Податок на нерухомість

Доброго дня.

Згідно зі статтею 266 Податкового кодексу України, державна податкова служба застосовує чіткий алгоритм розрахунку податку на нерухоме майно. Для фізичних осіб передбачено загальну пільгу, за якою 60 квадратних метрів загальної площі квартир не оподатковуються на одну особу, незалежно від кількості об'єктів у її власності. Оскільки обидві квартири будуть оформлені на вашу дружину, податкові органи спочатку об’єднають їхню площу в єдину базу оподаткування для застосування цієї пільги, а вже потім здійснять розподіл податкового зобов'язання між місцевими бюджетами.

Сукупна площа житлової нерухомості у вашому випадку становитиме 121 квадратний метр (70 кв. м у Івано-Франківську та 51 кв. м у Львові). Після віднімання пільгових 60 кв. м оподатковуваний надлишок складе 61 квадратний метр. Оскільки об'єкти розташовані в різних громадах, податкова визначить питому вагу кожної квартири в загальній площі. Відповідно, близько 57,85% від понаднормової площі (орієнтовно 35,29 кв. м) буде віднесено до об'єкта в Івано-Франківську, а решта 42,15% (орієнтовно 25,71 кв. м) — до об'єкта у Львові.

Виходячи з цього пропорційного розподілу, податкова служба сформує та надішле вашій дружині два окремих Податкових повідомлення-рішення за відповідними реквізитами. Нарахування здійснюватиметься за місцевими ставками, які затверджують відповідно Івано-Франківська та Львівська міські ради. Граничний розмір такої ставки за законом не може перевищувати 1,5% від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року, за кожен квадратний метр надлишку.

Стосовно комор, за законодавством вони класифікуються як об'єкти нежитлової нерухомості, і пільга у 60 кв. м на них не поширюється. Окрема комора в Івано-Франківську площею 9 кв. м, якщо вона зареєстрована як самостійний об'єкт у ДРРП, підлягатиме оподаткуванню за всі свої 9 кв. м відповідно до місцевої ставки для нежитлових приміщень. Щодо комор у Львові, якщо під час реєстрації їх впишуть до загальної площі квартири як один цілісний об'єкт, вони автоматично увійдуть до розрахунку житлової площі. Якщо ж вони матимуть окремі реєстраційні номери, на них також нараховуватиметься податок як на нежитлову нерухомість.

Нарахування та сплата податку здійснюються щорічно за попередній календарний рік. Податкові повідомлення-рішення надсилаються платнику до 1 липня року, наступного за звітним, а розраховану суму необхідно сплатити протягом 60 днів з дня отримання документів.

Cтавки місцевих податків та зборів https://share.google/MKr38s50VVS8vQRhE

Калькулятор обчислення https://share.google/MGY1ETHYzR0jDJoGx

https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=4...

Доброго дня, Костянтине!

Податкова не надаватиме пільгу по 60 кв. м окремо на кожну квартиру. Оскільки обидві квартири оформлюються на одну особу, їхня загальна площа сумується, незалежно від того, що квартири розташовані в різних містах. Із сумарної площі всіх квартир дружини віднімається лише 60 кв. м один раз на рік. Це передбачено підпунктом 266.4.1 пункту 266.4 статті 266 Податкового кодексу України.

Якщо загальна зареєстрована площа саме двох квартир становитиме 121 кв. м, оподатковувана площа становитиме:

121 кв. м − 60 кв. м = 61 кв. м.

Водночас податкова не застосує до всіх 61 кв. м одну ставку. Сума пільги та оподатковуваної площі розподіляється пропорційно між об’єктами, а щодо кожної квартири застосовується ставка, встановлена місцевою радою за місцем її розташування. Такий порядок визначений підпунктами «б» і «г» підпункту 266.7.1 пункту 266.7 статті 266 ПК України.

За ставками, встановленими на 2026 рік:

• в Івано-Франківську для квартири ставка становить 0,5 % мінімальної заробітної плати за 1 кв. м;
• у Львові для квартири — 1 % мінімальної заробітної плати за 1 кв. м.

Мінімальна заробітна плата станом на 1 січня 2026 року становить 8 647 грн. Отже, ставка за 1 кв. м становить:

• Івано-Франківськ — 43,235 грн;
• Львів — 86,47 грн.

Орієнтовний розрахунок за повний 2026 рік, якщо площа квартир становить саме 70 кв. м та 51 кв. м:

Івано-Франківськ — приблизно 1 525,73 грн;

Львів — приблизно 2 223,21 грн.

Загалом — приблизно 3 748,94 грн на рік.

Однак, є важливе питання щодо комор.

Якщо дві львівські комори по 2,2 кв. м увійдуть до загальної площі квартири, то площа львівського об’єкта буде не 51 кв. м, а 55,4 кв. м. Тоді сумарна площа квартир становитиме: 70 + 55,4 = 125,4 кв. м, а оподатковувана площа — 65,4 кв. м. Орієнтовний податок у такому випадку становитиме приблизно 4 076,75 грн на рік.

Комора площею 9 кв. м в Івано-Франківську, яка буде зареєстрована окремим об’єктом, не входитиме до пільгових 60 кв. м, якщо в Реєстрі вона буде визначена як нежитлове приміщення. Для нежитлової нерухомості загальнодержавної пільги у 60 кв. м немає — податок розраховується з усієї площі кожного нежитлового об’єкта за окремою місцевою ставкою.

Точний податок за івано-франківську комору залежатиме від того, як вона буде названа і класифікована у документах та Державному реєстрі: «комора», «підвал», «господарське приміщення», «нежитлове приміщення» тощо. Тому остаточний розрахунок можна зробити лише після отримання витягів із Реєстру або проєктів документів, за якими реєструватиметься право власності.

Податок за 2026 рік податкова нараховуватиме у 2027 році. Повідомлення-рішення має бути надіслане до 1 липня 2027 року, а сплатити суму необхідно протягом 60 днів із дня отримання повідомлення. Якщо квартири будуть придбані не з 1 січня, податок нарахують лише починаючи з місяця, в якому виникло право власності.

З повагою,адвокат Айвазян.

ДОБРОГО ДНЯ, КОСТЯНТИНЕ! ПЛОЩА ОБОХ ОБ"ЄКТІВ ЖИТЛОВОЇ НЕРУХОМОСТІ СУМУЄТЬСЯ і ПІЛЬГА 60 кв.м. надається лише РАЗ шляхом віднімання 60 кв.м. від загальної площі обох об"єктів ЖИТЛОВОЇ нерухомості.

Нарахування податку на нерухоме майно регулюється статтею 266 Податкового кодексу України (далі - ПК України), згідно з якою сума площ квартир одного власника підлягає об'єднанню для розрахунку пільги, а сам податок розподіляється пропорційно між об'єктами.

Об'єднання площ житлової нерухомості та пільги

Згідно з п.п. 266.7.1 «б» п. 266.7 статті 266 ПК України, якщо у власності фізичної особи перебуває більше одного об'єкта житлової нерухомості, податок обчислюється виходячи із сумарної загальної площі таких об'єктів. Тобто контролюючий орган за місцем податкової адреси дружини автоматично об'єднає площі обох квартир.

70+51 = 121 кв.м.

Податкова служба самостійно розраховує суму, але платіжки (податкові повідомлення-рішення) прийдуть окремо на кожну квартиру, оскільки розрахунок прив'язується до місцевих ставок.

Згідно з п.п. 266.5.1 п. 266.5 статті 266 ПК України, ставки податку встановлюються за рішенням сільської, селищної, міської ради або ради об'єднаних територіальних громад, залежно від розташування нерухомості, у розмірі, що не перевищує 1,5 відсотка розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, за 1 квадратний метр бази оподаткування. Наприклад, Івано-Франківська міська рада та Львівська міська рада затверджують свої індивідуальні відсоткові ставки, тому вартість квадратного метра для кожної квартири відрізнятиметься.

Оподаткування комор (ризик застосування поняття "нежитлова нерухомість")

Кладові/коморні приміщення належать до нежитлової нерухомості (п.п. 14.1.129-1 ПК України).

Податок на комору в Івано-Франківську (9 кв. м) та комори у Львові (4,4 кв. м) нараховуватиметься з першого квадратного метра за ставками, які місцеві ради встановили саме для типу об'єктів «господарські (допоміжні) будівлі» або «інші будівлі».

Житлова пільга у 60 кв. м (згідно з п.п. 266.4.1) поширюється виключно на житлову нерухомість. Для нежитлової нерухомості фізичних осіб загальнодержавних автоматичних пільг за площею немає.

Якщо ж комори офіційно вписані в документи як складова частина квартири, їхня площа повністю включається до загальної площі об'єкта житлової нерухомості.

Тобто загальна оподатковувана площа становитиме 61+4,4 + 9 = 74,4 кв.м.

Оскільки комори стають частиною житлового об'єкта (квартири), їхні квадратні метри автоматично підпадають під дію загальної пільги у 60 кв. м (п.п. 266.4.1 ПК України). Вони більше не оподатковуватимуться окремо з першого квадратного метра як нежитлова нерухомість.

СЛІД РОЗУМІТИ, ЩО ЛЮДИНА НЕ ПОДАЄ БУДЬ-ЯКІ ДЕКЛАРАЦІЇ ПО НЕРУХОМОСТІ. Податковим агентом - тобто органом, який нараховує і справляє податок на нерухомість виступає саме Податкова інспекція за місцем основного обліку.

Але слід уважно слідкувати за нарахуваннями та відображенням об"єктів у електронному кабінеті платника податків https://cabinet.tax.gov.ua/, бо іноді об"єкти нахабно дублюються і нараховуються двічі по одному і тому ж об"єкту чи земельній ділянці - подані місцевою радою до ДПС, а також підтягнуті з ДРРП (Державного реєстру речових прав на нерухоме майно).

Принаймні у клієнтів такі випадки були і доводилось оскаржувати рішення податкової про нарахування податку.

Також існує проблема, що податкова в Україні почала зловживати своїм правом податкового агента і нараховує податкові зобов"язання за податковими повідомленнями - рішеннями БЕЗ ЇХ ФАКТИЧНОГО НАДСИЛАННЯ (ВРУЧЕННЯ) особам, які зобов"язані сплачувати такий податок.

Тому треба уважно слідкувати в кабінеті платника податків на сайті податкової, чи не сформували до травня місяця року наступного за роком набуття права власності - відповідні ППР (податкові повідомлення - рішення), бо податкова може потім нахабно нараховувати штрафи, пеню за несплату, а також звертати ці ППР - як виконавчі документи до державної виконавчої служби щодо примусового стягнення боргу.

Раніше такого бардаку не було і податкова шахрайством не займалася, але зараз бюджету потрібні гроші, тому вони цим і займаються нахабно та будучи впевненими у безкарності, імітуючи діяльність в інтересах держави та виправдовуючи своє перебування на посадах.

Згідно з п. 42.4 ст. 42 ПК України, листування контролюючих органів з платниками податків в електронній формі здійснюється виключно для тих платників, які подали «Заяву про бажання отримувати документи через Електронний кабінет» (відповідний функціонал інтегровано в налаштування кабінету). Якщо громадянин таку заяву не надсилав, то відповідно до п. 42.5 ст. 42 ПК України податкова зобов'язана надсилати всі документи (зокрема податкові повідомлення-рішення щодо податку на нерухомість) виключно у паперовому вигляді рекомендованим листом з повідомленням про вручення за податковою адресою або вручати особисто. Але враховуючи, що іноді податок менше вартості послуг УДППЗ "Укрпошта", то податкова це не робить. Повідомлення або вкидаються у поштовий ящик (в кращому випадку), або взагалі нахабно податковий інспектор вносить ППР у електронну систему і ставить будь-яку дату вручення, яка йому приверзеться.

І потім бігай - доводь, що ти не порушник і нічого не отримував.

Якщо ви виявили «намальоване» повідомлення, у Вас по закону є 30 днів з моменту, коли ви про нього дізналися, на подачу скарги до вищого органу ДПС (обласної податкової) згідно зі ст. 56 ПК України. У скарзі слід чітко зазначити, що паперове ППР не надсилалося рекомендованим листом, а електронне листування не погоджувалося. Це часто дозволяє скасувати штрафи без суду.

Розміщення ППР в кабінеті за відсутності такої заяви не вважається належним врученням, і у разі ненадіслання паперового листа рекомендованою поштою платник повністю звільняється від відповідальності за несплату податку згідно з п.п. 266.10.2 ПК України.

Можна лише додати, що згідно з п.п. 266.4.2 п. 266.4 ст. 266 ПК України місцеві ради (Івано-Франківська та Львівська) мають право самостійно встановлювати додаткові пільги або нульові ставки для певних типів нежитлової нерухомості (зокрема, для господарських чи допоміжних споруд громадян). Тому фізично податок рахується з 1-го метра, але сума залежатиме від того, чи не звільнила місцева рада такі об'єкти від оподаткування взагалі.

Верховний Суд стоїть на боці платників податків у таких спорах, але податкова користується тим, що нараховані податки як правило копійчані - тобто кілька сотень гривень, а тому сенсу судитися з податковою та сплачувати шалені судові збори для таких спорів, які більше податку в кілька разів іноді, а також наймати адвокатів - це більші витрати, ніж просто змиритись із зловживанням держави і сплатити. На що власне і розраховують недобросовісні інспектори податкової, які ось таким чином роблять, утримуючись на наші податки.

ДЕТАЛЬНИЙ РОЗРАХУНОК на 2026 рік.

Ставки для Івано-Франківської та Львівської громад

1. Львівська міська територіальна громада

Львівська міська рада утримує фіксовану і зрозумілу політику щодо податку на майно (діють ухвали № 4968 та № 6372):

• Житлова нерухомість (квартири): Ставка становить 1% від мінімальної заробітної плати. Тобто за кожен квадратний метр понад пільгову норму у 2026 році доведеться сплатити 80 грн/кв. м (для порівняння, торік платили по 71 грн).
• Нежитлова нерухомість (окремі комори): Ставка для господарських (допоміжних) споруд також зафіксована переважно на рівні 1% (80 грн/кв. м), якщо комори оформлені окремим об'єктом нерухомості з власним техпаспортом.

2. Івано-Франківська міська територіальна громада

Івано-Франківська міська рада традиційно застосовує диференційовані ставки залежно від зон міста (існує поділ на три економічні зони):

• Житлова нерухомість (квартири): Гранична ставка для квартир становить до 1% (максимум 80 грн/кв. м за надлишкову площу для першої зони, у другій та третій зонах ставка може бути дещо нижчою — близько 0,5–0,75%, тобто 40–60 грн/кв. м).
• Нежитлова нерухомість (окремі комори): Для допоміжних господарських приміщень громадян міська рада зазвичай закладає знижену ставку (у межах 0,25–0,5%, тобто 20–40 грн/кв. м). Якщо комора в підвалі оформлена окремо, рахуватимуть саме за цим тарифом із першого метра.

Якщо податкова все ж порахує комори як окремі об'єкти нежитлової нерухомості без пільг, орієнтовний розрахунок за «надлишок» (за умови максимальної ставки 1%) виглядатиме так:

За житлову площу - Спільний надлишок двох квартир 61 кв.м Х 80 грн. = 4880 грн. (ця сума розіб"ється пропорційно між Львовом і Івано-Франківськом).

За комору у Львові 4,4 кв.м + 80 грн. = 352 грн.

За комору у Франківську 9 кв.м. Х 40 грн.= 360 грн.

ЯКЩО Ж КОМОРИ ВРАХУЮТЬ В ЖИТЛОВУ ПЛОЩУ.

Квартира 1 (Івано-Франківськ) - 70 кв.м + 9 кв.м. (включаючи комору) = 79 кв.м.

Квартира 2 (Львів) - 5й кв.м. + 4,4 кв.м. (комора) = 55,4 кв.м.

79+55,4 = 134,4 кв.м.

134,4 - 60 кв.м. (пільга) = 74,4 кв.м.

ЛЬВІВСЬКА КВАРТИРА (41,2 % питома вага від загальної площі оподатковуваної нерухомості).

Оподатковувана площа - 30,65 кв.м. За ставкою 1 % (80 грн/кв.м.) сума податку - 2452 грн.

ІВАНО-ФРАНКІВСЬКА КВАРТИРА (58,8 % питома вага від загальної площі оподатковуваної нерухомості).

Оподатковувана площа - 43,75 кв.м. За максимальної ставки в 1 % (80 грн.кв.м.) сума вийде 3500 грн. Але якщо будино потрапляє у зону із зниженою ставкою (не центр міста) - 0,5 % (40 грн. кв.м/м.) - 1750 грн.

ОТЖЕ, податок виходить на 2026 рік від 4202 грн. до 5952 грн. (в залежності від району у м. Івано-Франківську та відповідно ставки податку 1 % чи 0,5 %).

При цьому точну суму нарахувати має податковий агент - податкова у своєму ППР (податкове повідомлення - рішення).

Податкова служба зобов'язана розрахувати податок і надіслати (вручити) вам податкове повідомлення-рішення (ППР) до 1 липня року, що настає за звітним роком.

Відповідно до п.п. 266.7.2 п. 266.7 ст. 266 ПК України, для податку за звітний 2025 рік граничний термін надсилання платіжки припав на 1 липня 2026 року.

За майно (квартири, комори чи землю), яке ви набули у власність протягом 2026 року, податкова служба розрахує та надішле податкове повідомлення-рішення (ППР) до 1 липня 2027 року.

З повагою та розумінням, Я.О. Турчин

Доброго дня. Податкова об’єднає площу обох квартир, оформлених на дружину, та застосує до їх сукупної площі одну пільгу — 60 кв. м. Окремої пільги по 60 кв. м на кожну квартиру не буде. Водночас комора в Івано-Франківську, якщо вона зареєстрована як самостійне нежитлове приміщення, оподатковуватиметься окремо з усієї її площі.

Відповідно до статті 266 Податкового кодексу України, для квартири або кількох квартир незалежно від їх кількості база оподаткування зменшується на 60 кв. м.

Оскільки обидві квартири будуть зареєстровані на дружину, податкова враховуватиме їх сукупну загальну площу:

70 кв. м + 51 кв. м = 121 кв. м.

Площа, з якої нараховуватиметься податок:

121 кв. м – 60 кв. м = 61 кв. м.

Отже, за умови, що в Державному реєстрі речових прав загальна площа квартир становитиме саме 121 кв. м, податок на житлову нерухомість нараховуватиметься на 61 кв. м. Податкова не застосовуватиме пільгу окремо до квартири у Львові та окремо до квартири в Івано-Франківську.

Разом із тим у податковому повідомленні-рішенні розрахунок буде деталізовано за кожним об’єктом, а кошти сплачуватимуться до відповідного місцевого бюджету — окремо за нерухомість у Львові та окремо за нерухомість в Івано-Франківську. Податкове навантаження розподіляється пропорційно площі кожної квартири.

Орієнтовно оподатковувана площа розподілиться так:

• на квартиру площею 70 кв. м — приблизно 35,29 кв. м;
• на квартиру площею 51 кв. м — приблизно 25,71 кв. м.

До кожної частини застосовуватиметься ставка, встановлена відповідною міською радою для конкретного виду нерухомості.

Якщо комора площею 9 кв. м буде зареєстрована як окремий об’єкт нерухомості з призначенням «нежитлове приміщення», «комора» або іншим аналогічним призначенням, вона вважатиметься нежитловою нерухомістю.

За визначенням Податкового кодексу України, нежитловою нерухомістю є будівлі та приміщення, які не належать до житлового фонду. Для нежитлових приміщень пільга у розмірі 60 кв. м не передбачена. Тому податок нараховуватиметься на всі 9 кв. м комори.

Таким чином, за наведеним варіантом дружина матиме:

• житлову нерухомість — 121 кв. м, з яких оподатковується 61 кв. м;
• окрему нежитлову нерухомість — комору 9 кв. м, яка оподатковується повністю.

Загальна площа, з якої може нараховуватися податок, становитиме:

61 кв. м + 9 кв. м = 70 кв. м.

Вирішальне значення матиме інформація, внесена до Державного реєстру речових прав.

Якщо квартира у Львові буде зареєстрована як один житловий об’єкт загальною площею 51 кв. м, а комори вже входитимуть у ці 51 кв. м, додаткового окремого податку за комори не буде.

Якщо ж у документах загальна площа львівської квартири буде зазначена як:

51 + 2,2 + 2,2 = 55,4 кв. м,

тоді загальна площа двох квартир становитиме:

70 + 55,4 = 125,4 кв. м.

У такому разі оподатковувана житлова площа становитиме:

125,4 – 60 = 65,4 кв. м.

Окремо до неї додаватиметься 9 кв. м нежитлової комори в Івано-Франківську. Тому перед остаточним розрахунком необхідно подивитися саме загальну площу квартири, зазначену у витягу з Державного реєстру речових прав, а не лише площу, зазначену в попередньому договорі із забудовником.

Конкретну ставку встановлює міська рада за місцем розташування нерухомості. Вона може залежати від виду об’єкта, його місцезнаходження та зональності, але не може перевищувати 1,5% мінімальної заробітної плати за один квадратний метр. Це передбачено підпунктом 266.5.1 Податкового кодексу України.

Згідно із Законом України «Про Державний бюджет України на 2026 рік», мінімальна заробітна плата станом на 1 січня 2026 року становить 8 647 грн.

Максимальна ставка у 2026 році може становити:

8 647 грн × 1,5% = 129,705 грн за 1 кв. м.

Якщо загальна площа квартир у реєстрі становитиме саме 121 кв. м, а 9-метрова комора буде окремим нежитловим приміщенням, максимальний річний податок теоретично становитиме:

• за квартири: 61 × 129,705 = 7 912,01 грн;
• за окрему комору: 9 × 129,705 = 1 167,35 грн;
• разом — приблизно 9 079,35 грн на рік.

Це максимальний розрахунок, можливий лише за умови, що обидві міські ради встановили для відповідних об’єктів граничну ставку 1,5%.

Наприклад, якщо ставка становитиме 1% мінімальної зарплати, розрахунок буде таким:

• ставка за 1 кв. м — 86,47 грн;
• квартири: 61 × 86,47 = 5 274,67 грн;
• комора: 9 × 86,47 = 778,23 грн;
• разом — 6 052,90 грн на рік.

Оскільки квартира та комора розташовані в різних містах і можуть мати різні ставки, остаточна сума визначатиметься шляхом застосування ставки Львівської міської ради до відповідної частини площі львівської квартири та ставок Івано-Франківської міської ради — до квартири й окремої комори.

Якщо право власності буде зареєстроване протягом 2026 року, податок нараховуватиметься не за повний рік, а починаючи з місяця, у якому дружина набула право власності.

Наприклад, якщо право власності зареєстровано у липні 2026 року, податок за 2026 рік розраховуватиметься за шість місяців — із липня по грудень включно.

Податкове повідомлення-рішення за 2026 рік має бути направлене до 1 липня 2027 року. Сплатити визначену суму фізична особа повинна протягом 60 днів із дня вручення податкового повідомлення-рішення.

Додатковий фіксований податок у розмірі 25 000 грн у цьому випадку не застосовується, оскільки площа квартир не перевищує 300 кв. м.

Розрахунок також виходить із того, що квартири не використовуються для отримання доходу, зокрема не здаються офіційно в оренду, оскільки за певних умов використання нерухомості для отримання доходу податкова пільга може не застосовуватися.

Враховуючи вищенаведене, податкова об’єднає площу двох квартир і застосує одну пільгу 60 кв. м. Якщо площа квартир за даними реєстру становитиме 121 кв. м, оподатковуватиметься 61 кв. м. Окрема комора в Івано-Франківську площею 9 кв. м, зареєстрована як нежитлове приміщення, оподатковуватиметься повністю. Точна річна сума залежатиме від ставок Львівської та Івано-Франківської міських рад, але за максимально допустимої ставки вона становитиме приблизно 9 079,35 грн за повний календарний рік.

Юрист в кишені Корнійчук Євген — правова допомога у зрозумілому форматі

Вітаю Вас, Костянтине!

Податки можете сплачувати і Ви, адже не обов'язково, щоб це була дружина.

Відповідно до Податкового кодексу України, податок на нерухомість розраховується на основі загальної площі об'єктів нерухомості. Оскільки обидві квартири куплені у шлюбі, то вони перебувають у спільній сумісній власності подружжя (це форма власності без визначення часток кожного співвласника).

Позиція податкової служби однозначна - якщо частки не виділені, платником є один зі співвласників за згодою решти.

Для офіційного визначення Вас як відповідальної особи Ви з дружиною повинні звернутися з письмовою заявою до органу ДПС за місцем податкової адреси (реєстрації) дружини як власника нерухомості.

У заяві зазначається, що Вас визначено платником податку. До заяви додаються копії паспортів та договори купівлі-продажу. Варто зазначити, що для проведення звірки даних та усунення можливих розбіжностей податковий орган може попросити надати оригінали правовстановлюючих документів.

Після отримання заяви податкова служба надсилатиме повідомлення-рішення саме Вам. Це дозволяє уникнути плутанини та подвійних нарахувань. Ви можете у будь-який момент подати нову заяву та визначити іншого відповідального за сплату податку. Це право не обмежується кількістю звернень чи часовими рамками.

Податок обчислюється лише з площі, що перевищує пільгові ліміти :

• 60 кв. м для квартир;
• 120 кв. м для будинків;
• 180 кв. м для різних типів житла (наприклад, квартира + будинок).

Порядок застосування цих пільг кардинально відрізняється залежно від форми власності :

При спільній ЧАСТКОВІЙ власності (коли частка кожного чітко визначена), пільга застосовується до частки кожного співвласника окремо. Наприклад, якщо двоє осіб володіють будинком площею 250 кв. м у рівних частках (по 125 кв. м), то кожен з них має право на пільгу в 120 кв. м. Податок буде нараховано кожному лише на 5 кв. м ( 125−120=5).

При спільній СУМІСНІЙ власності (коли частки не виділені, як у подружжя), пільга застосовується один раз до всього об’єкта нерухомості на ім’я того співвласника, якого визначено платником податку.

НИЖЧЕ ДЕТАЛЬНИЙ РОЗБІР ВАШОЇ СИТУАЦІЇ ЩОДО ТОГО, ЯК ПОДАТКОВА НАРАХОВУВАТИМЕ ЦІ ПЛАТЕЖІ.

1. Чи об'єднає податкова площу квартир?

Так, для житлової нерухомості площі сумуються.

Згідно з правилами ПКУ, якщо людина володіє кількома квартирами, податок розраховується з їхньої сумарної загальної площі. Податкова не нараховує пільгу на кожну квартиру окремо - пільга надається одна на всю житлову нерухомість власника.

Закон передбачає неоподатковувану пільгу 60 кв. м для власників квартир. Усе, що перевищує цю норму, підлягає оподаткуванню.

2. Як розраховуватиметься податок для Вашої нерухомості?

У Вашому випадку нерухомість поділяється на два типи: житлова (квартири) та нежитлова (окремо оформлена комора). Вони оподатковуються за різними правилами.

Житлова нерухомість (квартири)

Якщо за даними Державного реєстру речових прав загальна площа львівської квартири (разом із вбудованими коморами) становить 51 кв. м, а франківської — 70 кв. м:

• Загальна площа: 70 кв. м + 51 кв. м = 121 кв. м.
• Пільга: 60 кв. м.
• Надлишок, за який треба платити: 121 кв. м - 60 кв. м = 61 кв. м.

Податок щороку нараховуватиметься саме на ці 61 кв. м житлової площі.

Нежитлова нерухомість (окрема комора)

Комора в Івано-Франківську на 9 кв. м оформлена як окремий об'єкт. З юридичної точки зору це нежитлове приміщення.

Для нежитлової нерухомості пільга 60 кв. м не передбачена. Податок доведеться платити за всю площу — тобто за 9 кв. м, починаючи з першого квадратного метра.

Важливий нюанс щодо львівських комор - якщо в документах (техпаспорті та Реєстрі) площа 51 кв. м не включає ці дві комори по 2,2 кв. м, і їхня площа просто додається до квартири, загальна площа квартири у Львові юридично буде 55,4 кв. м. Тоді сумарна житлова площа складе 125,4 кв. м, а податок нараховуватимуть на 65,4 кв. м (125,4 - 60). Обов'язково перевірте, яка саме цифра вказана як "загальна площа" у витязі з Реєстру речових прав на нерухоме майно.

3. Скільки доведеться платити в рік?

Ставку податку встановлюють місцеві ради (в Івано-Франківську та Львові вони можуть відрізнятися), але вона не може перевищувати 1,5% від мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня звітного року, за 1 квадратний метр.

Податок платиться у поточному році за попередні. Наприклад, у 2026 році Ви платитимете податок лише в тому випадку, якщо квартири куплені у 2025 році. Якщо квартири купили у 2026 році, то податок сплачуватимете у 2027 році.

Приклад розрахунку якщо квартира куплена у 2025 році (до сплати у 2026 році):

Мінімальна зарплата на 01.01.2025 становила 8 000 грн. Максимальна ставка (1,5%) становить 120 грн за 1 кв. м.

Якщо і Львів, і Івано-Франківськ встановили максимальну ставку 1,5% (що буває найчастіше):

За квартири: 61 кв. м × 120 грн = 7 320 грн/рік.

За окрему комору: 9 кв. м × 120 грн = 1080 грн/рік.

Орієнтовна загальна сума: ~ 8 400 грн на рік.

Точні ставки для конкретних адрес можна дізнатися на сайтах відповідних міських рад або в місцевій податковій.

Як відбувається сплата?

ВАМ НЕ ПОТРІБНО САМОСТІЙНО ВИРАХОВУВАТИ СУМУ ДО КОПІЙКИ І ШУКАТИ РЕКВІЗИТИ:

1. Податкова служба самостійно розраховує суму податку.
2. До 1 липня року, наступного за звітним, Вашій дружині (або Вам якщо подасте заяву до податкової) має надійти податкове повідомлення-рішення (ППР) за адресою її реєстрації (прописки).
3. Сплатити податок потрібно протягом 60 днів з моменту вручення повідомлення.
4. Найзручніший спосіб контролювати нарахування - авторизуватися в Електронному кабінеті платника податків https://cabinet.tax.gov.ua/, де ці повідомлення з'являються автоматично.
5. Також через даний кабінет Ви можете сплачувати всі податки.

ЯК ЗНАЙТИ ППР У ЕЛЕКТРОННОМУ КАБІНЕТІ

1. Авторизуйтесь за допомогою КЕП на cabinet.tax.gov.ua.
2. Оберіть розділ «Електронний кабінет для громадян».
3. Перейдіть до блоку «Загальна інформація про платника» вкладка «Повідомлення про обов'язок сплатити суму грошового зобов'язання (ППР)».
4. Відкрийте перегляд документів у форматі PDF з нарахуванням податку на нерухомість і реквізитами для оплати.

Завдяки електронному кабінету Ви можете в будь-який момент переглянути всі податкові нарахування, що стосуються Вашої нерухомості. Це гарантує, що Ви не пропустите жодного податкового зобов’язання.

У ППР зазначаються:

1. Детальний розрахунок суми податку або кількох сум, якщо у власності декілька об’єктів.
2. Реквізити для сплати, які належать відповідним органам місцевого самоврядування за місцем розташування кожного об’єкта нерухомості.

Кожен об’єкт житлової чи нежитлової нерухомості в ППР супроводжується повним набором інформації, зокрема:

1. Адресою, за якою знаходиться об’єкт;
2. Загальною площею;
3. Застосованою ставкою податку;
4. Даними про надані пільги (якщо такі є) відповідно до пп. 266.7.2 ПКУ.

Після отримання податкового повідомлення-рішення (ППР) у Вас є 60 днів, щоб здійснити оплату. Якщо цього не зробити у зазначений термін, з 61-го дня виникає податковий борг.

ОПЛАТИТИ ПОДАТОК МОЖНА:

1. Через онлайн-банкінг за реквізитами з ППР;
2. Через електронний кабінет в розділі «Стан розрахунків з бюджетом»;
3. За допомогою мобільного застосунку «Моя податкова»;
4. Через установи банків або відділення операторів поштового зв'язку

Після сплати перевірте в електронному кабінеті розділ «Стан розрахунків з бюджетом», щоб упевнитися у відсутності боргу.

Актуальні рахунки для зарахування податкових платежів до бюджетів також розміщені на вебпорталі ДПС України

Якщо в податковому повідомленні-рішенні сума податку вказана неправильно – звертайтесь до податкової із письмовою заявою на звірку. До заяви слід додати:

1. Документи на право власності;
2. Уточнені дані про площу;
3. Довідки, що підтверджують пільги (за потреби).

Якщо в ході звірки виявлено розбіжності, контролюючий орган проводить перерахунок суми податку та надсилає (вручає) нове податкове повідомлення-рішення, а попереднє повідомлення вважається скасованим (відкликаним).

З повагою, юрист Дерій В.О.!

Щиро бажаю Вам успіхів!

Вітаю!

Якщо фізособа має у власності нерухомість у різних населених пунктах, податок на нерухоме майно обчислюють податківці за місцем її податкової адреси

Податок на нерухомість сплачують власники житлової та нежитлової нерухомості, але лише за площу понад пільгову норму: 60 кв.м для квартири, 120 кв.м для будинку та 180 кв.м, якщо є і квартира, і будинок. Ставку встановлює місцева рада, і у 2026 році вона не може перевищувати 129,7 грн за 1 кв.м. Для фізичних осіб податок нараховує податкова та надсилає повідомлення-рішення до 1 липня, а сплатити його потрібно протягом 60 днів.

Податок на нерухомість за дві квартири в різних містах, оформлені на дружину, розраховується сумарно за всією площею об'єктів. Пільга 60 кв. м застосовується один раз на загальну площу, а податок сплачується за місцем реєстрації дружини на реквізити місцевих бюджетів тих громад, де розташовані квартири.

Нарахована сума «зайвих» метрів розподіляється пропорційно до площі кожного з об'єктів.

Оскільки квартири у різних містах, ставки за 1 кв. м можуть відрізнятися, бо їх встановлюють місцеві ради (до 1,5% мінімальної зарплати за минулий рік).

: Податкова самостійно робить розрахунок і надсилає податкові повідомлення-рішення (ППР) до 1 липня року, що настає за звітним.

Окремо виділена комора у багатоквартирному будинку за законом є нежитловою нерухомістю, тому пільги у вигляді неоподатковуваної площі (60 кв. м для квартир) на неї зазвичай не поширюються, і податок нараховується з першого квадратного метра.

В Івано-Франківську комора оподатковується окремо, як нежитлова нерухомість.

Ставка податку: Визначається рішенням сільської, селищної чи міської ради за місцезнаходженням майна, але максимум становить до 2,7% від мінімальної зарплати (встановленої на 1 січня звітного року) за 1 кв. м.