Налоговая просит декларацию о доходах, но у меня нет доходов

Вітаю, Владиславе!

Потрібно бачити лист податкової служби для предметної консультації.

Для цього Вам потрібно або додати його у запитання, або натиснути кнопку "Звернутися".

Доброго Дня

Щодо Вашого питання

Скоріше за все у Вас у податковому періоді був дохід ( у.т.ч міг бути рух по картках готівки), тому й є обовязок подати декларацію, за неподачу декларації передбачений штраф.

Податкова декларація про майновий стан і доходи (далі – декларація) – це повна назва декларації, що пов’язана зі сплатою податку на доходи фізичних осіб та військового збору. Її подають такі фізособи:

звичайні громадяни, які не мають статусу підприємця, але отримали у звітному році певні види доходів, що підлягають обов’язковому декларуванню (перелік таких доходів);

фізособи-підприємці (ФОП) загальної системи оподаткування (п. 177.5 ПКУ);

фізособи, які здійснюють незалежну професійну діяльність (п. 178.4 ПКУ);

фізособи-резиденти, які виїздять за кордон на постійне місце проживання (п. 179.3 ПКУ);

фізособи, які бажають отримати податкову знижку (п. 166.3 ПКУ);

фізособи-іноземці, які стали у звітному періоді резидентами України (пп. 170.10.4 ПКУ).

Також декларацію про майновий стан подають, коли:

було неправомірне користування фізособою податковою соціальною пільгою (пп. 169.2.4 ПКУ). Наприклад, податкова соціальна пільга використовувалася за 2-ма місцями роботи, працівниця вийшла заміж та втратила статус матері-одиначки й не повідомила вчасно роботодавця. Декларація у такому разі подається, якщо роботодавець не зміг утримати з фізособи недоплачений ПДФО та суму штрафу (100% недоплати);

залишилася недоплачена сума ПДФО після звільнення, що була виявлено роботодавцем після перерахунку (пп. 169.4.4 ПКУ) або залишилася заборгованість по ПДФО, який був нарахований на суму витрачених не за призначенням підзвітних грошей (пп. 170.9.1 ПКУ);

існує незадекларована сума доходу за минулі роки;

утворилася переплата з ПДФО і треба повернути назад податок. Наприклад, сплатили наперед податок з доходу, але потім угода не відбулася;

треба отримати податкову знижку, тобто повернення назад частини сплаченого протягом року ПДФО (пп. 14.1.170 ПКУ).

Штрафи за неподачу податкової декларації 340 грн – якщо перший раз (п. 120.1 ПК), 1020 грн – за кожне повторне неподання чи несвоєчасне подання впродовж року.

Якщо ж відбулася несплата/недоплата податку, то штрафи такі:

• 10% визначеного податкового зобов’язання або суми заниження (п. 123.1 ПКУ);
• 25% визначеного податкового зобов’язання або суми заниження, якщо доведено, що це було умисно (п. 123.2 ПКУ). Якщо протягом 1095 днів орган ДПС повторного визначить суму податкового зобов’язання з ПДФО, розмір штрафу дорівнюватиме 50% цієї суми (п. 123.3 ПКУ).

Окрім того, може ще й бути адміністративний штраф. Його застосують, якщо декларацію про майновий стан і доходи не подали, подали несвоєчасно або з перекрученими даними. Це може бути попередження або штраф у розмірі 51-136 грн — за перше порушення, і від 85 до 136 грн — за повторного порушення (ст. 164-1 КпАП).

Однак з причини воєнного стану згадані штрафи не застосовуються. Якщо у фізичної особи не було змоги подати декларацію вчасно, то вона має подати її впродовж 6 місяців після відновлення такої змоги (п. 69.1 підрозд. 10 Перехідних положень ПКУ).

Подати Ви її можете онлайн за наявності електронного ключа.

Успіхів

Вітаю!

За Конституцією (ст.67) звітувати про доходи – обов'язок громадян України. Але є випадки (ст. 179 Податкового кодексу), коли цей обов'язок вважається виконаним, коли від нього звільняють і декларацію подавати не потрібно.

При отриманні доходу від податкових агентів, наприклад, від роботодавця та доходів, які до загального щомісячного (річного) оподатковуваного не включають, наприклад, пенсії, обов'язок вважається виконаним. Також зобов'язання вважається виконаним, якщо протягом року був продаж або обмін майном, отримання його в дар та при нотаріальному оформленні податок та збір було сплачено.

Ще один вид індульгенції – спадщина, яка оподатковується за нульовою ставкою (від родичів першої та другої категорії спорідненості), або податок за яку фізособа сплатила до нотаріального оформлення.

Від обов'язку подавати декларацію звільняють малолітніх, неповнолітніх, недієздатних (за них у разі отримання доходу декларацію подають законні представники), а також призовників, заарештованих, засуджених та ув'язнених.

Зобов'язання фізосіб подавати декларацію передбачено, якщо протягом року вони мали дохід від підприємницької діяльності на загальній системі оподаткування, від незалежної професійної діяльності, отриманий з-за кордону. Відображати потрібно і дохід від операцій з інвестиційними активами, але є виняток. Податок на доходи фізосіб не потрібно сплачувати при операціях з депозитними сертифікатами Нацбанку, облігаціями внутрішньої державної позики, а також у тому випадку, якщо обсяг доходу не перевищує 3470 грн. – розмір доходу для отримання податкової соціальної пільги у 2022 році.

Щорічно фізособи повинні звітувати, якщо отримують дохід не від податкових агентів – від фізосіб, які не зареєстровані як самозайняті (ФОП та особи, які ведуть незалежну професійну діяльність). Це можуть бути подарунки, ціна яких більша за 25% мінімалки, винагорода за роботу, наприклад, репетитором, нянею. До декларації включають доходи від здачі в оренду нерухомості, рухомого майна не суб'єктам господарювання. Заповнити декларацію потрібно й у тому разі, якщо за звітний рік продано власної тваринницької продукції на суму понад 50 мінімалок станом на 1 січня звітного року – 325 000 грн.

Спадщина від родичів першого та другого ступеня споріднення оподатковується за нульовою ставкою. Але спадщину від інших осіб треба показати у декларації, і вона вже підлягає оподаткуванню за ставкою 5% або 18%, якщо ця спадщина від нерезидента.

Громадяни обов’язково подають декларацію про майновий стан і доходи, якщо ними отримано протягом 2021 року такі доходи:

• від особи, яка не є податковим агентом (пп. 168.2.1 ПКУ);
• від надання майна в лізинг, оренду або суборенду (строкове володіння та/або користування), якщо орендар є фізичною особою, яка не є суб’єктом господарювання (пп. 164.2.5 та пп. 170.1.5 ПКУ);
• від операцій з майном відповідно до ст. 172 – 173 ПКУ (відчуження майна) (пп. 164.2.4 ПКУ);
• від операцій з інвестиційними активами (пп. 170.2.1 ПКУ);
• з іноземних джерел (пп. 168.2.1 та пп. 170.11.1 ПКУ);
• від успадкування чи отримання в дарунок коштів, майна, майнових або немайнових прав від осіб, які не є членами сім'ї першого та другого ступеня споріднення (п. 174.3 ПКУ);
• від відчуження рухомого за ухвалою суду, згідно з якою прийнято рішення про зміну власника та перехід права власності на рухоме майно (п. 173.4 ПКУ);
• від відчуження нерухомого за рішенням суду про зміну власника та перехід права власності на нерухоме майно (п. 172.5 ПКУ);
• у вигляді основної суми боргу (кредиту), прощеного (анульованого) кредитором, у разі якщо його сума перевищує 25% однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на рік), встановленої на 1 січня звітного податкового року. (пп. «д» пп. 164.2.17 ПКУ);
• у вигляді суми заборгованості, за якою минув строк позовної давності у сумі, що перевищує 50% місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи станом на 1 січня звітного податкового року. (пп. 164.2.7 ПКУ);
• у вигляді благодійної допомоги у сумі, що перевищує 500 розмірів мінімальної заробітної плати. (пп. «б» пп. 170.7.8 ПКУ);
• у вигляді цільової благодійної допомоги, не використаної та не поверненої благодійнику в строки, визначені законодавством (пп. 170.7.5 ПКУ);
• у вигляді нецільової благодійної допомоги(пп. 170.7.3 ПКУ);
• від продажу власної продукції тваринництва, якщо їх сума сукупно за рік перевищує 50 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року. п. 165.1.24 ПКУ);
• від продажу власної сільськогосподарської продукції у разі якщо розмір земельних ділянок перевищує 2 га (пп. 165.1.24 ПКУ);
• суми винагород та інших виплат, нарахованих (виплачених) відповідно до умов цивільно-правового договору при отриманні зазначених доходів від фізичних осіб – платників єдиного податку четвертої групи (пп. 164.2.2 ПКУ);
• з джерелом їх походження в Україні та іноземні доходи, що отримуються іноземцем, який у звітному (податковому) році набув статусу резидента України (пп. 170.10.4 ПКУ);
• інші доходи, крім зазначених у ст. 165 ПКУ (пп. 164.2.20 ПКУ).

ПРОАНАЛІЗУЙТЕ БУЛИ У ВАС ТАКІ ДОХОДИ В 2021 РОЦІ.

Крім того, п. 179.4 ПКУ визначає коло осіб, які звільняються від обов’язку подання податкової Декларації, а саме:

а) незалежно від виду й суми отриманих доходів платниками ПДФО, які:

• є малолітніми/неповнолітніми чи недієздатними особами й водночас перебувають на повному утриманні інших осіб (у т.ч. батьків) і/або держави станом на кінець звітного податкового року;
• перебувають під арештом або є затриманими чи засудженими до позбавлення волі, перебувають у полоні чи ув’язненні на території інших держав станом на кінець граничного строку подання Декларації;
• перебувають у розшуку станом на кінець звітного податкового року;
• перебувають на строковій військовій службі станом на кінець звітного податкового року;

б) в інших випадках, визначених розділом IV ПКУ.

Для громадян, які не мають можливості своєчасно до 01.05.2022 подати податкову декларацію про майновий стан і доходи, граничний строк подання звітності відтермінували до строку, встановленого Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо вдосконалення законодавства на період дії воєнного стану» від 24.03.2022 № 2142-IX.

Таких платників податків звільняють відповідальності, передбаченої від передбаченої Податковим кодексом України. Свої податкові обов’язки вони мають виконати протягом шести місяців після припинення або скасування воєнного стану.

Громадяни, які мають можливість виконувати податкові обов'язки та які на сьогодні не подали декларації про майновий стан і доходи за звітний (податковий) 2021 рік, повинні були подати декларацію не пізніше 19 липня 2022 р.

Цей термін передбачений Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей податкового адміністрування податків, зборів та єдиного внеску під час дії воєнного, надзвичайного стану» від 12.05.2022 р. № 2260-ІХ (далі — Закон № 2260).

Так, платники податків, які відповідно до норм розділу IV Податкового кодексу України (далі – Кодекс) зобов’язані подати декларацію про майновий стан і доходи та мають можливість виконувати свої податкові обов'язки щодо дотримання термінів подання звітності, звільняються від відповідальності за несвоєчасне виконання таких обов'язків, граничний термін виконання яких припадає на період починаючи з 24.02.2022 р. до дня набрання чинності Законом № 2260 за умови подання податкової звітності до 20.07.2022 р. та сплати податків та зборів у строк не пізніше 31.07.2022 р.

Податковий кодекс України регулює відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів, права та обов'язки платників податків, компетенцію контролюючих органів, а також відповідальність за порушення податкового законодавства. Так, відповідно до п. 120.1 ст. 120 Податкового кодексу України, неподання (крім випадків, якщо податкова декларація не подається відповідно до п. 49.2 ст. 49 Податкового кодексу України) або несвоєчасне подання платником податків — фізичною особою податкової декларації про майновий стан і доходи, обов’язок подання якої до контролюючих органів передбачено Податковим кодексом України, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 340 гривень. Крім того, відповідно до ст. 1641 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 7 грудня 1984 року № 8073–X із змінами та доповненнями застосовується адміністративна відповідальність у вигляді попередження або накладення штрафу в розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 51 грн до 136 грн).

Деталі можна дізнатись на сайті Державної податкової служби України: www.tax.gov.ua або за телефоном — 0800 501 007.

дякую за відповідь, але наскільки я знаю, рухи по картах грошей не доступні податковій, тільки за рішенням суду, але його не було

ххх

Інформацію про Вас міг надати контрагент.

Доброго дня, Владиславе!

Якщо у Вас протягом звітного періоду не було доходів, то подати таку декларацію легше легшего! Принаймні, точно набагато легше, ніж гадати зараз звідки вона могля взятися!

Податкова декларація про майновий стан і доходи (далі – декларація) – це повна назва декларації, що пов’язана зі сплатою податку на доходи фізичних осіб та військового збору. Її подають такі фізособи:

• звичайні громадяни, які не мають статусу підприємця, але отримали у звітному році певні види доходів, що підлягають обов’язковому декларуванню (перелік таких доходів – див. далі);
• фізособи-підприємці (ФОП) загальної системи оподаткування (п. 177.5 ПКУ);
• фізособи, які здійснюють незалежну професійну діяльність (п. 178.4 ПКУ);
• фізособи-резиденти, які виїздять за кордон на постійне місце проживання (п. 179.3 ПКУ);
• фізособи, які бажають отримати податкову знижку (п. 166.3 ПКУ);
• фізособи-іноземці, які стали у звітному періоді резидентами України (пп. 170.10.4 ПКУ).

Також декларацію про майновий стан подають, коли:

• було неправомірне користування фізособою податковою соціальною пільгою (пп. 169.2.4 ПКУ). Наприклад, податкова соціальна пільга використовувалася за 2-ма місцями роботи, працівниця вийшла заміж та втратила статус матері-одиначки й не повідомила вчасно роботодавця. Декларація у такому разі подається, якщо роботодавець не зміг утримати з фізособи недоплачений ПДФО та суму штрафу (100% недоплати);
• залишилася недоплачена сума ПДФО після звільнення, що була виявлено роботодавцем після перерахунку (пп. 169.4.4 ПКУ) або залишилася заборгованість по ПДФО, який був нарахований на суму витрачених не за призначенням підзвітних грошей (пп. 170.9.1 ПКУ);
• існує незадекларована сума доходу за минулі роки;
• утворилася переплата з ПДФО і треба повернути назад податок. Наприклад, сплатили наперед податок з доходу, але потім угода не відбулася;
• треба отримати податкову знижку, тобто повернення назад частини сплаченого протягом року ПДФО (пп. 14.1.170 ПКУ). Наприклад, коли були витрати на навчання чи відсотки за іпотечним кредитом.

Для довідки: Податковий агент – це підприємство, установа (організація), фізособа-підприємець, особа, яка займається незалежною професійною діяльністю, нотаріус, банк, які утримують та сплачують ПДФО з нарахованої зарплати, орендної плати, винагороди за ЦПД та інших доходів, які нараховують фізособам. По ним вони подають декларацію самостійно – Податковий розрахунок сум доходу з Додатком 4ДФ.

Не подають декларацію, якщо були лише такі доходи:

• зарплата та прирівняні до неї доходи, наприклад лікарняні;
• виплати за цивільно-правовими договорами, по яких податок утримував замовник робіт/послуг;
• підприємницький дохід за спрощеною системою. Такі підприємці сплачують єдиний податок і подають свою податкову декларацію.

Також декларація не подається, якщо:

• податок сплачувався у нотаріуса при оформленні спадщини, подарунку, продажу нерухомості, легкових автомобілів, мопедів, мотоциклів. Нотаріус сам звітує про такі доходи фізосіб;
• відсотки по банківським кредитам. Їх сплачує й декларує банк;
• дохід отриманий від операцій продажу (обміну) майна, отримані подарунки, якщо дохід не оподатковується або оподатковується за ставкою 0%. Наприклад, подарунки від осіб 1-го, 2-го ступенів споріднення, подарунки у межах неоподатковуваної вартості (25% мінімальної зарплати на 1 січня), 1-й продаж легкового автомобіля за рік, один продаж квартири за рік, яка перебувала у власності понад 3 роки (див. вище таблицю);
• дохід у вигляді спадщини, оподатковується за ставкою 0% (від осіб 1-го та 2-го ступенів споріднення).

Будуть питання, натискайте кнопку "звернутись" біля мого фото. Постараюсь допомогти!

Доброго дня!

Повідомляю наступне:

Скоріше за все інформацію про рух якихось коштів на ваших рахунках подала якась третя особа до податкової і тепер вони мають провести перевірку фактів.

Тож Вам треба подати нульову декларацію за звітний рік до органу , який направив Вам лист.

Відмовитись не вийде бо накладуть штраф за ухилення від сплати податків. Перевірте Ваших контрагентів з активною громадянською позицією.

просто так податкова не направляє такі листи, хтось активно допоміг.

пунктом 179.2 статті 179 Податкового кодексу України визначено категорію громадян, яким не потрібно подавати до податкових органів річну податкову декларація про майновий стан та доходи за минулий рік (далі - Декларація).

Тож, Декларація не подається, якщо платник податків (декларант) отримував доходи:

у вигляді об’єктів спадщини, які оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких вже сплачено податок, відповідно до пункту 174.3 статті 174 ПКУ;

від операцій продажу (обміну) майна, дарування з нотаріальним посвідченням договорів, за якими був сплачений податок на доходи фізичних осіб;

виключно від одного податкового агента незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу, крім випадків, прямо передбачених IV розділом ПКУ;

від податкових агентів, що не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу.

Нагадаємо, що за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб оподатковуються, зокрема, об’єкти спадщини, які успадковують члени сім’ї першого і другого ступеня споріднення – батьки, чоловік або жінка, діти, в тому числі усиновлені (І черга); рідні брати і сестри, бабуся, дідусь з боку матері з боку батька, внуки (ІІ черга).

Також, від обов'язку подання Декларації, незалежно від виду та суми отриманих доходів, звільняються платники податку, які:

перебувають на строковій військовій службі станом на кінець звітного податкового року;

перебувають у розшуку станом на кінець звітного податкового року;

перебувають під арештом або є затриманими чи засудженими до позбавлення волі, перебувають у полоні або ув'язненні на території інших держав станом на кінець граничного строку подання декларації;

є малолітніми/неповнолітніми або недієздатними особами і при цьому перебувають на повному утриманні інших осіб (у тому числі батьків) та/або держави станом на кінець звітного податкового року.

Усі вищеперераховані категорії громадян, що не мають обов’язку подання Декларації, можуть зробити це добровільно, зокрема, для того, аби отримати податкову знижку за понесені протягом 2020 року певні витрати. Зробити це можна до кінця поточного року.

Якщо ж Ви отримували інші доходи то декларацію необхідно подати ,або оскаржити до суду отримане податкове повідомлення- рішення.

Рекомендую звернутись до органу ДФС за роз ясненням.

З повагою,

Костянтин Гончаренко

У чому проблема подати нульову декларацію ?

Податковий кодекс України (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17):

" Стаття 46. Податкова декларація (розрахунок)

46.1. Податкова декларація, розрахунок, звіт (далі - податкова декларація) - документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених цим Кодексом) контролюючим органам у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата грошового зобов’язання, у тому числі податкового зобов’язання або відображаються обсяги операції (операцій), доходів (прибутків), щодо яких податковим та митним законодавством передбачено звільнення платника податку від обов’язку нарахування і сплати податку і збору, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку, а також суми нарахованого єдиного внеску...

Стаття 49. Подання податкової декларації до контролюючих органів...

49.2. Платник податків зобов’язаний за кожний встановлений цим Кодексом звітний період, в якому виникають об’єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог цього Кодексу подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є. Цей абзац застосовується до всіх платників податків, в тому числі платників, які перебувають на спрощеній системі оподаткування обліку та звітності...

Стаття 54. Визначення сум податкових та грошових зобов'язань...

54.1. Крім випадків, передбачених податковим законодавством, платник податків самостійно обчислює суму податкового та/або грошового зобов'язання та/або пені, яку зазначає у податковій (митній) декларації або уточнюючому розрахунку, що подається контролюючому органу у строки, встановлені цим Кодексом. Така сума грошового зобов'язання та/або пені вважається узгодженою...

54.3. Контролюючий орган зобов'язаний самостійно визначити суму грошових зобов'язань, ...якщо

54.3.1. платник податків не подає в установлені строки податкову (митну) декларацію, а при здійсненні заходів податкового контролю встановлено факти здійснення платником податків діяльності, що призвела до виникнення об’єктів оподаткування, наявності показників, які підлягають декларуванню,...

54.3.2. дані перевірок результатів діяльності платника податків, крім електронної перевірки, свідчать про заниження або завищення суми його податкових зобов'язань та/або іншого зобов’язання, контроль за сплатою якого покладено на контролюючі органи,...

54.3.3. згідно з податковим та іншим законодавством особою, відповідальною за нарахування сум податкових зобов'язань з окремого податку або збору та/або іншого зобов’язання, контроль за сплатою якого покладено на контролюючі органи, застосування штрафних (фінансових) санкцій та нарахування пені, у тому числі за порушення у сфері зовнішньоекономічної діяльності, є контролюючий орган;...

54.5. Якщо згідно з нормами цієї статті сума грошового зобов'язання розраховується контролюючим органом, платник податків не несе відповідальності за своєчасність, достовірність і повноту нарахування такої суми, проте несе відповідальність за своєчасне та повне погашення нарахованого узгодженого грошового зобов'язання і має право оскаржити зазначену суму в порядку, встановленому цим Кодексом.

Стаття 55. Скасування рішень контролюючих органів

55.1. Податкове повідомлення-рішення про визначення суми грошового зобов'язання платника податків або будь-яке інше рішення контролюючого органу може бути скасоване контролюючим органом вищого рівня під час проведення процедури його адміністративного оскарження та в інших випадках у разі встановлення невідповідності таких рішень актам законодавства...".

---

Доброго дня, Владиславе! Подання платником податку декларації є його обов'язком, а отже контролюючий орган (податкова інспекція) не зобов'язаний, більше того, не має права вимагати подання податкової декларації. Якщо у платника податку з'явилось податкове зобов'язання, контролюючий орган має право та зобов'язаний надіслати платнику податку податкове повідомлення-рішення про сплату податку, а не звертатись з вимогою чи прохання подати податкову декларацію. Справа в тому, що податкове зобов'язання, визначене у податковій декларації є, буде узгодженим і не може бути в подальшому оскаржене платником податку. Тому, як я вважаю, податкова інспекція і звертається про подання декларації, оскільки не має підстав для винесення та направлення податкового повідомлення-рішення. Крім того, у повідомленні, зверненні податкова інспекція зобов'язана була вказати виникнення податкового зобов'язання, підставу подання податкової декларації. Якщо цих відомостей у зверненні, повідомленні немає, то, тим більше, вимога про подання декларації є необгрунтованою.

Вітаю, Владе!

Здравствуйте, мне пришла бумажка из налоговой по почте, чтобы я явился и подал декларацию о доходах и имуществе, но я никогда не работал и у меня нет никаких доходов так как живу с родителями, могу ли я отказаться от этого?

ПОТРІБНО БАЧИТИ ЛИСТ.

У БУДЬ-ЯКОМУ ВИПАДКУ ВБАЧАЮ НАЯВНІСТЬ ПЕВНОЇ ПОМИЛКИ, АДЖЕ ПОДАТКОВА НЕ МАЄ ДОСТУПУ ДО ВАШИХ БАНКІВСЬКИХ ТРАНЗАКЦІЙ.

Звертайтесь!