ФОП как физлицо может брать в аренду

Добрый день, Елена!

Может ФОП как физическое лицо брать часть нежилого помещения в аренду под офис ? Если да, то кто должен платить налоги ? - нет, ФОП не может брать часть нежилого помещения в аренду под офис для осуществления своей предпринимательской деятельности как обычное физическое лицо.

Предприниматель, который арендует помещение или землю у обычного физлица и выплачивает ему деньги, становится его налоговым агентом. Арендная плата — это доход физлица, и вы обязаны удерживать и уплачивать в бюджет с арендных платежей 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора (п. 170.1 НКУ).

Не нужно уплачивать ЕСВ при выплате денег за аренду физлицу, потому что аренда — это не выполнение работ или оказание услуг, на оплату за которые начисляется взнос.

Для расчёта НДФЛ берётся прописанная в договоре сумма арендного платежа. Местные советы могут устанавливать минимальную арендную стоимость 1 кв. м общей площади недвижимости физлиц, решение об этом они должны принимать и публиковать на своих сайтах до начала отчётного (налогового) года. Если такое решение есть, база для расчёта НДФЛ должна быть не меньше минимальной суммы. А если минимальная стоимость не установлена, то налог рассчитывается из размера арендной платы, указанного в договоре (абз. 2 пп. 170.1.2 НКУ).

Военным сбором облагается также вся сумма платежа.

Если платите за аренду на счёт арендатора, уплачивать арендную плату, НДФЛ и военный сбор нужно одним платёжным поручением. Если отдаёте деньги наличными, налоги надо перечислить в течение трёх банковских дней после выплаты (пп. 168.1.4 НКУ).

Вы можете арендовать недвижимость в одном городе, а быть зарегистрированы предпринимателем в другом. Налоги по аренде вы всё равно уплачиваете в налоговую, где состоите на учёте (пп. 168.4.4 НКУ). И в назначении платежа на уплату НДФЛ и ВС указываете свой налоговый номер, а не арендодателя: *; 101; ИНН предпринимателя; НДФЛ с доходов других, чем заработная плата;;;

Уплаченные платежи по аренде и налоги вы обязаны показать в отчётности с признаком дохода:

• «106» — лизинг, аренда /субаренда земельной доли (пая);
• «195» — лизинг, аренда/субаренда, эмфитевзис земельного участка сельскохозназначения, имущественного пая;
• «196» — лизинг, аренда/субаренда прочей недвижимости (офисные, торговые, складские помещения, здания и т.д.).

Подавать его нужно каждый квартал.

Если будет нужна помощь, обращайтесь через кнопку "Звернутися" (при обращении указывайте свою е-почту).

Всего доброго!

Удачи Вам!

Доброго дня!

Якщо Ви є ФОП, ТО ВІДПОВІДНО ДЛЯ ОРГАНІВ ДФС - Ви не є просто фізичною особою, поки ФОП не припинено.

та можуть виникнути проблеми у Вас як ФОП.

Фізична особа звісно може передати Вам в оренду офіс за договором і буде сплачувати податки з свого доходу. яКІ ВИ МАЄТЕ СТЯГУВАТИ З НЬОГО І ПЕРЕРАХОВУВТИ ДО БЮДЖЕТУ

проте коли податкова встановить, що ви не заповнили форму 20-ОПП та не зазначили дані , щодо витрат на оренду приміщення, вони можуть ініціювати документальну перевірку ФОП.

Поки триває мораторій на перевірки , можливо це вихід , проте така ситуація є ризикованою для Вас , тому за період мораторію власник має вирішити питання з документами на офіс і укласти договір оренди з вами. Або ви маєте знайти інший офіс з документами , укласти договір оренди , якщо більше 3и років то з нотаріальним оформленням, а потім подати зміни до форми 20 - опп.

З повагою,

Костянтин Гончаренко

Доброго дня!

Бути ФОПом і одночасно орендувати майно для цілей ФОП як фізична особа - порушення.

Тому все ж орендувати потрібно саме як ФОП.

Щодо ставок оподаткування та інших нюансів, раджу ознайомитись із наступним: https://bookkeeper.kiev.ua/yak-orenduvati-primishhennya-yakshho-ti-pidpriyemets/

Добрий вечір, Олена!

Так, нежитлову нерухомість можна передати в оренду лише орендарям, які або є єдиноподатниками (незалежно від того чи це юрособи чи ФОП), або населенню (п.п. 2 п. 291.4 ПКУ, див. також 107.12 БЗ).

Якщо э ФОП, то треба як ФОП, податки: 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора (п. 170.1 НКУ).

Всього доброго!

Может ФОП как физическое лицо брать часть нежилого помещения в аренду под офис ? Если да, то кто должен платить налоги ?

если аренда осуществляется для деятельности ФОП, или ФОП сдает в аренду - то договора должні заклчаться исключительно от имени ФОПа , а не от физлица

Между ФОП и просто физлицом часто трудно повести различие. Все определяется целью для, который берется имущество в аренду. Если для осуществления предпринимательской деятельности и получения дохода от этой деятельности, то конечно арендатор это ФОП. Кто должен платить налоги? По общему правилу кто получает доходы от своей деятельности тот и является лицом обязанным уплачивать налог. Налоговые обязательства ложаться на это лицо.

Доброго Дня

Щодо вашого питання

ФОП на єдиному податку можуть здавати в оренду чи суборенду лише лімітовану кількість квадратних метрів (пп. 291.5.3 ПКУ):

житлові приміщення (квартири, будинки) до 400 кв. м;

нежитлові приміщення (магазини, підвали, склади, місця на ринках, офіси) до 900 кв. м;

земельні ділянки до 0,2 га.

Підприємець, який орендує приміщення чи землю у звичайної фізособи й виплачує їй гроші, стає її податковим агентом. Орендна плата — це дохід фізособи, і ви зобов'язані утримувати з орендних платежів і сплачувати до бюджету 18% ПДФО й 1,5% військового збору (п. 170.1 ПКУ).

Не потрібно сплачувати ЄСВ при виплаті грошей за оренду фізособі, адже оренда — це не виконання робіт і не надання послуг, на оплату яких нараховується внесок.

Для розрахунку ПДФО береться прописана в договорі сума орендного платежу. Місцеві ради можуть установлювати мінімальну орендну вартість 1 кв. м загальної площі нерухомості фізосіб, рішення про це вони повинні приймати й публікувати на своїх сайтах до початку звітного (податкового) року. Якщо таке рішення є, то база для розрахунку ПДФО повинна бути не менше від мінімальної суми. А якщо мінімальна вартість не встановлена, то податок розраховується з розміру орендної плати, зазначеного в договорі (абз. 2 пп. 170.1.2 ПКУ).

Військовим збором обкладається також уся сума платежу.

Якщо платите за оренду на рахунок орендаря, сплачувати орендну плату, ПДФО й військовий збір потрібно одним платіжним дорученням. Якщо віддаєте гроші готівкою, податки треба перерахувати протягом 3 банківських днів після виплати (пп. 168.1.4 ПКУ).

Ви можете орендувати нерухомість в одному місті, а бути зареєстровані підприємцем в іншому. У будь-якому разі податки з оренди ви сплачуєте в податкову, де перебуваєте на обліку (пп. 168.4.4 ПКУ). І в призначенні платежу на сплату ПДФО й ВЗ указуєте свій податковий номер, а не орендодавця: *; 101; ІПН підприємця; ПДФО з доходів інших, ніж заробітна плата;;;

Сплачені платежі з оренди й податки ви зобов'язані показати в звітності, ознака доходу:

«106», якщо це лізинг, оренда або суборенда земельної частки (паю);

«195» — лізинг, оренда, суборенда, емфітевзис земельної ділянки сільськогосподарського призначення, майнового паю;

за кодом «196» показують у 1ДФ— лізинг, оренду або суборенду іншої нерухомості (офісні, складські, торговельні приміщення тощо, будівель тощо).

Подавати звіт потрібно щокварталу.

Розмір орендної плати й строки її сплати. Орендні платежі, як правило, фіксовані, і сплачувати їх треба щомісяця, приміром з 1-го по 5-е число. Орендар може забажати зменшити платіж, якщо стан приміщення погіршився не з його вини або з'явилися форс-мажорні обставини. А ще часто вартість оренди прив'язують до курсу долара, що має бути зазначено в договорі.

Можна окремо прописати в договорі пункт про заборону змінювати орендну плату протягом строку дії договору, крім обумовлених ситуацій. Це буде аргументом на користь орендаря на випадок, якщо орендодавець захоче підняти плату. У такому разі, якщо домовитися мирно не вийде, підприємцю доведеться вирішувати проблему через суд.

Є ситуації, коли обом сторонам зручно встановити плату у вигляді відсотка від доходу, який підприємець отримуватиме з об'єкта оренди. Такий варіант оплати теж можливо прописати в договорі, але в цьому випадку потрібно чітко встановити, як підприємець визначатиме базу для розрахунку відсотка, якими документами зможе її підтвердити.

комунальні витрати, плату за інтернет, вивезення сміття, прибирання приміщень тощо. Найчастіше орендар платить комуналку окремо від орендної плати за рахунками, від свого імені укладає договори із провайдерами й постачальниками послуг, оплачує їхню вартість окремо. Ці платежі можуть входити й у фіксовану суму оренди, тобто орендар сам оплачує всі рахунки. Але тоді вам доведеться включати цю суму в оподатковуваний дохід. Ще при оренді частини приміщення витрати треба оплачувати пропорційно до орендованої площі;

витрати на поточний ремонт. Може знадобитися підкрутити завіси на вікнах, замінити крани, почистити вентиляцію чи кондиціонери — у договорі треба прописати, з чиєї кишені буде оплата.

Відновлення й умови повернення орендованого майна: хто відновлює приміщення, якщо протягом строку оренди в ньому щось змінювалося, — підприємець чи власник.

При укладанні договору обов'язково потрібно взяти в орендаря копії документів, що підтверджують його статус підприємця. Це важливо для єдинників 2-ї групи.

Орендодавець повинен надати документи, які підтверджують його право здавати в оренду конкретну нерухомість, це може бути свідоцтво про право власності, інформація з Держреєстру прав, нотаріально завірена довіреність, якщо фізособа діє за дорученням власника. А якщо власник нерухомості — іноземець, здавати її він може тільки через уповноважених ФОП або юрособу-резидента за письмовим договором, вони ж відповідають за сплату податків із його доходів (пп. 170.1.3 ПКУ).

Договір складають у двох екземплярах, підписують обидві сторони. Кожна має зберігати свій екземпляр. Для підприємця це важливий документ, який підтверджує його право перебувати в приміщенні й допоможе, якщо раптом виникнуть спірні ситуації з орендодавцем.

Успіхів

Елена, добрый день!

Для ответа на ваш вопрос необходимо знать обе стороны договора и их статус: и арендодателя и арендатора.

Кто из них физ.лицо и кто юрид.лицо, на какой группе налогообложения.

Обращайтесь.