Що потрібно писати у призначенні платежу?

доброго дня. Для ФОП з КВЕД 85.59 («Інші види освіти») у призначенні платежу краще писати нейтрально та конкретно, без зайвих формулювань про «освітню діяльність», «навчальний заклад» чи «курси», якщо ви не ліцензований суб’єкт саме у сфері формальної освіти.

Оптимальні варіанти:

— «Оплата за послуги репетиторства»— «Оплата консультаційних послуг згідно домовленості»— «Оплата інформаційно-консультаційних послуг»— «Оплата індивідуальних занять»— «Оплата за підготовку з [предмет]»— «Оплата послуг з підготовки з англійської мови»— «Оплата за приватні заняття»

Фраза «за освітні послуги» сама по собі не є автоматичним порушенням, оскільки КВЕД 85.59 охоплює багато видів навчання без окремої ліцензії. Але на практиці дійсно краще уникати формулювань, які можуть асоціюватися з діяльністю закладу освіти або видачею документів державного зразка.

Найбезпечнішим і найпоширенішим варіантом для репетитора ФОП є:

«Оплата за послуги репетиторства»або«Оплата індивідуальних занять».

Також бажано, щоб призначення платежу було однаковим або максимально схожим у всіх клієнтів — це виглядає системно й зрозуміло для банку та податкової.

Доброго дня.

Найбільш універсальним та безпечним варіантом для вашої діяльності є формулювання «Оплата за інформаційно-консультаційні послуги згідно з рахунком №...». Це формулювання є «золотим стандартом» для більшості підприємців у сфері навчання та консалтингу. Воно переводить оплату в площину надання інтелектуальних послуг, які за своєю природою не потребують специфічних ліцензій, що значно спрощує взаємодію з банком та знімає будь-які запитання щодо характеру вашої роботи.

Якщо ви бажаєте додати конкретики, можна використовувати варіант «Оплата за послуги з навчання (наприклад, англійської мови) згідно з рахунком/договором». Використання слова «навчання» у поєднанні з вашим КВЕД є цілком законним і прозорим. Головне — уникати фраз на кшталт «освітні послуги за програмою школи» або «курс професійної підготовки з видачею диплома», оскільки саме такі формулювання можуть наштовхнути контролюючі органи на перевірку наявності освітньої ліцензії.

Варто обов'язково нагадувати клієнтам вказувати посилання на номер рахунку (інвойсу) або дату договору. Це робить платіж ідентифікованим і дозволяє за потреби легко надати первинний документ, де детально прописано суть вашої роботи (наприклад, «консультаційні послуги з підготовки до тестування»). Коли банк бачить посилання на конкретний документ, рівень довіри до операції автоматично зростає, а ризик блокування платежу для перевірки мінімізується.

Також рекомендую додавати в кінці призначення фразу «Без ПДВ», якщо ви працюєте на спрощеній системі оподаткування.

Доброго дня!

Скажіть, будь ласка, чи маєте Ви оформлений публічний договір оферту?

Питання правильного формулювання призначення платежу є досить важливим для ФОП, оскільки це допомагає уникнути зайвої уваги з боку фінмоніторингу банку та податкової.

Призначення платежу має бути сформульовано виходячи з того виду послуги яку Ви надаєте і виходячи з КВЕД які у Вас вказані у ФОП при реєстрації (особливо важливо це якщо Ви на Єдиному податку).

Ваш КВЕД 85.59 («Інші види освіти, н. в. і. у.») який включає:

• освіту, не обумовлену будь-якими рівнями
• академічне навчання
• діяльність навчальних центрів, які пропонують курси з корекції (додаткової підготовки з певної дисципліни)
• діяльність курсів з підвищення професійної кваліфікації
• навчання мовам і навичкам спілкування
• навчання комп'ютерній грамоті
• релігійне навчання

Ось кілька варіантів, які є найбільш безпечними та професійними:

1. Універсальний варіант

«Оплата за послуги репетитора з [назва предмету]»

Це формулювання вважається золотим стандартом для фрілансерів та репетиторів. Воно максимально широке, не містить слова «освіта» або «навчання», що автоматично знімає питання про ліцензування чи акредитацію програми.

Інші варіанти, які Ви також можете використовувати:

«Оплата за навчання/заняття з [назва предмету] згідно з договором оферти

«Оплата за навчання/курси згідно з рахунком №...»

Оплата за заняття/онлайн-заняття з [назва предмету]

Оплата за індивідуальне навчання з [назва предмету]

З повагою, юрист Дерій В.О.!

Щиро баєаю Вам успіхів!

Доброго дня, Катерина!

Призначення платежу повинно не «приховувати» реальну послугу, а, навпаки, конкретизувати її. За Інструкцією НБУ "Про безготівкові розрахунки" платник заповнює графу «Призначення платежу» так, щоб він надавав отримувачу коштів повну інформацію про платіж і документи, на підставі яких здійснюється платіжна операція. Тобто призначення платежу має відповідати суті операції, а не бути умовним або штучно заміненим на інший вид послуг.

Для ФОП, який надає саме репетиторські послуги, найбільш вдалим є таке формулювання:

«Оплата за індивідуальне заняття з ___, без ПДВ»

або:

«Оплата за репетиторські послуги з ___, без ПДВ»

Якщо оплата здійснюється за певний період, можна зазначити:

«Оплата за репетиторські послуги з ___ за травень 2026 року, без ПДВ»

Якщо Ви виставляєте рахунок, найкраще формулювання буде таким:

«Оплата за індивідуальні заняття з ___ згідно з рахунком № ___ від ___, без ПДВ»

В той самий час категорично стверджувати, що не можна писати «за освітні послуги», не зовсім правильно. Саме по собі таке формулювання не створює автоматичного обов’язку мати ліцензію. Але воно ширше і менш бажане, тому що Закон України «Про ліцензування видів господарської діяльності» відносить освітню діяльність до видів діяльності, які ліцензуються з урахуванням особливостей, визначених спеціальними законами у сфері освіти. Крім того, за Законом України «Про освіту» ліцензування освітньої діяльності пов’язане зі спроможністю юридичної або фізичної особи надавати освітні послуги на певному рівні освіти відповідно до ліцензійних умов.

Саме тому я б не рекомендував використовувати широке формулювання «освітні послуги», якщо фактично йдеться про приватні індивідуальні заняття, репетиторство, підготовку або музичні уроки без реалізації освітньої програми певного рівня освіти та без видачі документа про освіту. Правильніше писати конкретно: «індивідуальне заняття», «репетиторські послуги», «індивідуальні навчальні заняття» тощо.

КВЕД 85.59 охоплює, зокрема, освіту, не обумовлену будь-якими рівнями, академічне навчання, додаткову підготовку з певної дисципліни, навчання мовам, комп’ютерній грамоті тощо. Тобто для репетиторства з навчальних предметів формулювання «репетиторські послуги» або «індивідуальні заняття з відповідного предмета» є логічним і відповідає змісту цього КВЕДу.

Окремо зверну увагу: якщо йдеться саме про фортепіано або інше музичне навчання, то за класифікацією КВЕД прямо передбачено клас 85.52 «Освіта у сфері культури», який включає навчання мистецтвам, драмі та музиці, а також «послуги викладачів-піаністів та інше музичне навчання». Тому, якщо Ваші послуги фактично пов’язані саме з фортепіано, варто розглянути додавання КВЕД 85.52 як додаткового, навіть якщо основним залишається 85.59.

Я б також не радив при заповненні згаданої графи вживати так терміни, як «консультаційні послуги», «інформаційні послуги» або «побутові послуги», якщо фактично Ви проводите навчальні заняття. Це не зменшує ризики, а навпаки може створити питання щодо невідповідності між реальною діяльністю, КВЕДом, договором/рахунком та призначенням платежу.

Отже, найкращий практичний варіант:

«Оплата за репетиторські послуги з ___, без ПДВ»

або ще точніше:

«Оплата за індивідуальне заняття з ___, без ПДВ»

або:

«Оплата за індивідуальне заняття з фортепіано, без ПДВ»

Це достатньо конкретно та не виглядає як приховування реального змісту послуги, Це також цілком відповідає логіці КВЕДу і не створює зайвої асоціації з ліцензованою освітньою діяльністю на певному рівні освіти.

З повагою, адвокат Айвазян.

Викладач – репетитор за умови реєстрації ФОП при обранні спрощеної системи може перебувати на другій або третій групі єдиного податку.

РРО або ПРРО потрібно при наявності розрахункових операцій, тобто операцій за готівку або за допомогою картки. Якщо ви приймаєте оплату на рахунок IBAN (UA і 27 цифр) тоді РРО або ПРРО не потрібно. Є роз`яснення податкової, де вони вказують, що при оплаті на карту ФОП необхідно використання РРО або ПРРО.

У випадку приймання оплати за товари чи послуги на свій рахунок у форматі IBAN, важливо враховувати, з якого джерела надходять кошти. Якщо це класична банківська операція (через рахунок у банку, інтернет-банкінг чи касу банку), застосування РРО/ПРРО не є обов’язковим. Однак у випадку оплати через небанківські установи чи платіжні сервіси, які не мають банківської ліцензії, підприємець зобов’язаний проводити фіскалізацію.

Обов’язок застосування РРО/ПРРО залежить не від форми розрахунків, а виникає виключно за наявності обставин, що супроводжують господарські операції суб’єкта господарювання, які чітко визначенні законодавством, в тому числі нормами його прямої дії, які встановлюють винятки із загальних правил

Окрім того, законодавство України встановлює однакові вимоги щодо фіскалізації як готівкових, так і безготівкових розрахунків, в тому числі в мережі Інтернет, які проводяться суб’єктами господарювання всіх форм власності у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, після виникнення обов’язку всіх платників податків, за виключенням платників податків І групи єдиного податку, з 01.01.2022 видавати, як підтвердження продажу товарів, робіт, послуг саме фіскальні касові чеки РРО/ПРРО.

Саме тому обов’язок суб’єкта господарювання застосовувати РРО/ПРРО, під час отримання споживачем товару або приймання оплати за товари (послуги) їх продавцем, залежить не від форми оплати, а виникає відповідно до способу її здійснення.

РРО/ПРРО та розрахункові книжки не застосовуються при виконанні банківських операцій (п. 2 ст. 9 Закону України від 06.07.1995 №265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», далі – Закон № 265).

Слід зазначити, що в розумінні Закону №265 та відповідно до позиції Пленуму Верховного суду України банківські операції здійснюються виключно банками (юридичними особами, які мають банківську ліцензію).

Отже, якщо підприємець надає покупцю для оплати за товар (послуги) реквізити свого поточного рахунку в форматі IBAN Registry:2009, NEQ, ДСТУ-Н 7167:2010, і покупець (споживач) самостійно здійснює оплату з їх використанням:

1. шляхом переказу коштів замовниками із поточного рахунка на поточний рахунок через установу банку,
2. шляхом внесення коштів через касу банку (у тому числі через інтернет-банкінг),
3. у разі проведення розрахунків у касі банку через платіжний термінал та/або ПТКС, який належить банку,

то у такому разі застосування РРО / ПРРО не є обов’язковим, оскільки оплата товарів (послуг) буде відбуватися за допомогою різновиду банківських операцій.

Відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України структура номера як банківського так і платіжного рахунку користувача формуються відповідно до положень Національного стандарту України «ї"Фінансові операції".

Тобто «платіжні» рахунки хоча і мають формат аналогічний «поточним» рахункам, не відкриваються і не обслуговуються банками, як юридичними особами, що мають банківську ліцензію.

---

При оплаті через платіжні системи РРО потрібен, якщо виступаєте продавцем товару(послуг), оскільки платіжні системи, це не банк, і приймаючи платежі за товари чи послуги, це вважається розрахунковою операцією.

2. Якщо покупці сплачують на ваш IBAN (поточний рахунок у банку), то РРО не потрібен, оскільки це банківська операція, а не розрахункова.

• Фізична особа – підприємець, незалежно від способу оплати, запропонованого покупцю, з кінця листопада 2023 року, має визначати джерело безготівкових надходжень та здійснювати фіскалізацію всіх розрахунків, що не підпадають під право не застосовувати РРО/ПРРО, встановлене ст. 9 Закону №265.

З ПРИВОДУ ДОГОВОРУ З КЛІЄНТАМИ, РОЗРОБІТЬ ОФЕРТУ (ПУБЛІЧНИЙ ДОГОВІР) ТА РОЗМІСТИТЬ ЇЇ НА СВОЄМУ САЙТІ - ЦЬОГО ДОСТАТНЬО, ЩОБ НЕ ВИКОРИСТОВУВАТИ РРО.

Публічний договір (ст.633 ЦК УКРАЇНИ) регулює правовідносини підприємця, який пропонує товари/послуги/роботи та клієнтів, які бажають скористатися пропозицією такого підприємця. Він розміщується на сайті компанії та дає можливість встановити права та обов’язки сторін, врегулювати аспекти відповідальності, описати умови та правила надання послуг, виконання робіт чи здійснення купівлі-продажу товарів тощо.

В ТАКОМУ РАЗІ В ПЛАТІЖЦІ ДОСТАТНЬО ВКАЗАТИ:

• Оплата за заняття з математики
• Оплата за індивідуальне навчання
• Оплата за консультаційні послуги у сфері освіти
• Оплата за онлайн-заняття з математики
• Оплата за послуги репетитора
• Оплата за навчальні заняття згідно договору оферти
• Оплата за освітні онлайн-послуги
• Оплата за підготовку до навчальних занять

---

Особистий банківський рахунок — це звичайний банківський рахунок, який ви відкриваєте як фізична особа для своїх потреб — зарплата, покупки, комуналка, перекази друзям тощо.

Важливо! Особистий рахунок не призначений для ФОП-діяльності.

Забороняється використовувати поточні, платіжні рахунки фізичних осіб, що відкриваються для власних потреб, для проведення операцій, пов'язаних із здійсненням підприємницької та незалежної професійної діяльності (абз. 2 п. 24 Інструкція №162).

Підприємницький банківський рахунок (часто називають ФОП рахунок або рахунок підприємця) — це окремий спеціальний рахунок для ведення бізнесу як ФОП. Через нього ФОП:

• приймаєте оплату від клієнтів;
• сплачуєте податки (єдиний податок, ЄСВ, ВЗ, ПДФО, інші податки);
• купуєте товари чи послуги для свого бізнесу.

Поточний рахунок ФОП

Це основний рахунок, на який надходять оплати від контрагентів та з якого можуть здійснюватися витрати, що стосуються підприємницької діяльності.

Поточний рахунок ФОП може бути:

• гривневим;
• валютним;
• мультивалютним (коли на одному рахунку обліковуються як гривні, так і іноземна валюта).

До поточного рахунку ФОП може бути прив’язана картка. Якщо є картка до рахунку, то нею простіше розраховуватися, знімати гроші для підприємницьких витрат. Це доволі зручно.

Вам не потрібно повідомляти податкову про відкриття підприємницького рахунку, банки самостійно передають цю інформацію податковим органам.

Чи може клієнт оплатити за товари/послуги ФОП на його особистий рахунок

Ні, не можна. Отримання підприємницького доходу на особисті рахунки вважається доходом фізичної особи, з якого потрібно сплатити податок на доходи фізичних осіб 18% та військовий збір 5% (До 01.12.2024 діяла ставка — 1,5%; після 01.12.2024 діє ставка — 5%). Навіть якщо ви отримали дохід на особисту картку та перевели цю суму на рахунок ФОП, перевіряючі обов’язково звернуть на це увагу та вважатимуть це доходом фізичної особи.