеру майбутньої діяльності, обсягу господарських ризиків, планованих оборотів, наявності партнерів, працівників та потреби у відокремленні особистого майна від майна бізнесу.

Якщо йдеться про самостійну діяльність чоловіка без партнерів, без складної корпоративної структури, без значних договірних ризиків, то більш доцільним є оформлення ФОП. Такий варіант є простішим з точки зору державної реєстрації, податкового обліку, ведення діяльності та припинення підприємництва. ФОП підходить для надання послуг, виконання робіт, невеликої торгівлі, онлайн-діяльності або іншої діяльності, яку чоловік фактично здійснюватиме особисто.

Водночас істотним недоліком ФОП є те, що фізична особа — підприємець не є окремою юридичною особою, а тому за зобов’язаннями, пов’язаними з підприємницькою діяльністю, відповідає усім належним їй майном. Тобто у разі виникнення боргів, претензій контрагентів, податкових донарахувань або судових спорів ризики можуть поширюватися не лише на кошти, отримані від підприємницької діяльності, а й на особисте майно.

ТОВ доцільніше створювати тоді, коли планується повноцінна господарська діяльність у формі компанії: робота з партнерами, залучення інвесторів, найм працівників, укладення значних договорів, імпорт або експорт, оренда приміщень, закупівля товарів, виробництво, діяльність із підвищеним договірним чи фінансовим ризиком. Основна перевага ТОВ полягає в тому, що товариство є окремою юридичною особою, а учасник товариства, як правило, не відповідає за зобов’язаннями товариства понад розмір свого внеску до статутного капіталу.

Разом із тим ТОВ є складнішою формою ведення бізнесу. Потрібно визначати учасника або учасників, статутний капітал, директора, юридичну адресу, КВЕДи, систему оподаткування, оформлювати рішення, статут або діяти на підставі модельного статуту, вести бухгалтерський облік, подавати звітність юридичної особи, вирішувати кадрові та корпоративні питання. Якщо чоловік як іноземець буде не лише засновником, а й директором ТОВ, окремо може виникнути питання оформлення дозволу на застосування праці іноземця, оскільки посада директора є трудовою/управлінською функцією в українській юридичній особі.

Тому, якщо мета — просто легально розпочати діяльність в Україні, отримувати дохід, працювати самостійно та мінімізувати витрати на адміністрування, більш раціональним є оформлення ФОП. Якщо ж мета — створити саме компанію, відокремити бізнес від особистого майна, працювати з партнерами, наймати працівників або укладати договори зі значними ризиками, більш обґрунтованим є відкриття ТОВ.

Оптимально на початковому етапі зареєструєти ФОП, а якщо бізнес надалі розширюється, з’являються партнери, працівники, значні договірні зобов’язання або необхідність обмежити особисту майнову відповідальність, тоді доцільно створювати ТОВ.

Якщо чоловік обирає ФОП.

• паспорт іноземця;
• нотаріальний переклад паспорта;
• РНОКПП;
• посвідку на проживання, якщо вже оформлена;
• адресу проживання/перебування в Україні;
• обрані КВЕДи;
• рішення щодо системи оподаткування: загальна система або єдиний податок.

КВЕДи потрібно обрати під фактичну діяльність: торгівля, послуги, IT, ремонт, консультації, виробництво тощо. Краще одразу включити основний КВЕД і кілька додаткових, щоб не вносити зміни одразу після реєстрації.

Якщо чоловік буде працювати самостійно і діяльність дозволяє спрощену систему, найчастіше розглядають:

• 2 групу — для послуг населенню або платникам єдиного податку, роздрібної торгівлі, ресторанного господарства;
• 3 групу — більш універсальний варіант, зокрема для роботи з юридичними особами, іноземними клієнтами, онлайн-послугами, більшими оборотами.

• до ЦНАП;
• або до нотаріуса, який має повноваження державного реєстратора;
• або до державного реєстратора.

Після внесення запису до ЄДР чоловік стає ФОП. Потрібно отримати або завантажити виписку з ЄДР.

• отримати КЕП;
• відкрити підприємницький рахунок у банку;
• перевірити, чи прийняла податкова заяву на єдиний податок;
• за потреби зареєструвати ПРРО/РРО;
• вести облік доходів;
• подавати звітність;
• сплачувати єдиний податок, ЄСВ, а на 3 групі — також податок з доходу за відповідною ставкою.

Якщо чоловік обирає ТОВ

• паспорт іноземця;
• нотаріальний переклад паспорта українською мовою;
• РНОКПП;
• за наявності — посвідку на проживання.

• назву товариства;
• юридичну адресу;
• розмір статутного капіталу;
• частку чоловіка як учасника;
• КВЕДи;
• систему оподаткування;
• хто буде директором.

• Якщо чоловік буде тільки засновником ТОВ — це простіше.
• Якщо чоловік одразу буде директором ТОВ, потрібно окремо врахувати питання дозволу на застосування праці іноземця.

Практично безпечніший варіант: спочатку зареєструвати ТОВ, де чоловік є засновником, а директором призначити громадянина України або особу, яка вже має право працювати в Україні. Потім, після оформлення всіх документів, можна змінити директора на чоловіка.

• рішення засновника про створення ТОВ;
• статут або обрати модельний статут;
• структуру власності;
• відомості про кінцевого бенефіціарного власника;
• заяву про державну реєстрацію юридичної особи;
• за потреби — заяву про обрання єдиного податку або ПДВ.

• до нотаріуса, який здійснює державну реєстрацію;
• або до ЦНАП;
• або до державного реєстратора.

На практиці з іноземцем-засновником краще йти до нотаріуса/реєстратора, щоб одразу правильно оформити переклади, підписи, структуру власності та бенефіціара.

• Після внесення запису до ЄДР товариство вважається створеним.
• Потрібно отримати виписку з ЄДР.

• отримати КЕП для директора;
• відкрити рахунок ТОВ у банку;
• поставити бухгалтерський облік;
• подати або перевірити заяву щодо системи оподаткування;
• оформити директора належним чином;
• за потреби оформити дозвіл на застосування праці іноземця;
• за потреби зареєструвати ПРРО/РРО;
• подавати звітність юридичної особи;
• сплачувати податки.

З повагою, адвокат Айвазян.

Доброго дня, Євгенія!

Надайте, будь ласка, відповіді на наступні питання: Чоловік планує оформляти саме ФОП чи розглядає варіант з ТОВ? Чи оформив чоловік РНОКПП (податковий номер)?

Загалом іноземець має право займатися підприємницькою діяльністю в Україні.

Він може зареєструватися як ФОП, так і відкрити компанію (найчастіше це ТОВ).

Те, що він одружений з українкою та вже перебуває в процесі оформлення посвідки на проживання — це чудова база, яка робить цей процес абсолютно реальним. Оскільки реєстрація ФОП і ТОВ трохи відрізняються для іноземців, розглянемо обидва варіанти та що можна зробити вже на цьому етапі.

Варіант 1: Як стати ФОПом (Фізичною особою-підприємцем)

Для реєстрації ФОП іноземцю потрібно мати зареєстроване місце проживання (так звана "прописка") в Україні. Отримати її можна лише після того, як посвідка на проживання буде готова. Проте, є випадки коли ФОП реєструють і без посвідки.

Крок 1. Найголовніше, що іноземець може зробити ВЖЕ ЗАРАЗ - це отримати РНОКПП (ідентифікаційний код). Це найголовніший крок. Без нього жодні бізнес-дії неможливі.

Для цього потрібно звернутися до Державної податкової служби (можна за місцем проживання дружини або до Головного управління ДПС, якщо він у Києві чи обласному центрі). ДПС потрібно надати паспорт іноземця та його нотаріально завірений переклад українською мовою.

Крок 2. Визначитися з КВЕДами та податками.

Поки готуються документи, варто обрати види економічної діяльності (КВЕД) та оптимальну систему оподаткування (найчастіше це єдиний податок, 2 або 3 група).

Крок 3. ПІСЛЯ отримання посвідки на проживання іноземцю потрібно зареєструвати місце проживання.

Зробити це потрібно у ЦНАПі (Центрі надання адміністративних послуг) за місцем фактичного проживання.

КРОК 4. Зареєструвати ФОП.

Це можна зробити тільки шляхом подачі документів державному реєстратору або приватному нотаріусу, який має право проводити реєстраційні дії в сфері державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців.

Заглаом потрібно підготувати наступні документи:

▶︎ копію картки платника податків;

▶︎ паспорт та переклад паспорта на українську, завірений нотаріально;

▶︎ підтвердження, що іноземець має законні підстави на перебування в Україні;

▶︎ документ, що підтверджує оплату державних мит.

Крок 5. Відкриття підприємницького рахунку в банку. Отримувати дохід можна виключно на рахунок ФОП.

Варіант 2: Відкриття компанії (ТОВ)

Якщо він не хоче чекати на посвідку або планує масштабніший бізнес, він може створити компанію (Товариство з обмеженою відповідальністю).

Що потрібно знати про ТОВ для іноземця:

Можна відкрити без посвідки на проживання. Щоб стати засновником (власником) ТОВ, іноземцю достатньо мати лише український ідентифікаційний код (РНОКПП) та нотаріальний переклад паспорта. Зареєструвати компанію можна вже зараз.

Нюанс щодо посади директора: Іноземець не може просто так призначити себе директором своєї ж компанії, якщо в нього немає посвідки на постійне проживання або дозволу на працевлаштування. На першому етапі директором можна призначити громадянина України (наприклад, дружину), а згодом, після отримання необхідних документів, перевести посаду на іноземця.

Короткий план дій на даний час:

1. Отримання податкового номера. Це перший і найважливіший крок. Податковий номер для іноземця в Україні (РНОКПП) видається в органах ДПС на основі завіреного перекладу паспорта. Без цього коду неможлива жодна подальша реєстраційна чи нотаріальна дія.
2. Оформлення статусу проживання. Для повноцінної роботи необхідно отримати посвідку на проживання та зареєструвати місце проживання.
3. Державна реєстрація. На цьому етапі подається заява за формою 1. Це можна зробити через державного реєстратора в ЦНАП або нотаріуса
4. Вибір системи оподаткування та відкриття рахунку. Після внесення запису до єдиного державного реєстру, необхідно подати заяву про застосування спрощеної системи. Останній крок – відкриття бізнес-рахунку в банку, де іноземцю знову знадобиться паспорт, податковий код та посвідка.

Враховуючи тенденції 2026 року, Україна також активно розвиває прєкт е-Резидентства, який дозволяє іноземцям (переважно в IT) працювати дистанційно, проте класична модель ФОП із посвідкою залишається найнадійнішим способом для тих, хто планує жити та розвивати бізнес безпосередньо в Україні.

Найбільш обговорюваним питанням серед інвесторів-нерезидентів є: «чи може іноземець бути на спрощеній системі оподаткування»? Відповідь криється у визначенні поняття «резидент» у податковому кодексі України. Хоча цей документ формально обмежує нерезидентів у праві бути платниками єдиного податку, ситуація змінюється, як тільки іноземець отримує офіційне місце проживання в Україні.

Згідно із законодавством, резидентом вважається будь-яка особа, яка має офіційну реєстрацію на території країни. Відомості про це містяться у таких документах, як посвідка на постійне або тимчасове проживання, тимчасове посвідчення громадянина України або національний паспорт (для громадян України).

«Фактично, наявність посвідки на проживання та реєстрації місця проживання в Україні автоматично наділяє іноземця статусом податкового резидента, що відкриває шлях до спрощеної системи оподаткування 1-3 групи».

Таким чином, іноземець, який отримав посвідку та зареєстрував свою адресу, може користуватися всіма перевагами єдиного податку (наприклад, сплачувати лише 5% від доходу для 3-ї групи), що є однією з найнижчих ставок у Європі.

З повагою, юрист Дерій В.О.!

Щиро бажаю Вам успіхів!

Вітаю!

Іноземні громадяни мають право зареєструвати бізнес в Україні у формі ТОВ або ФОП на тих самих умовах, що й громадяни України, навіть за відсутності посвідки на постійне проживання. Процедура реєстрації передбачає отримання ідентифікаційного коду (РНОКПП), підготовку нотаріально засвідченого перекладу паспорта, визначення юридичної адреси та подання документів через ЦНАП або нотаріуса.

Засновник ТОВ – іноземець-фізична особа.ї:

Для початку потрібно мати пакет документів:

• Реєстраційний номер картки платника податків (РНОКПП) необов’язковий для учасників ТОВ, але обов’язковий для його директора (крім випадків, коли особа через свої релігійні переконання від нього відмовилася);
• переклад паспорту на українську, завірений нотаріально;
• нотаріальна довіреність з перекладом на українську мову (в разі відкриття ТОВ від імені іноземця довіреною особою).

РНОКПП іноземцю можна отримати особисто або за допомогою довіреної особи в Головних управліннях Державної податкової служби України в областях і місті Києві. Документи, видані відповідно до законодавства іноземної держави, повинні бути легалізовані (консульська легалізація чи проставлення апостиля). Підписання документів і державна реєстрація за наявності всіх документів займає не більше пари годин. Ймовірно, іноземцю потрібно буде звернутися за допомогою до кваліфікованого перекладача, оскільки володіння українською мовою є необхідною частиною складання документів.

---

ФОП-іноземець – це іноземний громадянин, який здійснює підприємницьку діяльність на території іншої країни, маючи відповідну реєстрацію як фізична особа-підприємець (ФОП).

В Україні вимоги до реєстрації індивідуальної підприємницької діяльності у формі ФОП для громадян та іноземців є однаковими. Реєстрація ФОП здійснюється відповідно до положень Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» (від 15.05.2003 № 755-IV).

За загальним правилом, для реєстрації ФОП необхідно заповнити та подати заяву, де зазначаються персональні дані про особу, яка планує стати ФОП, перелік видів діяльності, які підприємець планує здійснювати (КВЕДи), а також засоби зв’язку з підприємцем (телефон, електронна адреса тощо).

Відповідь на питання «Чи може іноземець відкрити ФОП?» однозначна: так, може. Обов’язковою умовою для отримання іноземцем статусу фізичної особи-підприємця є законність його перебування на території України. Плюс є деякі нюанси реєстрації. Регулювання ж діяльності підприємця здійснюється на загальних засадах, ніяких особливих умов оподаткування чи вибору КВЕДів не встановлено.

З урахуванням положень Закону України «Про правовий статус іноземців та осіб без громадянства» законними підставами перебування іноземця на території України є наявність посвідки на тимчасове або постійне проживання, що видається незалежно від факту реєстрації іноземцем ФОП.

Необхідними документами для реєстрації ФОП іноземця є:

• реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний код);
• посвідка на тимчасове або постійне проживання (за її відсутності відмовити у реєстрації не можуть, але краще мати підтвердження легальності перебування на території країни);
• нотаріально засвідчений переклад паспортного документа іноземця.

У випадку, якщо копія паспортного документа завіряється нотаріусом в країні громадянської належності іноземця, відповідний документ може підлягати легалізації (апостилюванню) для його визнання на території України.

Процес реєстрації ФОП для іноземців:

1. Вибір КВЕДів, системи та групи оподаткування.
2. Збір документів, легалізація за необхідності.
3. Заповнення заяви на реєстрацію ФОП.
4. Подання заяви й документів державному реєстратору в ЦНАПі.
5. Отримання виписки з ЄДР.

Важливо. Нерезидент не може зареєструватися як ФОП в Україні онлайн (через портал «Дія», наприклад), тому необхідно обов’язково звертатися до державного реєстратора.

Щодо нюансів оподаткування діяльності ФОП-іноземця, Податковий кодекс України встановлює, що не можуть бути платниками спрощеної системи оподаткування першої-третьої груп фізичні та юридичні особи – нерезиденти. Однак, під час надання статусу платника єдиного податку відсутня технічна можливість перевірити наявність в підприємця ознак нерезидента.

Але під час вибору системи, групи оподаткування і постановки на облік у ДПС можуть поставати й інші нюанси, які потрібно розглядати в індивідуальному порядку.

визначення резидентського статусу фізичної особи є визначальним для з'ясування порядку оподаткування доходів такої особи згідно з нормами ПКУ.

Нерезиденти – це фізичні особи, які не є резидентами України (пп. «в» 14.1.122 ПКУ).

Поняття «резидент» та умови набуття платником податку статусу резидента України встановлено пп. 14.1.213 ПКУ, зокрема, фізична особа – резидент – це фізична особа, яка має місце проживання в Україні.

Місцем проживання фізичної особи є житло, в якому вона проживає постійно або тимчасово (ст. 29 ЦКУ).

Крім того, ст. 3 Закону України від 11.12.2003 р. №1382-IV «Про свободу пересування і вільний вибір місця проживання в Україні» визначено, що місце проживання – це житло, розташоване на території адміністративно-територіальної одиниці, в якому особа проживає.

У разі якщо фізична особа має місце проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо така особа має місце постійного проживання в Україні; якщо особа має місце постійного проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо має більш тісні особисті чи економічні зв'язки (центр життєвих інтересів) в Україні. У разі якщо державу, в якій фізична особа має центр життєвих інтересів, не можна визначити, або якщо фізична особа не має місця постійного проживання у жодній з держав, вона вважається резидентом, якщо перебуває в Україні не менше 183 днів (включаючи день приїзду та від'їзду) протягом періоду або періодів податкового року.

Достатньою (але не виключною) умовою визначення місця знаходження центру життєвих інтересів фізичної особи є місце постійного проживання членів її сім'ї або її реєстрації як суб'єкта підприємницької діяльності.

Якщо неможливо визначити резидентський статус фізичної особи, використовуючи попередні положення цього підпункту, фізична особа вважається резидентом, якщо вона є громадянином України.

Достатньою підставою для визначення особи резидентом є самостійне визначення нею основного місця проживання на території України у порядку, встановленому цим Кодексом, або її реєстрація як самозайнятої особи.

При цьому за результатами звітного податкового року, в якому іноземець набув статусу резидента України, він має подати річну податкову декларацію, в якій зазначає доходи з джерелом їх походження в Україні та іноземні доходи (пп. 170.10.4 ПКУ).

Отже, з метою оподаткування для визначення статусу резидента України платнику податку – фізичній особі слід керуватися положеннями пп. 14.1.213 ПКУ.

Крім того, ПКУ не містить норм щодо необхідності одержання нерезидентами будь-яких документів від контролюючих органів, що підтверджують статус резидента України.

АЛЕ, Я РАДЖУ, ОТРИМАТИ В ПОДАТКОВІЙ СТАТУС РЕЗИДЕНТА УКРАЇНИ, ЩОБ НЕ БУЛО ПИТАНЬ, В РАЗІ ОБРАННЯ СПРОЩЕНОЇ СИСТЕМИ ОПОДАТКУВАННЯ:

https://guide.diia.gov.ua/view/pidtverdzhennia-sta...

Доброго дня.

Для іноземця шлях до власного бізнесу в Україні починається з отримання реєстраційного номера облікової картки платника податків (РНОКПП). Це базовий документ, без якого неможливо ні зареєструвати ФОП, ні виступити засновником компанії, ні навіть відкрити особистий рахунок у банку. Для його отримання необхідно звернутися до податкової інспекції, маючи при собі паспорт та його нотаріально завірений переклад на українську мову. Зазвичай процедура займає до п'яти робочих днів.

Наявність дружини-українки та оформлення посвідки на проживання значно спрощують питання реєстрації місця проживання. Це важливо, оскільки для відкриття ФОП у документах обов’язково вказується адреса, яка має бути офіційно зафіксована. Коли іноземець отримає посвідку та «прописку», він зможе зареєструвати ФОП на тих самих умовах, що й громадяни України. Найпопулярнішою формою є 3-тя група єдиного податку, яка дозволяє працювати як з українськими, так і з іноземними контрагентами, сплачуючи 5% від доходу.

Щодо реєстрації компанії (ТОВ), то іноземець може бути її 100% власником навіть без посвідки на проживання. Проте тут є юридичний нюанс із посадою директора. Іноземець не може офіційно очолити власну компанію без отримання спеціального дозволу на працевлаштування від Центру зайнятості. Зазвичай на етапі створення фірми призначають директора-українця (номінально), а після отримання дозволу іноземець може законно обійняти цю посаду. Важливо пам'ятати, що шлюб з громадянкою України дає право на отримання такого дозволу безкоштовно та за спрощеною процедурою.

Процес реєстрації зараз максимально цифровізований, проте для іноземців він частіше за все залишається «паперовим». Поки у особи немає посвідки у формі ID-картки та сформованого електронного підпису (КЕП), скористатися порталом «Дія» для відкриття ФОП не вийде. Тому найкращим рішенням буде візит до державного реєстратора в ЦНАП або до приватного нотаріуса. Останній варіант дорожчий, але значно швидший і часто включає консультацію щодо заповнення заяв та обрання КВЕДів (кодів видів діяльності).

Після реєстрації бізнесу наступним кроком є відкриття банківського рахунку. Українські банки (особливо державні та великі комерційні) мають чіткі комплаєнс-процедури для іноземців. Для банку важливо буде побачити джерело походження коштів, якщо планується великий статутний капітал, а також підтвердження легальності перебування в країні. Посвідка на проживання в цьому випадку знімає більшість запитань та дозволяє користуватися всіма перевагами сучасного банкінгу.

Додатково хочу повідомити, що для того, щоб правильно оформити підприємницьку діяльність іноземцю потрібно ознайомитись з наступною інформацією.

1. Вибір організаційно-правової форми. Все залежить від масштабу бізнесу:

Фізична особа-підприємець (ФОП) — для малих підприємців це найпростіший варіант. Ви можете вибрати спрощену систему оподаткування (Єдиний податок).

Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) — підходить для більш масштабного бізнесу, але вимагає додаткових витрат на реєстрацію та ведення бухгалтерії.

2. Для реєстрації ФОП або ТОВ потрібно звернутися до державного реєстратора. Це можна зробити через нотаріуса або у Центрі надання адміністративних послуг.

3. Вибір КВЕД

Для ведення діяльності потрібно завчасно обрати відповідні коди виду економічної діяльності (КВЕД).

4. Після реєстрації виберіть систему оподаткування:

• Єдиний податок (спрощена система) — підходить для малого бізнесу. Зазвичай, для виготовлення та продажу консервації це оптимальний варіант.

• Загальна система оподаткування — при великих обсягах продажу або наявності працівників.

5. ФОП обов'язково потрібно відкрити підприємницький рахунок в банку та отримувати оплату саме на нього. Якщо будете використовувати особисту карту фізособи, а не підприємницький рахунок - можуть бути великі штрафи та проблеми з податківцями.

Ви повинні подбати про придбання та використання реєстратора розрахункових операцій (касового апарату) якщо плануєте:

• отримувати готівку від клієнта
• отримувати оплати картою через POS термінал
• післяплати готівкою у відділенні поштового оператора
• оплата на ключ карту (крім Приватбанку)
• оплата еквайрингом на сайті (LiqPay і т.д.)

Касовий апарат можете не застосовувати, якщо:

• приймаєте оплату виключно у формі банківського переказу за реквізитами IBAN
• у разі реалізації товарів, робіт (послуг), оплата за які здійснюється за допомогою QR-коду, в якому закодовані повні банківські реквізити рахунку у форматі ІВАN
• через Інтернет-банкінг, якщо оплата здійснюється виключно за реквізитами його рахунку у форматі ІВАN

6. В залежності від виду діяльності іноземець може обрати ФОП 2 групи (фіксований єдиний податок – 1729,40 грн/місяць) або ФОП 3 групи (єдиний податок становить 5% від доходу).

Крім єдиного податку обов'язково доведеться сплачувати:

1. ЄСВ, який становить1902,34 гривень на місяць (22% від мінімальної зарплати) незалежно від групи ФОП;

2. Військовий збір:

• ФОП 2 групи сплачуватимуть 864,70 грн/місяць (10% від мінімальної зарплати на січень поточного року);
• ФОПи 3 групи - 1% від доходу

Головні відмінності між ФОП 2 та 3 групи:

1. У 2 групі єдиний податок фіксований і становить 1729,40 грн/міс, а у 3 групі - 5 % від доходу.

2. Військовий збір у ФОП 2 групи фіксований і становить 10% від зарплати , а у ФОП 3 групи - 1% від доходу

3. ФОП 3 групи звітує (подає декларацію) кожен квартал. ФОП 2 групи декларацію платника єдиного податку подає 1 раз рік.

4. Сплачувати єдиний податок ФОПу 3 групи потрібно кожного кварталу (1 раз в 3 місяці) протягом 10 календарних днів після подання податкової декларації. ФОП 2 групи – кожного місяця до 20 числа (19 останній термін).

5.ФОП 2 групи може надавати послуги фізособам та юридичним особам, але тільки платникам єдиного податку.

Контрагентами й клієнтами ФОПа на 3 групі можуть бути звичайні фізособи, платники єдиного податку, ФОП і юрособи на загальній системі, іноземні компанії й фізособи та навіть комунальні підприємства.

Незалежно від системи оподаткування Ви можете сплачувати податки через Електронний кабінет платника податків https://cabinet.tax.gov.ua/login

Щоб не укладати з кожним клієнтом індивідуальний договір Вам потрібно розробити та розмістити на сайті або сторінці у соцмережах публічний договір оферту та політику конфіденційності.