як легалізувати P2P переклади по картам на великі суми

Доброго дня!

Наразі найбільш законодавчо прийнятним варіантом є сплата податків з торгівлі P2P в якості фізичної особи, а не підприємця. В такому випадку достатньо показати дохід в річній декларації, нарахувати й сплатити збори, а потім використовувати кошти на власний розсуд.

Як платити податки з торгівлі Р2Р:

• Якщо доходи отримані від іноземного контрагента – дохід від діяльності з торгівлі криптовалютою включають до загального річного доходу як іноземний. Наприклад, ви торгуєте на Binance P2P – податкова в Україні вважатиме отриманий дохід з біржі іноземним.
• Якщо кошти отримані від фізособи, що є резидентом України (P2P торгівля), податки декларують як інший дохід фізичної особи.

В будь-якому з вищезазначених випадків база оподаткування – всі кошти, які фізособа отримує від операцій з торгівлі криптовалютою. Тобто, сплатити треба 18% ПДФО і 5% військового збору. Декларацію про майновий стан і доходи подати до 1 травня року, що йде наступним за тим, в якому було отримано доходи, податки від торгівлі P2P сплатити до 1 серпня.

Тут є один важливий нюанс: податкова вказує (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=3...), що платити податки треба зі всього доходу, який отриманий від операцій з криптовалютою – тобто, всіх коштів. І тут з’являються проблеми: якщо ви, наприклад, купили криптовалюту за 10 000 грн. (в еквіваленті), а продали за 11 000 грн., то база для оподаткування – вся сума (11 000 грн.), а не різниця. І це невигідно.

Проте навіть у такому випадку ДПС вказує, що все ситуативно. І з огляду на те, що криптовалюта в Україні не має правового статусу, стверджувати щось дуже важко.

Є альтернативні варіанти здійснення Вашої діяльності. Для цього її потрібно здійснювати як надання інформаційних послуг через ФОП 3 групи з використанням іноземних платіжних систем (Payoneer, WISE, Patreon, та ін.) або ФОП 2 групи через українські банки як інформаційну діяльність. На жаль, тут Ви також несете свої ризики, адже фактично Ви маскуєте р2р під іншу діяльність і якщо про це стане відомо податковій, то можуть бути проблеми.

З повагою, юрист Дерій В.О.!

Доброго дня!

Варіант тільки один через платіжні системи. Всі інші Вам не підійдуть, оскільки прийдеться мати РРО (за умови того, що Ви збираєтесь отримувати кошти на скретч-карту, а не на IBAN), виступати у ролі податкового агента при перерахунку коштів з рахунку ФОП на рахунок фізичної особи (утримання податку 18% ПДФО та 5% військового збору), ліміту 2 та 3 групи із умовою зарахування коштів одразу на Ваш рахунок ФОП Вам вистачить на пів місяця. На загальній системі оподаткування все також стоїть питання з приводу РРО та Ваших розрахунків із фізичними особами. Крім того, не зрозуміло, як саме вести бухгалтерію та оформлювати видатки на діяльність ФОП, аби сплачувати податок тільки із прибутку. Як також на загальній системі Вам прийдеться сплачувати із чистого доходу 23% податків, що не є 6%, як на 3-й групі ФОП.

Можна працювати, як фізична особа, проте, є питання з приводу поняття "дохід" у такому варіанті. Тобто, якщо Вам на картку зайшло 20К, то саме з 20 К Ви і повинні будете сплатити 23% податків, а не з умовної 1К, яку отримали, як реальний прибуток.

Відкриття ФОП на третій груп і спрощеної системи оподаткування та системи міжнародних грошових переказів.

Податківці роз’яснюють, чи включаються до доходу ФОП – платника ЄП (спрощена система оподаткування) кошти, отримані від нерезидентів за зовнішньоекономічними контрактами на рахунок, відкритий у системах PAYONEER та WISE.

Згідно зі ст. 1 Закону України від 16 квітня 1991 року № 959-XII «Про зовнішньоекономічну діяльність» зі змінами та доповненнями зовнішньоекономічна діяльність – це, зокрема, діяльність суб’єктів господарської діяльності України та іноземних суб’єктів господарської діяльності, побудована на взаємовідносинах між ними, що має місце як на території України, так і за її межами.

Фізичні особи, які мають постійне місце проживання на території України, мають право здійснювати зовнішньоекономічну діяльність, якщо вони зареєстровані як підприємці (частина друга ст. 5 Закону № 959).

Відносини, що виникають у сфері здійснення валютних операцій, валютного регулювання і валютного нагляду, регулюються Конституцією України від 28 червня 1996 року № 254к/96-ВР зі змінами та доповненнями, Законом України від 21 червня 2018 року № 2473-VIII «Про валюту і валютні операції» зі змінами та доповненнями, іншими законами України, а також нормативно-правовими актами Національного банку України, прийнятими відповідно до Закону № 2473.

Принципи валютного регулювання, які викладені у ст. 2 Закону № 2473, передбачають, зокрема, право фізичних та юридичних осіб – резидентів укладати угоди з резидентами та (або) нерезидентами та виконувати зобов’язання, пов’язані з цими угодами, у національній валюті чи в іноземній валюті, у тому числі відкривати рахунки у фінансових установах інших країн.

Частиною третьою ст. 4 Закону № 2473 передбачено, що резиденти з урахуванням обмежень, визначених Законом № 2473 та іншими законами України, мають право відкривати рахунки в іноземних фінансових установах та здійснювати через такі рахунки валютні операції.

При цьому порядок відкриття рахунків в іноземних фінансових установах регулюється законодавством тієї країни, в якій відкривається рахунок.

Порядок проведення розрахунків за валютними операціями визначається НБУ (частина четверта ст. 5 Закону № 2473).

Постановою Правління НБУ від 02 січня 2019 року № 5 затверджено Положення про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті (далі – Положення № 5), яке визначає заходи захисту, запроваджені НБУ, порядок їх застосування (порядок здійснення валютних операцій в умовах запроваджених цим Положенням заходів захисту), а також порядок здійснення окремих операцій в іноземній валюті.

Відповідно до абзацу першого п. 16 розд. I Положення № 5 розрахунки за зовнішньоекономічними операціями здійснюються виключно через рахунки в банках.

Пунктом 23 розд. ІІ Положення № 5 передбачено, що грошові кошти від нерезидента за операціями резидента з експорту товарів підлягають зарахуванню на рахунок резидента в Україні в банку.

Одночасно зауважуємо, що PAYONEER – це міжнародна платіжна система, а WISE є міжнародною системою грошових переказів, тобто не вважаються рахунками, відкритими у банківських установах.

Порядок застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, а також справляння єдиного податку встановлено главою 1 розд. XIV Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ.

Відповідно до п. 292.1 ст. 292 ПКУ доходом для фізичної особи – підприємця є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ст. 292 ПКУ. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, доходи у вигляді бюджетних грантів, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності.

Дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим НБУ на дату отримання такого доходу (п. 292.5 ст. 292 ПКУ).

Датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг) (п. 292.6 ст. 292 ПКУ).

Таким чином, для фізичної особи – підприємця усі вартісні показники, що включаються до доходу, відображаються у національній валюті України.

Показники, виражені в іноземній валюті, перераховуються у національній валюті за офіційним курсом гривні до іноземних валют, встановленим НБУ на дату їх отримання.

Якщо кошти, отримані від здійснення зовнішньоекономічної діяльності, зараховані на рахунок, відкритий у системах Payoneer і WISE, та в подальшому перераховуються на рахунки, відкриті у банківських установах в Україні для здійснення підприємницької діяльності, то такі кошти включаються до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку та оподатковуються у порядку, визначеному главою 1 «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності» розд. XIV ПКУ.

Разом з тим, якщо зазначені кошти залишаються на кінець звітного податкового періоду на рахунках, відкритих у системах Payoneer та WISE, тобто не зараховуються на рахунки, відкриті у банківських установах України для здійснення підприємницької діяльності, або зараховуються на рахунки в Україні, які відкриті для власних потреб, то такі кошти оподатковуються за правилами, встановленими для платників податків – фізичних осіб.

З повагою, адвокат Айвазян.

Вітаю Вас.

Вітаю Вас!

Є декілька варіант розвитку подій та можливих виходів. Про все по порядку.

1. Наразі криптовалюта в Україні не легалізована. З одного боку, Верховна Рада прийняла Закон України "Про віртуальні активи", який легалізовує криптовалюту, однак Президент України його не підписав, та відповідно він не набрав чинності.

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2074-20#Text

Про оподаткування криптовалюти на законодавчому рівні зараз взагалі мова не йде.

Однак незважаючи на це, в Україні потрібно виходити у першу чергу із податкового законодавства при оподаткування доходів, отриманих через p2p торгівлю.

ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ:

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17

Стаття 165. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу

165.1. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються такі доходи:

165.1.1 сума державної та соціальної матеріальної допомоги, державної допомоги, компенсацій, вартість соціальних послуг та реабілітаційної допомоги (включаючи грошові компенсації особам з інвалідністю, на дітей з інвалідністю при реалізації індивідуальних програм реабілітації осіб з інвалідністю, суми допомоги по вагітності та пологах), винагород і страхових виплат, які отримує платник податку з бюджетів та фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування та у формі фінансової допомоги особам з інвалідністю з Фонду соціального захисту осіб з інвалідністю згідно із законом, а також вартість соціальної допомоги в натуральній формі малозабезпеченим сім’ям, що отримана від надавачів соціальних послуг відповідно до Закону України "Про соціальні послуги", у тому числі (але не виключно):

...

ДАНА СТАТТЯ НЕ ПЕРЕДБАЧАЄ ДОХІД ВІД КРИПТОВАЛЮТИ ЯК ТАКИЙ, ЯКИЙ НЕ ПОТРІБНО ОПОДАТКОВУВАТИ. ТОМУ ВСЕ Ж ТАКИ ТАКИЙ ОБОВ'ЯЗОК У ВАС Є.

...

ЯКИЙ ЧИНОМ МОЖЛИВО ОПОДАТКУВАТИ ВЗАГАЛІ КРИПТОВАЛЮТУ ЗАРАЗ, ВИХОДЯЧИ З НЕ НАБРАННЯМ ЧИННОСТІ ЗАКОНОМ УКРАЇНИ "ПРО ВІРТУАЛЬНІ АКТИВИ"

1. ЯКЩО ВИ ТОРГУЄТЕ ПРОСТО ЯК ФІЗИЧНА ОСОБА БЕЗ РЕЄСТРАЦІЇ ПІДПРИЄМЦЕМ, У ВАС Є ОБОВ'ЯЗОК СПЛАЧУВАТИ 18 % ТА 1,5 ВЗ НА БУДЬ-ЯКИЙ ДОХІД, ЯКИЙ Є ЗАКОННИЙ.

ЯКЩО БАНК ЗАПИТУЄ ПРО ПОХОДЖЕННЯ ТАКИХ КОШІТВ, ТУТ Є 2 КРИТЕРІЯ:

- ВИ МОЖЕТЕ ПОЯСНИТИ, ЩО ТА ДІЯЛЬНІСТЬ, ЯКУ ВИ ЗДІЙСНЮЄТЕ, НЕ ЗАБОРОНЕНА ЗАКОНОМ;

- ТІ ДОХОДИ, ЯКІ ВИ ОТРИМАЛИ ВНАСЛІДОК ЗАКОННОЇ ДІЯЛЬНОСТІ, ОПОДАТКОВАНІ.

...

2. ВІДКРИТТЯ ФІЗИЧНОЇ ОСОБИ - ПІДПРИЄМЦЯ НА ЗАГАЛЬНІЙ СИСТЕМІ ОПОДАТКУВАННЯ.

ТАКА ОСОБА ПЛАТИТЬ 18 % ПОДАТОК НА ДОХІД, 1,5 ВІЙСЬКОВИЙ ЗБІР ТА 22 % ЄСВ. ВСЕ ЦЕ ПЛАТИТЬСЯ З ЧИСТОГО ДОХОДУ.

ЯКЩО НА ТАКІЙ СИСТЕМІ ОПОДАТКУВАННЯ ОСОБА МАЄ ОБОРОТ ПОНАД 1 МЛН ГРИВЕНЬ, ВОНА ЗОБОВ'ЯЗАНА ЗАРЕЄСТРУВАТИСЬ ПЛАТНИКОМ ПДВ, НА КОЖЕН СВІЙ ДОХІД ПЛАТИТИ 20 % ПДВ, І НА ДОХІД, І НА РОЗХІД ПОТРІБНО РЕЄСТРУВАТИ ПОДАТКОВУ НАКЛАДНУ.

ТОМУ ТУТ Є ДУЖЕ БАГАТО БУХГАЛТЕРСЬКИХ ПРОЦЕСІВ, ЯКИХ ПОТРІБНО УЗГОДЖУВАТИ.

...

3. ВІДКРИТТЯ ФІЗИЧНОЇ ОСОБИ - ПІДПРИЄМЦЯ НА СПРОЩЕНІЙ СИСТЕМІ ОПОДАТКУВАННЯ.

ЯКЩО ГРАМОТНО ВСЕ ЗРОБИТИ НА ЦІЙ ГРУПІ, В ПРИНЦИПІ ЦЕ МАЄ ПРАВО НА ЖИТТЯ.

...

ПІДСУМОВУЮЧИ ЗАЗНАЧУ, ЩО КОЖНИЙ ІЗ ЦИХ ВАРІАНТІВ НЕ Є ЗАКОНОДАВЧО ДОЗВОЛЕНИЙ, І НЕ Є ЗАКОНОДАВЧО ЗАБОРОНЕНИЙ.

З повагою!

Добрий день. На сьогодні найменш ризикований і зрозумілий варіант це діяти як звичайна фізична особа, без оформлення ФОП. У такому випадку, якщо ви продаєте криптовалюту через платформи типу Binance P2P або отримуєте кошти від інших фізичних осіб в Україні, вам потрібно задекларувати ці надходження в річній податковій декларації. Податок сплачується з усієї суми, яка зайшла на рахунок незалежно від того, скільки становив ваш реальний прибуток. При цьому обов’язково подати декларацію до 1 травня року, що настає за звітним, сплатити податок до 1 серпня. Ставки податку- 18% податок на доходи фізичних осіб, 1,5% військовий збір.

Податкова наразі вважає, що оподатковується не різниця між купівлею та продажем, а вся сума, що надійшла на рахунок. Це не завжди справедливо, але така наразі офіційна позиція. Розгляньте варіант ФОП 3 групи на єдиному податку, якщо ви працюєте з великими обсягами або плануєте регулярні операції. У такому випадку ставка податку 5% від суми надходжень або 3%, якщо ви є платником ПДВ але для цього потрібно:- мати зовнішньоекономічний контракт, якщо ви працюєте з іноземцями- відкривати рахунок у банку на ім’я ФОП- використовувати платіжні системи, які дозволяють підтвердження джерела надходжень наприклад, Wise, Payoneer але з подальшим переказом коштів на рахунок ФОП у банку.

Якщо ж кошти залишаються у гаманцях платіжних систем таких як Wise, Payoneer і не переводяться на рахунок в українському банку, то податкова розцінює це як дохід фізичної особи, а не ФОП. У такому випадку застосовуються стандартні ставки 18% ПДФО і 1,5% військового збору. Для ФОП на 2 або 3 групі безготівкові розрахунки через міжнародні системи типу Payoneer чи Wise не вимагають використання касового апарата. Але якщо гроші заходять у готівці або через скретч-карти, можуть виникнути питання. У таких випадках податкова іноді вимагає виконання функцій податкового агента з утриманням і перерахуванням податку ще до моменту зарахування коштів. Зверніть увагу, що є обмеження за сумами обороту у ФОП на 2 і 3 групах. Якщо ви часто отримуєте значні надходження то доведеться обрати загальну систему, де вже діє інша логіка обліку і звітності, складніша бухгалтерія, а податок може сягати 23% від чистого прибутку.

Також хочу зазначити наступне:

1. Якщо ви просто фіз.особа оподаткуванню підлягає вся сума, яка зайшла на картку.
2. Якщо ви ФОП то ваші дії повинні бути чітко узгоджені з видом діяльності, зазначеним у реєстрації наприклад, інформаційні послуги).
3. Криптовалюта в Україні поки що не має чіткого юридичного статусу, але це не звільняє від обов’язку декларувати дохід.
4. Податкова активно моніторить P2P-операції, особливо при значних обсягах чи частоті транзакцій.
5. У разі виявлення ухилення від податків, можуть бути штрафи та окремих випадках і донарахування податкових зобов’язань за останні три роки.

Отже, якщо ви торгуєте рідко й на невеликі суми буде достатньо подати річну декларацію як фізична особа. Але варто задуматись над тим, щоб оформити ФОП, обрати правильний КВЕД і використовувати офіційні платіжні канали. Це дозволить уникнути претензій від податкової і діяти легально.

З повагою, адвокат Євгеній Середницький