Задайте вопрос юристу

885 юриста готовы ответить сейчас

Ответ за ~15 минут

Задать вопрос на сайте

Налоговое право, 19 января 2021, вопрос №36538 100₴

Будет ли облагаться налогами денежный перевод с заграницы?

Мне собирается сделать SWIFT перевод в валюте (доллар) двоюродный брат из Беларуси. Сумма перевода 7 тыс у.е. Перевод будет оформляться как дарение. Будет ли в таком случае этот перевод облагаться налогами? Если да, то какой процент налога? Каким образом можно обойти уплату налогов для перевода с зарубежа (оформление перевода как займ для физ. лица не подходит, проблематично оформить)?

Ответы юристов (9)

    Костромина Виктория
    35%
    Костромина Виктория 3 года назад

    Адвокат, г. Киев, 20 лет опыта

    Пунктом 162.1 НКУ установлено, что плательщиками налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) являются физические лица — резиденты, получающие доходы как из источника их происхождения в Украине, так и иностранные доходы.

    Под иностранным доходом для целей налогообложения следует понимать доход, полученный от источников за пределами Украины, т. е. любой доход, полученный резидентами, в том числе от любых видов их деятельности за пределами таможенной территории Украины, включая (п.п. 14.1.55 НКУ):

    — проценты, дивиденды, роялти и любые другие виды пассивных доходов;

    — наследство;

    — подарки;

    — выигрыши;

    — призы;

    — доходы от выполнения работ (предоставления услуг) по гражданско-правовым и трудовым договорам;

    — доходы от предоставления резидентам в аренду (пользование) имущества, расположенного за пределами Украины;

    — доходы от продажи имущества, расположенного за пределами Украины;

    — доход от отчуждения инвестиционных активов, в том числе корпоративных прав, ценных бумаг и т. п.;

    — прочие доходы от любых видов деятельности за пределами таможенной территории Украины или территорий, неподконтрольных таможенным органам.

    Учитывая, что налоговики в своих разъяснениях делают упор на необходимости включения в налогооблагаемый доход сумм денежных средств, полученных из-за границы от физических лиц, являющихся родственниками, остановимся на этом вопросе более подробно.

    Итак, первый вопрос, который здесь возникает, — будут ли являться доходом для физлица — получателя таких средств суммы этих средств? По нашему мнению, здесь все будет зависеть от того, кто перечисляет эти средства физлицу — резиденту Украины. Объясним свою позицию.

    Согласно нормам СКУ установлена обязанность:

    жены и мужа материально поддерживать друг друга (ст. 75 СКУ). При этом заработная плата, пенсия, стипендия, другие доходы, полученные одним из супругов, являются объектом права общей совместной собственности (ч. 2 ст. 61 СКУ);

    родителей содержать своих несовершеннолетних детей (до 18 лет) (ст. 180 СКУ), совершеннолетних детей, которые продолжают учиться (до 23 лет) (ст. 199 СКУ), совершеннолетних нетрудоспособных детей, нуждающихся в материальной помощи (при условии, что родители ребенка имеют возможность предоставлять такую помощь) (ст. 198 СКУ);

    — совершеннолетних детей содержать нетрудоспособных родителей, нуждающихся в материальной помощи (ст. 202 СКУ).

    Учитывая наличие такой обязанности, можно утверждать, что перечисление средств из-за границы женой (мужем) для мужа (жены), матерью (отцом) для детей в вышеуказанных случаях, а также детьми нетрудоспособным родителям, является по сути передачей денежных средств внутри семьи и должно рассматриваться как выполнение обязанности по содержанию, установленной СКУ, а не как получение дохода с источником происхождения из-за границы. То есть если физлицо получает денежные средства от своего мужа (или супруги, или родителя), работающего за границей, то сумма таких средств не будет являться для этого физлица доходом.

    Вместе с тем физическое лицо — резидент Украины, получающее доход за границей, согласно действующему законодательству обязано задекларировать такой доход в Украине и уплатить с него НДФЛ.

    Во всех остальных случаях переводы, полученные из-за границы от родственников или других физических лиц, подлежат налогообложению, однако только в том случае, если такие поступления не упоминаются в ст. 165 НКУ среди тех, которые не включаются в состав общего месячного (годового) облагаемого дохода (например, выдача и возврат займа, алименты и т. п.).

    Порядок налогообложения

    Согласно п.п. 163.1.3 НКУ объектом налогообложения физического лица — резидента являются в том числе и иностранные доходы — доходы (прибыль), полученные из источников за пределами Украины. Налогообложение таких доходов регулируется п. 170.11 НКУ.

    Иностранные доходы включаются в состав годового налогооблагаемого дохода и в соответствии с п.п. 170.11.1 НКУ облагаются НДФЛ по ставкам 15 и 17 %. Исключение составляют дивиденды с иностранным источником происхождения, облагаемые по ставке 5 % в соответствии с п. 167.2 НКУ.

    Согласно п.п. 170.11.2. НКУ в случае получения иностранных доходов при подаче годовой декларации налогоплательщик может уменьшить сумму годового налогового обязательства на сумму налогов, уплаченных за границей, если между страной, в которой выплачивается доход, и Украиной заключен договор (конвенция) об избежании двойного налогообложения.

    Перечень стран, с которыми Украиной заключены международные договоры об избежании двойного налогообложения (по состоянию на 01.01.2013 г.), приведен в письме ГНСУ от 14.01.2013 г. № 536/7/12-10-17 (см. «Налоги и бухгалтерский учет» 2013, № 31, с. 47).

    В соответствии с п. 13.5 НКУ для получения права на зачисление налогов и сборов, уплаченных за пределами Украины, плательщик обязан получить от государственного органа страны, из которой был выплачен такой доход, справку о сумме уплаченного в этой стране налога, а также о базе и/или объекте налогообложения. Указанная справка подлежит легализации в соответствующей стране, соответствующем заграничном дипломатическом учреждении Украины, если иное не предусмотрено действующими международными договорами Украины.

    Обращаем внимание: нельзя будет зачесть в уменьшение суммы годового налогового обязательства налогоплательщика:

    — налоги на капитал (прирост капитала);

    — налоги на имущество;

    — почтовые налоги;

    — налоги на реализацию (продажу);

    — другие косвенные налоги независимо от того, относятся ли они к категории подоходных налогов или считаются отдельными налогами согласно законодательству иностранных государств.

    При расчете суммы годового налогового обязательства следует иметь в виду, что сумма налога с иностранного дохода налогоплательщика-резидента, уплаченная за пределами Украины, не может превышать сумму налога, рассчитанную на базе общего годового налогооблагаемого дохода такого налогоплательщика в соответствии с законодательством Украины (п.п. 170.11.4 НКУ).

    Отдельно остановимся на ситуации, когда резидент Украины легально работает за границей и перечисляет денежные средства своим родственникам или другим лицам, в отношении которых СКУ не установлена обязанность по их содержанию. Получается, что «гастарбайтер» должен по итогам года задекларировать свои иностранные доходы. Если работал он официально, то с его заработной платы уплачивался налог по правилам страны получения дохода. При наличии договора (конвенции) об избежании двойного налогообложения между Украиной и страной получения дохода налогоплательщик может получить вышеуказанную справку и в таком случае уменьшить сумму годового налогового обязательства. Что же касается физлица, которому «гастарбайтер» перечислял денежные средства, то для него такой доход будет являться иностранным. По итогам года с такого дохода должен быть уплачен НДФЛ (причем получатель уже не сможет уменьшить свое годовое налоговое обязательство, так как непосредственно он не уплачивал налог за границей).

    Порядок декларирования иностранных доходов

    О порядке декларирования доходов физических лиц мы подробно уже писали (см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2013, № 23, с. 28). В рамках данной статьи напомним основные правила декларирования иностранных доходов налогоплательщиками, получавшими в течение года такие доходы.

    В соответствии с пп. 168.2.1 и 170.11.1 НКУ если источник выплат любых налогооблагаемых доходов является иностранным, то сумма такого дохода подлежит включению в общий годовой налогооблагаемый доход налогоплательщика-получателя, который при этом обязан подать годовую налоговую декларацию.

    В соответствии с п. 164.4 НКУ при начислении (получении) доходов в виде валюты такие доходы пересчитываются в гривни по валютному курсу НБУ на момент начисления (получения) таких доходов.

    Срок подачи декларации в соответствии с п.п. 49.18.4 НКУ — до 1 мая года, следующего за отчетным, кроме отдельных случаев, предусмотренных разделом IV НКУ*.

    * 1. В случае отсутствия у налогоплательщика подтверждающих документов относительно суммы полученного им дохода из иностранных источников и суммы уплаченного им налога в иностранной юрисдикции такой плательщик обязан подать в орган государственной налоговой службы по своему налоговому адресу заявление о переносе срока представления налоговой декларации до 31 декабря года, следующего за отчетным. (п.п. 170.11.2. НКУ).

    2. Налогоплательщики-резиденты, которые выезжают за границу на постоянное место жительства, обязаны подать в орган государственной налоговой службы налоговую декларацию не позднее 60 календарных дней, предшествующих выезду (п. 179.3. НКУ).

    За непредставление или несвоевременное представление декларации о доходах п. 120.1 НКУ предусмотрен штраф в размере 170 грн.

    Кроме того, если физическое лицо в отчетном году имело доходы, подлежащие налогообложению, и не задекларировало их в установленном порядке и об этом стало известно контролирующим органам (в данном случае ГНИ Миндоходов) и если они смогли доказать факт получения таких доходов налогоплательщиком, то на основании п. 123.1. НКУ такие контролирующие органы имеют право самостоятельно определить сумму налогового обязательства, что влечет наложение на налогоплательщика штрафа в размере 25 % суммы такого обязательства.

    Согласно п. 179.7 НКУ физическое лицо обязано самостоятельно до 1 августа года, следующего за отчетным, уплатить сумму налогового обязательства, указанную в представленной им налоговой декларации.

    В случае если налогоплательщик не уплатил сумму денежного обязательства по декларации в течение указанного срока, в соответствии с п. 126.1. НКУ он привлекается к ответственности в виде штрафа в таких размерах:

    — при задержке до 30 календарных дней включительно, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, — в размере 10 процентов погашенной суммы налогового долга;

    — при задержке более 30 календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, — в размере 20 процентов погашенной суммы налогового долга.

    Также, если физическое лицо обязано было задекларировать иностранные доходы и уплатить сумму налога по декларации, но своевременно не сделало это, возникшая неуплата налога может быть квалифицирована как умышленная, и в этом случае физическому лицу грозит уголовная ответственность, предусмотренная ст. 212 Уголовного кодекса Украины от 05.04.2001 г. № 2341-III.

    Как видим, действующее на сегодня законодательство требует от физических лиц декларировать доходы с источником их происхождения за границей, а при отсутствии их декларирования или неуплате в срок согласованного в декларации налогового обязательства предусматривает ответственность вплоть до уголовной.

    Как уже отмечалось, в тех случаях, когда речь идет о перечислениях денежных средств между членами одной семьи, у получающего лица не возникает доход в понимании п.п. 14.1.55 НКУ, и соответственно декларировать такие перечисления и уплачивать с них налог в соответствии с п.п. 17.11.1 НКУ нет оснований.

    https://i.factor.ua/journals/nibu/golden/g-03/arti...

    Развернуть
    Глебова Екатерина Юрьевна
    Глебова Екатерина Юрьевна 3 года назад

    Юрист, г. Киев, 15 лет опыта

    Очень правильный вопрос. Если оформить как дарение, то налоги будут. Можно оформить немного по другому. Тогда полученная сумма облагаться налогом не будет. Плюс, учтите тип карты, на которую будете получать оплату. Для более детальной и точной консульиации пишите в личные сообщения. Опыт есть. Удачи Вам

    Карпенко Андрій Володимирович

    Добрый день!

    Пунктом 162.1 НКУ установлено, что плательщиками налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) являются физические лица — резиденты, получающие доходы как из источника их происхождения в Украине, так и иностранные доходы.

    Под иностранным доходом для целей налогообложения следует понимать доход, полученный от источников за пределами Украины, т. е. любой доход, полученный резидентами, в том числе от любых видов их деятельности за пределами таможенной территории Украины, включая (п.п. 14.1.55 НКУ):

    — подарки;

    Переводы, полученные из-за границы от родственников или других физических лиц, подлежат налогообложению.

    Налогообложение:

    Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по правилам для налогообложения наследства (п.174.6 НКУ) - в Вашем случае это 18%.

    Единственный выход, чтобы избежать налогообложения, физически передать Вам эту сумму из Беларуси (ввоз в Украину суммы до 10 т.евро не декларируется и не облагается налогом).

    УДАЧИ!

    Развернуть
    Мєньков Андрій Васильович

    Добрый день Ольга!

    В Вашем случае налоговики расценивают перевод денежных средств как доход с которого необходимо заплатить налог. Ставка налога составляет 18%. Этот доход Вы должны задекларировать по умолчанию до 01 мая 2022 года, подав годовую декларацию. За неподачу декларации предусмотрен шраф 340 грн. Другой вопрос смогут ли налоговики отследить этот доход? Возможности такие они имеют, но воспользуются ли остается гадать. Оплатить налого следует до 01 августа 2022 года. За неуплату предусмотрены штрафы до 30 кал. дней - 5 % от неуплоченной вовремя суммы, более 30 кал. дней - 10 %. При умышленной неуплате также возможен штраф 25%.

    Малик Олександр Володимирович
    Малик Олександр Володимирович 3 года назад

    Адвокат, г. Винница, 10 лет опыта

    Для громадян України суми грошових переказів, одержаних з-за кордону незалежно від способу отримання переказу (зарахування на поточний, у т. ч. картковий, рахунок, готівкою) є доходом, з якого необхідно сплачувати податок на доходи фізичних осіб. Іноземним доходом є сума отриманого міжнародного грошового переказу за будь-якою системою (SWIFT, Western Union, MoneyGram, VISA, MasterCard тощо).

    Перерахування здійснюється за курсом НБУ на дату одержання переказу.

    Податковим кодексом України встановлено ставку оподаткування в розмірі 18% на загальний річний оподатковуваний дохід. Також додатково з таких доходів утримується військовий збір у розмірі 1,5%.

    Гончаренко Константин
    Гончаренко Константин 3 года назад

    Юрист, г. Сумы, 6 лет опыта

    Доброго дня!

    По Вашому питанню повідомляю наступне:

    Підтвердженням для Вас про походження коштів буде нотаріальний договір дарування від брата , що цілком законно.( необхідно зробити нотаріальний переклад на державну мову в Україні.

    якщо надалі виникнуть обставини для підтвердження доходу Ви подаете у 2022 році декларацію до податкової за місцем реєстрації " про майновий стан та доходи" у якій серед іншого вказуєте отримання доходу у вигляді коштовного подарунку у вигляді грошових коштів, згідно договору дарування (ЯКИЙ додається до декларації як доказ походження коштів, та відповідно сплачуєте:

    ПДФО -18%

    ВЗ -1,5%

    Аби взагалі не сплачувати податки з подарунку , необхідно ці кошти готівкою особисто отримати , відповідно перетнувши державний кордон, кошти до 10 тис євро не підлягають декларуванню та можуть ввозитись особами готівкою.

    З повагою,

    Костянтин Гончаренко

    Развернуть
    Ряба Світлана
    20%

    Добрий день!

    Згідно ПК України, розділ 4 ст. 162, де зазначено, що фізичні особи сплачують податки з доходів які отримані як в Україні так і за іноземні доходи. Порядок оподаткування іноземних доходів передбачено ст. 170 ПК України, де визначено, що у разі якщо джерело виплат, будь-яких оподаткованих доходів є іноземними, сума такого доходу включається до загального річного оподаткованого доходу платника податку отримувача, який зобов'язаний подати річну податкову декларацію, та оподатковується за ставкою 18% визначеною ст. 167 ПК України.

    Також іноземні доходи є об'єктом оподпткування військовим збором ( 1,5%) згідно 10 розділу ПК України.

    Тому згідно ст. 168 ПК України, платник податку, що отримує іноземні доходи, зобов'язаний включити суму таких доходів до загального річного оподаткованого доходу та подати податкову декларацію за наслідками звітного податкового року, а також сплатити податок на доходи фізичних осіб і військовий збір з таких доходів.

    Развернуть
    Адвокат  Євген Олександрович
    25%
    Адвокат Євген Олександрович 3 года назад

    Адвокат, г. Киев, 31 год опыта

    Добрий вечір. Ольга!

    ідповідно до вимог Податкового кодексу України зобов’язані подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи (пп. 170.11.1 ст. 170 ПКУ).

    Сума такого доходу включається до загального річного оподатковуваного доходу платника та оподатковується податком на доходи фізичних осіб (18 %) і військовим збором (1,5 %).

    У разі якщо згідно з нормами міжнародних договорів, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України, платник податку може зменшити суму річного податкового зобов’язання на суму податків, сплачених за кордоном, він визначає суму такого зменшення за зазначеними підставами у річній податковій декларації.

    Не зараховуються у зменшення суми річного податкового зобов'язання платника податку:

    а) податки на капітал (приріст капіталу), податки на майно;

    б) поштові податки;

    в) податки на реалізацію (продаж);

    г) інші непрямі податки незалежно від того, чи належать вони до категорії прибуткових податків або вважаються окремими податками згідно із законодавством іноземних держав (пп. 170.11.3 ст. 170 ПКУ).

    Развернуть
    Пуха Наталія ТендерОк
    20%

    Доброго Дня

    Щодо вашого питання

    Так дійсно сума коштів яку ви збирайтесь оформити як дарування, відповідно окрім банківських комісій, та комісій за обналічування коштів буде обкладатися податками у розмірі 18 % від суми доходу + 1.5 % військовим збором.

    Тому рекомендую вам розглянути інші варіанти, такі як позика, займ, безвідсоткова позика, кредит тощо...

    Успіхів


Похожие вопросы


Кодексы Україна

Кодекс України з процедур банкрутства Кодекс цивільного захисту України Кримінальний процесуальний кодекс України Митний кодекс України Повітряний кодекс України Податковий кодекс України Кодекс адміністративного судочинства України Цивільний процесуальний кодекс України Кримінально-виконавчий кодекс України Господарський кодекс України Цивільний кодекс України Сімейний кодекс України Земельний кодекс України Кримінальний кодекс України Водний кодекс України Кодекс торговельного мореплавства України Про надра Лісовий кодекс України Господарський процесуальний кодекс України Кодекс України про адміністративні правопорушення (статті 213 - 330) Кодекс України про адміністративні правопорушення (статті 1 - 212-21) Житловий Кодекс Української РСР Європейський кодекс соціального забезпечення Бюджетний кодекс України

Новое в блогах Юристи.UA